ĐỀ CƯƠNG HỌC PHẦN Kiểm toán căn bản

Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Trờng đại học thơng mại
KHOA K TON _ KIM TON
B MễN K TON CN BN
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
*********
đề cơng học phần
1. Tên học phần: kiểm toán căn bản (Basic Auditing )
2. Mó hc phn: FACC 0411
3. Số tín chỉ: 3 Tín chỉ học phí:
4. Điều kiện học phần:
- Học phần tiên quyết: Nguyên lý kế toán Mã học phần: FACC 0111
- Học phần học trớc: Kế toán tài chính. Mã học phần: FACC
5. Đánh giá: - Điểm chuyên cần: 10%
- Điểm thực hành: 30%
- Điểm thi hết học phần: 60%
6. Thang điểm : 10
7. Cán bộ giảng dạy học phần:
7.1. CBGD cơ hữu:
TS. GVC. Trần Thị Hồng Mai,
TS.GVC. Đặng Thị Hòa,
TS.GVC. Nguyễn Viết Tiến,
TS. Phạm Đức Hiếu,
Th.s. Lu Thị Duyên,
7.2. CBGD kiêm nhiệm và cán bộ hợp đồng thờng xuyên dài hạn
PGS.TS. Nguyễn Đình Hựu
7.3. CB thực tế báo cáo chuyên đề:
8. Mục tiêu của học phần: cung cấp cho sinh viên kiến thức lý lun cơ bản về kiểm
toán, làm cơ sở cho việc nghiên cứu các loại kiểm toán cụ thể .
9. Mô tả vắn tắt nội dung học phần: học phần cung kiến thức cơ bản về: khái niệm,

bản chất, chức năng, vài trò của kiểm toán, các loại kiểm toán, các khái niệm cơ bản
sử dụng trong kiểm toán, qui trình và phơng pháp kiểm toán, tổ chức công tác kiểm
toán và bộ máy kiểm toán.
Ebook.VCU www.ebookvcu.com
This course provides students with fundamental knowledge of Auditing: general
definitions, nature of audits, ethical conduct and legal liability of auditors, principle
concepts in auditing and the different auditing techniques. Its knowledge is the base for
specialized audits, like: Financial audit and Internal audit
10. Tài liệu tham khảo
10.1. TLTK bắt buộc
[1] Giáo trình kiểm toán, Th.s. Đậu Ngọc Châu - Học viện Tài chính, Nhà xuất
bản Tài chính, 2007.
[2] Lý thuyết kiểm toán, GS.TS. Nguyễn Quang Quynh - Trờng Đại học Kinh tế
Quốc dân, Nhà xuất bản Tài chính (11/2006)
[3] Auditing an intergrated approach, A.Aens, J.Loebbcke, Nhà xuất bản
Prentice Hall, 2002.
10.2. TLTK khuyến khích
[4] Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (38 chuẩn mực), Bộ Tài chính,
Nhà Xuất bản Tài chính (2006)
[5] Các văn bản pháp luật về kiểm toán, Bộ Tài Chính, Nhà Xuất bản Tài chính
(2006)
[6] Tp chớ k toỏn
[7] Tp chớ nghiờn cu ti chớnh - k toỏn
[8] Trang web: www. ketoan.com.vn
11. Nội dung học phần
Nội dung TLTK Ghi
chú
Mở đầu
Chơng 1: Tổng quan về kiểm toán
1.1. Bản chất của kiểm toán

1.1.1. Khái niệm
1.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của kiểm toán
1.1.3. Mục đích và phạm vi của kiểm toán
1.2. Quá trình phát sinh và phát triển của kiểm toán
1.3. Phân loại kiểm toán
1.3.1. Phân loại kiểm toán theo chức năng kiểm toán
1.3.2. Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán
1.3.3. Phân loại kiểm toán theo các tiêu thức khác
[1]
[2]
[3]
Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Chơng 2: Các khái niệm cơ bản sử dụng trong kiểm toán
2.1. Cơ sở dẫn liệu
2.1.1. Các khái niệm cơ sở
2.1.2. Khái niệm cơ sở dẫn liệu
2.1.3. ý nghĩa của cơ sở dẫn liệu đối với công tác kiểm toán
2.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ
2.2.1. Khái niệm và mục đích của hệ thống kiểm soát nội bộ
2.2.2. Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ
2.2.3. ý nghĩa của hệ thống kiểm soát nội bộ
2.3. Gian lận và sai sót
2.3.1. Khái niệm
2.3.2. Các nhân tố ảnh hởng đến gian lận và sai sót
2.3.3. Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận và
sai sót
2.4. Trọng yếu và rủi ro
2.4.1. Trọng yếu
2.4.2. Rủi ro
2.5. Bằng chứng kiểm toán

2.5.1. Khái niệm và phân loại bằng chứng kiểm toán
2.5.2. Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán
2.5.3. Phơng pháp thu thập bằng chứng kiểm toán
[1]
[2]
[3]
Chơng 3: Hệ thống phơng pháp kiểm toán
3.1. Phơng pháp kiểm toán cơ bản
3.1.1. Khái niệm, đặc trng của phơng pháp kiểm toán cơ bản
3.1.2. Các phơng pháp kỹ thuật kiểm toán cơ bản
3.2. Phơng pháp kiểm toán tuân thủ
3.2.1. Khái niệm, đặc trng của phơng pháp kiểm toán tuân thủ
3.2.2. Các phơng pháp kỹ thuật kiểm toán tuân thủ
3.3. Mối quan hệ giữa các phơng pháp kiểm toán và rủi ro
3.4. Kỹ thuật lấy mẫu kiểm toán
[1]
[2]
[3]
Chơng 4: Qui trình kiểm toán
4.1. Lập kế hoạch và chơng trình kiểm toán
4.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán
4.1.2. Lập chơng trình kiểm toán
4.2. Thực hiện kiểm toán
4.2.1. Kiểm tra hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ
4.2.2. Phân tích thông tin phục vụ lập báo cáo kiểm toán
4.3. Kết thúc kiểm toán
4.3.1. Lập báo cáo kiểm toán
4.3.2. Hoàn chỉnh hồ sơ kiểm toán
4.3.3. Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với các sự kiện phát sinh
sau ngày ký báo cáo kiểm toán

[1]
[2]
[3]
Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Chơng 5: Tổ chức công tác kiểm toán
5.1. Kiểm toán viên
5.1.1. Tiêu chuẩn, trách nhiệm và quyền hạn của kiểm toán viên
5.1.2. Các mối quan hệ của kiểm toán viên
5.2. Nguyên tắc, nội dung tổ chức công tác kiểm toán
5.2.1. Nguyên tắc tổ chức công tác kiểm toán
5.2.2. Nội dung tổ chức công tác kiểm toán
5.3. Tổ chức bộ máy kiểm toán
5.3.1. Tổ chức bộ máy kiểm toán Nhà nớc
5.3.2. Tổ chức bộ máy kiểm toán độc lập
5.3.3. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ
[1]
[2]
[3]
12. Phân bổ thời gian và hớng dẫn thực hiện chơng trình học phần
- Phân bổ thơì gian:
Chơng Số tiết Lý thuyết Thực hành
Chơng 1 6 6 -
Chơng 2 12 12 -
Chơng 3 9 9 -
Chơng 4 9 9
Chơng 5 4 4
Kiểm tra 2 - -
Thảo luận 6
Tổng cộng 48 40 -
- Hớng dẫn thực hiện:

+ Chơng trình thực hiện tơng tự cho đối tợng đào tạo không chính qui.
+ Với đối tợng chính quy chuyên ngành Kinh tế, Tài chính ngân hàng: nội dung
chơng trình gồm các chơng 1(6 tiết), chơng 4(8 tiết), chơng 5(3 tiết) và 1 tiết kiểm tra.
13. Danh mục đề tài thảo luận
TT Đề tài TLTK Trang Ghi chú
1
Bn cht v vai trũ ca kim toỏn trong kinh
t th trng?
[3] 11 - 14
2
Cỏc loi hỡnh kim toỏn theo ch th? Liờn
h thc tin hot ng cỏc loi hỡnh kim
toỏn Vit Nam?
[3] 11 - 14
3
H thng kim soỏt ni b? Trỏch nhim
ca nh qun lý doanh nghip i vi h
thng kim soỏt ni b ca doanh nghip?
nh hng ca h thng kim soỏt ni b
ti cụng vic ca kim toỏn viờn?
[3] 113 - 310
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
4
Trọng yếu? Rủi ro? Mối quan hệ giữa trọng
yếu và rủi ro?
[1 ] 110 - 130
5
Các bằng chứng kiểm toán sử dụng trong
giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán?
[1 ] 156 - 162

6
Gian lận? Sai sót? Làm rõ trách nhiệm của
doanh nghiệp, của kiểm toán viên đối với
gian lận và sai sót trong doanh nghiệp. Lấy
ví dụ cụ thể?
[1 ] 99 - 109
7
Nội dung của các bước trong quy trình kiểm
toán? Liên hệ với quy trình kiểm toán Nhà
nước.
[1 ] 27
8
Tiêu chuẩn, trách nhiệm của kiểm toán viên
theo quy định hiện hành của Việt Nam. Các
điều kiện để được hành nghề kiểm toán ở
Việt Nam.
[4]
9
Các loại báo cáo kiểm toán? Áp dụng
phương pháp phân tích đánh giá tổng quát
để phân tích Bảng cân đối kế toán của 1
doanh nghiệp cụ thể?
[1 ] 84 - 93
Bộ môn họp, thông qua ngày 16 tháng 12 năm 2007
Trưởng bộ môn
TS. Trần Thị Hồng Mai