aaaaaa

<span class='text_page_counter'>(1)</span>LêI NãI §ÇU Sù ph¸t triÓn trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay xu híng toµn cÇu hãa vÒ kinh tế đã trở thành một tất yếu khách quan trong nớc và trên thế giới, vì vËy yªu cÇu vÒ héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ ngµy cµng trë nªn cÊp b¸ch. ë níc ta ®ang tõng bíc chuyÓn m×nh, nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®ang ph¸t huy t¸c dông thóc ®Èy s¶n xuÊt kinh doanh cã sù ®iÒu tiÕt vÜ m« cña cña nhµ níc víi nÒn kinh tế nhều thành phần, quan hệ thị trờng đợc mở rộng. Chính vì vậy để tồn tại và phát triển trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp phải luôn mở rộng đợc vốn tự có của mình và đảm bảo s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i cã l·i . Vốn đợc xem là điều kiện quan trọng giữ vai trò chủ đạo tích cực, có ý nghĩa to lớn, quyết định tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất và tái sản xuất mở rộng. Vốn đợc doanh nghiệp sử dụng ban đầu vào mục đích s¶n xuÊt kinh doanh, mua s¾m thiÕt bÞ, chi tr¶ c¸c kho¶n c«ng nî, thu mua cung cấp hàng hóa, hoàn thành nghĩa vụ với nhà nớc...Lợng vốn đó gắn liền với quy mô, điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định của mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nớc. Trong nh÷ng n¨m qua hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Çu t nãi chung vµ vèn b»ng tiÒn nãi riªng cßn rÊt thÊp, cha khai th¸c hÕt hiÖu qu¶ vµ tiÒm n¨ng sö dông chúng trong nền kinh tế thị trờng để sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Vì thế để tổ chức tốt công tác kế toán vốn bằng tiền là vấn đề trọng yếu đặt ra cho mỗi doanh nghiệp hiện nay. Kế toán vốn bằng tiền đợc xem là công cụ hữu hiệu nhất để doanh nghiệp quản lý tốt và cã hiÖu qu¶ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Từ những nhận định trên, để đáp ứng đợc yêu cầu ngày càng cao của c«ng t¸c qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh doanh nghiÖp, qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty TNHH XDGTTL Tân Sơn, em đã hiểu rõ đợc vai trò và tầm quan trọng cña vèn, c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n b»ng tiÒn lµ sù cÇn thiÕt hµng ®Çu cña mọi doanh nghiệp. Do vậy em lựa chọn chuyên đề: ‘Tổ chức hạch toán nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty TNHH x©y dùng giao th«ng thñy lợi Tân Sơn’ để nghiên cứu và viết báo cáo thực tập tốt nghiệp. Nội dung chuyên đề gồm. Phần I. Khái quát chung về đơn vị thực tập PhÇn II. Néi dung tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn PhÇn III. Mét sè ý kiÕn nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ Phần IV. Bài học thu đợc.

<span class='text_page_counter'>(2)</span> Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c thÇy, c« khoa kÕ to¸n - Trêng trung cÊp TM TRUNG ƯƠNG 5 đã hớng dẫn em thực hiện báo cáo này và cán bộ công nhân viên trong phòng kế toán tại công ty đã hớng dẫn, giúp đỡ tận t×nh, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho em hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp cña m×nh. B¶n b¸o c¸o nµy kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, em mong sự góp ý, chỉ bảo của thầy cô giáo để em có sự hiểu biết thêm và hoàn thành tèt nhiÖm vô cña m×nh.. I. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty TNHH XDGTTL T¢N S¥N 1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n Th«ng tin cô thÓ vÒ c«ng ty - Tªn giao dÞch: C«ng Ty TNHH X©y Dùng Giao Th«ng Thñy Lîi T©n S¬n. - Trô së: Khu lµng nghÒ x· Yªn L©m - HuyÖn Yªn §Þnh - TØnh Thanh Hãa. - Văn phòng đại diện : 115 Phố Tân Sơn - Thị Trấn Nhồi - Huyện Đông Sơn - TØnh Thanh Hãa - §¹i diÖn c«ng ty : ¤ng : Lª Thä Dòng Chøc vô :Gi¸m §èc - §iÖn tho¹i : 0373820148. D§: 0915141699 Fax: 037369264 -Vốn điều lệ: 21.000.000 đồng. - M· sè thuÕ: 2800177296.

<span class='text_page_counter'>(3)</span> Công ty xây dựng giao thông thủy lợi Tân Sơn đợc thành lập theo giấy phÐp kinh doanh cña së kÕ ho¹ch ®Çu t TØnh Thanh Hãa ngµy 25/2/1995. Hoạt động chủ yếu của công ty là xây lắp các công trình giao thông thủy lợi. Đến ngày 13/4/2010 đổi tên công ty thành: Công ty TNHH XDGTTL Tân Sơn. Hoạt động sản xuất kinh doanh đợc mở rộng. Từ năm 2003 công ty kh«ng chØ thi c«ng x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh x©y dùng mµ cßn më réng kinh doanh hàng vật liệu xây dựng, khai thác, sản xuất kinh doanh đá ốp lát xuất khẩu. Trong nhiều năm qua công ty hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trờng. Tham gia đấu thầu các công trình, đem lại hiệu quả kinh tế cao, rÊt cã uy tiÕn víi kh¸ch hµng, lµm tèt nghi· vô víi ng©n s¸ch nhµ níc, n©ng cao thu nhËp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty, vµ c«ng ty cã tÝch lòy. §Ó phï hîp vµ b¾t kÞp víi kinh tÕ thÞ trêng trong nÒn kinh tÕ héi nhËp. Dới sự lãnh đạo của giám đốc: Lê Dũng Thọ công ty TNHH XDGTTL Tân Sơn là doanh nghiệp hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân và có nghĩa vụ dân sự theo đúng quy định. Tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động trong s¶n xuÊt kinh doanh trong ph¹m vi sè vèn qu¶n lý, cã con dÊu vµ tµi khoản mở tại ngân hàng theo luật định của nhà nớc. Đợc tổ chức hoạt động theo điều lệ của công ty đề ra. Công ty TNHH XDGTTL Tân Sơn ra đời theo đờng lối đổi mới của đảng, là khuyến khích cá nhân, tổ chức thành lập công ty để góp phần phát triển kinh tế của đất nớc, cho đến nay với số vốn ban đầu là 850.000.000 VNĐ. Công ty đã gặp không ít khó khăn về tài chính và nhân lực. Nhng với sự vơn lên để khẳng định mình và có những thành công bớc đầu đã hoàn thành bàn giao những công trình nh : Đờng mòn Hå ChÝ Minh km ch¹y qua x· Quang Trung, HuyÖn Ngäc LÆc, TØnh Thanh Hóa, đờng giao thông Xã Định Tân, Huyện Yên Định, xây dựng UBND x· §«ng Hng, HuyÖn §«ng S¬n, TØnh Thanh Hãa. Ngoµi ra cßn ký hợp đồng cung cấp đá cho những công ty lớn trong Tỉnh Thanh Hóa nh: Tæng c«ng ty CP§TXD Minh TuÊn, C«ng ty TNHH Thanh S¬n, C«ng ty cổ phần sản xuất và thơng mại Tự Lập và còn ký hợp đồng xuất khẩu ®i c¸c níc trªn thÕ giíi nh :BØ ,Hµ Lan …. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n lµ mét c«ng ty cã uy tiÕn t¹i Thanh Hãa còng nh c¸c tØnh l©n cËn kh¸c. Quy m« s¶n xuÊt cña c«ng ty réng r·i kh«ng nh÷ng trong lÜnh vùc thi c«ng c¸c c«ng tr×nh x©y dùng. Thi c«ng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng thñy lîi san lấp mặt bằng các khu công nghiệp. Ngoài ra để mở rộng sản xuất kinh.

<span class='text_page_counter'>(4)</span> doanh c«ng ty cßn më réng khai th¸c vµ s¶n xuÊt phôc vô c¸c c«ng tr×nh x©y dùng vµ ®Èy m¹nh xuÊt khÈu sang thÞ trêng níc ngoµi. Ngµnh hµng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®a d¹ng bao gåm: - X©y dùng giao th«ng thñy lîi - Kinh doanh chất đốt - X©y dùng d©n dông vµ c«ng nghiÖp - Khai th¸c chÕ biÕn s¶n xuÊt kinh doanh vËt liÖu x©y dùng - Kinh doanh đá ốp lát xuất khẩu 2 .§Æc ®iÓm vÒ tæ chøc . 2.1: Bé m¸y tæ chøc cña doanh nghiÖp Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực khai thác chế biến sản xuất đá èp l¸t xuÊt khÈu nªn bé m¸y tæ chøc cña c«ng ty nh sau : S¬ §å Bé M¸y Tæ Chøc Cña C«ng Ty. đốc. Gi¸m. Phã giám đốc. Phßng kinh doanh. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n. Ph©n x ëng xẻ đá thô. Phßng KCS. Phßng b¶o vÖ. Ph©n x ëng mµi tinh. Hiện nay bộ máy tổ chức của công ty đợc tổ chức theo một hệ thống gọn nhÑ bao gåm: - Giám đốc: Là ngời đứng đầu trong bộ máy của công ty, chịu trách nhiệm cao nhất trong công ty. Trực tiếp chỉ đạo bộ máy quản lý của công ty, chỉ.

<span class='text_page_counter'>(5)</span> đạo điều hành các đơn vị trực thuộc trong việc sản xuất kinh doanh của c«ng ty . - Phó giám đốc: Có chức năng nghiên cứu tham mu giúp Giám Đốc công ty chỉ đạo, quản lý và điều hành về công tác sản xuất kinh doanh . - Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ quản lý các hợp đồng kinh doanh giúp Giám đốc trong các lĩnh vực kinh doanh. Xây dựng chiến lợc sản xuất kinh doanh, quan hÖ víi kh¸ch hµng truyÒn th«ng vµ kh«ng ngõng khai th¸c t×m kiếm các khách hàng mới đầy tiềm năng. Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng phát triển, đi đúng con đờng mà ban lãnh đạo của công ty đề ra. - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cã nhiÖm vô ¸p dông hÖ thèng tµi kho¶n vµ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c h¹ch to¸n theo đúng quy định. Theo dõi hoạt động công tác tài chính của công ty, theo đúng quy định tài chính của nhà nớc. Ghi chép kiểm tra phản ánh cho Giám §èc t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, tham mu cho Giám Đốc trong công việc huy động nguồn vốn trong quá tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. - Phßng KCS: Cã chøc n¨ng theo dâi vµ kiÓm tra kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh đồng thời có nhiệm vụ hớng dẫn các phân xởng sản xuất làm đúng kỹ thuật và hoàn thành đúng tiến độ sản xuất kinh doanh. - Phßng b¶o vÖ: Cã chøc n¨ng b¶o vÖ tµi s¶n, hµng hãa cña c«ng ty - Phân xởng sản xuất: Thực hiện sản xuất theo đúng kế hoạch sản xuất dới sự chỉ đạo của phòng KCS . 2.2: Trình độ cán bộ công nhân viên Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ, năng động, nhiệt tình với c«ng viÖc, cã kinh nghiÖm vÒ chuyªn m«n lu«n cã ý thøc trau dåi kiÕn thøc chuyên môn và tinh thần đoàn kết giúp đỡ lẫn nhau trong công việc Với số lao động của công ty là 120 công nhân viên trong đó + Bé phËn qu¶n lý : 20 ngêi + Bé phËn trùc tiÕp s¶n xuÊt : 100 ngêi Tất cả cán bộ công nhân viên trong công ty đều có trình độ tay nghề: Đại học, cao đẳng, trung cấp, có khả năng đảm nhận và hoàn thành tốt công viÖc C«ng ty thêng xuyªn cö c¸c nh©n viªn kÕ to¸n tham gia vµo c¸c líp båi dỡng nghiệp vụ, các lớp học về các quy định, chính sách mới ban hành để đảm bảo cho công tác kế toán tại công ty đã thực hiện đúng chế độ và trình độ nhân viên đợc nâng cao. 3: Kết quả hoạt động SXKD trong 6 tháng.

<span class='text_page_counter'>(6)</span> Với sự cố gắng phấn đấu của cán bộ công nhân viên, công ty đã khẳng. định đợc vị trí của mình trên thị trờng thông qua sự phát triển mạnh mẽ của c«ng ty. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho ta thấy rõ hơn về kết quả kinh doanh cña c«ng ty .. Céng hßa x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng cuối năm 2010. Từ ngày 1/7/2010 đến 31/12/2010 Ngêi nép thuÕ : C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n M· sè thuÕ : 2800177298 §Þa chØ : X· Yªn L©m - HuyÖn Yªn §Þnh - TØnh Thanh Hãa §ång ChØ tiªu M· ThuyÕt sè minh 1 2 3 1.Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp DV 01 IV.09. 4 15.180.320.062. 5 10.270.050.000. 2.C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu 3.C¸c kho¶n doanh thu thuÇn vÒ b¸n hµng vµ cung. 8.758.000 15.171.562.062. 10.270.050.000 10.270.050.000. 02 10. §¬n vÞ tÝnh : N¨m nay. N¨m tríc.

<span class='text_page_counter'>(7)</span> cÊp dÞch vô (10 = 1-2) 4.Gi¸ vèn hµng b¸n 5.Lîi nhuËn gép b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô(20 =10- 11) 6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi phÝ tµi chÝnh. 11 20. 14.170.435.500 1.001.126.562. 9.492.105.000 777.945.000. 21 22. 162.125.000. Trong đó:chi phí lãi vay 8.Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh. 23 24. 546.552.570. 162.125.000 169.574.430. 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20 + (21 -22 - 24). 30. 454.573.992. 446.245.570. 10. Thu nhËp kh¸c 11.Chi phÝ kh¸c 12. Lîi nhuËn kh¸c( 40= 31 - 32). 31 32 40. 13.Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n tríc thuÕ (50 = 30 + 40) 14. Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15.Lîi nhuËn sau thuÕTNDN60=50-(51+52). 50. 454.573.992. 446.245.570. Ngêi lËp biÓu ( Ký,hä tªn). KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn). 51. 60.120.000 50.760.000 394.453.992 395.445.570 LËp Ngµy 20 th¸ng 01 n¨m 2010. Giám đốc (ký,hä tªn ). II/ Néi dung tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n . H×nh thøc kÕ to¸n c¨n cø vµo t×nh h×nh cô thÓ cña doanh nghiÖp, nªn h×nh thøc kÕ to¸n hiÖn nay c«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sổ. Đặc điểm chủ yếu của hình thức này là, chứng từ đợc ghi chép theo thời gian. Víi viÖc ghi sæ theo hÖ thèng gi÷a kÕ to¸n tæng hîp víi kÕ to¸n chi tiÕt. 1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n .  Bộ máy kế toán của doanh nghiệp đợc tổ chức nh sau. Do đặc thù của ngành xây dựng GTTL nói chung với công ty TNHH XDGTTL Tân Sơn nói riêng. Để đáp ứng nhu cầu quản lý và cung cấp thông tin kịp thời. Công ty đã tổ chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập chung vừa phân tán để đảm bảo tính thống nhất . S¥ §å Tæ CHøC Bé M¸Y KÕ TO¸N.

<span class='text_page_counter'>(8)</span> KÕ to¸n trëng KÕ to¸n KÕ KÕ to¸nto¸n c«ng t¸c t¹i c¸c KÕ to¸n (KÕ to¸n tæng hîp) tiÒn Chøc vô to¸n cña tõng phËn: l¬ngn¨ng nhiÖm thanh vËt t,TSC§ ph©n xbé ëng. KÕ to¸n chi phÝ s¶nxuÊt. + KÕ to¸n trëng (Kiªm kÕ to¸n tæng hîp): Lµ ngêi ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c¸c kÕ to¸n viªn cña c«ng ty, tham mu cho Gi¸m §èc vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh của công ty. chịu trách nhiệm chính về toàn bộ công tác kế toán của đơn vị. + KÕ to¸n tiÒn l¬ng: Theo dâi c«ng nî ph¶i thu. LËp chøng tõ chi tiÕt tiÒn mÆt, tÝnh vµ h¹ch to¸n tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty. + KÕ to¸n thanh to¸n: Cã nhiÖm vô kiÓm tra c¸c sè liÖu ban ®Çu vµ lµm thñ tôc thanh to¸n toµn bé chi phÝ b»ng tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng.Theo dõi biến động tình hình thu chi quỹ tiền mặt và theo dõi tiền mặt của công ty. + Kế toán vật t - TSCĐ: có nhiệm vụ theo dõi ghi chép tình hình xuất nhập - tồn của vật t và đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm của TSCĐ. + KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ: Cuèi th¸ng c¨n cø vµo b¶ng kª vµ chøng tõ ghi sổ đã lập, kế toán tiến hành tập hợp các chi phí để lập bảng tính giá thµnh s¶n phÈm.  H×nh thøc kÕ to¸n cña doanh nghiÖp - Do đặc thù của doanh nghiệp xây dựng, giao thông thủy lợi nói chung và công ty TNHH XDGTTL Tân Sơn nói riêng. Để đáp ứng nhu cầu quản lý và cung cấp thông tin kịp thời. Công ty đã tổ chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập chung vừa phân tán để đảm bảo tính thống nhất và quyền lãnh đạo kế toán trởng đối chiếu với từng kế toán viên,.

<span class='text_page_counter'>(9)</span> Chøc n¨ng cña bé m¸y kÕ to¸n lµ tæ chøc kiÓm tra toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn bé c«ng ty, gióp Gi¸m §èc tæ chøc c¸c th«ng tin kinh tế phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện đầy đủ các hoạt động ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính. + H×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vµ bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. VÒ cơ bản là phù hợp với quy mô hoạt động SXKD của công ty. Việc phân công lao động phù hợp với trình độ của mỗi nhân viên kế toán nên công việc đã hoàn thành tốt. Công ty có đội ngũ cán bộ kế toán trẻ, năng động, nhiệt tình với công viÖc, cã kinh nghiÖm vÒ chuyªn m«n. Lu«n cã ý thøc trau dåi kiÕn thøc chuyên môn và có tinh thần đoàn kết, giúp đỡ lẫn nhau trong công việc, + Hình thức kế toán mà công ty đang sử dụng đã rất phù hợp với điều kiện của công ty vì đặc thù của doanh nghiệp xây dựng giao thông thủy lợi nói chung và công ty nói riêng nên công ty đã sử dụng hình thức vừa tập chung vừa phân tán và đảm bảo đợc tính thống nhất của mọi thành viên trong bộ phËn kÕ to¸n cña c«ng ty. Việc công ty vận dụng hình thức chứng từ ghi sổ đã góp phần làm cho công việc hạch toán trở nên đơn giản. QUY TR×NH H¹CH TO¸N THEO H×NH THøC CHøNG Tõ GHI Sæ. Chøng tõ gèc Sæ quü. Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. B¶ng T/H chøng tõ gèc cïng lo¹i Chøng tõ ghi sæ. Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt. Sæ c¸i. Bảng cân đối số ph¸t sinh. B¶ng tæng hîp chi tiÕt.

<span class='text_page_counter'>(10)</span> B¸o c¸o tµi chÝnh. Ghi chó: - Ghi hµng ngµy: - Ghi cuèi th¸ng, hµng quý: - §èi chiÕu kiÓm tra: Giải thích sơ đồ luân chuyển Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi gèc hoÆc b¶ng tæng hîp c¸c chứng từ gốc cùng loại đã đợc kiểm tra, đợc dùng làm căn cứ ghi sổ. Kế toán lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ chứng từ ghi sổ, sau đó dùng để vào sổ cái. Các chứng từ sổ cái sau khi lập chứng từ ghi sæ thÎ chi tiÕt liªn quan. Cuèi th¸ng ph¶i khãa sæ tÝnh ra sè tiÒn cña nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong th¸ng trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, tÝnh ra tæng sè ph¸t sinh Nî, tæng sè ph¸t sinh Cã vµ sè d Cã cña tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n trªn sæ c¸i. C¨n cø vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi đối chiếu trùng khớp với các số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài chÝnh. Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải b»ng nhau vµ b»ng sè tiÒn ph¸t sinh ghi trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. Tổng d số Nợ và tổng d số Có của tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và có số d của từng loại tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh ph¶i b»ng sè d cña tõng tµi kho¶n t¬ng øng trªn b¶ng tµi kho¶n chi tiÕt. 2.Tæ chøc h¹ch to¸n nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty TNHH XDGTLT T©n S¬n . - VÞ trÝ nghiÖp vô vèn b»ngtiÒn.

<span class='text_page_counter'>(11)</span> Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lu động phản ánh dới hình thức tiền tÖ bao gåm: TiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn, vèn b»ng tiÒn. Mét vÞ trÝ quan träng trong viÖc h×nh thµnh ph¸t triÓn còng nh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều có quan hệ mật thiết đến vốn bằng tiền, từ mua nguyên vật liệu đến, công cụ dụng cụ, hàng hóa, cổ phần mua hàng, cổ phần bán hàng, thanh toán tiền lơng...đều dùng đến vốn bằng tiền và nó còn là nền móng cho hoạt động sản xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Vèn b»ng tiÒn cßn lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh toàn bộ số tiền hiện có và tình hình biến động của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nó là phơng thức thanh toán để duy trì vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong qu¸ tr×nh kinh doanh Nếu tổ chức hạch toán vốn bằng tiền đúng sẽ tạo điều kiện cho công ty có những kết quả về hoạt động kinh doanh chính xác hơn, góp phần quản lý và bảo toàn tài sản cho doanh nghiệp, góp phần thực hiện đúng các quy định của nhà nớc và kế toán tài chính. - NhiÖm vô kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn Vốn bằng tiền là một loại vốn có tính lu động nhanh chóng vào mọi kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay c«ng ty cµng ph¶i cã kÕ ho¹ch hãa cao trong viÖc thu chi tiÒn mÆt t¹i quü, viÖc thanh to¸n qua ngân hàng, không những đáp ứng nhu cầu SXKD của công ty mà còn tiết kiệm đợc vốn lu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lu động. Vốn bằng tiền tại đơn vị bao gồm - TiÒn mÆt t¹i quü : Tk 111 - TiÒn göi ng©n hµng : Tk 112 Vốn bằng tiền là loại vốn đợc xác định có nhiều u điểm nhng đây là lĩnh vùc mµ kÕ to¸n thêng m¾c nhiÒu sai sãt dÔ x·y ra tiªu cùc cho nªn cÇn ph¶i tæ chøc qu¶n lý chÆt chÏ vµ cã hiÖu qu¶ lo¹i vèn nµy. Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lý cña nhµ níc sau ®©y: - Sử dụng đơn vị tiền tệ phải thống nhất là đồng việt nam - Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do ngân hàng nhà nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế to¸n vµ theo dâi chi tiÕt riªng tõng nguyªn tÖ trªn TK 007 - ngo¹i tÖ c¸c lo¹i Vµo cuèi kú kÕ to¸n, kÕ to¸n ph¶i ®iÒu chØnh l¹i c¸c lo¹i ngo¹i tÖ theo tû gi¸ hèi ®o¸i thùc tÕ..

<span class='text_page_counter'>(12)</span> Để phản ánh với giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền tại công ty kế toán phải thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô chñ yÕu sau : - Phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động cña lo¹i vèn bµng tiÒn. - Giám Đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu chi tiền mặt, tiền gửi.  Mèi quan hÖ cña nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn víi c¸c bé phËn cã liªn quan trong doanh nghiÖp Bất kỳ bộ phận nào công ty cũng đều tham gia vào hoạt động thu - chi thanh to¸n tiÒn mÆt hoÆc tiÒn göi ng©n hµng. V× thÕ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn cã quan hÖ thêng xuyªn mËt thiÕt, chÆt chÏ víi c¸c bé phËn trong toµn c«ng ty. Thông qua kế toán vốn bằng tiền có thể xác định rõ về tình hình thu - chi của các bộ phận để từ đó có biện pháp điều chỉnh kịp thời, hợp lý giúp công ty tiÕt kiÖm chi phÝ t¨ng lîi nhuËn. V× vËy kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn cïng c¸c bé phËn trong c«ng ty cã mèi quan hÖ mËt thiÕt víi nhau. Víi phßng tæ chøc hµnh chÝnh phèi hîp qu¶n lý thùc hiÖn c¸c kh©u lao động quản lý định mức các chế độ tài chính. 3. Quy tr×nh h¹ch to¸n nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn 3.1. KÕ to¸n nghiÖp vô tiÒn mÆt 3.1.1 H¹ch to¸n nghiÖp vô tiÒn mÆt.  H¹ch to¸n ban ®Çu - VÞ trÝ h¹ch to¸n ban ®Çu H¹ch to¸n ban ®Çu cã vÞ trÝ quan träng trong kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn . §ã lµ viÖc ghi chÐp, ph¶n ¸nh mét c¸ch kÞp thêi, chÝnh x¸c, hîp lý, trung thùc tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh, nội dung, đặc điểm hạch to¸n ban ®Çu lµ c¬ së chñ yÕu vµ quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp sau này có liên quan đến tài sản của đơn vị kinh doanh. - NhiÖm vô h¹ch to¸n ban ®Çu Hạch toán ban đầu là công việc khởi đầu của công tác kế toán đối tợng lµm ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ lµ c¸c bé phËn, nh©n viªn….trong c«ng ty để làm tốt các nhiệm vụ sau: + Xác định trách nhiệm ghi vật chất rõ ràng đối với từng trờng hợp cụ thể, từng cá nhân, từng đơn vị…về việc quản lý và sử dụng tài sản của doanh nghiÖp ban ®Çu. + Việc phản ánh ghi chép chính xác, đầy đủ, hợp lý kịp thời, nội dung kế to¸n cña doanh nghiÖp, kinh tÕ ph¸t sinh vÒ tiÒn mÆt, viÖc ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh cña c¸c chøng tõ kÕ to¸n ban ®Çu lµ c¬ sở chứng minh cho sự vận động và biến động của tiền mặt tạo điều kiện cho.

<span class='text_page_counter'>(13)</span> viÖc qu¶n lý b¶o toµn tµi s¶n cña c«ng ty. Ngoµi qu¸ tr×nh h¹ch to¸n ban ®Çu cần phải thực hiện đợc việc tuân thủ chấp hành các quy định của luật kế toán và các chế độ trong đơn vị, qua đó có biện pháp thực tế hơn. - Chøng tõ kÕ to¸n T¹i c«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n h¹ch to¸n chi tiÕt sö dông chøng tõ sau: + PhiÕu thu ,PhiÕu thu + Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tạm ứng + B¸o c¸o quü (B¶ng kª thu, b¶ng kª chi) - Mục đích: Dùng để xác định lợng tiền thực tế nhập quỹ làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền ghi sổ quỹ, làm chứng từ để ngời nộp tiền, thanh toán tiền là cơ sở để kế toán ghi vào sổ kế toán có liên quan. - Mọi khoản tiền Việt Nam vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ nhất thiết phải có phiếu thu (đối với ngoại tệ, vàng bạc, đá quý trớc khi nhập quỹ ph¶i kiÓm nghiÖm lËp b¶ng kª, kÌm theo phiÕu thu). - Ph¬ng ph¸p tr¸ch nhiÖm ghi: PHIÕU THU: + Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi sổ từng quyển dùng trong một n¨m, trong mçi phiÕu thu ph¶i ghi sè quyÓn vµ sè cña tõng phiÕu thu, sè phiếu thu phải đánh liên tục trong một kỳ kế toán, từng phiếu thu phải ghi râ ngµy, th¸ng, n¨m thu tiÒn + Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần, ghi đầy đủ nội dung trên phiếu thu và ký vào phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán trơng soát xét và Giám đốc ký duyệt chuyển cho Kế toán thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ, sau khi nhận đủ tiền thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (b»ng ch÷) vµo phiÕu thu tríc khi ký vµ ghi râ hä tªn). + Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1 liªn lu n¬i lËp phiÕu. Cuèi ngµy nép toµn bé phiÕu thu kÌm theo chøng tõ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. + Trên phiếu thu bắt buộc phải ghi rõ họ tên, địa chỉ, ngời nộp tiền, nội dung nộp, số tiền bằng số, bằng chữ, ghi rõ đơn vị VNĐ hoặc USD và số lợng, chứng từ kèm theo. đối với trờng hợp thu ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải ghi rõ giá trị đơn giá tại thời điểm nhập quỹ để tìm ra tổng sè tiÒn ghi sæ. - KÕt cÊu: Theo sè liÖu thùc tÕ t¹i c«ng ty TNHH XDGTTL T©n s¬n.

<span class='text_page_counter'>(14)</span> Sau ®©y em xin trÝch dÉn phiÕu thu, thu tiÒn hoµn øng do t¹m øng thõa t¹i c«ng ty ngµy 05/2011 cña anh Lª Xu©n Quý - Tæ trëng phßng KCS sau khi nhận đợc giấy thanh toán tiền tạm ứng của anh Lê Xuân Quý.. GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n s¬n MÉu sè: 04 - TT Bé phËn : Phßng KCS (Ban hành theo quyết định số 15/2006QĐ/BTC Ngµy 20/03/2006 cña bé trëng BTC). GIÊY THANH TO¸N TIÒN T¹M øng Ngµy 30 th¸ng 05 n¨m 2011 - Hä vµ tªn ngêi thanh to¸n : Lª Xu©n Quý - Bé phËn : Phßng KCS - Số tiền tạm ứng đợc thanh toán theo bảng dới đây :. DiÔn gi¶i A I.Sè tiÒn t¹m øng 1. Sè t¹m øng kú tríc cha chi hÕt 2. Sè tiÒn t¹m øng kú nµy : (PhiÕu chi sè :15 ngµy 20/05/2011) II. Số tiền đã chi 1. Chøng tõ sè AC 023 ngµy 22/05/2011 2. chøng tõ sè AC 123 ngµy 25/05/2011 III. Chªnh lÖch 1. sè t¹m øng chi kh«ng hÕt (I - II) 2. Sè tiÒn t¹m øng kú nµy Gi¸m §èc (Ký,hä tªn). KÕ to¸n trëng (Ký,hä tªn). KÕ to¸n thanh to¸n (Ký,hä tªn). Sè : 03 Nî TK : 1111 Cã TK : 141. Sè tiÒn B 5.000.000 5.000.000 4.500.000 2.000.000 2.500.000 500.000 Ngời đề nghị Thanh to¸n (Ký,hä tªn). Dựa vào giấy đề nghị tạm ứng trên kế toán lập phiếu thu.

<span class='text_page_counter'>(15)</span> C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. MÉu sè 01 -TT. PHIÕU THU. (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006Q§/BTC Ngµy20/03/2006 cña bé trëng BTC). Ngµy 22 th¸ng 05 n¨m 2011 QuyÓn sè :…. Sè : 18 Nî TK : 1111 Cã TK : 131. Hä tªn ngêi nép : Lª V¨n §¾ng §Þa chØ : C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Lý do nép : Tr¶ tiÒn mua hµng th¸ng Sè tiÒn : 18.000.000 (Bằng chữ : Mời tám triệu đồng chẵn) KÌm theo : 01 chøng tõ gèc Giám đốc (Ký,hä tªn). KÕ to¸n trëng (Ký,hä tªn). Ngêi nép tiÒn ( Ký,hä tªn). Ngµy 22 th¸ng 05 n¨m 2011 Ngêi lËp phiÕu Thñ quü (Ký,hä tªn). C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. (Ký,hä tªn). MÉu sè 01 -TT. PHIÕU THU. (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006 Q§/BTC Ngµy20/03/2006 cña bé trëng BTC). Ngµy 20 th¸ng 05 n¨m 2011 QuyÓn sè :…. Sè : 11 Nî TK : 1111 Cã TK : 1121. Hä tªn ngêi nép : Lª ThÞ Ngäc §Þa chØ : c«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Lý do nép : Rót tiÒn göi NH nhËp quü TM Sè tiÒn : 100.000.000 (Bằng chữ : Một trăm triệu đồng chẵn) KÌm theo : 01 chøng tõ gèc Giám đốc (Ký,hä tªn). KÕ to¸n trëng (Ký,hä tªn). Ngêi nép tiÒn ( Ký,hä tªn). Ngµy 20 th¸ng 05 n¨m 2011 Ngêi lËp phiÕu thñ quü (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn).

<span class='text_page_counter'>(16)</span> C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. MÉu sè 01 -TT (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006Q§/BTC Ngµy20/03/2006 cña bé trëng BTC. PHIÕU THU. Ngµy 30 th¸ng 05n¨m 2011. Hä tªn ngêi nép §Þa chØ Lý do nép Sè tiÒn KÌm theo Giám đốc (Ký,hä tªn). QuyÓn sè :..... Sè : 20 Nî TK : 1111 Cã TK : 141. : Lª Xu©n Quý : Phßng KCS : Hoµn tiÒn t¹m øng ngµy 20 th¸ng 05 n¨m 2010 : 500.000 (Bằng chữ : Năm trăm nghìn đồng chẵn) : 01 chøng tõ gèc. KÕ to¸n trëng. Ngêi nép tiÒn. (Ký,hä tªn). Ngµy 30 th¸ng 05 n¨m 2011 Ngêi lËp phiÕu Thñ quü. (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). C¸c lo¹i b¸o c¸o quü cña c«ng ty bao gåm: B¶ng kª thu vµ b¶ng kª chi - B¶ng kª thu: Tõ c¸c phiÕu thu, kÕ to¸n tiÒn mÆt, kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng kª thu, sau đây là mẫu bảng kê thu của đơn vị :. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. B¶ng kª thu. Từ ngày 20/05/2011 đến ngày 31/05/2011 Đơn vị tính : đồng Ngµy th¸ng. Sè chøng tõ. DiÔn gi¶i. 20/05/2011 ..... PT 11 ...... Rót tiÒn göi ng©n hµng nhËp quü TM ........ 22/05/2011. PT 18. Tr¶ tiÒn mua hµng th¸ng. .... 30/052011. .... PT 20. ……. Hoµn tiÒn t¹m øng ngµy 20/05/2011. Sè tiÒn. Tæng céng KÕ to¸n theo dâi (Ký,hä tªn). Sè :03/08. 100.000.000 ..... 18.000.000 … 500.000 250.000.000. Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011 Thñ quü (Ký,hä tªn). PHIÕU CHI:. - Mục đích lập: Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, thực tế xuất quỹ và kèm căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và kế to¸n ghi sæ kÕ to¸n..

<span class='text_page_counter'>(17)</span> - Phạm vi áp dụng: áp dụng đối với mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý - Ph¬ng ph¸p vµ tr¸ch nhiÖm ghi. + Phiếu chi đợc lập thành quyển và đợc đánh số thứ tự từ 1 đến n trong cả n¨m. + Số của phiếu chi cũng đợc đánh liên tục từ 1 đến n và mang tính nối tiếp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c. + Khi lËp phiÕu chi chØ cÇn lËp 2 liªn mµ kh«ng giao cho ngêi nhËn tiÒn 1 liªn phiÕu chi nµo c¶. trong c«ng ty hµng ngµy ph¸t sinh c¸c kho¶n chi b»ng tiền mặt tất cả các khoản đó phải có lệnh chi của Giám Đốc và Kế Toán trởng của Công ty ký. + Cuối ngày hoặc cuối kỳ đối chiếu trên sổ quỹ với sổ kế toán của kế toán và chứng từ gốc để xác định số d trên tài khoản 1111 tiền mặt. - Sè liÖu thùc tÕ t¹i c«ng ty TNHH XDGTTL T©n s¬n. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. MÉu sè 03 -TT (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006Q§/BTC Ngµy20/03/2006 cña bé trëng BTC). GIÊY §Ò NGHÞ T¹M øNG Ngµy 20 th¸ng 05 n¨n 2011. Sè :15 Kính gửi : Giám đốc công ty TNHH XD GTTL Tân Sơn Tªn t«i lµ : Lª Xu©n Quý §Þa chØ : Trëng phßng KCS Đề nghị cho tạm ứng số tiền là : 5.000.000 đồng (Bằng chữ : Năm triệu đồng chẵn ) LÝ do øng : Chi phÝ c«ng t¸c Ngµy 20 th¸ng 05 n¨m 2011 Thủ trởng đơn vị Phụ trách kế toán Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng (ký ,đóng dấu). (ký ,đóng dấu). (ký ,đóng dấu). (ký ,đóng dấu). Sau đây em xin trích dẫn mẫu phiếu chi đợc kế toán tiền mặt dựa trên giấy đề nghị tạm ứng của Lê Xuân Quý - Trởng phòng KCS.

<span class='text_page_counter'>(18)</span> C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. MÊu sè 02 - TT (Ban hành theo quyết định số 15/2006QĐ/BTC Ngµy 20/03/2006 cña bé trëng BTC). PHIÕU CHI Ngµy 20 th¸ng 05 n¨m 2011. QuyÓn sè :…. Sè : 11 Nî TK : 141 Cã TK : 1111. Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : Lª Xu©n Quý §Þa chØ : C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Lý do chi : T¹m øng tiÒn c«ng t¸c Sè tiÒn : 5.000.000 đồng (Bằng chữ : Năm triệu đồng ) KÌm theo : Chøng tõ gèc Ngµy 20 th¸ng 05 n¨m 2011 Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). Dựa vào giấy đề nghị tạm ứng trên kế toán tiến hành lập phiếu chi. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. MÊu sè 02 - TT (Ban hành theo quyết định số 15/2006QĐ/BTC Ngµy 20/03/2006 cña bé trëng BTC). PHIÕU CHI. Ngµy 23 th¸ng 05 n¨m 2011. QuyÓn sè :…. Sè : 16 Nî TK : 1121 Cã TK : 1111. Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : Lª ThÞ Ngäc §Þa chØ : C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Lý do chi : Nép tiÒn vµo tµi kho¶n tiÒn göi Sè tiÒn : 60.000.000 đồng (Bằng chữ : Sáu mơi triệu đồng ) KÌm theo : Chøng tõ gèc Ngµy 23 th¸ng 05 n¨m 2011 Giám đốc KÕ to¸n trëng Thñ quü Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn).

<span class='text_page_counter'>(19)</span> C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. MÊu sè 02 - TT (Ban hành theo quyết định số 15/2006QĐ/BTC Ngµy 20/03/2006 cña bé trëng BTC). PHIÕU CHI Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011. QuyÓn sè :…. Sè : 21 Nî TK : 641 Cã TK : 1111. Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : Lª ThÞ Ph¬ng §Þa chØ : C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Lý do chi : TT tiÒn ®iÖn Sè tiÒn : 12.000.000 đồng (Bằng chữ : Mơi hai triệu đồng ) KÌm theo : Chøng tõ gèc Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011 Giám đốc Kế toán trởng Thñ quü Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn. (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). (Ký,hä tªn). - B¶ng kª chi: Tõ c¸c phiÕu chi, kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng kª chi. Sau ®©y lµ b¶ng kª chi của đơn vị. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa B¶NG K£ CHI. sè :03/08. Từ ngày 20/05/2011đến ngày 31/05/2011 Ngµy Sè chøng tõ th¸ng 20/05/2011 PC 11 23/05/2011 PC 16 ...... ..... 31/05/2011 PC 21. KÕ to¸n theo dâi (ký, hä tªn). DiÔn gi¶i. Đơn vị tính : đồng Sè tiÒn. T¹m øng tiÒn c«ng t¸c 5.000.000 Nép tiÒn vµo tµi kho¶n tiÒn göi 60.000.000 ........ ..... Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 50.000.000 Tæng céng 234.000.000 Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011 Thñ quü (ký, hä tªn). Sæ kÕ to¸n: H¹ch to¸n chi tiÕt tiÒn mÆt t¹i c«ng ty sö dông sæ chi tiÕt TK 1111 - TiÒn mÆt. -.

<span class='text_page_counter'>(20)</span> + Mục đích : Theo dõi chi tiết tình hình thu - chi của đơn vị. Nhằm phản ánh một cách đầy đủ ,rõ ràng, chính xác, kịp thời, đầy đủ sự biến động của tiÒn mÆt hiÖn cã ®Çu kú. + C¬ së ghi : C¨n cø vµo c¸c phiÕu thu - chi tiÒn mÆt t¹i c«ng ty + Phơng pháp ghi: Sổ chi tiết tiền mặt đợc kế toán tiền mặt lập hàng tháng để phản ánh chi tiết số tiền mặt hiện có đầu kỳ, số phát sinh trong kú,vµ sè tiÒn hiÖn cã cuèi kú + KÕt cÊu: C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi vµ c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n ghi vµo sæ chi tiÕt TK 1111 - tiÒn mÆt. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. Sæ CHI TIÕT TiÒn mÆt Chøng tõ NT Sè … 20/05 20/05 ... 22/05 23/05 .... 30/05. …. PT 11 PC 11 .... PT 18 PC 16 ..... PT 20. 31/05. PC 21. Tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt N¨m 2011 DiÔn gi¶i TK §¦ D ®Çu kú …… … Rót tiÒn göi NH nhËp quü TM 112 T¹m øng tiÒn c«ng t¸c 141 ....... .... Tr¶ tiÒn mua hµng th¸ng 131 Nép vµo TK tiÒn göi 112 ........ .... Hoµn tiÒn t¹m øng ngµy 20 141 th¸ng 05 n¨m 2011 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 641 Céng D cuèi kú. §¬n vÞ tÝnh: §ång. Sè ph¸t sinh Nî 500.274.645 ….. 100.000.000 ..... 18.000.000 ...... 500.000 250.500.000 516.774.645. Cã ….. 5.000.000 ...... 60.000.000 ...... 12.000.000 234.000.000. 3.1.2: H¹ch to¸n tæng hîp nghiÖp vô tiÒn mÆt - VÞ trÝ h¹ch to¸n tæng hîp H¹ch to¸n tæng hîp tiÒn mÆt lµ qu¸ tr×nh tÝnh to¸n ph©n lo¹i nghiÖp vô kinh tế phát sinh đã hoàn thành tổng hợp các chỉ tiêu kinh tế để ghi vào sổ kÕ to¸n. - NhiÖm vô h¹ch to¸n tæng hîp.

<span class='text_page_counter'>(21)</span> + Theo dõi, đối chiếu, ghi chép tổng hợp số liệu ban đầu vào sổ chi tiết thu chi tiền mặt. Từ đó phân loại phản ánh vào bảng kê chứng từ ghi sổ và sổ c¸i. + Theo dâi ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi tiÒn mÆt cung cÊp sè liÖu tµi liÖu cã liên quan cho các cấp lãnh đạo kịp thời chính xác. + Kế toán phản ánh chính xác, đầy đủ thông tin vào chứng từ phục vụ cho viÖc sæ s¸ch sau nµy. - Tµi kho¶n chuyªn dïng : §Ó theo dâi vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n tiÒn mÆt kÕ to¸n sö dông c¸c TK: Tµi kho¶n chñ yÕu : TK 111 - TiÒn mÆt Tµi kho¶n liªn quan :TK 112,131,331,641,642. - Công dụng: TK này phản ánh tình hình thu - chi tiền mặt, sự biến động c¶ vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp. - KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh: Bªn nî: + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ đá quý nhập khẩu + Sè thõa quü ph¸t hiÖn khi kiÓm kª. Bªn cã: + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý còn tồn quỹ. + Sè thiÕu hôt quü Số d nợ: Các khoản tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý còn tồn quỹ. + Cơ sở để định khoản: Căn cứ vào chứng từ ban đầu về tình hình thu chi của đơn vị xử lý định khoản là cơ sở để ghi sổ kế toán. - Xử lý định khoản : Số liệu tại đơn vị. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 11 Ngµy20 th¸ng05 n¨m 2011 kÕ to¸n ghi: Nî TK 1111 : 100.000.000 Cã TK1121 : 100.000.000 C¨n cø vµo phiÕu thu sè 18 Ngµy22 th¸ng05 n¨m2011 kÕ to¸n ghi: Nî TK 1111 : 50.000.000 Cã TK 131 : 50.000.000 C¨n cø vµo phiÕu thu sè 20 Ngµy 30th¸ng05 n¨m2011kÕ to¸n ghi: Nî TK 1111 : 500.000 Cã TK 141 : 500.000 C¨n cø vµo phiÕu chi sè 11 Ngµy20 th¸ng05 n¨m2011 kÕ to¸n ghi: Nî TK 141 : 5.000.000 Cã TK 1111 : 5.000.000 C¨n cø vµo phiÕu chi sè 16 Ngµy23 th¸ng05 n¨m2011kÕ to¸n ghi: Nî TK 112 : 60.000.000 Cã TK 1111 : 60.000.000.

<span class='text_page_counter'>(22)</span> C¨n cø vµo phiÕu chi sè 21 ngµy31 th¸ng05 n¨m 2011 kÕ to¸n ghi: Nî TK 141 : 12.000.000 Cã TK 1111 : 12.000.000 - Sæ kÕ to¸n : H¹ch to¸n tæng hîp nghiÖp vô tiÒn mÆt sö dông sæ tæng hîp chøng tõ ghi sæ. + C¬ së ghi : lµ phiÕu thu - chi vµ c¸c chøng tõ gèc kh¸c cã cïng néi dung kinh tÕ. + Ph¬ng ph¸p ghi : C¨n cø vµo phiÕu thu - chi vµ c¸c chøng tõ cã liªn quan, kÕ to¸n tæng hîp lËp thµnh chøng tõ ghi sæ. Chứng từ ghi sổ để đánh giá số liệu trong từng tháng hoặc cả năm theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh Chøng tõ ghi sæ - Chøng tõ ghi sæ ph¶n ¸nh sè liÖu cña mét hay nhiÒu chøng tõ gèc cã cïng néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. - Chøng tõ ghi sæ do kÕ to¸n lËp cho tõng chøng tõ gèc - Chứng từ ghi sổ đợc lập hàng ngày hoặc định kỳ trong 10 ngày một lần tïy theo sè lîng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. + Số hiệu chứng từ ghi sổ đợc đánh dấu liên tục từ đầu tháng đến cuối tháng hoặc từ đầu năm đến cuối tháng hoặc từ đầu năm đến cuối năm và lấy số thứ tự trang sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ.. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. CHøNG Tõ GHI Sæ. Ngµy 30 th¸ng 05 n¨m 2011 Sè hiÖu TK Nî Cã T¹m øng tiÒn c«ng t¸c 141 111 112 111 Nép tiÒn vµo TK tiÒn göi Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 641 111 ……. … …. Céng : x x KÌm theo chøng tõ gèc :. TrÝch yÕu -. -. Ngêi lËp. (ký, hä tªn). Sè : 32 Sè tiÒn. Ghi chó. 5.000.000 60.000.000 12.000.000 ……. 234.000.000 KÕ to¸n trëng (ký, hä tªn). Chứng từ ghi sổ đợc lập xong chuyển cho ngời phụ trách kế toán đăng ký vào sổ, đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu ghi hằng tháng sau đó sử dụng vµo sæ c¸i..

<span class='text_page_counter'>(23)</span> C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. CHøNG Tõ GHI Sæ Ngµy 30 th¸ng 05n¨m 2011 Chøng tõ ghi sæ Sè hiÖu TK TrÝch yÕu Sè hiÖu Ngµy, th¸ng Nî Cã 111 112 - Rót tiÒn NH nhËp quü TM 32 30/05/2011 - Tr¶ 111 131 33tiÒn mua hµng th¸ng30/05/2011 - Hoµn tiÒn t¹m øng Céng ngµy 20 111 141 th¸ng 05 n¨m 2011 ……. Céng : KÌm theo chøng tõ gèc : Ngêi lËp. … x. (ký, hä tªn). …. x. Sè : 33 Sè tiÒn. Ghi chó. Sè tiÒn 100.000.000 234.000.000 18.000.000 250.000.000 484.000.000 500.000 ……. 250.000.000. KÕ to¸n trëng (ký, hä tªn). C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. Sæ ®¨ng ký chøng tõ N¨m 2011 KÌm theo 02 chøng tõ gèc Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011 Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Gi¸m §èc (ký, râ hä tªn). Sæ c¸i TK 111. (ký, râ hä tªn). (ký,rõ họ tên,đóng dấu).

<span class='text_page_counter'>(24)</span> Sổ cái TK theo hình thức chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tông hợp đợc mở cho cả năm, mỗi tờ dùng cho một TK trong đó phản ánh số phát sinh nợ, số ph¸t sinh cã ,vµ sè d cuèi th¸ng .Khi vµo sæ c¸i ,sè ph¸t sinh bªn cã cña mçi TK đợc phản ánh trên sổ cái theo số tổng cộng lấy từ chứng từ ghi sổ ,số phát sinh bên nợ đợc phản ánh chi tiết theo từng TK đối ứng có lấy từ chứng từ ghi sổ có liên quan .Sổ cái chỉ ghi một lần vào ngày cuối tháng sau khi đã khóa sổ và kiểm tra ,đối chiếu số liệu trên chứng từ ghi sổ. Sau ®©y lµ mÉu sæ c¸i TK 111 theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ cña c«ng ty C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. Sæ C¸I Ngµy ghi sæ. Chøng tõ SH NT. N¨m 2011 Tªn TK : TiÒn mÆt TK DiÔn gi¶i §¦. - Sè d ®Çu kú : - Sè ph¸t sinh trong th¸ng: 30/05 33 30/05 - Rót tiÒn göi NH nhËp quü 112 TM 30/05 33 30/05 -Tr¶ tiÒn mua hµng th¸ng 131 30/05 33 30/05 - Hoµn tiÒn t¹m øng ngµy 141 20 th¸ng 05 n¨m 2011 … … … …… … 30/05 32 30/05 - T¹m øng tiÒn c«ng t¸c 141 30/05 32 30/05 - Nép tiÒn vµo TK tiÒn göi 112 30/05 32 30/05 - Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 641 ………. x Céng ph¸t sinh trong th¸ng: x D cuèi kú : Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01 đến trang số 01 Ngµy më sæ : KÕ to¸n trëng (Ký,hä tªn). Thñ quü (Ký,hä tªn). Sè tiÒn Nî 500.274.645. Cã. 100.000.000 18.000.000 500.000 …….. ……. 5.000.000 60.000.000 12.000.000. 250.500.000 550.481.645. 234.000.000. Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011 Ngêi ghi sæ (Ký,hä tªn).  Mèi quan hÖ gi÷a chøng tõ vµ sæ kÕ to¸n nghiÖp vô tiÒn mÆt. Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

<span class='text_page_counter'>(25)</span> PhiÕu thu PhiÕu chi. Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt. Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i TK 1111. 3.2. KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng : 3.2.1. H¹ch to¸n chi tiÕt nghiÖp vô tiÒn göi ng©n hµng  H¹ch to¸n ban ®Çu : - Vị trí hạch toán ban đầu: Kế toán tiền gửi ngân hàng đó là việc ghi chÐp, ph¶n ¸nh mét c¸ch kÞp thêi, trung thùc, chÝnh x¸c c¸c th«ng tin nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh vÒ TGNH th«ng qua c¸c chøng tõ gèc ban đầu. Hạch toán ban đầu là cơ sở quan trọng để hạch toán tổng hợp ghi sæ kÕ to¸n sau nµy. - NhiÖm vô h¹ch to¸n ban ®Çu : TËp hîp cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng kịp thời chính xác, đầy đủ về nội dung, đối tợng. ViÖc ghi chÐp ph¶n ¸nh c¸c chøng tõ kÕ to¸n nh: giÊy nép tiÒn, lÖnh chuyển có… ghi theo đúng quy định pháp luật - Lu gi÷ cÈn thËn c¸c chøng tõ lµm c¬ së cho c¸c kh©u kÕ to¸n tiÕp theo trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n. - Chøng tõ kÕ to¸n + Mục đích : Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là căn cứ để lập chứng từ ban ®Çu nh: ñy nhiÖm chi, GiÊy b¸o nî vµ c¸c chøng tõ kh¸c cã liªn do ngân hàng chuyển đến.sau đây em xin trích mẫu giấy nộp tiền vào công ty, giÊy b¸o cã, lÖnh chuyÓn cã… cña c«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n. ñy nhiÖm chi :. - Mục đích lập : lệnh chi của chủ tài khoản giao cho ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển sang tài khoản của đơn vị đợc hởng ở cùng địa phơng hoặc địa phơng khác. ủy nhiệm chi đợc dùng để thanh toán tiền hàng hóa, bao bì….và thanh toán vèn ng©n s¸ch - Ph¹m vi ¸p dông: §èi víi tÊt c¶ kho¶n tiÒn viÖt nam, ngo¹i tÖ cã trªn tµi kho¶n ng©n hµng cña doanh nghiÖp. - Ph¬ng ph¸p vµ tr¸ch nhiÖm ghi :.

<span class='text_page_counter'>(26)</span> + ủy nhiệm chi do đơn vị trả tiền lập thành 4 liên ghi đầy đủ các nội dung trªn ñy nhÖm chi vµo ng©n hµng . + Liên 1: (Bản chính) Làm chứng từ ghi sổ của NHA(NH do đơn vị phát hµnh ñy nhiÖm chi më tµi kho¶n) + Liên 2: Ngân hàng A trả lại cho đơn vị(thay giấy báo nợ) + Liên 3: Ngân hàng A chuyển cho ngân hàng B( ngân hàng phục vụ đơn vị b¸n më tµi kho¶n) + Liên 4: Ngân hàng A cho NHB để chuyển cho đơn vị đợc hởng (thay giấy b¸o cã). - KÕt cÊu : Theo sè liÖu thùc tÕ t¹i C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n. ñy nhiÖm chi Sè UNC : 01 LËp ngµy 15 th¸ng 05 n¨m 2011 §¬n vÞ tr¶ tiÒn :C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n Sè TK: 102010000373991 Quü Ng©n hµng : C«ng th¬ng Thanh Hãa Nî: §¬n vÞ nhËn tiÒn : C«ng ty TNHH Thanh S¬n Cã : Sè TK: 102.010.000.377.511 Nî : Ng©n hµng : C«ng th¬ng Thanh hãa Cã : Sè tiÒn : 50.000.000 Viết bằng chữ: (Mời tám triệu đồng) Nội dung thanh toán: Trả mua đá xẻ thô §¬n vÞ tr¶ tiÒn. KÕ to¸n trëng Chñ tµi kho¶n (Ký, râ hä tªn ) (Ký, râ hä tªn ) Ng©n hµng CT ghi Ngµy 15 th¸ng 05 n¨m 2011. Quü. §Ò nghÞ ng©n hµng c«ng th¬ng Thanh Hãa ñy nhiÖm chi Ngµy 15 th¸ng 05 n¨m 2011.

<span class='text_page_counter'>(27)</span> ñy nhiÖm chi Sè UNC : 02 LËp ngµy 17 th¸ng 05 n¨m 2011 §¬n vÞ tr¶ tiÒn :C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n Sè TK: 102010000373991 Quü Ng©n hµng : C«ng th¬ng Thanh Hãa Nî : §¬n vÞ nhËn tiÒn : Tæng c«ng ty CP§TXD Minh TuÊn Cã : Sè TK: Nî : Ng©n hµng : C«ng th¬ng Thanh hãa Cã : Sè tiÒn : 150.000.000 Viết bằng chữ: (Mời tám triệu đồng) Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn hµng §¬n vÞ tr¶ tiÒn. KÕ to¸n trëng Chñ tµi kho¶n (Ký, râ hä tªn ) (Ký, râ hä tªn ) Ng©n hµng CT ghi Ngµy 17 th¸ng 05 n¨m 2011. Quü. §Ò nghÞ ng©n hµng c«ng th¬ng Thanh Hãa ñy nhiÖm chi Ngµy 17th¸ng 05 n¨m 2011. GiÊy nép tiÒn. - Mục đích lập: Để thực hiện việc nộp tiền vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiÖp. - Phạm vi áp dụng : Giấy nộp tiền vào tài khoản đối với tài khoản tiền Việt Nam cña doanh nghiÖp nép vµo ng©n hµng. - Mục đích lập: Để thực hiện việc nộp tiền vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiÖp . - Phơng pháp trách nhiệm ghi : Ngời nộp lập 2 liên, liên 2 đạt giấy than. - KÕt cÊu: Theo sè liÖu thùc tÕ t¹i c«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n.

<span class='text_page_counter'>(28)</span> Ng©n hµng c«ng th¬ng Thanh Hãa. GIÊY NéP TIÒN CASH DEPOSIT SLIP Ngµy/dete 23/05/2011. Liªn 2 /copy2 Sè/No: …Giao nép Depositoros copy. Tµi kho¶n cã/Credit A/C No :102010000373991 Tªn tµi kho¶n/Accountname :TiÒn göi ng©n hµng c«ng th¬ng Thanh Hãa Sè tiÒn b»ng ch÷/In words :S¸u m¬i triÖu Sè tiÒn b»ng sè/Amount infigure : 60.000.000đồng …………………………………………………… Ngêi nép/Depostited by :Lª ThÞ Ngäc §Þa chØ /Address:C«ng ty TNHH XD GTTLT©n s¬n ……………………………………………………... T¹i ng©n hµng/With bank : Ng©n hµng c«ng th¬ng Thanh Hãa. Néi dung nép/Remarks : Nép tiÒn vµo tµi kho¶n ...................................................................................................... Ngêi nép tiÒn ký Giao dÞch viªn Depositoros signature Teller. đồng ./.. KiÓm so¸t viªn Supervisor. LÖNH CHUYÓN Cã. - Mục đích : Lệnh chuyển có đến do ngân hàng gửi đến báo cho đơn vị biết, đơn vị bạn đã thanh toán số tiền nợ đã thanh toán số tiền nợ đã chuyển vào tài khoản của đơn vị. - Phạm vi áp dụng: Giữa các đơn vị kinh doanh có mở tài sản giao dịch tháa thuËn thanh to¸n b»ng giao dÞch chuyÓn tiÒn - Trách nhiệm ghi: Lệnh chuyển có đến lập thành 3 liên và lập ngày khi có nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. - Liªn 1: Lu - Liªn 2: Giao cho bªn lÖnh göi - Liªn 3 :ChuyÓn cho ngêi nhËn..

<span class='text_page_counter'>(29)</span> Ng©n hµng CP C«ng th¬ng viÖt nam Chi nh¸nh Thanh Hãa. LÖNH CHUYÓN Cã NH göi lÖnh : 00999 Trô së chÝnh NHTMCP C«ng Th¬ng ViÖt Nam NH nhËn lÖnh : 00420 CN Thanh Hãa - NHTMCP C«ng Th¬ng ViÖt Nam NH ngoµi hÖ thèng : 114 Ngµy giê lËp : 24/05/2011 Ngµy giê in : 24/05/2011 15:05:45 Lo¹i s¶n phÈm : Lo¹i chøng tõ : Sè chuyÓn tiÒn : 420110122250114 Sè chøng tõ gèc : 35000TT101114720 Sè seri sÐc : 00000000000000000000 T×nh tr¹ng : close Ngµy hiÖu lùc ,lo¹i tiÒn ,sè tiÒn : 22/12/2011 VN§ : 100.000.000,00 Số tiền bằng chữ : Một trăm triệu đồng chẵn. Kh¸ch hµng chuyÓn tiÒn : C«ng ty cæ phÇn s¶n xuÊt vµ th¬ng m¹i tù lËp Ng©n hµng ra lÖnh : CN NH No - PTNT Thanh Hãa Ng©n hµng gi÷ TK : NHTMCP C«ng Th¬ng Thanh Hãa Ngêi thô hëng : 102.010.000.373.991 C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Néi dung thanh to¸n : Cty cæ phÇn s¶n xuÊt vµ TM tù l©p thanh to¸n tiÒn mua hµng PhÝ chuyÓn tiÒn : NH göi lÖnh ghi sè ngµy giê NH nhËn lÖnh ghi sæ ngµy giê Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn End of Report.

<span class='text_page_counter'>(30)</span> Ng©n hµng CP C«ng th¬ng viÖt nam Chi nh¸nh Thanh Hãa. LÖNH CHUYÓN Cã NH göi lÖnh : 00999 Trô së chÝnh NHTMCP C«ng Th¬ng ViÖt Nam NH nhËn lÖnh : 00420 CN Thanh Hãa - NHTMCP C«ng Th¬ng ViÖt Nam NH ngoµi hÖ thèng : 114 Ngµy giê lËp : 26/05/2011 Ngµy giê in : 26/05/2011 15:05:45 Lo¹i s¶n phÈm : Lo¹i chøng tõ : Sè chuyÓn tiÒn : 420110122250114 Sè chøng tõ gèc : 35000TT101114720 Sè seri sÐc : 00000000000000000000 T×nh tr¹ng : close Ngµy hiÖu lùc ,lo¹i tiÒn ,sè tiÒn : 22/12/2011 VN§ : 50.000.000,00 Số tiền bằng chữ : Một trăm triệu đồng chẵn. Kh¸ch hµng chuyÓn tiÒn : C«ng ty CP§TXD Minh TuÊn Ng©n hµng ra lÖnh : CN NH No - PTNT Thanh Hãa Ng©n hµng gi÷ TK : NHTMCP C«ng Th¬ng Thanh Hãa Ngêi thô hëng : 102.010.000.373.991 C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Néi dung thanh to¸n : C«ng ty CP§TXD Minh TuÊn tr¶ tiÒn mua hµng PhÝ chuyÓn tiÒn : NH göi lÖnh ghi sè ngµy giê NH nhËn lÖnh ghi sæ ngµy giê Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn End of Report. Ng©n hµng CP C«ng th¬ng viÖt nam Chi nh¸nh Thanh Hãa. LÖNH CHUYÓN Cã NH göi lÖnh : 00999 Trô së chÝnh NHTMCP C«ng Th¬ng ViÖt Nam NH nhËn lÖnh : 00420 CN Thanh Hãa - NHTMCP C«ng Th¬ng ViÖt Nam NH ngoµi hÖ thèng : 114 Ngµy giê lËp : 29/05/2011 Ngµy giê in : 29/05/2011 15:05:45 Lo¹i s¶n phÈm : Lo¹i chøng tõ : Sè chuyÓn tiÒn : 420110122250114 Sè chøng tõ gèc : 35000TT101114720 Sè seri sÐc : 00000000000000000000 T×nh tr¹ng : close Ngµy hiÖu lùc ,lo¹i tiÒn ,sè tiÒn : 22/12/2011 VN§ : 150.000.000,00 Số tiền bằng chữ : Một trăm triệu đồng chẵn. Kh¸ch hµng chuyÓn tiÒn : C«ng ty TNHH Thanh s¬n.

<span class='text_page_counter'>(31)</span> Ng©n hµng ra lÖnh : CN NH No - PTNT Thanh Hãa Ng©n hµng gi÷ TK : NHTMCP C«ng Th¬ng Thanh Hãa Ngêi thô hëng : 102.010.000.373.991 C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Nội dung thanh toán : Công ty TNHH Thanh sơn thanh toán tiền mua đá xẻ thô PhÝ chuyÓn tiÒn : NH göi lÖnh ghi sè ngµy giê NH nhËn lÖnh ghi sæ ngµy giê Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn End of Report. Để xác định kịp thời ,đầy đủ sự biến động của tiền gửi ngân hàng thì sau khi nhận đợc các chứng từ liên quan, kế toán chi tiết sẽ kiểm tra ,hoàn thiện vµ ph©n lo¹i chøng tõ . - Ph¬ng ph¸p ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng nh sau : Sổ chi tiết TK 112 - Tiền VN gửi tại ngân hàng đợc kế toán lập hàng tháng vào cuối tháng để phản ánh số tiền VN hiện có đầu kỳ ,phát sinh trong kỳ và hiện còn cuối kỳ ở trong TK tại ngân hàng .Sổ đợc vào các chøng tõ t¹i ng©n hµng. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. MÊu sè 08 - DN (Ban hành theo quyết định số 15/2006 QĐ/BTC Ngµy 20/03/2006 cña bé trëng BTC). Sæ TIÒN GöI NG¢N HµNG Tµi kho¶n 112 - TiÒn VN göi ng©n hµng Th¸ng 05 n¨m 2011 Đơn vị tính : đồng Ngµy th¸ng ghi sæ. A. 30/05 30/05 30/05 30/05 30/05 30/05. Chøng tõ. Sè tiÒn DiÔn gi¶i. SH. Ngµy th¸ng. B. C. 33 33 34 34 34 34. 30/05 30/05 30/05 30/05 30/05 30/05. D. - Sè d ®Çu kú : - Sè ph¸t sinh trong kú : - Tr¶ tiÒn hµng - Tr¶ tiÒn hµng - Nép tiÒn vµo TK - Thanh to¸n tiÒn muahµng - Tr¶ tiÒn mua hµng - Trả tiền mua đá xẻ thô. TK §. E. Thu (göi vµo). Chi (rót ra). Cß n l¹i. 1 10.958.446. 2. 3. 331 331. 50.000.000 100.000.000. 1111. 60.000.000. 131 131 131. 100.000.000 50.000.000 150.000.000. Ghi chó. F.

<span class='text_page_counter'>(32)</span> …... …... ……….. …… - Céng ph¸t sinh trong kú : - Sè d cuèi kú : Sổ này có 01 trang , đánh số từ trang 01 đến trang 01. Ngµy më sæ: KÕ to¸n trëng (ký ,hä tªn). ………… 2.276.332.533. 2.276.108.700. Ngµy 31 th¸n 05 n¨m 2011 Ngêi lËp biÓu (ký ,hä tªn). 3.2.2 H¹ch to¸n tæng hîp nghiÖp vô tiÒn göi ng©n hµng - VÞ trÝ h¹ch to¸n tæng hîp: H¹ch to¸n tæng hîp cã vÞ trÝ quan träng trong c«ng t¸c kÕ to¸n. Lµ mét kh©u h¹ch to¸n tiÕp theo cña h¹ch to¸n ban ®Çu, lµm c¬ së ghi vµo sæ kÕ to¸n cã liªn quan, qua h¹ch to¸n tæng hîp gióp ngêi lãnh đạo công ty nắm đợc tình hình kinh doanh của đơn vị cung nh tôn trọng kỷ luật thu chi mà nhà nớc quy định. - NhiÖm vô h¹ch to¸n tæng hîp: C¨n cø vµo nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, các chứng từ hạch toán ban đầu để phản ánh toàn bộ các đối tợng kế toán tiền mặt, theo dõi thu - chi làm cơ sở cung cấp thông tin cho lãnh đạo tổng hợp làm cơ sở để kế toán ghi các số này - Tµi kho¶n chuyªn dïng : H¹ch to¸n TGNH c«ng ty sö dông TK112, tµi khoản này chuyên dùng để theo dõi tình hình biến động các khoản tiền gửi ng©n hµng cña doanh nghiÖp hoÆc kho b¹c nhµ níc. + Cơ Sở định khoản: Căn cứ vào các chứng từ ban đầu để phản ánh tình hình biến động tăng - giảm các TK TGNH của công ty tại ngân hàng + Xử lý định khoản: C¨n cø vµo ñy nhiÖm chi sè 01 ngµy 15/05/2011 Nî TK 331: 50.000.000 Cã TK 1121: 50.000.000 C¨n cø vµo ñy nhiÖm chi sè 02 ngµy 17 /05/2011 Nî TK 331: 150.000.000 Cã TK 1121: 150.000.000 C¨n cø vµo giÊy nép tiÒn ngµy23/05/2011 Nî TK 1121 : 60.000.000 Cã TK 1111 : 60.000.000 C¨n Cø vµo lÖnh chuyÓn cã ngµy 24/05/2011 Nî TK 1121: 100.000.000 Cã TK 131 :100.000.000 C¨n Cø vµo lÖnh chuyÓn cã ngµy 26/05/2011 Nî TK 1121: 50.000.000 Cã TK 131 : 50.000.000.

<span class='text_page_counter'>(33)</span> C¨n Cø vµo lÖnh chuyÓn cã ngµy 29/05/2011 Nî TK 1121: 150.000.000 Cã TK 131 : 150.000.000 - Sæ kÕ to¸n :H¹ch to¸n tæng hîp nghiÖp vô tiÒn göi ng©n hµng t¹i c«ng ty sö dông sæ kÕ to¸n tæng hîp chøng tõ ghi sæ + Cơ sở ghi: Căn cứ vào: Giấy nộp tiền, lệnh chuyển có đến và các chứng tõ kh¸c cã liªn quan vèn b»ng tiÒn thµnh lËp chøng tõ ghi sæ, chøng tõ ghi sổ đợc đánh số liệu trong từng tháng hoặc cả năm đợc lập theo trình tự thời gian ph¸t sinh nghiÖp vô. + Số liệu thực tế tại đơn vị : Tõ chøng tõ ghi sæ chi tiÕt TK 112, kÕ to¸n tæng hîp l¹i c¸c sè liÖu vµ lập sổ tổng hợp TK 112, kế toán tiến hành khóa sổ và đối chiếu so sánh số liÖu trªn sæ nµy víi sæ c¸i TK 112 - Chøng tõ ghi sæ. C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. CHøNG Tõ GHI Sæ. Ngµy 30 th¸ng 05 n¨m 2011. TrÝch yÕu - Tr¶ tiÒn hµng - Tr¶ tiÒn hµng ……. Céng : KÌm theo chøng tõ gèc : Ngêi lËp (ký, hä tªn). Sè hiÖu TK Nî 331 331 … x. Cã 1121 1121 …. x. Sè : 33 Sè tiÒn 50.000.000 100.000.000 ……. 2.276.108.700. KÕ to¸n trëng (ký, hä tªn). Ghi chó.

<span class='text_page_counter'>(34)</span> C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. CHøNG Tõ GHI Sæ. Ngµy 30 th¸ng 05 n¨m 2011. TrÝch yÕu -Tr¶ tiÒn mua hµng - Nép tiÒn vµo TK - Thanh to¸n tiÒn mua hµng - Trả tiền mua đá xẻ thô ……. Céng : KÌm theo chøng tõ gèc : Ngêi lËp. Sè hiÖu TK Nî Cã 1121 131 1121 1111 1121 131 1121 131 … …. x x. Sè : 34 Ghi chó. Sè tiÒn 50.000.000 60.000.000 100.000.000 150.000.000 ……. 2.276.332.533 KÕ to¸n trëng. (ký, hä tªn). (ký, hä tªn). C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m- Yªn §Þnh- Thanh Hãa. Sæ ®¨ng ký chøng tõ Ngµy 31 th¸ng05 N¨m 2011. Chøng tõ ghi sæ Ngµy, th¸ng 30/05/2011 30/05/2011. Sè tiÒn. Sè hiÖu 33 34 Céng KÌm theo 02 chøng tõ gèc. 2.276.108.700 2.276.332.533. 4.552.441.233 Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011. Ngêi ghi sæ (ký, râ hä tªn). KÕ to¸n trëng (ký, râ hä tªn). Gi¸m §èc (ký,rõ họ tên,đóng dấu). Sæ c¸i TK 112: Sæ c¸i tµi kho¶n 112 ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh nî ,sè ph¸t sinh cã vµ sè d cuối tháng của TK .Khi vào sổ cái ,số phát sinh bên có của TK đợc phản ¸nh trªn sæ c¸i theo sæ tæng hîp c«ng lÊy tõ chøng tõ ghi sæ ,sè ph¸t sinh.

<span class='text_page_counter'>(35)</span> bên nợ đợc phản ánh theo từng TK đối ứng có lấy từ chứng từ có liên quan .Sổ cái ghi môt lần vào ngày cuối tháng sau khi đã khóa sổ và kiểm tra ,đối chiếu các số liệu trên chứng từ ghi sổ. Sæ c¸i TK 112 - TiÒn göi ng©n hµng C«ng ty TNHH XD GTTL T©n S¬n Yªn L©m - Yªn §Þnh - Thanh Hãa. Sæ C¸I TK 112. TiÒn göi ng©n hµng (VND) Th¸ng 05n¨m 2011. Ngµy Chøng tõ ghi sæ SH NT. 30/05 30/05 30/05 30/05. 33 33 34 34. 30/05 30/05 30/05 30/05. 30/05 30/05 …... 34 34 ….. 30/05 30/05 ….. TK DiÔn gi¶i §¦ Sè d ®Çu kú : Sè ph¸t sinh trong kú: - Tr¶ tiÒn hµng 331 - Tr¶ tiÒn hµng 331 - Nép tiÒn vµo TK 1111 - Thanh to¸n tiÒn mua 131 hµng - Tr¶ tiÒn mua hµng 131 Trả tiền mua đá xẻ thô 131 …………. …. Céng ph¸t sinh: x D cuèi kú :. KÕ to¸n trëng (Ký,hä tªn). Thñ quü (Ký,hä tªn). Sè tiÒn Nî 10.958.446. Cã. 50.000.000 100.000.000 60.000.000 100.000.000 50.000.000 150.000.000 ……. 2.276.108.700. ….. 2.276.332.533 11.182.279 Ngµy 31 th¸ng 05 n¨m 2011 Ngêi ghi sæ (Ký,hä tªn).  Mèi quan hÖ gi÷a chøng tõ vµ sæ kÕ to¸n nghiÖp vô tiÒn göi.. ñy nhiÖm chi, LÖnh chuyÓn cã,giÊy nép tiÒn. Sæ ®¨ng ký CTGS Sæ tiÒn göi. Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸c TK 112.

<span class='text_page_counter'>(36)</span> 4.. Vai trß c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, c«ng t¸c qu¶n lý nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn C«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn cã vai trß rÊt quan träng víi c«ng t¸c quản lý vốn bằng tiền của các đơn vị kinh doanh. Bởi lẻ vốn đảm bảo đợc quy m« kinh doanh, t¨ng doanh thu b¸n hµng vµ lîi nhuËn cña doanh nghiệp. Thúc đẩy doanh nghiệp sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ, hợp lý và tiết kiệm để phát huy đến mức tối đa hiệu quả của vốn. Thông qua công tác kế toán vốn bằng tiền tìm ra các nhân tố ảnh hởng và mức độ ảnh hởng đến việc hoàn thành kế hoạch. Từ đó đánh giá một cách toàn diện tình hình sử dụng vốn để có biện pháp khai thác khả năng tiềm tàng mang lại hiÖu qu¶ cao trong sö dông vèn. Gióp cho viÖc b¶o toµn vèn mét c¸ch tèt nhÊt. V× vËy kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn cã vai trß vµ vÞ trÝ rÊt quan träng, lµm căn cứ và cơ sở để kiểm soát quỹ tiền tệ và đề ra những quyết định thích hợp trong hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính của doanh nghiÖp. Tất cả các khoản thu - chi đều phải kịp thời, phù hợp và chính xác hạn chÕ tèi ®a viÖc thÊt tho¸t vèn. Th«ng qua nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n thùc hiÖn chøc n¨ng kiÓm so¸t, ph¸t hiÖn c¸c trêng hîp chi tiªu l·ng phÝ, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp sử lý chênh lệch vốn bằng tiền. Kế toán phải thực hiện đúng chức năng và nhiệm vụ của mình để tham mu cho các cấp quản lý trong doanh nghiÖp nh»m tèi ®a hãa lîi nhuËn trong doanh nghiÖp III/ Mét sè ý kiÕn nhËn xÐt kiÕn nghÞ 1. VÒ c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n nghiÖp vô - ¦u ®iÓm : Sau khi chuyển đổi hình thức hoạt động và quản lý kinh doanh, mỗi hoạt động của công ty đợc thực hiện theo quy luật doanh nghiệp, điều lệ của công ty và hệ thống quy chế quản lý điều hành của đơn vị, ý thức trách nhiệm đợc nâng cao nên đã phát huy đợc hiệu quả kinh doanh. Bên cạnh đó,đơn vị đã nâng cao chất lợng bộ máy tổ chức kế toán. Công t¸c qu¶n lý vµ tæ chøc kinh doanh nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n nãi riªng đã không ngừng củng cố và hoàn thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phôc vô qu¸ tr×nh qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Hiện nay, Công ty đã sử dụng hệ thống TK kế toán thống nhất, đồng thời ¸p dông h×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n “Chøng tõ ghi sæ” lµ mét h×nh thøc phï hợp với đặc điển của công ty của đơn vị. Việc áp dụng hình thức này đã làm.

<span class='text_page_counter'>(37)</span> cho hiệu quả công tác kế toán đợc nâng cao hơn và các số liệu kế toán kh«ng bÞ trïng lËp gi÷a c¸c phÇn hµnh. Nhìn chung độ ngũ kế toán của đơn vị đều có trình độ chuyên môn, đã có kinh nghiÖm lµm viÖc, vµ thêng xuyªn häc hái thªm kiÕn thøc, biÕt ¸p dông những phơng pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh, làm giảm đợc khåi lîng ghi chÐp thõa. Bộ máy công tác kế toán tơng đối gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều đợc phân công việc rõ ràng và có đều sử dụng đợc máy tính nên công việc kế to¸n dÔ dµng, chÝnh x¸c. Trªn ®©y lµ mét sè mÆt tÝch cùc trong c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty nãi chung víi viÖc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n hîp lý vµ lùa chän kÕ to¸n phï hîp đã góp phần nâng cao năng xuất và hiệu quả của công tác kế toán cũng nh công tác quản lý lao động kinh doanh sản xuất của công ty. Và đặc biệt, đơn vị đã nhận thức rõ công việc luân chuyển vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng trong công tác hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Vì thế công ty đã có những biện pháp tích cực trong việc hạch toán cũng nh qu¶n lý sö dông vèn b»ng tiÒn. Cô thÓ: Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong kế toán đảm bảo đợc tính an toàn cao. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc cập nhật hằng ngày nên thông tin kinh tế mang tính cập nhật và chính xác. Công tác kế toán tổng hợp đợc đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tợng kinh tế có liên quan đến tình hình biến động của vốn bằng tiÒn. - Hệ thống TK đợc áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định và đã đợc chi tiết đến mức tối đa cho từng loại tiền. Sự chi tiết đó đã cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đợc những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền, từ đó có thể ra quyết định một cách chÝnh x¸c hîp lý. - Nhîc ®iÓm: Bên cạnh những mặt tích cực mà đơn vị đã đạt đợc trong công tác kế toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng thì đơn vị vẫn còn mét sè mÆt h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc sau: - Hiện nay đơn vị vẫn sử dụng máy tính để tings toán và lu trữ số liệu, sổ s¸ch nhng vÉn chØ sö dông phÇn mÒm m¸y tÝnh th«ng thêng: Nh word vµ excelc chứ cha có một phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ công tác kế to¸n nªn d¬n vÞ cha thùc sù ph¸t huy hÕt vai trß cña m¸y tÝnh trong c«ng t¸c hạch toán, cha tiết kiệm đợc lao động của nhân viên kế toán, thời gian lập ghi chÐp, tæng hîp sè liÖu vµ chuyÓn sæ..

<span class='text_page_counter'>(38)</span> - Một kế toán viên đảm nhiệm một lúc nhiều phần hành, gây khó khăn trong việc hạch toán, ảnh hởng đến tính khách quan. - Việc quản lý về mặt tài chính và đặt ra công tác phân tích đánh giá hiệu quả kinh doanh của đơn vị cũng nh một nhiệm vụ quan trọng nhng hiện nay ở công ty vẫn cha có kế toán quản trị. Do đó cần tách biệt giữa kế toán tài chính và kế toán quản trị để đảm bảo cho công tác kế toán đạt hiệu quả cao. - vÒ c«ng t¸c vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty hiÖn nay, kÕ to¸n ghi chÐp c¸c sæ chi tiết và sổ tổng hợp tài khoản nhng không rút ra đợc số d cuối ngày nên kh«ng thuËn tiÖn cho viÖc kiÓm tra h»ng ngµy vµ g©y khã kh¨n trong c«ng t¸c qu¶n ký vèn vµ lËp kÕ ho¹ch thu chi. - Là một công ty hoạt động sản xuất kinh doanh đá với đặc điểm hoạt động kinh doanh chủ yếu là đá các tài khoản để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền tại công ty là TK111, TK 112 lại chỉ đơn thuần tính bằng đồng tiền Việt Nam chứ không đợc mở chi tiết cho đồng tiền ngoại tệ. 2. NhËn xÐt vÒ kü thuËt h¹ch to¸n. VÒ kü thuËt h¹ch to¸n Vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty TNHH XDGTTL T©n Sơn đã hạch toán theo đúng chế độ nhà nớc quy định. Víi viÖc ¸p dông h×nh thøc “chøng tõ ghi sæ” vµo c«ng t¸c h¹ch to¸n t¹i công ty là phù hợp cho tất cả các bộ phận kế toán trong công ty, từ đó công ty đã tiết kiệm đợc chi phí tuyển dụng lao động, tiết kiệm đợc chi phí sản xuÊt, t¨ng lîng tiÒn t¹i quü, ®em l¹i lîi nhuËn cao nhÊt cho c«ng ty. Tất cả các chứng từ, hóa đơn ở các phòng ban đều chuyển về phòng kế toán công ty vào cuối tháng . Do đó kế toán phải tính toán hạch toán chính x¸c tõng nghiÖp vô ph¸t sinh trong th¸ng . §¶m b¶o hoµn thµnh kÕ ho¹ch vµ không để tồn lại chứng từ khác trong quá trình hạch toán. 3. ý kiến bổ xung, sửa đổi Trong ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn kinh tÕ hiÖn nay ë níc ta ®ang t¹o quan hÖ bu«n b¸n diÔn ra ngµy cµng m¹nh mÏ, cã thÓ nãi lîng tiÒn vèn cña doanh nghiệp có ảnh hởng rất quan trọng đến sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiÖp. Qua thêi gian thùc tËp ë c«ng ty ngoµi viÖc t×m hiÓu, ®i s©u vµo nghiªn cứu chuyên đề, phơng pháp hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty còng nh c«ng t¸c lµm viÖc t¹i phßng kÕ to¸n cña c«ng ty nh sau: Do c«ng ty lµ c«ng ty TNHH, c¸c phßng ban, nh©n viªn trong c«ng ty phải cố gắng phấn đấu làm việc để sao cho các chi chí của công ty là thấp nhất, lợi nhuận cao nhất, tiền măt luôn đáp ứng đợc tốt nhất. Nhng bên cạnh đó lợng tiền vốn lu động của công ty không phảI lúc nào cũng đáp ứng kịp thời, đầy đủ..

<span class='text_page_counter'>(39)</span> HÖ thèng kÕ to¸n cña c«ng ty cßn thñ c«ng, cha ®a vµo m¸y vi tÝnh. Do đó doanh nghiệp nên đa hạch toán kế toán vào vi tính để quản lý để giảm bớt khối lợng công việc cho kế toán, mọi biến động của tiền vốn trong công ty phảI đợc thông báo nhanh chongscho ban lãnh đạo công ty. Qua đây em mong c«ng ty sÏ tæ chøc hîp lý h¬n c«ng t¸c nghiÖp vô kÕ to¸n Vèn b»ng tiền trong thời gian sớm nhất để nhanh chóng bắt kịp với nền kinh tế thị trờng hiện nay. IV/ Bài học thu đợc Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH XDGTTL Tân Sơn em đã học đợc phần nào kinh nghiệm về chuyên môn của mình, biết phối hợp lý thuyết và thực hành vào thực tế công việc, nắm bắt đợc từng khâu trong công việc hạch toán tại đơn vị , vì vậy em đã rút ra đợc bài học cho bản thân để vận dông vµ phôc vô cho c«ng viÖc kÕ to¸n sau nµy. 1. NhËn thøc thùc tÕ vÒ ngµnh nghÒ: B¶n th©n em võa häc xong 2 n¨m vÒ chuyªn nghµnh kÕ to¸n,vµ t¬ng lai sÏ lµ mét kÕ to¸n viªn vµ trong t¬ng lai sÏ lµ mét nh©n viªn nghµnh kÕ to¸n. Trong 2 tháng thực tập tại công ty,đợc tiếp xúc và phần nào nhìn nhận đợc công việc thực tế vào nghành nghế sau này. Qua đây em thấy và hiểu rõ đợc tÇm quan träng vµ tr¸ch nhiÖm v« cïng to lín cña mét ngêi lµm c«ng t¸c kÕ to¸n. Công tác kế toán đòi hỏi ngời làm kế toán phảI năng đọng, có kiến thức thùc tÕ, nh¹y bÐn, linh ho¹t, chung thùc, kh¸ch quan khi tiÕp xóc víi c«ng việc,phảI nêu cao tinh thần trách nhiệm mọi nơI, mọi lúc để không xãy ra những sai sót đáng tiếc khi thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phảI tuyệt đối tuân theo những nguyên tắc hạch toán chế độ kế toán mà nhà nớc đã ban hành, phảI tôn trọng hợp lý, hợp pháp các số liệu của chứng từ kế to¸n. ViÖc ghi chÐp sæ s¸ch ph¶I kÞp thêi, chÝnh x¸c. Qua lý thuyết đợc học và thực tiễn thu đợc, bản thân em đã nắm đợc mối quan hệ giữa các nghiệp vụ phảI tuyệt đối tôn trọng quy định. 1. Tay nghề nghiệp vụ đợc nâng lên: Ngoài việc nhận thức đợc nghành nghề của mình, qua sự hớng dẫn của ban kÕ to¸n C«ng ty TNHH XDGTTL T©n S¬n vµ sù híng dÉn nhiÖt t×nh của thầy cô trong trờng, em đã phần nào nắm bắt và nhận thức đợc tay nghề cña m×nh. Víi kiÕn thøc häc trong trêng vµ qua thùc tÕ em cã kh¶ n¨ng ®a tay nghÒ của mình tiến bộ hơn. Xử lý định khoản thành thạo hơn, không bị ngỡ ngàng,bị động trớc những chứng từ đợc sử dụng và làm quen với khá nhiều chứng từ, biết đối chiếu kiểm tra sổ sách kế toán nắm đợc cách lập và trình.

<span class='text_page_counter'>(40)</span> tự luân chuyển chứng từ. Đồng thời trong thời gian thực tập này em nắm đợc mối quan hệ mật thiết không thể tách rời đợc của các bộ phận kế toán trong bé m¸y kÕ to¸n 3. Tay nghề bậc học đợc nâng lên: Từ những kiến thức đã học trong trờng, với một t duy về nghành nghề và công tác hạch toán còn trừu tợng. Nhng sự giúp đỡ của cán bộ phòng kế toán công ty đã bổ xung thêm kiến thức thực teescho em, làm sáng tỏ những lý thuyế đã đợc tiếp thu ở trờng, hiểu đợc quy trình hạch toán cũng nh phơng pháp tổ chức hạch toán. Qua đó giúp em nắm đợc vị trí, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán. Từ đó giúp em hiểu thêm đợc kinh nghiệm về tổ chức quản lý, hoạt động sản xuất kinh doanh trong công tác và tác phong cña mét nh©n viªn kÕ to¸n bËc trung häc. Qua thêi gian thùc tËp, tiÕp xóc víi thùc tÕ, nh÷ng kiÕn thøc lý thuyÕt môn học và vận dụng vào thực tế, giúp ta hiểu đợc muốn kinh doanh có hiệu quả thì doanh nghiệp biết đợc mình cần làm gì,làm nh thế nào,cụ thể là phải dựa vào đơn vị, chọn ra hình thức hạch toán phù hợp, góp phần mang l¹i hiÖu qu¶ cao cho doanh nghiÖp Th«ng qua thêi gian thùc tËp nµy gióp em tiÕp cËn thùc tÕ vµ tËn dông những kiến thức đã học trong trờng và thực tế đây là qua trình củng cố lại kiến thức đã học với học sinh chuyên nghành và bản thân em nói riêng. Cùng với những kinh nghiệm đã trau rồi đợc đây là hành trang ban đầu để em tiếp xúc với công việc theo đúng trình độ chuyên môn của mình. Trong thời gian thực tuy em đã rất cố gắng phấn đấu nhng không tránh khỏi nh÷ng thiÕu sãt trong c«ng t¸c h¹ch to¸n bµi viÕt cña m×nh. Em rÊt mong sù giúp đỡ và thông cảm của ban lãnh đạo phòng kế toán công ty và cô giáo hớng dẫn cao thi thờng đã giúp cho bài viết của em đợc hoàn thành. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Thanh hãa ngµy 24 th¸ng 07 n¨m 2011 Xác nhận của đơn vị Häc sinh. NguyÔn thÞ xu©n.

<span class='text_page_counter'>(41)</span>