Tài liệu Quan hệ giữa các báo cáo tài chính và các họat động doanh nghiệp pdf

Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 1
Quan hệ giữa các báo
cáo tài chính và các họat
động
doanh nghiệp
Ba hoạt động
doanh nghiệp
1.Hoạt động kinh doanh
2.Hoạt động đầu tư
3.Hoạt động tài chính
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 2
Hoạt động đầu tư và Hoạt động tài chính
thể
hiện kết quả trên bảng cân đối kế toán
TÀI SẢN
Tài sản lưu động:
 Tiền mặt
 Khoản phải thu
 Hàng tồn kho
Đầu tư dài hạn:
Tài sản cố đònh:
NGUỒN VỐN
Nợ phải trả:
 Mua chòu
 Vay mượn
Vốn chủ sở hữu:
 Vốn góp
 Lợi nhuận giữ lại
HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Hoạt động kinh doanh
thể hiện kết quả trên báo cáo thu nhập
BÁO CÁO THU NHẬP
Doanh thu:
(-) Trừ (-) Giá vốn hàng bán (chi phí của hàng đã bán - COGS)
(=) Lãi gộp
(-) Chi phí kinh doanh (bán hàng, quản lý)
(=) Lợi nhuận trước thuế
(-) Thuế thu nhập
(=) Lợi nhuận ròng
(-) Chia cổ tức
(=) Lợi nhuận giữ lại
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 3
Quan hệ giữa bảng cân đối và
báo cáo thu nhập
Bảngcânđối
kế toán
(31/12/2000)
Bảngcânđối
kế toán
(31/12/2001)
Báo cáo thu nhập
Hoạt động nào cũng cần tiền
 Hoạt động kinh doanh:
 Thu tiền bán hàng, cung cấp dòch vụ
 Chi tiền mua hàng, chi trả dòch vụ
 Hoạt động đầu tư:

 Chi mua sắm tài sản, chi đầu tư chứng khoán
 Thu do bán thanh lý tài sản, thu hồi đầu tư
 Hoạt động tài chính:
 Vay nợ, phát hành cổ phiếu (tăng nguồn vốn)
 Trả nợ, mua lại cổ phiếu chính mình (giảm nguồn vốn)
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 4
Khái niệm dòng ngân lưu ròng
Tổng quát:
Dòng ngân lưu ròng = Dòng thu (-) Dòng chi
Có khi gọi:
Dòng ngân lưu ròng = Dòng vào (-) Dòng ra
Net Cash Flows (NCF)
Khái niệm dòng ngân lưu ròng
 Ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh =
Thu tiền bán hàng, cung cấp dòch vụ
(-) Chi tiền mua hàng, chi trả dòch vụ
 Ngân lưu ròng từ hoạt động đầu tư =
Chi mua sắm tài sản, chi đầu tư chứng khoán
(-) Thu do bán thanh lý tài sản, thu hồi đầu tư
 Ngân lưu ròng từ hoạt động tài chính =
Vay nợ, phát hành cổ phiếu (tăng nguồn vốn)
(-) Trả nợ, mua lại cổ phiếu chính mình (giảm nguồn vốn)
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 5
Mối quan hệ giữa
các báo cáo tài chính
Bảngcânđối
kế toán
(31/12/2000)

Bảngcânđối
kế toán
(31/12/2001)
Báo cáo thu nhập
Báo cáo ngân lưu
(Mục đích đầu tiên là giải thích sự thay đổi trong tồn quỹ tiền mặt giữa đầu kỳ và cuối kỳ
trên bảng cân đối kế toán, gây ra do 3 hoạt động)
Quan hệ giữa
lợi nhuận và dòng ngân lưu
 Nguyên tắc kế
tóan theo thực tế
phát sinh dẫn đến
sự cần thiết của
báo cáo ngân lưu
 Phân tích dòng
ngân lưu trong
mối quan hệ với
lợi nhuận.