BAO VE CHUYEN DE DOANH THU
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (5.02 MB, 33 trang )
KẾT CẤU ĐỀ TÀI
CHƯƠNG 1
Giới thiệu chung về Công ty Công ty Cổ phần Tiếp vận
NMQ và bộ máy kế toán tại đơn vị.
CHƯƠNG 2
Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh
doanh cung cấp dịch vụ
CHƯƠNG 3
Kiến nghị hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, xác định
kết quả kinh doanh hoạt động cung cấp dịch vụ
Tên công ty: Công ty cổ phần Tiếp vận NMQ
Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Tiếp vận NMQ
GIỚI THIỆU
CHUNG
Địa chỉ: Số 12, ngõ 93, phố Trung Kính, phường Trung Hòa,
quận Cầu Giấy, Hà Nội
Văn phòng chi nhánh: Hải Phòng, TP. Hồ Chí Minh
Số điện thoại liên hệ: 0462758086
Mã số thuế: 0105431525
Ngành nghề kinh doanh: dịch vụ logistics
Công ty chủ yếu kinh doanh dịch vụ logistics dưới dạng
Forwarder ( một đơn vị chuyên biệt đảm nhận một giai đoạn
trong quy trình logistics, khơng đảm nhận cả q trình).
Cơng ty Cổ phần Tiếp vận NMQ chuyên cung cấp dịch vụ
thông quan hải quan, dịch vụ kho bãi và vận chuyển nội địa.
BỘ MÁY
TỔ CHỨC
CHÍNH
SÁCH KẾ
TỐN
CHUNG
Chế độ kế tốn cơng ty đang áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế
độ Kế tốn doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hanh theo Thông tư
số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính.
Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế
tốn Vacom
Phương pháp tính thuế GTGT: Khấu trừ
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Đường thẳng
Kỳ kế toán: 1 năm bắt đầu từ 01/01 kết thúc vào 31/12.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: VND
TỔ CHỨC
BỘ MÁY KẾ
TOÁN
DO
AN
KẾ TOÁN
Chứng từ sử dụng:
‐ Hợp đồng kinh tế
‐ Hóa đơn GTGT
Biên bản giao nhận hàng hóa
‐ Biên bản thanh lý hợp đồng
‐ Chứng từ thanh toán: giấy báo có ngân
hàng, sao kê tài khoản ngân hàng,..
Tài khoản sử dụng:
‐
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
‐
‐
Tài khoản 511: được chi tiết theo khách
hàng lớn
TK 5111 : Doanh thu hàng nhập ABB
TK 5112 : Doanh thu hàng xuất ABB
TK 5113: Doanh thu dịch vụ ABB
TK 5114: Doanh thu Anfalata
TK 5115: Doanh thu Kuehne-nagel
TK 5116: Doanh thu hàng TID
TK 5117: Doanh thu hàng khác
Tài khoản 3331
Tài khoản 131
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
Mọi hoạt động cung cấp dịch vụ của
doanh nghiệp đều bắt đầu bằng hợp đồng
kinh tế.
Hợp đồng quy ước nhiệm vụ và trách
nhiệm của hai bên và đơn giá cung cấp dịch
vụ giữa hai bên trong từng thời kỳ.
“The best company is our company”
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
Sau khi hoàn thành việc cung cấp dịch
vụ giao nhận hang hóa, biên bản giao nhận
hàng hóa có đầy đủ chữ ký của khách chứng
minh việc giao hàng đã hồn thành.
Do Cơng ty Cổ phần Tiếp vận NMQ là
bên trung gian giao hàng nên biên bản giao
nhận hàng hóa là mẫu của cơng ty khách
hang,
“The best company is our company”
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế toán
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
Kế toán tập hợp các hóa đơn trả hộ của
đơn hàng
“The best company is our company”
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
Kế toán nhận đầy đủ thông tin về các
dịch vụ đơn vụ cung cấp, dựa vào biểu giá đi
kèm phụ lục hợp đồng để lên Bảng kê chi tiết
thanh toán (Debit Note)
“The best company is our company”
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
Sau khi khách hàng xác nhận lại, kế tốn
dựa vào Debit Note, lập hóa đơn GTGT số
0000553.
“The best company is our company”
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế toán
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
“The best company is our company”
Biểu 2.6: Trích sổ chi tiết tài khoản 5117 tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
“The best company is our company”
Biểu 2.7: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
“The best company is our company”
Biểu 2.8: Trích cái tài khoản 511 tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
GV
HB
KẾ TỐN
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
‐
‐
‐
Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn GTGT (hóa đơn mua hàng)
Hợp đồng kinh tế
Biên bản giao nhận hàng hóa ( với trường hợp
cơng ty th đơn vụ vận chuyển ngoài)
‐ Phiếu chi
‐ Giấy đề nghị tạm ứng
Bảng tính khấu hao TSCĐ
Tài khoản sử dụng:
‐ Tài khoản 154: Tài khoản 154 được chi tiết
TK 1541: Chi phí th ngồi.
TK 1542: Chi phí liên quan đến xe.
TK 1543: Chi phí khấu hao
TK 1544: Chi phí nhận hàng
TK 1545: Cơng tác phí làm ngồi giờ.
TK 1546: Chi phí khác bằng tiền
‐ Tài khoản 632
‐ Tài khoản 133
‐ Tài khoản đối ứng khác như TK 331, TK 111, TK
112, TK 331,..
KT
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
“The best company is our company”
www.zacomic.com
KT
www.zacomic.com
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
“The best company is our company”
Biểu 2.11: Trích sổ chi tiết tài khoản 1542 tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
“The best company is our company”
Biểu 2.12: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế toán
KT
www.zacomic.com
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
“The best company is our company”
Biểu 2.13: Trích sổ cái tài khoản 154 tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
“The best company is our company”
Biểu 2.14: Trích sổ cái tài khoản 632 tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
Chứng từ sử dụng:
‐ Hóa đơn GTGT
‐ Phiếu chi
‐ Giấy đề nghị thanh tốn
‐ Bảng chấm cơng
‐ Bảng tính lương
‐ Bảng trích khấu hao TSCĐ
‐ Phiếu chi
‐ …
Tài khoản sử dụng:
‐ Đối với chi phí nhân cơng:
‐ Hợp đồng lao động
‐ Tài khoản 642: Tài khoản được chi tiết như
Bảng
chấm cơng
sau
CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN‐ LÝ
DOANH
NGHIỆP
‐ Bảng tính lương
TK 6421: Chi phí lương – BHXH, BHTN,
‐ Phiếu đăng ký làm thêm giờ BHYT
‐ Ủy nhiệm chi
TK 6422: Chi phí điện thoại, nhà, điện,
…
nước
TK 6423: Chi phí khấu hao
TK 6424: Chi phí thuế, phí, lệ phí
TK 6425: Hành chính phí
TK 6426: Chi phí khác bằng tiền
‐ Tài khoản đối ứng như : TK331, TK 334,
TK111, …
BH
&
KẾ TOÁN
KT
www.zacomic.com
CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
“The best company is our company”
Biểu 2.15: Trích bảng chấm cơng tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
“The best company is our company”
Biểu 2.16: Trích bảng lương nhân viên tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
“The best company is our company”
Biểu 2.17: Trích sổ chi tiết tài khoản 6421 tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
KT
www.zacomic.com
CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
“The best company is our company”
Biểu 2.18: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2019
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn
