Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH villa glasswindow

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TỐN TIỀN GỬI TẠI
CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
VILLA GLASSWINDOW

Họ và tên sinh viên: LÊ THỊ LAN HƢƠNG
Mã số sinh viên:

1723403010108

Lớp:

D17KT02

Ngành:

KẾ TỐN

GVHD:

Ths. HUỲNH THỊ XN THÙY

Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020


LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp đề tài: “Kế tốn tiền gửi ngân hàng tại
cơng ty TNHH Villa Glasswindow” là cơng trình nghiên cứu của cá nhân em và sự

giúp đỡ nhiệt tình từ phía cơng ty TNHH Villa Glasswindow trong thời gian vừa
qua. Bên cạnh đó là sự hƣớng dẫn tận tình của cơ Huỳnh Thị Xn Thùy. Khơng
sao chép từ bất kì nguồn nào khác.
Các số liệu trên báo cáo đều đƣợc em thu thập và có ghi nguồn gốc rõ ràng.
Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm nếu có sự khơng trung thực của thơng tin trong
bài báo cáo này.
Bình Dƣơng ngày 30 tháng 11 năm 2020
Ngƣời cam đoan

Lê Thị Lan Hƣơng


LỜI CẢM ƠN
Kính gửi ban giám hiệu cùng quý thầy cô trƣờng Đại học Thủ Dầu Một và ban
lãnh đạo công ty TNHH Villa Glasswindow. Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân
thành đến trƣờng Đại học Thủ Dầu Một , thầy cô các khoa, đặc biệt là khoa kinh tế
đã giúp em có những kiến thức bổ ích về thực tiễn cuộc sống và cơ bản về kế tốn.
Đó là những hành trang q báu giúp tác giả vững bƣớc vào xã hội.
Để đạt đƣợc kiến thức lĩnh vực chuyên môn nhƣ ngày hôm nay trƣớc tiên em
xin cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Thùy đã hƣớng dẫn tận tình, nhiệt tình giúp đỡ em
tháo gỡ những vƣớng mắc trong thời gian thực tập tại công ty. Cô là ngƣời truyền
động lực, giúp đỡ tác giả hoàn thành tốt quá trình làm báo cáo tốt nghiệp.
Cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo cơng ty TNHH Villa
Glasswindow, đặc biệt là phịng kế tốn đã tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp em
hoàn thành giai đoạn thực tập tốt nghiệp.
Chân thành biết ơn sự tận tình dạy dỗ của tất cả các quý thầy cơ trong Khoa
Kinh tế đã tận tình truyền đạt cho em những kiến thức làm hành trang vào đời.
Bài báo cáo tốt nghiệp đƣợc thực hiện trong thời ngắn. Bƣớc đầu đi vào thực
tế, tìm hiểu về lĩnh vực Kế tốn cịn hạn chế và cịn nhiều bỡ ngỡ. Do vậy, khơng
tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp của q

thầy cơ và các bạn cùng khoa để kiến thức của em trong lĩnh vực này đƣợc hồn
thiện hơn.
Cuối cùng kính chúc ban giám hiệu nhà trƣờng, q thầy cơ và tồn thể quý
lãnh đạo công ty TNHHVilla Glasswindow luôn dồi dào sức khỏe may mắn, hạnh
phúc và thành công trong công việc.
Em xin chân thành cảm ơn!


MỤC LỤC
DANH MỤC BẢNG BIỂU ......................................................................................... v
DANH MỤC SƠ ĐỒ ................................................................................................... v
DANH MỤC HÌNH ẢNH .......................................................................................... vi
PHẦN MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
1. LÝ DO LỰC CHỌN ĐỀ TÀI .............................................................................. 1
2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................................. 1
3. ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU..................................................... 1
4. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ NGUỒN DỮ LIỆU ................................ 2
5. Ý NGHĨA ĐỀ TÀI................................................................................................ 2
6. KẾT CẤU ĐỀ TÀI ............................................................................................... 3
CHƢƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW ...................................................................................................... 4
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH
VILLA GLASSWINDOW ....................................................................................... 4
1.1.1. Giới thiệu sơ lƣợc về Công ty TNHH Villa Glasswindow ........................ 4
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Villa
Glasswindow ......................................................................................................... 6
1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW .................................................................................................... 7
1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ......................................................... 7
1.2.2. Chức năng của các phòng ban .................................................................... 8

1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW .................................................................................................... 9
1.3.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ......................................................... 9
1.3.2. Nhiệm vụ từng phần hành ......................................................................... 10
1.4. CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP
DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW ................................. 12
1.4.1. Chế độ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow .............. 12
1.4.2. Chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH Villa Glasswindow ....... 12
1.4.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow ......... 13
i


CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW ..................................................... 15
2.1. NỘI DUNG ...................................................................................................... 15
2.2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ............................................................................. 15
2.3. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG ................................................................................ 15
2.3.1. Số hiệu tài khoản ....................................................................................... 16
2.3.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế.................................................... 16
2.4. CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TỐN............................................................... 17
2.4.1. Chứng từ kế tốn tiền gửi ngân hàng........................................................ 17
2.4.2. Các loại sổ sử dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow .................... 17
2.5. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW .................................................................................................. 18
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ................................................................ 18
2.5.2. Ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ..................................................... 33
2.5.3. Trình bày trên báo cáo tài chính ............................................................... 37
2.6. PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY . 41
2.6.1. Phân tích biến động khoản mục Tiền gửi ngân hàng ............................... 41
2.6.2. Phân tích báo cáo tài chính ....................................................................... 42

CHƢƠNG 3 NHẬN XÉT - GIẢI PHÁP................................................................ 57
3.1. NHẬN XÉT ..................................................................................................... 57
3.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ............................................................... 57
3.1.2. Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ............................................................ 57
3.1.3. Về tài khoản sử dụng................................................................................. 58
3.1.4. Về chế độ, chính sách và hình thức kế toán áp dụng ............................... 58
3.1.5. Về chứng từ, sổ sách kể tốn sử dụng ...................................................... 59
3.1.6. Tình hình hoạt động của công ty .............................................................. 60
3.2. GIẢI PHÁP ...................................................................................................... 61
3.2.1. Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý............................................................ 61
3.2.2. Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ............................................................ 61
3.2.3. Về tài khoản sử dụng................................................................................. 62
3.1.4. Về chế độ, chính sách và hình thức kế tốn áp dụng ............................... 62
ii


3.2.5.Về chứng từ, sổ sách kể toán sử dụng ....................................................... 62
3.2.6. Về tình hình hoạt động của cơng ty .......................................................... 62
KẾT LUẬN ............................................................................................................... 64
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC

iii


DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Nghĩa của từ viết tắt

Từ viết tắt
- TNHH

- Trách nhiệm hữu hạn

- GTGT

- Giá trị gia tăng

- TSCĐ

- Tài sản cố định

- CCDC

- Công cụ dụng cụ

- BHXH

- Bảo hiểm xã hội

iv


DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1.1. Tình hình tài chính của công ty TNHH Villa Glasswindow qua 3 năm
2017, 2018, 2019 .......................................................................................................... 5
Bảng 2.1. Biến động của Tiền gửi ngân hàng ........................................................... 41
Bảng 2.2. Biến động của Bảng cân đối kế toán ......................................................... 42
Bảng 2.3. Biến động của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh............................. 47
Bảng 2.4. Biến động của Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ ................................................ 51

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1. Quy trình xây dựng ..................................................................................... 7
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Villa
Glasswindow.. .............................................................................................................. 8
Sơ đồ 1.3. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của cơng ty TNHH Villa
Glasswindow .............................................................................................................. 10
Sơ đồ 1.4. Quy trình ghi sổ kế tốn tại Cơng ty TNHH Villa Glasswindow............ 13

v


DANH MỤC HÌNH ẢNH
Hình 2.1. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 06/12/2019 ...................................................... 18
Hình 2.2. Giấy báo Có số 00346............................................................................... 19
Hình 2.3. Sao kê ngân hàng ....................................................................................... 19
Hình 2.4. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 06/12/2019 ...................................................... 20
Hình 2.5. Chứng từ giao dịch (liên 2) ........................................................................ 20
Hình 2.6. Sao kê ngân hàng ....................................................................................... 21
Hình 2.7. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 10/12/2019 ...................................................... 22
Hình 2.8. Phiếu chi (liên 2) ........................................................................................ 22
Hình 2.9. Sao kê ngân hàng ....................................................................................... 23
Hình 2.10. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 10/12/2019 .................................................... 24
Hình 2.11. Chứng từ giao dịch (liên 2) ...................................................................... 24
Hình 2.12. Sao kê ngân hàng ..................................................................................... 25
Hình 2.13. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 10/12/2019 .................................................... 26
Hình 2.14. Chứng từ giao dịch (liên 2) ...................................................................... 26
Hình 2.15. Sao kê ngân hàng ..................................................................................... 27
Hình 2.16. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 24//12/2019 ................................................... 28
Hình 2.17. Giấy báo Có số 00353.............................................................................. 28
Hình 2.18. Sao kê ngân hàng ..................................................................................... 29

Hình 2.19. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 25/12/2019 .................................................... 30
Hình 2.20. Giấy báo Có số 00354.............................................................................. 30
Hình 2.21. Sao kê ngân hàng ..................................................................................... 31
Hình 2.22. Sổ hạch tốn chi tiết ngày 31/12/2019 .................................................... 32
Hình 2.23. Giấy báo chuyển tiền tự động .................................................................. 32
Hình 2.24. Sao kê ngân hàng ..................................................................................... 33
Hình 2.25. Sổ Nhật ký chung ..................................................................................... 35
Hình 2.26. Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng......................................................... 36
Hình 2.27. Sổ tiền gửi ngân hàng .............................................................................. 37
Hình 2.28. Bảng cân đối tài khoản năm 2019 (trích trang 1) .................................... 38
Hình 2.29. Hình ảnh bảng cân đối kế tốn năm 2020 ( trích trang 1) ...................... 39
Hình 2.30. Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2019 ..................................................... 40
Hình 2.31. Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2019 ............................................... 40
vi


PHẦN MỞ ĐẦU
1. LÝ DO LỰC CHỌN ĐỀ TÀI
Ngày nay, kinh tế xã hội ngày càng phát triển làm cho phƣơng thức thanh toán
trong xã hội cũng thay đổi theo. Trƣớc đây, trong mối quan hệ trao đổi tiền - hàng
ngƣời ta ƣa chuộng sử dụng tiền mặt thì giờ đây tiền gửi ngân hàng mới thực sự
chiếm vị trí lớn trong q trình đó. Sử dụng tiền gửi ngân hàng thay cho tiền mặt sẽ
giúp cho các doanh nghiệp, các cơ sở kinh doanh mở rộng đƣợc phạm vi kinh doanh
cũng nhƣ đối tƣợng khách hàng kể cả trong và ngoài nƣớc, đặc biệt là phù hợp với
phƣơng thức thanh tốn của xã hội hiện nay. Chính vì q trình này diễn ra và lặp
lại liên tục nên việc có sai sót là việc khơng thể tránh hỏi. Địi hỏi mỗi doanh nghiệp
phải có một bộ phận phụ trách quản lí. Cơng ty TNHH Villa Glasswindow cũng
vậy. Tiền gửi ngân hàng là một trong những yếu tố quan trọng giúp công ty hoạt
động liên tục. Xuất phát từ những lí do trên, em quyết định lựa chọn đề tài: “Kế
tốn tiền gửi ngân hàng tại cơng ty TNHH Villa Glasswindow” với mong muốn

đóng góp một phần nhỏ nhằm hồn thiện lý luận và thực tiễn về quá trình kế tốn
tiền gửi ngân hàng tại cơng ty.
2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Việc nghiên cứu đề tài nhằm thực hiện ba mục tiêu chính sau:
- Tìm hiểu khái qt về cơng ty TNHH Villa Glasswindow
- Tìm hiểu về thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng tại cơng ty TNHH Villa
Glasswindow
- Tìm ra những ƣu điểm và nhƣợc điểm đang tồn tại trong cơ cấu tổ chức, bộ
máy kế toán và đặc biệt là cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại cơng ty, từ đó đề
ra những giải pháp giúp cơng ty hồn thiện hơn.
3. ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
- Đối tƣợng nghiên cứu: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa
Glasswindow
- Phạm vi nghiên cứu:
+ Phạm vi không gian: Công ty TNHH Villa Glasswindow
+ Phạm vi thời gian: Từ năm 2017 đến 2020

1


4. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ NGUỒN DỮ LIỆU
 Phƣơng pháp thu thập dữ liệu:
Để thực hiện thu thập dữ liệu cho đề tài nghiên cứu, em đã sử dụng các
phƣơng pháp sau:
Phương pháp phỏng vấn: Là phƣơng pháp thu thập dữ liệu một cách chính
xác và đầy đủ nhất. Thơng qua phƣơng pháp này có thể thu đƣợc những đánh giá
chủ quan về thực trạng kế tốn tại cơng ty nói chung và kế tốn tiền gửi ngân hàng
nói riêng. Mục đích sử dụng phƣơng pháp này là để thu thập thơng tin ngồi các báo
cáo từ đó có cơ sở nghiên cứu đề tài.
Đối tƣợng phỏng vấn là Kế tốn trƣởng, nhân viên phịng kế tốn. Nội dung

phỏng vấn là các vấn đề liên quan đến kế toán, công tác quản lý tiền gửi ngân hàng
tại công ty.
Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Là phƣơng pháp sử dụng tài liệu có sẵn
trong nghiên cứu để thu thập những thơng tin cần thiết, từ đó có cái nhìn tổn quan
về kế toán tiền gửi ngân hàng theo quy định của nhà nƣớc, có cơ sở để so sánh giữa
lý luận và thực tiễn. Phƣơng pháp này đòi hỏi phải có nhiều tài liệu để nghiên cứu
cũng nhƣ có khả năng chọn lọc, phân tích, phân loại và đánh giá chất lƣợng của tài
liệu.
 Phƣơng pháp phân tích dữ liệu:
Phương pháp so sánh: là phƣơng pháp phân tích đƣợc thực hiện thông qua
đối chiếu các sự vật hiện tƣợng với nhau để tìm thấy những điểm giống và khác
nhau của đối tƣợng. Cụ thể trong quá trình nghiên cứu kế tốn tiền gửi ngân hàng
phƣơng pháp này chính là đối chiếu lý luận với thực tế cơng tác kế tốn tại đơn vị,
đối chiếu chứng từ gốc với các sổ kế tốn liên quan, đối chiếu số liệu cuối kì giữa
sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết,...
5. Ý NGHĨA ĐỀ TÀI
Ý nghĩa thực tiễn:
Thông qua việc nghiên cứu kế toán tiền gửi ngân hàng, đề tài giúp hiểu rõ hơn
về cơng tác kế tốn,quản lý tiền gửi ngân hàng, những chuẩn mực, chế độ kế toán
hiện hành tại công ty. Thấy rõ đƣợc những ƣu điểm và nhƣợc điểm đang tồn tại. Từ

2


đó đề xuất các kiến nghị nhằm hồn thiện hơn cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng
tại cơng ty TNHH Villa Glasswindow.
6. KẾT CẤU ĐỀ TÀI
Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo gồm 3 chƣơng:
Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Villa Glasswindow
Chƣơng 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa

Glasswindow
Chƣơng 3: Nhận xét – Kiến nghị

3


CHƢƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH
VILLA GLASSWINDOW
1.1.1. Giới thiệu sơ lƣợc về Công ty TNHH Villa Glasswindow
Công ty TNHH Villa Glasswindow đƣợc cấp giấy phép đăng kí kinh doanh
với mã số thuế 0313246280 kể từ ngày 12/05/2015 và bắt đầu hoạt động từ
11/05/2015. Tính đến nay, công ty TNHH Villa Glasswindow đã hoạt động đƣợc 5
năm.
Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng việt: Công ty TNHH Villa Glasswindow
Tên quốc tế: Villa Glasswindow Company Limited.
Ngƣời đại diện pháp luật của công ty là ông Trần Đức Tuấn
Công ty đƣợc quản lý bởi Chi cục Thuế Quận 3.
Trụ sở chính đặt tại 7/5 Kỳ Đồng, Phƣờng 09, Quận 3, Thành phố Hồ Chí
Minh
Ngày bắt đầu năm tài chính: 01/01
Ngày kết thúc năm tài chính: 31/12
Cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp cơng ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành
viên trở lên ngồi nhà nƣớc.
Hiện nay, cơng ty đang hoạt động trong các lĩnh vực:
- Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
- Sản xuất giƣờng, tủ, bàn, ghế
- Buôn bán vải, hàng may sẵn, giày dép

- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét
- Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong
các cửa hàng chuyên doanh
- Bán lẻ thảm, đệm, chăn, màn, rèm, vật liệu phủ tƣờng và sàn trong các cửa
hàng chuyên doanh
Quá trình hình thành và phát triển của công ty trong 3 năm gần nhất thể hiện
trong báo cáo tài chính năm 2017, 2018, 2019 đƣợc thể hiện tóm tắt trong bảng 1.1.
4


Bảng 1.1. Tình hình tài chính của cơng ty TNHH Villa Glasswindow qua 3 năm
2017, 2018, 2019
Đơn vị tính: đồng

S
T
T
1

2

Năng lực tài
chính

Tổng tài sản
Tổng nợ phải
trả

Năm 2017

Năm 2018

Năm 2019

12.521.206.227

12.951.763.683

15.573.165.353

7.252.741.748

8.647.700.000

10.935.140.804

3

Vốn điều lệ

6.000.000.000

6.000.000.000

6.000.000.000

4

Doanh thu

19.325.584.584

9.328.216.301

22.535.016.360

(616.043.873)

(964.401.316)

333.961.386

(616.043.873)

(964.401.316)

333.961.386

5

6

Lợi nhuận
trƣớc thuế
Lợi nhuận sau
thuế

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow
Giai đoạn trƣớc năm 2015: Tìm hiểu kinh nghiệm và đã từng tham gia vào thị
trƣờng trong các lĩnh vực khác nhau nhƣ: Gia cơng cơ khí, thiết kế và xây dựng

cơng trình kĩ thuật dân dụng, lắp đặt máy móc và các thiết bị cơng nghệ,... trong
những cơng ty tƣ nhân, quốc doanh.
Giai đoạn 1 từ năm 2015 đến năm 2016: Thành lập công ty, tiến hành nghiên
cứu thị trƣờng và xây dựng các phƣơng án sản xuất.
Giai đoạn 2 từ năm 2016 đến năm 2018: Đây là giai đoạn gặp nhiều khó khăn
của doanh nghiệp. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ lớn. Tuy nhiên giá vốn
và các chi phí quản lý kinh doanh cao. Điều này khiến cho cơng ty gặp khó khăn khi
lợi nhuận khơng đủ để bù đắp chi phí.

5


Giai đoạn 3 từ năm 2019 đến nay: Nhờ sự nỗ lực của tồn bộ cơng nhân viên
và sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc, công ty đã không ngừng phát huy thế mạnh của
mình, mở rộng quy mơ hoạt động, ký kết nhiều hợp đồng, tăng số lƣợng công nhân
viên đáp ứng nhu cầu sản xuất của đơn vị. Đội ngũ Ban Giám Đốc cũng nhƣ công
nhân viên làm việc nhiệt tình, có nhiều kinh nghiệm. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối
với Nhà nƣớc, mở rộng các ngành nghề kinh doanh. Có đƣợc nguồn lợi nhuận
tƣơng đối ổn định.
Để đạt đƣợc mức tăng trƣởng, tốc độ phát triển nhƣ hiện nay, cơng ty đã phải
xây dựng cho mình đội ngũ cơng nhân viên có tri tức, tuyển dụng nhiều cán bộ kỹ
thuật và cơng nhân có tay nghề cao. Công ty cũng đã thực hiện nhiều hợp đồng có
quy mơ lớn, u cầu phức tạp về kỹ thuật, mỹ thuật, chất lƣợng sản phẩm.
Hiện nay công ty đã có tiềm năng cơ sở vật chất vững vàng, có thƣơng hiệu,
chỗ đứng nhất định trên thị trƣờng, có đội ngũ cán bộ cơng nhân viên đạt trình độ
chun mơn kỹ thuật nghiệp vụ cao, kinh nghiệm quản lý và tổ chức sản xuất tƣơng
đối tầm cỡ.
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh của cơng ty TNHH Villa
Glasswindow
1.1.2.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh

Sản phẩm của quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Villa
Glasswindow là những cơng trình, nhà cửa đƣợc xây dựng và sử dụng tại chỗ. Sản
phẩm phụ thuộc vào điều kiện nơi đặt cơng trình xây dựng, do đó nó có tính đa
dạng, các biệt cao và phải tiến hành theo yêu cầu của khách hàng, chủ đầu tƣ. Sau
khi hợp đồng kinh tế đƣợc kí kết, cơng ty thành lập ban chỉ huy cơng trƣờng và
giao nhiệm vụ cho các phịng ban.
Phải đảm bảo đƣợc kế hoạch sản xuất cụ thể, tiến độ và các phƣơng án đảm
bảo cung cấp vật tƣ, máy móc, thiết bị thi cơng, đảm bảo tiến độ cũng nhƣ chất
lƣợng của hợp đồng kinh tế đã kí kết với khách hàng, chủ đầu tƣ.
Vật tƣ của cơng ty do phịng Vật tƣ quản lý và theo dõi. Máy móc thi cơng
chủ yếu là của cơng ty, ngồi ra cơng ty cũng đi th bên ngồi các loại máy móc
mà cơng ty khơng có.

6


Lao động đƣợc sử dụng chủ yếu là công nhân của cơng ty, một phần th
ngồi.
Cơng ty TNHH Villa Glasswindow thực hiện các hợp đồng mua và bán có giá
trị lớn, thời gian thanh toán và thu hồi nợ lâu.
Chu kỳ sản xuất kéo dài, phức tạp, đòi hỏi phải có nhiều lực lƣợng hợp tác,
tham gia thực hiện.
Q trình tạo ra sản phẩm phải tiến hành ngoài trời và chịu nhiều ảnh hƣởng
của thời tiết và các điều kiện tự nhiên dễ dẫn đến hƣ hỏng, làm cho chi phí cao, dẫn
đến lợi nhuận giảm.
1.1.2.2. Quy trình sản xuất kinh doanh
Cơng ty TNHH Villa Glasswindow có nhiều loại hình kinh doanh: thƣơng mại
dịch vụ và lắp ráp, sản xuất,…Các hoạt động kinh doanh diễn ra thƣờng xuyên chủ
yếu là các hoạt động xây dựng. Quy trình xây dựng (xem sơ đồ 1.1) chính là quy
trình sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, đƣợc thực hiện xuyên suốt từ lúc

tiếp nhận yêu cầu của khách hàng đến khi hoàn thành và bàn giao thanh lý hợp
đồng.
Khảo sát hiện
trƣờng, báo giá thi
cơng

Hợp đồng thi
cơng, đề nghị
thanh tốn tạm ứng

Thi cơng

Thanh lý hợp đồng

Hồn thành bảo
hành, đề nghị thanh
tốn 100%

Đề nghị thanh
tốn tạm ứng các
đợt

Sơ đồ 1.1. Quy trình xây dựng
Nguồn: Tác giả tổng hợp
1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW
1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Bộ máy quản lý của Cơng ty đƣợc tổ chức theo mơ hình tập trung (xem sơ đồ
1.2). Trách nhiệm của các bộ phận, phòng ban đƣợc quy định rõ ràng và chịu sự chỉ
7

đạo trực tiếp từ Ban Giám Đốc. Giữa các phòng ban có mối quan hệ. Giữa các
phịng ban có sự liên kết chặt chẽ với nhau, họ cùng nhau xây dựng nên doanh
nghiệp.
Giám đốc

Phó Giám đốc

Phịng thị
trƣờng

Phịng
thiết kế

Phịng
Kỹ thuật

Phịng
vật tƣ

Phịng
kế tốn

Phịng
nhân sự

Sơ đồ 1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Villa
Glasswindow
Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

1.2.2. Chức năng của các phòng ban
Giám đốc: Là ngƣời chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của công ty, là
đại diện pháp nhân trƣớc pháp luật.
Phó giám đốc: Là ngƣời thay mặt Giám đốc điều hành Công ty khi Giám đốc
vắng mặt và thực thi nhiệm vụ Giám đốc giao cho.
Phòng thị trƣờng: Thu thập thông tin, nghiên cứu thị trƣờng, kịp thời nắm bắt
các thơng tin mời gọi ký kết hợp đồng, tìm kiếm đối tác kinh doanh. Tăng cƣờng
chiến lƣợc giới thiệu về đơn vị, về các thành tích mà đơn vị đạt đƣợc, về năng lực
sản xuất kinh doanh, trình độ cán bộ cơng nhân viên,...
Phịng thiết kế: Lên kế hoạch các ý tƣởng, thiết kế các sản phẩm mới cũng nhƣ
theo ý tƣởng của khách hàng. Đảm bảo hoàn thành tốt chất lƣợng sản phẩm đáp ứng
yêu cầu của khách hàng và đem lại uy tín cho cơng ty.

8


Phòng kỹ thuật: Tham mƣu cho Ban Giám Đốc trong các lĩnh vực chuyên
môn. Quản lý về kỹ thuật. Áp dụng khoa học kỹ thuật trong sản xuất. Quản lý về
các biện pháp an tồn cho tồn doanh nghiệp.
Phịng vật tƣ: Là bộ phận tìm kiếm nguồn nguyên liệu đầu vào để đáp ứng cho
việc sản xuất. Phịng có ảnh hƣởng đến chỉ tiêu giá thành và chất lƣợng sản phẩm.
Phịng kế tốn: Tổ chức ghi chép, tính tốn, phản ánh chính xác, trung thực,
kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng nhƣ kết quả hoạt động của
công ty. Phổ biến và hƣớng dẫn kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế tốn do Nhà
nƣớc quy định. Tổ chức kiểm tra kế toán nhằm phát hiện kịp thời các sai sót trong
cơng tác kế tốn để có hƣớng điều chỉnh thực hiện đúng các nguyên tắc kế toán
chẳng hạn nhƣ số liệu hạch toán phải chính xác, trung thực (đây là nội dung khơng
thể thiếu trong cơng tác kế tốn). Tham mƣu cho Giám đốc trong việc triển khai
cơng tác tài chính kế tốn,hƣớng dẫn thực hiện triển khai kế hoạch. Chịu trách
nhiệm trƣớc Giám đốc về việc thực hiện các chính sách, luật Kế tốn thống kê do

Bộ tài chính ban hành tại mọi thời điểm. Lập báo cáo về tình hình tài chính, kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh cho Ban giám đốc theo định kỳ hoặc bất thƣờng.
Phòng nhân sự: Tham mƣu cho Ban giám đốc về công tác tổ chức nhân sự,
tuyển chọn cán bộ công nhân viên, đề xuất giải quyết các chính sách chế độ đào tạo,
phân công lao động trong công ty một cách hợp lý và bố trí các cán bộ chủ chốt
thơng qua ban điều hành nhân sự.
1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH VILLA
GLASSWINDOW
1.3.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn
Cơng ty TNHH Villa Glasswindow có cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ
hình tập trung (xem sơ đồ 1.3).

9


Kế tốn trƣởng

Kế tốn
thuế

Kế tốn
thanh
tốn

Kế tốn
cơng nợ

Kế tốn
vật tƣ

Kế tốn
cơng
trƣờng

Kế
tốn
thủ quỹ

Sơ đồ 1.3. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH Villa
Glasswindow
Nguồn: Cơng ty TNHH Villa Glasswindow (2019)
1.3.2. Nhiệm vụ từng phần hành
Kế toán trưởng


Tổ chức phản ánh, ghi chép, tổng hợp số liệu về tình hình tài chính và điều
hành tồn bộ hệ thống kế toán.



Xem xét chứng từ, kiểm tra việc ghi sổ sách kế tốn, điều chỉnh kịp thời
những sai sót trong hạch tốn kế tốn.



Quản lý chung cơng tác kế tốn tại cơng ty nhƣ việc thực hiện phƣơng pháp
hạch toán, phƣơng pháp ghi sổ, phƣơng pháp bảo quản chứng từ kế tốn theo
quy định.



Có trách nhiệm về việc lập báo cáo tài chính đúng thời hạn, đầy đủ, chính
xác theo quy định của pháp luật.



Hƣớng dẫn các kế toán viên thực hiện theo đúng chuẩn mực nghề nghiệp kế
toán và chuẩn mực kế toán.



Kiểm tra, xét duyệt sổ sách, các báo cáo của cấp dƣới về tính chính xác,
trung thực, đầy đủ.



Tính tốn chính xác và thực hiện đầy đủ các khoản nộp Nhà nƣớc.



Thực hiện các biện pháp thích hợp để phát hiện và ngăn chặn các hành vi
gian lận và sai sót trong cơng tác kế tốn.



Tham mƣu cho Ban giám đốc về các quyết định tài chính tại cơng ty.
10


Kế toán Thuế:



Theo dõi, tập hợp chứng từ, hoá đơn, kê khai báo cáo thuế hàng tháng



Chịu trách nhiệm mọi việc liên quan đến hồ sơ Thuế, chi cục Thuế dƣới sự
phân cơng và quản lý của Kế tốn trƣởng.



Nhập chứng từ, dữ liệu, hoá đơn vào phần mềm kế tốn.



Đối chiếu sổ sách, cơng nợ với Kế tốn cơng nợ, Kế tốn tiền mặt về các dữ
liệu mà mình đã nhập vào phần mềm kế toán.



Thiết lập báo cáo quyết tốn Thuế cuối năm trình Kế tốn trƣởng.
Kế tốn thanh toán



Theo dõi tất cả các hoạt động liên quan đến thanh toán qua Ngân hàng, hoặc
tiền mặt tại đơn vị.



Phản ánh tất cả các nghiệp vụ liên quan đến việc thanh tốn nhƣ tập hợp tất
cả các chi phí phát sinh, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế,...



Chịu trách nhiệm lập chứng từ thu chi tại đơn vị.



Theo dõi lƣợng tiền phát sinh hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ với Thủ quỹ.



Đối chiếu công nợ phải trả cho Nhà cung cấp với Kế tốn cơng nợ hàng tuần,
hàng tháng,…



Lƣu trữ, bảo quản hồ sơ, tài liệu.



Thu thập chứng từ Ngân hàng hàng tháng, và nhập vào phần mềm kế tốn
phần hành của mình, đối chiếu với sổ phụ Ngân hàng.
Kế tốn cơng nợ

 Theo dõi nợ phải thu, nợ phải trả thông qua bộ phận kỹ thuật báo cáo, kế
toán vật tƣ phải trả cho Nhà cung cấp.
 Thực hiện cơng tác lƣu trữ hồ sơ thanh tốn, đối chiếu số liệu công nợ thực
tế với số liệu công nợ trên phần mềm kế tốn.

 Báo cáo tình hình công nợ cho cấp trên hàng tuần, hàng tháng. Cân đối các
trƣờng hợp công nợ phải trả khẩn cấp cho Kế toán trƣởng.
Kế toán vật tư

11


 Theo dõi giá cả vật tƣ, chịu trách nhiệm xác nhận giá cả thanh toán cho Nhà
cung cấp từ bộ phận vật tƣ chuyển về, để chuyển hồ sơ thanh tốn cho kế
tốn cơng nợ.
 Theo dõi tình hình nhập, xuất tồn vật tƣ cho các cơng trình.
 Đối chiếu số lƣợng tồn kho với Thủ kho công trƣờng.
Kế tốn cơng trường
 Tập hợp mọi chứng từ phát sinh dƣới cơng trƣờng, theo dõi tình hình nhân
cơng, báo cáo lập bảng lƣơng chuyển lên phịng Hành chính, phịng kế tốn.
 Nắm giữ quỹ thu chi dƣới cơng trƣờng, báo cáo cân đối lên phịng kế tốn
những khoản chi hàng tuần ở dƣới cơng trƣờng.
Thủ quỹ
 Nhận chứng từ có đầy đủ chữ ký trên hồ sơ chứng từ thanh toán, thanh toán
cho các đối tƣợng liên quan.
 Đối chiếu hàng ngày với Kế toán tiền mặt về lƣợng tiền tồn quỹ.
 Bảo quản, cất giữ lƣợng tiền mặt tại đơn vị.
 Chịu trách nhiệm trƣớc công ty, trƣớc pháp luật về việc mất mát tài sản.
1.4. CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP
DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW
1.4.1. Chế độ kế tốn áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow
Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tƣ 133/2016/TT-BTC
ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính.
1.4.2. Chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH Villa Glasswindow
Niên độ kế tốn áp dụng theo năm.

Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dƣơng lịch.
Hình thức kế tốn: Kê khai thƣờng xuyên.
Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
Hàng tồn kho đƣợc tính theo phƣơng pháp nhập trƣớc xuất trƣớc (FIFO)
Phƣơng pháp khấu hao tài sản: theo phƣơng pháp đƣờng thẳng.
Đơn vị tiền tệ áp dụng : Việt Nam đồng.

12


1.4.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH Villa Glasswindow
Hình thức kế tốn : Cơng ty TNHH Villa Glasswindow áp dụng hình thức kế
tốn là Nhật ký chung.
Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn là Phần mềm Misa để thay thế cho việc
ghi chép bằng tay, hay ghi chép trên Excel
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh
đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán nhập số liệu vào Sổ Nhật ký chung, sau đó
căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế
toán. Cuối kỳ, tổng hợp số liệu theo từng phần nộp cho kế toán tổng hợp, kế toán
tổng hợp sẽ lên tổng hợp đối chiếu với Sổ cái các tài khoản. Từ sổ cái, kế toán tổng
hợp sẽ so sánh với Bảng tổng hợp chi tiết rồi tiến hành lập Bảng cân đối phát sinh
làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính.

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Sổ nhật ký chung

Sổ kế toán chi tiết

Sổ cái

Bảng tổng hợp sổ
chi tiết

Bảng cân đối số
phát sinh

Báo cáo tài
chính
Sơ đồ 1.4. Quy trình ghi sổ kế tốn tại Công ty TNHH Villa Glasswindow
Nguồn: Tác giả tổng hợp
** Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi đối chiếu
13


Từ các chứng từ gốc: Phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có, hố đơn
mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, hợp đồng giao khoản nội
bộ, hợp đồng mua bán, bảng lƣơng, biên bản nghiệm thu cơng trình,…kế tốn xử lý,
nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, cuối tháng lập các bút toán điều chỉnh, phân
bổ, kết chuyển. Các dữ liệu nhập vào sẽ đƣợc hệ thống máy tính xử lý, hàng tháng
kế toán sẽ kiểm tra các sổ sách trên phần mềm, và in ra các loại sổ nhƣ sổ nhật ký
chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, bảng cân đối phát sinh. Cuối năm, căn
cứ vào hệ thống sổ sách đƣợc xử lý từ đầu năm tài chính đến cuối năm tài chính, kế
tốn sẽ điều chỉnh, xử lý một số bút toán bằng tay, cân đối kiểm tra đối chiếu khớp
đúng các số liệu, từ hệ thống phần mềm sẽ cho in ra báo cáo tài chính.

Phần mềm MISA là phần mềm kế tốn cho phép doanh nghiệp thực hiện các
nghiệp vụ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, TSCĐ, CCDC, Giá
thành, Hợp đồng, Ngân sách, Cổ đông, Tổng hợp. Phần mềm tự động lập các báo
cáo thuế có mã vạch và quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo đúng quy
định của Tổng cục Thuế. Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng để nộp báo cáo
trực tiếp đến cơ quan Thuế.

14


CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY
TNHH VILLA GLASSWINDOW
2.1. NỘI DUNG
Tiền gửi là số vốn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng kho bạc ,
cơng ty tài chính bao gồm: tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá
quý.
Kế toán tiền gửi ngân hàng là việc theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế liên
quan đến sổ phụ ngân hàng nhƣ rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt, nộp tiền mặt vào
tài khoản ngân hàng, khách hàng thanh toán tiền vào tài khoản thể hiện bằng giấy
báo có, Thanh tốn tiền cho nhà cung cấp thể hiện bằng u nhiệm chi,… Toàn bộ
các nghiệp vụ kinh tế qua các chứng từ ngân hàng sẽ đƣợc hạch toán chi tiết. Cuối
tháng, quý, năm. Kế toán kiểm tra sổ quỹ đối chiếu sổ phụ ngân hàng để có hƣớng
xử lý kịp thời.
Công ty TNHH Villa Glasswindow mở một tài khoản ngân hàng tại ngân hàng
Vietcombank Đơng Sài Gịn.
Cơng ty khơng sử dụng ngoại tệ nên khơng có tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ.
Số tài khoản của công ty là 0531002501110.
Số dƣ tài khoản tiền gửi ngân hàng tính đến ngày 01/01/2019 là 739.442.897
đồng.

2.2. NGUN TẮC KẾ TỐN
- Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát
sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở
Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
- Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và các nhân kí quỹ, ký cƣợc tại doanh
nghiệp đƣợc doanh nghiệp quản lý và hạch toán nhƣ tiền của doanh nghiệp.
- Khi thu, chi, phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ kí theo quy định của
chế độ chứng từ kế toán.
2.3. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

15


2.3.1. Số hiệu tài khoản
Hiện nay, công ty TNHH Villa Glasswindow đang sử dụng đang sử dụng tài
khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến
tiền gửi ngân hàng tại công ty, hạch toán chi tiết hơn trên các tài khoản cấp 3 đối và
khơng có tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ.
Cấp 1: TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Cấp 2: TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam Đồng
Cấp 3: TK 11211: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam Đồng Vietcombank
2.3.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng tại công ty trong
kỳ, bao gồm:
- Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng
- Thu nợ khách hàng
- Nhận tiền ứng trƣớc của khách hàng
- Bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ thu ngay bằng tiền gửi ngân hàng
- Thu lãi tiền gửi ngân hàng
- Vay các khoản vay tài chính

- Chuyển tiền nội bộ
Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng tại công ty trong
kỳ, bao gồm:
- Rút tiền gửi ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt
- Thanh toán các khoản nợ cho ngƣời bán bằng chuyển khoản
- Thanh tốn các khoản phí quản lý tài khoản ngân hàng
- Mua nguyên vật liệu, thanh toán bằng chuyển khoản
- Trả lãi các khoản vay tài chính
- Trả gốc các khoản vay tài chính
- Nộp thuế GTGT
- Nộp BHXH
- Chuyển tiền nội bộ
- Chi tạm ứng cho nhân viên

16