PHÂN TÍCH TCDN (1) HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

Phân tích
tài chính doanh
nghiệp

Phân tích
BCTC của cty

Nhóm 4


Nội dung nghiên cứu
Phần
lý thuyết

Phần
thực tế

2

Phần
câu hỏi


hello!
I

Phần lý thuyết

3

Doanh thu thuần là gì?

4


“

Doanh thu thuần hay còn gọi là doanh thu thực
là khoản doanh thu sau khi khấu trừ tất cả các
khoản giảm trừ doanh thu như: thuế tiêu thụ
đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, các khoản chiết
khấu thương mại, giảm giá hàng bán, doanh
thu hàng bán bị trả lại và còn là khoản doanh
thu trước thuế thu nhập doanh nghiệp.

5


Cách tính
doanh thu thuần?

6


Doanh thu
thuần

Doanh thu
tổng thể của
doanh nghiệp

chiết khấu
bán hàng

Là toàn bộ số
tiền sẽ thu được
do tiêu thụ sản
phẩm, cung cấp
dịch vụ, hoạt
động tài chính
và các hoạt
động khác của
doanh nghiệp.

Là khoản chiết
khấu mà doanh
nghiệp giảm giá
cho khách hàng
mua hàng với
khối lượng lớn
theo thỏa thuận
về chiết khấu
thương mại

7

hàng bán
bị trả lại

Là khoản giảm

trừ doanh cho
người mua do
hàng hóa kém
phẩm chất, sai
quy cách hoặc
lạc hậu thị hiếu.

thuế gián thu

Là hình thức
thuế gián tiếp
qua một đơn vị
để đánh vào
người tiêu dùng
mà người chịu
thuế và người
nộp thuế không
cùng là một.


Vai trò của
doanh thu thuần?

8


Doanh thu có ý nghĩa sống cịn đối với doanh nghiệp,
là khâu cuối cùng trong lưu thông
Doanh thu thuần giúp doanh nghiệp xác định lợi nhuận để
xem hoạt động của doanh nghiệp có hiệu qủa khơng

Đối với doanh nghiệp ngoại thương, doanh thu là nguồn thu
ngoại tệ góp phần ổn định cán cân thanh toán.
Tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đối với
Nhà nước và góp phần tích lũy thúc đẩy nền sản xuất xã hội.

9


Ý nghĩa, nhân tố ảnh hưởng
đến doanh thu thuần

10


“

Doanh thu thuần giúp chúng ta xác định được
lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế
của doanh nghiệp. Doanh thu thuần có ý
nghĩa rất quan trọng trong báo cáo tài chính.
Từ báo cáo kết quả HĐKD dạng so sánh
ngang, nhà phân tích biết được quy mơ và tốc
độ thay đổi của doanh thu thuần qua thời
gian từ đó ra các quyết định kinh doanh.

11


Ảnh hưởng của giá cả
đến doanh thu thuần:

Doanh thu thuần thay đổi phụ thuộc vào cả sự thay đổi
số lượng tiêu thụ lẫn mức giá bán của các sản phẩm
Ta có thể biểu diễn chỉ tiêu doanh thu thuần như sau :

12


Ảnh hưởng của giá cả
đến doanh thu thuần:
Ảnh hưởng của chất
lượng sản phẩm đến
doanh thu thuần:

13


Ảnh hưởng của giá cả
đến doanh thu thuần:
Ảnh hưởng của chất
lượng sản phẩm đến
doanh thu thuần:
Ảnh hưởng của thời
hạn thanh toán,
số lượng khách hàng:

14


Ảnh hưởng của giá cả

đến doanh thu thuần:
Ảnh hưởng của chất
lượng sản phẩm đến
doanh thu thuần:
Ảnh hưởng của thời
hạn thanh toán,
số lượng khách hàng:
Ảnh hưởng của thuế
tới doanh thu thuần:
15


II. THỰC TẾ
PHÂN TÍCH DOANH THU TẬP ĐỒN JOLLIBEE VIỆT NAM


TẬP ĐOÀN JOLLIBEE


1. Giới thiệu tập đồn Jollibee
Hình thành và phát triển

Tony Tan Caktiong
Nhà sáng lập, chủ tịch của Jollibee


Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu thuần

Doanh thu =

Số lượng sản phẩm
tiêu thụ

x Giá bán trên đơn
vị sản phẩm

Ir = Iqt x Ip
∑ qti1 x pi1

∑ qti1 x pi0
=

∑ qti0 x pi0
 

∑ qti1 x pi1
x

∑ qti0 x pi0

∑ qti1 x pi0

+ Ảnh hưởng của nhân tố số lượng SP tiêu thụ:
∆qt = ∑ qti1 x pi0 - ∑ qti0 x pi0
+ Ảnh hưởng của nhân tố giá bán SP tiêu thụ:
∆p = ∑ qti1 x pi1 - ∑ qti1 x pi0
+ Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố:
∆R = ∆qt + ∆p
19

Nguyên nhân
*** Nguyên nhân chủ quan

Khâu sản xuất

Khâu tiêu thụ

- Sản xuất không đủ số lượng
( thiếu lao động, máy móc, NVL )
- Sản phẩm chất lượng thấp
- Sản phẩm cung ứng ra thị trường
không đáp ứng được nhu cầu thị
trường.

- Khảo sát, quảng cáo, giới thiệu
mặt hang không tốt.
- Tổ chức địa điểm, phương tiện
vận chuyển không phù hợp.
- Chính sách tín dụng TM khơng
hợp lý.

*** Ngun nhân khách quan:
- Mơi trường kinh tế: khủng hoảng, suy thối
- Người mua: thay đổi thị hiếu
- Nhà nước: + Chính sách thuế
+ Tiền lương, thu nhập
- Thiên tai, thời tiết.
20

Phân tích ảnh hưởng của nhân tố giá bán
Chủ quan
- Nâng cao chất lượng sản phẩm
- DN thay đổi chính sách

Khách quan
- Nhà nước
- Thị trường

Phân tích DT theo nhóm hàng kinh doanh:
- Hiểu về mức độ quan trọng
- Sự đóng góp của từng mảng kinh doanh

Phân loại doanh thu theo khu vực địa lý
Mục đích:
- Đánh giá mức tiêu thụ và sự thành
công trên từng thị trường làm cơ sở cho
dự báo về sau.

Phân loại:
- Sản phẩm tiêu thụ lại những thị
trường nào.
- Tiêu thụ chủ yếu ở đâu.

21


2. Chiến lược kinh doanh

3. Phân tích chung về tình hình doanh thu thực tế của cơng ty qua ba năm 2015-2017

3.1. Tình hình thực hiện doanh thu của Jollibee trong giai đoạn 2015-2017

Doanh thu
dịch vụ đồ ăn

Doanh thu
từ nhượng
quyền

Doanh thu
cho thuê tài
chính

Doanh thu
của Jollibee


3. Phân tích chung về tình hình doanh thu thực tế của cơng
ty qua ba năm 2015-2017
3.1. Tình hình thực hiện doanh thu của Jollibee trong giai đoạn 2015-2017
Chỉ tiêu doanh
thu

Năm

Chênh lệch
2016/2015

2016

2017/2016

2017

2018

Mức

%

Mức

%

Doanh thu dịch 42652259610
vụ đồ ăn

48074205130

55494172730

5421945520

12.7

7419967600

15.4

Doanh
thu 2006272518
nhượng quyền
thương hiệu

2339664370

2681468749

333391852

16.6

341804379

14.6

Doanh thu cho 92701654.2
thuê tài chính

124113751.2

250925994.3

31412097

33.8

126812243.1

102.1

Tổng

50537983251.2

58426567473.3 5786749469

12.9

7888584222

15.6

44751233758.2


3. Phân tích chung về tình hình doanh thu thực tế của cơng
ty qua ba năm 2015-2017
3.1. Tình hình thực hiện doanh thu của Jollibee trong giai đoạn 2015-2017
Tình hình t hực hiện doanh t hu của Jollibee t rong giai đoạn 2015-2017
2016

2017

2018

Nhìn chung, doanh thu từ mỗi sản phẩm, dịch vụ

đều trên đà tăng trưởng tốt. Các số liệu đều
dương, chưa có biểu hiện tiêu cực.
• Trong lĩnh vực phục vụ đồ ăn nhanh, doanh thu
bán hàng và cung cấp dịch vụ của tăng dần qua
các năm với mức tăng giao động từ 5 tỷ đến 7
tỷ.
• Doanh thu từ nhượng quyền dù vẫn có tiến
triển tích cực hằng năm nhưng, mức tăng
trưởng năm 2017/2016 lại giảm 2% so với của
năm 2016/2015.
• Doanh thu cho th tài chính, mức tăng trưởng
và tỷ trọng đều biến động ở giai đoạn này.