Tài liệu Đề tài “Hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ” pdf

Đề tà
LUẬ
ài: Hoạt
ẬN V
t động
thứ
c








....

VĂN T
thanh
c tín dụ
........, Thán
TỐT

toán q
ụng chứ
ng .... năm .




NGH
quốc tế
ứng từ
.......
HIỆP
theo ph


hương
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
1



LI CM N

Em xin chõn thnh cm n thy giỏo TS. Mai Thanh Qu v tp th cỏn
b phũng thanh toỏn quc t ti SGD I - NHT&PTVN ó tn tỡnh hng dn
v giỳp em hon thnh chuyờn ny.


Sinh viờn

Th Thỳy Mai




Luận Văn




ĐỀ TÀI: Hoạt động thanh toán quốc tế theo
phương thức tín dụng chứng từ






Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
2
LI NểI U

Cựng vi xu th m ca v hi nhp vi nn kinh t th gii, hot ng kinh
t núi chung, hot ng kinh t i ngoi núi riờng ngy cng m rng. S giao lu
buụn bỏn hng hoỏ gia cỏc quc gia khỏc nhau vi khi lng ngy mt ln ó
ũi hi qỳa trỡnh th trng hng hoỏ xut nhp khu phi nhanh chúng thun tin
cho cỏc bờn.
Sau thi gian thc tp ti phũng Thanh toỏn quc t S giao dch I ngõn

hng u t v phỏt trin Vit Nam (SDG I - NHT&PTVN), em nhn thy tớn
dng chng t l phng thc thanh toỏn c ỏp dng ph bin nht hin nay.
Bi l nú ỏp ng c nhu cu ca hai phớa: Ngi bỏn hng m bo nhn tin,
ngi mua nhn c hng v cú trỏch nhim tr tin. õy l phng thc tớn
dng quc t c ỏp dng ph bin v an ton nht hin nay, c bit l trong
thanh toỏn hng hoỏ xut nhp khu.
Trong nm qua SGD I - NHT&PTVN ó khụng ngng i mi v nõng
cao cỏc nghip v thanh toỏn ca mỡnh phc v tt cho khỏch hng, ỏp ng
nhu cu thanh toỏn hng hoỏ xut nhp khu ca khỏch hng. Cựng vi chớnh sỏch
kinh t i ngoi ngy cng m rng, thụng thoỏng ca Chớnh ph, hot ng xut
nhp khu ngy cng phỏt trin. Do ú, hỡnh thc thanh toỏn tớn dng chng t
ngy cng c phỏt trin v hon thin hn.
Xut phỏt t vn nờu trờn, Em mun i sõu nghiờn cu ti: Hot
ng thanh toỏn quc t theo phng thc tớn dng chng t (Nghiờn cu ti
SGD I - NHT&PTVN) nhm tỡm hiu thờm v hot ng thanh toỏn quc t ti
SGD I - NHT&PTVN. ng thi tỡm ra gii phỏp m rng hot ng thanh toỏn
quc t theo phng thc tớn dng chng t ti SGD I.
Ngoi phn m u v kt lun chuyờn gm 3 chng:
Chng 1: Tng quan v thanh toỏn quc t v tớn dng chng t.
Chng 2: Thc trng hot ng thanh toỏn quc t bng phng thc tớn dng
chng t ti SGD I - NHT&PTVN.
Chng 3: Gii phỏp m rng hot ng thanh toỏn quc t ti SGD I -
NHT&PTVN.
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
3

CHNG 1
TNG QUAN V THANH TON QUC T V
TN DNG CHNG T

1.1. NHNG VN C BN V THANH TON QUC T.
1.1.1 Khỏi nim:
Vi s phỏt trin ca thng mi, nhu cu trao i khụng ch dng li mt
s nc m hot ng mua bỏn ó lan rng ra khp cỏc nc, cỏc khu vc trờn
ton th gii. Vỡ vy, mt nghip v mi ra i ỏp ng c ũi hi ú. ú l:
Nghip v thanh toỏn quc t.
Nh vy,thanh toỏn quc t l vic chi tr cỏ ngha v tin t phỏt sinh trong
cỏc quan h kinh t, thng mi, ti chớnh, tớn dng gia cỏc t chc kinh t, gia
cỏc hóng, cỏc cỏ nhõn ca cỏc quc gia khỏc nhau.
1.1.2. Cỏc iu kin thanh toỏn quc t.
Trong quan h thanh toỏn gia cỏc nc, cỏc vn cú liờn quan n quyn
li v ngha v m ụi bờn phi ra gii quyt v thc hin c quy nh li
thnh nhng iu kin gi l: iu kin thanh toỏn quc t.
Mt khỏc, nghip v Thanh toỏn quc t l s vn dng tng hp cỏc iu
kin Thanh toỏn quc t. Nhng iu kin ny c th hin ra trong cỏc iu
khon thanh toỏn ca cỏc hip nh thng mi, cỏc hip nh tr tin gia cỏc
nc, ca cỏc hp ng mua bỏn ngoi thng ký kt gia ngi mua v ngi
bỏn.
Cỏc iu kin thanh toỏn quc t bao gm: iu kin tin t, iu kin v
a im, iu kin v thi gian, iu kin v phng thc thanh toỏn.
iu kin tin t:
Trong thanh toỏn quc t cỏc bờn phi s dng n v tin t nht nh ca
mt nc no ú. Vỡ vy, trong cỏc hip nh v hp ng u cú quy nh tin t.
iu kin ny quy nh vic s dng ng tin no thanh toỏn trong hp ng
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
4
ngoi thng v hip nh ký kt gia cỏc nc. ng thi iu kin ny cng quy
nh cỏch x lý khi giỏ tr ng tin ú bin ng. Ngi ta cú th chia thnh hai

loi tin sau:
- ng tin tớnh toỏn (Account Currency): L loi tin c dựng th
hin giỏ c v tớnh toỏn tng giỏ tr hp ng.
- ng tin thanh toỏn (Payment Currency): L loi tin chi tr n nn,
hp ng mua bỏn ngoi thng. ng tin thanh toỏn cú th l ng tin ca
nc nhp khu, ca nc xut khu hoc cú th l ng tin quy nh thanh toỏn
ca nc th 3.
iu kin v a im thanh toỏn:
- a im thanh toỏn c quy nh rừ trong hp ng ký kt gia cỏc bờn.
a im thanh toỏn cú th l nc nhp khu hoc nc ngi xut khu hay cú
th l mt nc th 3.
- Tuy nhiờn, trong TTQT gia cỏc nc, bờn no cng mun tr tin ti
nc mỡnh, ly nc mỡnh lm a im thanh toỏn. S d nh vy vỡ thanh toỏn ti
nc mỡnh thỡ cú nhiu im thun li hn.Vớ d nh cú th n ngy mi phi chi
tin, ng vn nu l ngi nhp khu, hoc cú th thu tin v nhanh nờn luõn
chun vn nhanh nu l ngi xut khu, hay cú th to iu kin nõng cao c
a v ca th trng tin t nc mỡnh trờn th gii
- Trong thc t, vic xỏc nh a im thanh toỏn l s so sỏnh lc lng
gia hai bờn quyt nh, ng thi cũn thy rng dựng ng tin ca nc no thỡ
a im thanh toỏn l nc y.
iu kin v thi gian thanh toỏn:
iu kin thi gian thanh toỏn cú quan h cht ch vi vic luõn chuyn
vn, li tc, kh nng cú th trỏnh c nhng bin ng v tin t thanh toỏn. Do
ú, nú l vn quan trng v thng xy ra tranh chp gia cỏc bờn trong m
phỏn ký kt hp ng.
Thụng thng cú 3 cỏch quy nh v thi gian thanh toỏn:
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
5
- Tr tin trc l vic bờn nhp khu tr cho bờn xut khu ton b hay mt

phn tin hng sau khi hai bờn ký kt hp ng hoc sau khi bờn xut khu chp
nhn n t hng ca bờn nhp khu.
- Tr tin ngay l vic ngi nhp khu tr tin sau khi ngi xut khu
hon hnh ngha v giao hng trờn phng tin vn ti ti ni quy nh hoc sau
khi ngi nhp khu nhn c hng ti ni quy nh.
- Tr tin sau l vic ngi nhp khu tr tin cho gni xut khu sau mt
khong thi gian nht nh k t khi giao hng.
iu kin v phng thc thanh toỏn:
õy l iu kin quan trng nht trong hot ng thanh toỏn quc t.
Phng thc thanh toỏn l cỏch m ngi mua tr tin v ngi bỏn thu tin v
nh th no. Cú nhiu phng thc thanh toỏn khỏc nhau. Tu tng iu kin c
th m ngi mua v ngi bỏn cú th tho thun xỏc nh phng thc thanh
toỏn cho phự hp.
1.1.3. Vai trũ ca hot ng thanh toỏn quc t ca cỏc Ngõn hng
thng mi.
a. i vi hot ng kinh t i ngoi (KTN).
Thanh toỏn quc t l khõu then cht, cui cựng khộp kớn mt chu trỡnh
mua bỏn hng hoỏ hoc trao i dch v gia cỏc t chc, cỏ nhõn thuc cỏc quc
gia khỏc nhau.
Thanh toỏn quc t l cu ni trong mi quan h kinh t i ngoi, nu
khụng cú hot ng thanh toỏn quc t thỡ khụng cú hot ng kinh t i ngoi.
Thanh toỏn quc t thỳc y hot ng kinh t i ngoi phỏt trin. Vic t chc
Thanh toỏn quc t c tin hnh nhanh chúng, chớnh xỏc s lm cho cỏc nh sn
xut yờn tam v y mnh hot ng XNK ca mỡnh, nh ú thỳc y hot ng
kinh t i ngoi phỏt trin, c bit l hot ng ngoi thng.
ng thi, hot ng Thanh toỏn quc t gúp phn hn ch ri ro trong quỏ
trỡnh thc hin hp ng ngoi thng. Trong hot ng kinh t i ngoi, do v trớ
a lý cỏc i tỏc xa nhau nờn vic tỡm hiu cỏc kh nng ti chớnh, kh nng thanh
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng

6
toỏn ca ngi mua gp nhiu khú khn. Nu t chc tt cụng tỏc Thanh toỏn quc
t thỡ s giỳp cho cỏc nh kinh doanh hng hoỏ XNK hn ch c ri ro trong quỏ
trỡnh thc hin hp ng kinh t i ngoi, nh ú thỳc y hot ng kinh t i
ngoi phỏt trin.
Túm li, cú th núi rng kinh t i ngoi cú m rng c hay khụng mt
phn nh vo hot ng thanh toỏn quc t cú tt hay khụng. Thanh toỏn quc t
tt s y mnh hot ng xut nhp khu, phỏt trin sn xut trong nc, khuyn
khớch cỏc doanh nghip nõng cao cht lng hng hoỏ.
b. i vi hot ng kinh doanh ca cỏc Ngõn hng thng mi.
i vi hot ng ca Ngõn hng, vic hon thin v phỏt trin hot ng
thanh toỏn quc t m nht l hỡnh thc tớn dng chng t cú v trớ quan trng. Nú
khụng ch thun tuý l dch v m cũn c coi l mt mt hot ng khụng th
thiu trong hot ng kinh doanh ca Ngõn hng thng mi.
- Trc ht, hot ng thanh toỏn quc t giỳp Ngõn hng thu hỳt thờm c
khỏch hng cú nhu cu giao dch quc t. Trờn c s ú, Ngõn hng phỏt trin
thờm quy mụ, tng thờm ngun thu nhp, tng kh nng cnh tranh trong c ch th
trng.
- Th hai, thụng qua hot ng Thanh toỏn quc t, ngõn hng cú th y
mnh hot ng ti tr xut nhp khu cng nh tng c ngun vn huy ng
tm thi do qun lý c ngun vn nhn ri ca cỏc t chc, cỏ nhõn cú quan h
Thanh toỏn quc t qua ngõn hng.
- Th ba, giỳp Ngõn hng thu c mt ngun ngoi t ln t ú Ngõn
hng cú th phỏt trin nghip v kinh doanh ngoi hi, bo lónh v nghip v Ngõn
hng quc t khỏc.
- Th t, hot ng thanh toỏn quc t giỳp Ngõn hng tng tớnh thanh
khon thụng qua lng tin ký qu.Mc ký qu ph thuc vo tin cy, an ton
ca tng khỏch hng c th. Song xột v tng th thỡ cỏc khon ký qu ny phỏt
sinh mt cỏch thng xuyờn v n nh.Vỡ vy trong thi gian ch i thanh toỏn,
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN

Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
7
ngõn hng cú th s dng cỏc khon ny h tr thanh khon khi cn thit, thm
chớ cú th s dng kinh doanh,u t ngn hn kim li.
- Hn th na, hot ng thanh toỏn quc t cũn giỳp Ngõn hng ỏp ng tt
hn nhu cu ca khỏch hng trờn c s nõng cao uy tớn ca Ngõn hng.
Cú th núi, trong xu th ngy nay hot ng Thanh toỏn quc t cú vai trũ
ht sc quan trng trong hot ng ngõn hng núi riờng v hot ng KTN núi
chung. Vỡ vy, vic nghiờn cu thc trang cú bin phỏp thc hin nghip v
Thanh toỏn quc t cú ý ngha ht sc quan trng nhm phc v tt hn cho cụng
cuc i mi kinh t Vit Nam.
1.1.4. Cỏc phng thc thanh toỏn quc t.
a. Phng thc chuyn tin.
* nh ngha:
Phng thc chuyn tin l phng thc trong ú khỏch hng (Ngi tr
tin) yờu cu Ngõn hng ca mỡnh chuyn mt s tin nht nh cho mt ngi
khỏc (Ngi hng li) mt a im nht nh bng phng tin chuyn tin
cho khỏch hng theo yờu cu.
* Cỏc bờn tham gia
- Ngi yờu cu chuyn tin(Remitter): l ngi yờu cu ngõn hng thay
mỡnh thc hin chuyn tin ra nc ngoi. H thg l ngi nhp khu, mc n
hoc cú nhu cu chuyn vn.
- Ngi th hng (Beneficicary): l ngi nhn c s tin chuyn ti
thụng qua ngõn hng. H thng l gi xut khu, ch n hoc núi chung l
ngi yờu cu chuyn tin ch nh.
- Ngõn hng nhn u nhim chuyn tin (Remitting bank): l ngõn hng
phc v ngi chuyn tin.
- Ngõn hng tr tin (Paying bank):l ngõn hng trc tip tr tin cho ngi
th hng.Thng l ngõn hng i lý hay chi nhỏnh ngõn hng chuyn tin v
nc ngi th hng.

* Quy trỡnh thc hin
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
8
S 1: trỡnh t nghip v chuyn tin

(3)

(2) (4)

(1)

(1): Giao dch thng mi.
(2): Ngi mua sau khi nhn hng tin hnh vit n yờu cu chuyn tin (
bng th hoc bng in)cựng vi u nhim chi(nu cú ti khon m ti ngõn
hng) gi n ngõn hng phc v mỡnh.
(3): Ngõn hng chuyn tin kim tra chng t nu thy hp l thỡ tin hnh
chuyn tin qua ngõn hng di lý.
(4): Ngõn hng i lý tin hnh chuyn tin chongi hng li.
* Trng hp ỏp dng.
- Phng thc chuyn tin c ỏp dng trong trng hp tr tin hng hoỏ
xut khu nc ngoi, thng l khi nhn y hng hoỏ hoc chng t gi
hng.
- Thanh toỏn hng hoỏ trong lnh vc thng mi v cỏc chi phớ liờn quan
n xut nhp khu hng hoỏ, chuyn vn ra nc ngoi u t hoc chi tiờu
thng mi, chuyn kiu hi
* Cỏc yờu cu v chuyn tin.
- Mun chuyn tin phi cú giy phộp ca B ch qun hoc B Ti chớnh,
hp ng mua bỏn ngoi thng, gip phộp kinh doanh xut nhp khu, b chng
t, UNC ngoi t v phớ chuyn tin.

- Trong n chuyn tin cn ghi y tờn, a ch ca ngi hng li,s
ti khon nu ngi hng li yờu cu,s ngoi t,loi ngoi t,ý do chuyn tin v
nhng yờu cu khỏc ,sau ú ký tờn v úng du.
b. Phng thc nh thu.
NH Chuyn tin
Ngi chuyn
tin
Ngi hng
li
NH i lý
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
9
* nh ngha:
Nh thu l phng thc thanh toỏn trong ú ngi bỏn sau khi ó hon thnh
ngha v giao hng hoc cung ng dch v cho khỏch hng s u thỏc cho Ngõn
hng ca mỡnh thu h s tin t ngi mua trờn c s chng t lp ra.
õy l phng thc thanh toỏn an ton hn so vi phng thc chuyn tin.
Tuy nhiờn phng thc ny cú th mang li ri ro cho ngi bỏn trong trng hp
ngi mua cú th n phng hu hp ng. Ngõn hng thu khụng chu trỏch
nhim trong trng hp ny. H ch vic chuyn chng t thụng bỏo cho ngi
bỏn trong trng hp ngi mua khụng tr tin. Chớnh vỡ vy, phng thc thanh
toand ny khụng c s dng ph bin , nú ch c ỏp dng trong mt s trng
hp c th.
* Trng hp ỏp dng.
Th nht, ngi bỏn v ngi mua tin cy ln nhau hoc cú quan h liờn
doanh vi nhau, hoc gia cụng ty m cụng ty con, hoc gia cỏc chi nhỏnh ca
cựng mt cụng ty vi nhau.
Th hai, hng mua bỏn ln u mang tớnh cht cho hng.
Th ba, hng ng khú tiờu th.

* Cỏc bờn tham gia gm 4 bờn:
- Ngi nh thu l bờn giao ch th nh thu cho mt ngõn hng, thụng thng
l ngi xut khu, cung ng dch v.
- Ngõn hng chuyn tin l ngõn hng m ngi nh thu ó giao ch th nh thu.
- Ngõn hng thu l bt k mt ngõn hng no ngoi ngõn hng chuyn tin
thc hin quỏ trỡnh nh thu.
- Ngi tr tin l ngi m chng t xut trỡnh ũi tin anh ta,l ngi nhp
khu, ngi s dng dch v c cung ng( ngi mua).
* Cỏc hỡnh thc ca phng thc nh thu.
Theo loi hỡnh ngi ta cú th chia thnh nh thu phiu trn, v nh thu kốm
chng t.
- Nh thu phiu trn:
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
10
õy l phng thc thanh toỏn trong ú ngi ngi bỏn u thỏc cho Ngõn
hng thu h tin ngi mua cn c vo hi phiu do mỡnh lp ra, cũn chng t
gi hng thỡ gi thng cho cho ngi mua khụng qua Ngõn hng.
Trỡnh t tin hnh nghip v nh thu phi tri qua cỏc bc sau:
(1): Ngi bỏn sau khi gi hng v chng t gi hng cho ngi mu, h s lp
mt hi phiu ũi tin ngi mua v u thỏc cho ngõn hng ca mỡnh ũi tin h
bng ch th nh thu.
(2): Ngõn hng phc v ngi bỏn kim tra chng t, sau ú gi th u thỏc
nh thu kốm hi phiu cho ngõn hng i lý ca mỡnh nc ngi mua nh thu
tin.
(3): Ngõn hng i lý yờu cu ngi mua tr tin hi phiu (nu tr tin ngay)
hoc chp nhn tr tin hi phiu (nu mua chu).
(4): Ngõn hng i lý chuyn tin thu c cho ngi bỏn thụng qua ngõn hng
chuyn chng t. Nu ch l chp nhn hi phiu thỡ ngõn hng gi hi phiu hoc
chuyn li cho ngi bỏn. Khi n hn thanh toỏn, ngõn hng s ũi tin ngi

mua v thc hin vic chuyn tin nh trờn.
S 2 : Trỡnh t nh thu phiu trn.

(2)
(4)

(1) (4) (4) (3)


Gi hng & Chng t

Phng thc nh thu phiu trn ch ỏp dng trong cỏc trng hp ngi bỏn
v ngi mua tin cy ln nhau hoc l cú quan h liờn doanh vi nhau gia cụng ty
NH Chuyn
chng t
NH thu & xut
trỡnh chng t
Ngi bỏn Ngi mua
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
11
m, cụng ty con hoc chi nhỏnh ca nhau. Hoc trong trng hp thanh toỏn v
cỏc dch v cú liờn quan ti xut khu hng hoỏ.
Phng thc nh thu phiu trn khụng ỏp dng thanh toỏn nhiu trong mu
dch v nú khụng m bo quyn li cho ngi bỏn. i vi ngi mua, ỏp dng
phng thc ny cng gp nhiu bt li, vỡ nu hi phiu n sm hn chng t,
ngi mua phi tr tin ngay trong khi khụng bit vic giao hng ca ngi bỏn cú
ỳng hp ng hay khụng.
Nh thu kốm chng t:
õy l phng thc trong ú ngi bỏn u thỏc cho Ngõn hng thu h tin

ngi mua khụng nhng cn c vo hi phiu m cũn cn c v b chng t gi
hng kốm theo vi iu kin l nu ngi mua tr tin hoc chp nhn tr tin hi
phiu thỡ Ngõn hng mi trao ton b chng t gi hng cho ngi mua nhn
hng.
S 3: Trỡnh t nh thu kốm chng t

(2)
(4)

(1) (4) (4) (3)
Gi hng


(1): Ngi bỏn sau khi gi hng cho ngi mua, lp b chng t nh ngõn hng
thu h tin. B chng t gm hi phiu v cỏc chng t gi hng kốm theo.
(2): Ngõn hng phc v ngi bỏn u thỏc cho ngõn hng ai lý ca mỡnh
nc ngi mua nh thu tin.
(3): Ngõn hng i lý yờu cu ngi mua tr tin. Ngõn hng ch trao chng t
gi hng cho ngi mua nu ngi mua tr tin hoc chp nhn hi phiu.
NH Chuyn
chng t
NH thu & xut
trỡnh chng t
Ngi bỏn Ngi mua
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
12
(4): Ngõn hng i lý chuyn tin cho ngui bỏn thụng qua ngõn hng chuyn
chng t.
Trong nh thu kốm chng t, ngi bn ngoi vic nh thu h tin cũn cú

vic nh ngõn hng khng ch chng t vn ti i vi ngi mua. Vi cỏch
khng ch ny thỡ quyn li ngi bỏn c m bo hn.
Tuy nhiờn, nú cú nhc im l ngi bỏn khụng khng kh c vic tr
tin ca ngi mua, ngi mua cú th kộo di thi gian t tin khi thy tỡnh hỡnh
th trng bt li cho h hay vic tr tin tin hnh quỏ chm chp.Mt khỏc, Ngõn
hng ch úng vai trũ l trung gian thu tin h, ch khụng cú trỏch nhim n vic
tr tin ca ngi mua.
c. Thanh toỏn biờn gii.
* nh ngha.
Thanh toỏn biờn gii l hot ng thanh toỏn quc t c thc hin ti khu
vc biờn gii ng b cỏc nc.
c im ca thanh toỏn biờn gii.
Thanh toỏn biờn gii cú nhng c im sau:
- ng tin s dng trong thanh toỏn biờn gii l ng ni t, ng tin ca
nc cú chung biờn gii v ng ngoi t mnh.
- Phng thc giao dch c s lý trc tip gia hai Ngõn hng, khụng phi
s dng thanh toỏn quc t qua mng.
- Ngõn hng c phộp hot ng thanh toỏn biờn gii c trc tip giao
dch m ti khon, thc hin cỏc nghip v liờn quan vi Ngõn hng nc cú
chung biờn gii.
iu kin ca thanh toỏn biờn gii.
- Ngõn hng c thc hin thanh toỏn biờn gii trờn c s cỏc iu kin
sau:
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
13
- Chớnh ph, ngõn hng Nh nc ó cho phộp ngõn hng ú thanh toỏn biờn
gii vi nc bn.
- ó cú hip nh hoc vn bn phỏp lý c ký kt chớnh thc gia ngõn
hng ú vi ngõn hng nc bn.

- Ngõn hng ú cú cỏn b cú trỡnh cn thit v chuyờn mụn, ngoi ng
v cụng c phng tin lm vic giao dch vi ngõn hng bn.
d. Tớn dng chng t (L/C).
õy l phng thc thanh toỏn quan trng v ch yu ti Ngõn hng thng
mi hin nay. Tớn dng chng t c gi vi nhiu tờn khỏc nhau nh: Letter of
Credit, Credit, Document Credit. Vit Nam ngoi tờn l tớn dng chng t cũn cú
cỏc tờn khỏc nh L/C, th tớn dng ...Trc õy, th tớn dng cũn c gi l tớn
dng thng mi nhng nay thỡ t ny khụng cũn c dng na m thụng dng
nht l tớn dng chng t vỡ nú th hin ỳng nht ý ngha tớn dng kốm chng
t.
Vy tớn dng chng t l gỡ?
1.2. TN DNG CHNG T - PHNG THC THANH TON QUC T CH YU
V QUAN TRNG CA NGN HNG THNG MI.
1.2.1. nh ngha:
Phng thc tớn dng chng t l mt s tho thun trong ú mt Ngõn
hng (Ngõn hng m th tớn dng) theo yờu cu ca khỏch hng (ngi yờu cu
m th tớn dng) s tr mt s tin nht nh cho mt ngi khỏc (ngi hng li
s tin th tớn dng) hoc chp nhn hi phiu do ngi ny ký phỏt trong phm vi
s tin ú khi ngi ny xut trỡnh cho Ngõn hng mt b chng t thanh toỏn phự
hp vi nhng quy nh ra trong th tớn dng.
1.2.2. Cỏc bờn tham gia.
Cỏc bờn tham gia vo quỏ trỡnh thanh toỏn theo phng thc tớn dng chng
t gm 4 bờn.
Th nht l ngi yờu cu m L/C (Applicant): l ngi mua, ngi nhp
khu hoc l ngi mua u thỏc cho mt ngi khỏc.
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
14
Th hai l ngi hng li (Beneficiary): l ngi bỏn, ngi xut khu.
Th ba l ngõn hng phỏt hnh (Issuing Bank): l Ngõn hng phỏt hnh L/C,

l Ngõn hng phc v ngi mua.
Th t l ngõn hng thụng bỏo (Advising Bank): l Ngõn hng nc ngi
hng li.
Ngoi ra, trong thc t vn dng phng thc tớn dng chng t, tu theo
tng iu kin c th cũn cú s tham gia ca mt s ngõn hng khỏc nh: Ngõn
hng xỏc nhn (Congiring Bank), Ngõn hng ch nh (Nominated Bank), Ngõn
hng hon tr (Reimbursing Bank)...
1.2.3. Quy trỡnh nghip v thanh toỏn L/C.
S 1. Trỡnh t nghip v thanh toỏn L/C.
(3)
(6)
(7)
(2) (8) (9) (4) (6) (7)
(1)
(5)
(1) : Trong quỏ trỡnh thanh toỏn hng hoỏ xut nhp khu, ngi xut khu v
ngi nhp khu ký hp ng thng mi vi nhau. Nu ngi xut khu
yờu cu thanh toỏn hng hoỏ theo phng thc tớn dng chng t thỡ trong
hp ng thng mi phi cú iu khon thanh toỏn theo phng thc tớn
dng chng t.
(2) : Ngi nhp khu cn c vo hp ng thng mi lp n xin m L/C
ti Ngõn hng phc v mỡnh.
(3) : Ngõn hng phỏt hnh s kim tra xem n m th tớn dng ú ó hp l
hay cha. Nu ỏp ng yờu cu Ngõn hng s m L/C v thụng bỏo qua
Ngõn hng i lý ca mỡnh nc ngi xut khu v vic m L/C v
chuyn 1 bn gc cho ngi xut khu.
Ngi yờu cu m
L/C
(Applicant)
Ngi th hng

(Benificiary)
Ngõn hng phỏt hnh
(Issing Bank)
Ngõn hng thụng bỏo
(Advising Bank)
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
15
(4) : Khi nhn c thụng bỏo v vic m L/C v 1 bn gc L/C, Ngõn hng
thụng bỏo chuyn L/C cho ngi th hng.
(5) : Ngi xut khu khi nhn c 1 bn gc L/C, nu chp nhn ni dung
L/C thỡ s tin hnh giao hng theo ỳng quy nh ó ký kt trong hp ng.
Nu khụng h s yờu cu Ngõn hng chnh sa theo ỳng yờu cu ca mỡnh
ri mi tin hnh giao hng.
(6) : Sau khi chuyn giao hng hoỏ, ngi xut khu tin hnh lp b chng t
thanh toỏn theo quy nh ca L/C v gi n Ngõn hng phỏt hnh thụng
qua Ngõn hng thụng bỏo yờu cu c thanh toỏn. Ngoi ra, ngi xut
khu cng cú th xut trỡnh b chng t thanh toỏn cho Ngõn hng c ch
nh thanh toỏn c xỏc nh trong L/C.
(7) : Ngõn hng phỏt hnh kim tra b chng t thanh toỏn nu thy phự hp
vi quy nh trong L/C thỡ tin hnh thanh toỏn hoc chp nhn thanh toỏn.
Nu Ngõn hng thy khụng phự hp thỡ s t chi thanh toỏn v tr h s
cho ngi xut khu.
(8) : Ngõn hng phỏt hnh giao li b chng t thanh toỏn cho ngi xut
khu v yờu cu thanh toỏn.
(9) : Ngi phỏt hnh kim tra li b chng t v tin hnh hon tr tin cho
ngõn hng.
Trờn õy l ton b trỡnh t nghip v thanh toỏn quc t theo phng thc
tớn dng chng t.
1.2.4. Th tớn dng.

a. Khỏi nim:
Th tớn dng l mt phng tin rt quan trng ca phng thc tớn dng
chng t. Nu khụng m th tớn dng thỡ phng thc thanh toỏn ny khụng th
xỏc lp c v ngi xut khu s khụng giao hng cho ngi nhp khu.
Vy th tớn dng l gỡ?
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
16
Th tớn dng l mt bc th do Ngõn hng lp ra trờn c s yờu cu ca
khỏch hng, trong ú Ngõn hng cam kt tr tin cho ngi hng li nu h xut
trỡnh y b chng t thanh toỏn phự hp vi ni dung th tớn dng.
b. Vai trũ.
Th tớn dng l mt vn bn mang tớnh phỏp lý nú l cn c phỏp lý Ngõn
hng quyt nh vic tr tin, chp nhn hay chit khu hi phiu, l c s
ngi mua cú tr tin cho Ngõn hng hay khụng. Ngoi ra th tớn dng l mt cụng
c hiu qu trong vic c th, chi tit, hon thin hoỏ nhng ni dung m hp ng
cha bn ti, khc phc nhng sai sút, nhng iu khon khụng cú li trong hp
ng nu xột thy vic hu hp ng l cú li.
Th tớn dng cú vai trũ rt quan trng nh vy vỡ tuy c thnh lp trờn c
s hp ng mua bỏn nhng sau khi c m nú hon ton c lp vi hp ng
mua bỏn.iu ny cú ngha l khi thanh toỏn, cỏc ngõn hng ch cn c vo cỏc b
chng t phự hp m thụi. Tớnh cht c lp tng i ca th tớn dng ó chi
phi ton b cỏc khõu ca quỏ trỡnh thanh toỏn, quy nh ton b ngha v ca cỏc
bờn tham gia.
Bn thõn phng thc tớn dng chng t t ra u vit hn so vi nhng
phng thc khỏc, song nú khụng phi l phng thc m bo trỏnh c ri ro
cho cỏc bờn tham gia, trong ú cú Ngõn hng.
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
17

c. Ni dung ca th tớn dng.
Th tớn dng cú tớnh cht quan trng, nú hỡnh thnh trờn c s ca hp ng
mua bỏn, nhng sau khi c thit lp nú li hon ton c lp vi hp ng mua
bỏn. Mt th tớn dng cú th cú nhng iu khon sau:
(1) : S hiu, a im, v ngy m L/C.
(2) : Tờn v a ch ca nhng ngi cú liờn quan ti phng thc tớn dng
chng t.
(3) : S tin ca L/C.
S tin ca L/Cvựa c nghi bng s ,va c nghi bng ch v phi
thng nht vi nhau. ng thi, tờn ca n v tin t phi rừ rng.
(4) : Thi hn hiu lc, thi hn tr tin v thi hn giao hng ghi trong L/C.
Thi hn hiu lc
Thi hn hiu lc ca L/C l thi hn m ngõn hng m L/C cam kt tr tin
cho ngi xut khu xut trỡnh b chng t trong thi hn ú v phự hp vi
nhng iu kin ghi trong L/C.Thi hn hiu luc L/C bt u tớnh t ngy m
L/C n ngy ht hiu lc L/C.
Thi hn tr tin ca L/C
- L thi hn tr tin ngay hay tr tin sau. iu ny hon ton ph thuc
quy nh ca hp ng.
Thi hn tr tin cú th nm trong hoc ngoi thi hn hiu lc ca L/C.
Thi hn giao hng.
Thi hn giao hng c ghi trong L/C v do hp ng mua bỏn quy
nh.Thi hn giao hng cú quan h cht ch vi thi hn hiu lc ca L/C.
(5) : Nhng ni dung v hng hoỏ nh: Tờn hng, s lng, trng lng, giỏ c,
quy cỏch phm cht, bao bỡ, ký mó hiu...cng c ghi trong L/C.
(6) : Nhng ni dung v vn ti, giao nhn hng (FOB, CIF, CFR...), ni gi v
ni giao hng, cỏch vn chuyn v cỏch giao hng.
(7) : Nhng chng t m ngi xut khu phi xut trỡnh l mt ni dung then
cht ca L/C, bi vỡ b chng t quy nh trong L/C l mt bng chng ca
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN

Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
18
ngi xut khu chng minh rng mỡnh ó hon thnh ngha v giao hng v
lm ỳng nhng iu quy nh ca L/C. Do vy, Ngõn hng phi tin hnh tr
tin cho ngi xut khu nu b chng t phự hp vi nhng iu quy nh
trong L/C.
(8) : S cam kt tr tin ca Ngõn hng m L/C, õy l ni dung cui cựng ca
L/C. Nú rng buc trỏch nhim ca ngõn hng m L/C. Ngõn hng cam kt s
tr tin khi ngi xut khu trỡnh y b chng t hp l.
(9) : Nhng iu khon c bit khỏc.
(10): Ch ký ca Ngõn hng m L/C.
L/C thc cht l mt kh c dõn s, do võy, ngi ký nú cng phi l
ngi cú y nng lc hnh vi, nng lc phỏp lý tham gia v thc hin quan
h dõn lut.
d. Hỡnh thc th tớn dng (L/C).
Cú rt nhiu cỏch phõn loi th tớn dng. Tu theo tng tiờu thc khỏc nhau
ngi ta cú th phõn loi khỏc nhau.
Theo loi hỡnh ngi ta cú th chia lm hai loi l L/C cú th hu ngang
v L/C khụng hu ngang.
L/C cú th hu ngang.
- õy l loi L/C m ngi yờu cu m cú ton quyn ngh Ngõn hng
phỏt hnh sa i, b xung hoc hu b nú m khụng cn bỏo trc cho ngi
hng li bit (ng nhiờn l vic hu b phi c thc hin trc khi L/C
thanh toỏn).
- Nh vy, L/C cú th hu ngang thuc loi cam kt khụng b rng buc
trỏch nhim phỏp lý. Tuy nhiờn, loi th tớn dng ny khụng m bo c quyn
li ca ngi bỏn vỡ ngi mua cú th n phng hu b L/C. Chớnh vỡ vy ngy
nay loi L/C ny ớt c s dng trong thng mi quc t.
L/C khụng th hu ngang.
õy l loi L/C m sau khi m thỡ mi vic liờn quan n sa i, b xung

hoc hu b nú Ngõn hng phỏt hnh ch cú th tin hnh trờn c s cú s tho
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
19
thun ca cỏc bờn cú liờn quan. Vỡ th quyn li ca ngi bỏn c m bo. Tuy
nhiờn, L/C khụng th khụng th hu ngang khụng cú ngha khụng th hu b.
Trong trng hp cỏc bờn ng ý hu b L/C thỡ nú c cụng nhn l khụng cũn
giỏ tr thc hin. õy l loi L/C c s dng nhiu nht trong thng mi quc
t ngy nay.
Theo phng thc s dng ngi ta phõn chia L/C thnh nhiu loi khỏc
nhau.
L/C khụng hu ngang cú giỏ tr trc tip.
õy l loi L/C m chng t c yờu cu xut trỡnh trc tip thanh toỏn
ti Ngõn hng phỏt hnh. Do vy, thi hn hiu lc s kt thỳc ti Ngõn hng phỏt
hnh.
Trong th tớn dng ny s khụng th hin iu khon chit khu v ch nh
ngõn hng chit khu. Mc dự th tớn dng khụng cú giỏ tr chit khu v cam kt
thanh toỏn ca ngõn hng phỏt hnh ch cú giỏ tr duy nht i vi ngi hng,
ngõn hng chuyn chng t cng cú th ng tin cho khỏch hng nu chng t
hon ton hp l.Sau khi nhn c chng t hp l,ngõn hng phỏt hnh chuyn
tr tin cho ngi hng theo ch dn ca ngõn hng chuyn chng t.Vai trũ ca
ngõn hng chuyn chng t l bo v quyn li ca ngi hng v cng chớnh l
bo v quyn li ca chớnh mỡnh nu h ó chit khu chng t.
L/C khụng hu ngang, min truy i.
- L loi th tớn dng khụng th hu ngang m sau khi th hng s c
hon tin thỡ Ngõn hng m khụng cú quyn ũi li tin trong bt k tỡnh hung
no.
- Khi s dng loi th tớn dng ny, ngi xut khu phi ghi trờn hi phiu
Min truy hi ngi ký phỏt ng thi th tớn dng cng phi ghi nh vy.
L/C khụng hu ngang v cú xỏc nhn.

L loi th tớn dng khụng th hu ngang c mt Ngõn hng khỏc m
bo tr tin cho ngi th hng theo yờu cu ca Ngõn hng m th tớn dng ú.
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
20
Do cú hai ngõn hng ng ra cam kt tr tin cho ngi hng li nờn loi
th tớn dng ny c coi l rt m bo quyn li cho bờn bỏn, v ng nhiờn
phi thanh toỏn mt khon phớ nht nh i vi ngõn hng xỏc nhn.Trờn thc t,
nhu cu th tớn dng ny ph thuc nhiu yu t song ch yu ph thuc vo mc
tớn nhim v tỡnh hỡnh ti chớnh ca ngõn hng m th tớn dng.
L/C tun hon.
õy l loi L/C m sau khi s dng xong hoc ó ht thi hn hiu lc li cú
giỏ tr nh c v c trc tip s dng sau mt thi gian nht nh.
Th tớn dng tun hon c ch rừ ngy ht hn hiu lc cui cựng,s ln
tun hon v giỏ tr mi ln ú.ng thi, cng phi quynh s d ca hn nghch
L/C dựng cha ht ln trc c hay lhụng c cng dn vo hn nghch L/C
s dng ln k tip.
L/C vi iu kin .
õy l loi L/C m theo ú ngi m L/C cam kt ti tr cho nh xut khu
ngay sau khi th tớn dng c m. Hai bờn i tỏc phi cú quan h lm n lõu di
v uy tớn. Phớa nhp khu phi l cụng ty vn, phớa xut khu phi cú ngun
hng hoỏ, sn xut nhng thiu vn.
Vi iu kin , ngõn hng phỏt hnh cam kt ng mt s tin nht nh(
khong 30 hoc 50% tr giỏ L/C)khi nhn c cỏc chng t, thụng thng l: hi
phiu ca s tin ng trc,hoỏ n, cam kt tr n hoc cam kt giao hng v cỏc
chng t khỏc tu theo tho thun.
L/C d phũng.
L loi th tớn dng c phỏt hnh vi mc tiờu nhm trc tip bo v
quyn li cho bờn mua.
Bờn mua yờu cu bờn bỏn thụng qua ngõn hng phc v mỡnh m th tớn

dng d phũng cho bờn mua hng.Trong trng hp bờn bỏn vi phm hp ng
thng mi ó ký kt gõy thit hi cho h thỡ ngõn hng m th tớn dng d phũng
s thanh toỏn n bự nhng thit hi ú.
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
21
L/C chuyn nhng.
L loi L/C khụng th hu ngang m Ngõn hng tr tin c phộp hon tr
ton b mt phn s tin ca th tớn dng cho mt ngi hay nhiu ngi theo
lnh ca ngi hng li u tiờn.
Mt th tớn dng mun chuyn nhng c phi cú lnh c bit ca ngõn
hng m, trờn th tớn dng phi ghicú th chuyn nhng c.Lu ý rng vic
chuyn nhng ch c thc hinmt ln cho th tớn dng ú.
L/C giỏp lng.
L loi th tớn dng c m trờn s tin ca mt th tớn dng khỏc ó c
m trc.Loai th tớn dng ny thng c s dng nhiu ln trong phng thc
giao dch mua bỏn qua trung gian, chuyn khu.Vieeecj vn hnh núi chung khỏ
phc tp,c bit l nhng iu kin v thi hn,v b chng t
L/C i ng.
L loi L/C khụng th hu ngang ch bt u cú giỏ tr hiu lc khi L/C i
ng vi nú ó c m ra, thng c s dng trong phng thc mua bỏn hng
i hng, ngoi ra khụng loi tr kh nng dựng trong phng thc gia cụng.Tuy
nhiờn vic s dng trong gia cụng cú nhiu phc tp.
1.2.5. u nhc im ca phng thc tớn dng chng t.
a. u im.
i vi ngi mua.
Phng thc thanh toỏn L/C giỳp ngi mua cú th m rng ngun cung
cp hng hoỏ cho mỡnh m khụng phi tn thi gian, cụng sc trong vic tỡm i
tỏc uy tớn v tin cy. Bi l, hu ht cỏc giy t chng t u c Ngõn hng i
tỏc kim tra v chu trỏch nhim hon ton v sai sút ny. Ngi mua c m

bo v mt ti chớnh rng bờn bỏn giao hng thỡ mi phi tr tin hng. Ngoi ra,
cỏc khon ký qu m L/C cng c hng lói theo quy nh.
i vi ngi bỏn.
Chuyên đề tốt nghiệp SDG I - NHĐT&PTVN
Đỗ Thị Thuý Mai Tài chính tín dụng
22
Ngi bỏn hon ton c m bo thanh toỏn vi b chng t hp l. Vic
thanh toỏn khụng ph thuc vo nh nhp khu. Ngi bỏn sau khi giao hng tin
hnh lp b chng t phự hp vi cỏc iu khon ca L/C s c thanh toỏn bt
k trng hp ngi mua khụng cú kh nng thanh toỏn. Do vy, nh xut khu s
thu hi vn nhanh chúng, khụng b ng vn trong thi gian thanh toỏn.
i vi Ngõn hng phỏt hnh.
Thc hin ngha v thanh toỏn ny, Ngõn hng thu c cỏc khon phớ th
tc, ngoi ra, Ngõn hng cũn thu hỳt c mt khon tin khỏ ln (Khi cú ky qu).
Khi thc hin nghip v ny, Ngõn hng cũn thc hin c mt s nghip v
khỏc nh cho vay xut khu, bo lónh, xỏc nhn, mua bỏn ngoi t... Hn na,
thụng qua nghip v ny uy tớn v vai trũ ca Ngõn hng trờn th trng ti chớnh
quc t c cng c v m rng.
b. Nhc im.
Cú th núi, thanh toỏn theo phng thc tớn dng chng t l hỡnh thc
thanh toỏn an ton v ph bin nht trong thng mi quc t hin nay. Hỡnh thc
ny cú nhiu u vit hn hn cỏc hỡnh thc thanh toỏn quc t khỏc. Tuy nhiờn, nú
cng khụng trỏnh khi nhng nhc im.
- Nhc im ln nht ca hỡnh thc thanh toỏn ny l quy trỡnh thanh toỏn
rt t m, mỏy múc, cỏc bờn tin hnh u rt thn trng trong khõu lp v kim tra
chng t. Ch cn cú mt sai sút nh trong vic lp v kim tra chng t cng l
nguyờn nhõn t chi thanh toỏn. i vi Ngõn hng phỏt hnh, sai sút trong
vic kim tra chng t cng dn n hu qu rt ln.
- Vi cỏc phng thc thanh toỏn quc t cp trờn, vic la chn
phng thc no trong hot ng thanh toỏn quc t cng l mt vn ht sc

quan trng i vi cỏc Ngõn hng thng mi. Hin nay, cỏc Ngõn hng thng
mi Vit Nam thc hin hu ht cỏc hỡnh thc nờu trờn. Tuy nhiờn, xut phỏt t
thc t khỏch quan cng nh u nhc im ca tng phng thc m phng
thc thanh toỏn theo tớn dng chng t hin l phng thc thanh toỏn ph bin ti
cỏc Ngõn hng thng mi Vit Nam.
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp SDG I - NH§T&PTVN
§ç ThÞ Thuý Mai – Tµi chÝnh tÝn dông
23


