TỔNG hợp tài LIỆU ôn THI môn kế TOÁN NGÂN HÀNG

KẾ TỐN NGÂN HÀNG
A/ Tài liệu trong giáo trình

1/ Chương huy động vốn

Giải :
+ Lãi có kỳ hạn = 500tr x 12%/12 x 5 = 25tr
+ Lãi không kỳ hạn = 500tr x 2,4%/12 x 7 = 7tr
Nợ 4232 Tuấn 500tr
Có 801 25tr – 7tr = 18tr
Có 1011 500tr – 18tr = 482 tr

phú anh


Giải (4) :
+ Lãi khách hàng đã nhận = 50tr x 0,8% x 4 = 1,6tr
+ Lãi không kỳ hạn = 50tr x 0,2% x5 = 0,5tr
a/ Nợ 4232 Nam 50tr
Có 801

1,6tr – 0,5tr = 1,1tr

Có 1011 48,9 tr
Giải (5) :
+ Nợ 4911Lê 100tr x 0,6% x 4 = 2,4tr
Có 801 2,4tr
+ Nợ 4212 Lê 100tr
Nợ 801

100tr x 0,2% x 4 =0,8tr

Có 1011 108tr
Giải (4) :
+ Lãi khách hàng đã nhận = 50tr x 0,8% x 4 = 1,6tr
+ Lãi không kỳ hạn = 50tr x 0,2% x5 = 0,5tr
a/ Nợ 4232 Nam 50tr
Có 801

1,6tr – 0,5tr = 1,1tr

Có 1011 48,9 tr
Giải (5) :
+ Nợ 4911Lê 100tr x 0,6% x 4 = 2,4tr
Có 801 2,4tr
+ Nợ 4212 Lê
Nợ 801
Có 1011

100tr
100tr x 0,2% x 4 =0,8tr
108tr


Lãi 6 tháng cũ : 200tr x 1% x 6 = 12tr

2/ KH nhận lãi

Vốn gốc + lãi : 212tr

N 801

1/ a) 12/11/Y
N 4913
12tr

C 1011

N 4232 6t cũ 200tr
C 4232 6t mới 212tr
b) 12/12/Y

N 4232 6t mới
N 801

212tr

212,636tr

0,363tr

Vốn chuyển sang kì hạn mới
N 4232 6t

212tr

C 4232 3t 212tr

212tr x 0,3% x 1 = 0,636tr

C 1011

0,636tr


1/ a) N

1011 50tr
C 4232 50tr
b) N
= 0,5tr

801 50tr x 12%/12 x 1

C 4913 0,5tr
2/
Lãi
nhận

khách hàng đã
= 100tr x 10%/12 x 1 = 0,833

Lãi
không kỳ hạn = 100tr x 2,4%/12 x 2 = 0,4tr
N 4232

100tr

C 801

0,833 – 0,4 = 4,33tr

C 1011 95,67tr

3/ N 4211

9995

C 432 5


C 431 10000

4/
a) N 1031

10000USD

C 4242 10000USD

b) N 801

10000USD x 4%/12 x 1 = 33,33USD

C 4914 33,33USD

5/
a) N 4913

100 x 12%/12 x 3 = 3tr

C 801 3tr

b) N 4232
N 801

100
100 x 2,4%.12 x 3 = 0,6

C 1011 106

2/ Chương tín dụng


Giải:
+

Khơng thu được
+ Nợ 2131

15 tỷ

Có 381 15 tỷ
+ Nợ 2111

120tr

Có 5012 120tr


Giải

(1)
:
+

Nợ

994
+ Nợ 2111
Có 1011
+ Nợ 3941
Có 702

200tr
200tr
2tr
2tr

Giải (2) :
+ Nợ 4211
Có 2111
+ Nợ 2112
Có 2111
+ Nợ 491

250tr
250tr
50tr
50tr
3tr

Giải (3) :
+ Nợ 4211
Có 3941

8tr
8tr

400tr


Giải
(1) :
+ Nợ
4211
B

50tr
Có 5111 50tr
+

Nợ 5112
300tr
Có

2113

100tr
Có
3941 (100tr x 1% x 3) + (100tr
x 1,5% x3) = 7,5 tr

Có 4211TT 300tr – 100tr – 7,5tr = 192,5tr

Thu
cho
vay

lãi
trước

+
Nợ
1011

55tr x 9 x 1% = 4,95tr

Có 3941
4,95tr
Thu nợ vay


+ Nợ 1011
Có 2111

35,05tr
35,05 tr

Chuyển sang nợ cần chú ý
+ Nợ 2112
Có 2111

19,95tr
19,95tr

Giải (3) :
+ Nợ 4211TT

526tr

Có 2111

500tr

Có 3941

(150tr x 1% x 5) + (150tr x 1%/30 x20) + (350tr x 1% x5) =26

Giải (4) :
+ Nợ 1113

80tr

Có 4211 TG 80tr
Giải (5) :
+ Nợ 4211
Có 488

500tr x 0,12%/2 = 0,3tr
0,3tr
+ Nợ
921

500tr


Giải (1) :
+ Nợ 4211KĐ 200tr
Có 5112 200tr
Giải (2) :
+ Nợ 4211
Có 5112

+ Nợ 5112

300tr
300tr

180tr

Có 3941

150tr x 1% x 6 = 9tr ( lãi )

Có 211

150tr ( vay )

Có 4211TH 180tr – 150tr – 9tr = 21tr
Giải (3) :
+ Nợ 221
Có 1011

Giải (4) :

200tr – 3,6tr = 196,4tr
196,4tr


+ Nợ 994

100tr ( TS thế chấp )

+ Nợ 211B

60tr

Có 1011

60tr

Giải :
Ngày
5/1 > 4/3
5/3 > 4/4
5/4 > 4/9
5/9 > 4/10
5/10 > 5/12
Tổng

Số ngày

3/ Chương thanh tốn qua ngân hàng

Giải (1):
+ Khơng
thu được
vì cty A
khơng
đủ số
dư )
Giải (2):
+ Nợ
4211B
300tr

Có 5111 300tr
Giải (3) :

(


+ Nợ 5012

250tr

Có 4211MN 200tr
Có 4211A

50tr

Giải (4) :

+ Khơng định khoản
Giải (5) :
+ Nợ 4211MN

400tr

Có 5111

400tr

Giải (6) :
+ Nợ 1113

150tr

Có 4211C 150tr

Giải (1) :
+ Nợ 4281
Có 1011

60tr
60tr

+ Khơng định khoản ( vì sec của ngân hàng khác )
+ Nợ 4211BTX

70tr

Có 4211ĐV 70tr

Giải (2) :
+ Không định khoản
Giải (3) :
+ Không định khoản ( vì sec của ngân hàng khác )

Giải (1) :
+ Nợ
4211A
50tr

BC

Có
5111
50tr
Giải
(2)

:
+
Nợ 4211KT
Có 4211 VX 40tr

Giải (3) :
+ Nợ 5012

20tr

Có 4211ABC 20tr
Giải (4) :

40tr


+ Khơng thu được ( vì Vincom khơng đủ số dư )
Giải (5) :
+ Nợ 5112

50tr

Có 4211PX 50tr
Giải (6) :
+ Nợ 1113

Giải

200tr

Có 4211VC

100tr ( trả câu 4 trước )

Có 511

100tr

(1) :

+

Nợ
4211A
15tr
Có
5111
15tr
Giải (2) :
+Nợ
5012 ( bù trừ ) 10tr
Có
4211A

10tr
Giải (3) :


+ Nợ 1113
Có 4211A

20tr
20tr

Giải (4) :
+ Nợ 5112

120tr

Có 4211T 120tr

+ Nợ 5112M

80tr

Có 4211N 80tr
Giải (5) :
+ Nợ 4211N

45tr

Có 5111 45tr


Giải (1) :
+ Khơng định khoản ( Vì cty TM Vinh có tk tại ngân hàng khác )
Giải (2) :
+ Nợ 5112

856tr

Có 4211SG 850tr
Có 79 6tr
Giải (3) :
+ Nợ 5112

30tr

Có 4211 30tr
Giải (4) :
+ Nợ 4211XNK 24tr

Có 5111

24tr

Giải (5) :
+ Nợ 4211BSG 850tr
Nợ 79
Có 511

6tr
856tr

4/ Chương đầu tư chứng khốn


Giải (1) :
+ Nợ 1113
Nợ 392

558tr
42tr

Có 141 600tr
Giải (2) :
+ Nợ 153
Nợ 392

500tr
60tr

Có 4211 560tr
Giải (3) :
+ Nợ 4211

120tr

Có 141 100tr
Có 741 20tr
+ Nợ 149

10tr

Có 8823 10tr