Hoàn thiện hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên T¬ vấn và Xây dựng Giao thông Lạng Sơn

Chuyên đề tốt nghiệp 1 Khoa kế toán
LỜI MỞ ĐẦU
Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống
quản lý kinh tế tài chính, nó đóng vai trò tích cực trong việc quản lý, điều
hành và kiểm soát các hoạt động của nền kinh tế.
Hạch toán ra đời gắn liền với quá trình tái sản xuất và là nhu cầu tất yếu
khách quan của các hình thái kinh tế xã hội.
Kế toán là việc thu thập và xử lý, cũng nh cung cấp toàn bộ thông tin về
tình hình tài sản, nguồn vốn và sự vận động của tài sản, nguồn vốn đó ở
những đơn vị, tổ chức kinh tế cụ thể nhằm phản ánh toàn bộ hoạt động kinh tế
tài chính ở các đơn vị tổ chức đó.
Về mặt thực tiễn, hạch toán kế toán là việc ghi chép bằng con số để phản
ánh một cách tự nhiên, có hệ thống tình hình tài sản, vật t, tiền vốn và hoạt
động kinh tế tài chính ở các đơn vị, tổ chức kinh tế.
Trong nền kinh tế thị trờng đầy năng động và cạnh tranh khốc liệt, sự tồn
tại và thành đạt của các doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Để có thể
đứng vững, các doanh nghiệp cần phải dợc tổ chức tốt, bộ máy quản lý phải
linh hoạt và nhạy bén với những biến động của thị trờng. Đặc biệt, đóng góp
vào sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp phải kể đến công tác kế toán tại
doanh nghiệp với chức năng cung cấp thông tin về mọi hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp, giúp nhà quản trị ra quyết định nhanh chóng và kịp thời.
Mọi cá nhân tổ chức làm kinh tế đều có mục tiêu hàng đầu là tối đa hóa
lợi nhuận, để đạt đợc điều này doanh nghiệp phải thực hiện đồng thì nhiều
biện pháp nâng cao chất lợng sản phẩm, nâng cao hiệu quả tiêu thụ làm đợc
nh vậy thì sẽ đợc ngời tiêu dùng chấp nhận sẽ tạo đợc uy tín cho doanh
nghiệp, thị trờng tiêu thụ sẽ ngày càng đợc mở rộng, làm tăng doanh thu,
tăng tốc độ quay vòng của đồng vốn,nâng cao hiệu quả kinh doanh, thúc đẩy
quá trình sản xuất.
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 2 Khoa kế toán
Vì vậy, việc hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ trở nên hết

sức cần thiết nhằm cung cấp thông tin chính xác kịp thời cho các đối tợng,
đặc biệt là chủ doanh nghiệp. Nó sẽ tạo ra sự so sánh giữa doanh thu, chi phí,
số lợng sản phẩm tiêu thụ và số lợng nguyên liệu nhập kho, tồn kho.
Nhận thấy đợc tầm quan trọng của công tác kế toán tiêu thụ, kết hợp
với những kiến thức đã học tại trờng với sự hớng dẫn của Thầy Nguyễn Quốc
Trung cùng toàn bộ các cán bộ trong phòng kế toán của Công ty trách nhiệm
hữu hạn một thành viên T vấn và Xây dựng Giao thông em quyết định chọn
chuyên đề tốt nghiệp " Hoàn thiện hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả
tiêu thụ thành phẩm tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên T vấn
và Xây dựng Giao thông Lạng Sơn " làm chuyên đề tốt nghiệp của mình.
Chuyên đề tốt nghiệp của em gồm 3 phần chính:
Chơng 1: Tổng quan về Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên T
vấn và Xây dựng Giao thông Lạng Sơn.
Chơng 2: Thực trạng hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ
thành phẩm tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên T vấn và Xây
dựng Giao thông Lạng Sơn.
Chơng 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tiêu thụ
và xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một
thành viên T vấn và Xây dựng Giao thông Lạng Sơn.
Do trình độ kinh nghiệm thực tế còn ít, thời gian thực tập có hạn chuyên
đề tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đ-
ợc sự chỉ bảo, góp ý của thầy giáo cùng các cán bộ trong phòng kế toán của
Công ty nhằm giúp cho em bổ sung những kiến thức còn thiếu của mình để
phục vụ cho quá trình học tập và công tác sau này.
Em xin chân thành cảm ơn!
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 3 Khoa kế toán
CHƯƠNG 1:
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT
THÀNH VIÊN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG LẠNG SƠN

1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN
TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG LẠNG SƠN
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn là doanh nghiệp hoạt động theo Luật doanh nghiệp, chủ sở
hữu là Uỷ ban nhân dân tỉnh Lạng Sơn.
Đầu năm 1986 công ty được tách từ đội khảo sát thiết kế trực thuộc Sở
Giao thông Vận tải Lạng Sơn, thành lập công ty khảo sát thiết kế, năm 1993
đổi thành Công ty khảo sát thiết kế Giao thông Lạng sơn, theo Quyết định số
2623 QĐ/UB-KT ngày 05 tháng 12 năm 2005 của Uỷ ban nhân dân tỉnh Lạng
Sơn chuyển đổi thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và
Xây dựng Giao thông Lạng Sơn.
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn địa phương góp phần xây dựng kinh tế miền núi theo đúng
chủ trương của Đảng, Nhà nước đề ra , sản phẩm chính của công ty là Hồ sơ
khảo sát thiết kế, tư vấn đấu thầu, giám sát thi công, lập kinh phí chuẩn bị cho
các dự án trong lĩnh vực Giao thông thuộc các nguồn vốn Xây dựng cơ bản
Trung ương, địa phương, sửa chữa lớn,vừa đường bộ, vốn 135, Bộ Quốc
phòng…
Hiện tại, Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây
dựng Giao thông Lạng Sơn là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động có hiệu
quả đang dần dần khẳng định vị thế và uy tín của mình trên thị trường. Công
ty luôn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước.
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 4 Khoa kế toán
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng sơn là doanh nghiệp một thành viên hạch toán độc lập có chức
năng, nhiệm vụ như sau:
+ Khảo sát thiết kế, tư vấn đấu thầu, giám sát thi công, lập dự án đầu

tư… các công trình Giao thông
+ Xây dựng và thực hiện kế hoạch phát triển, đầu tư, tạo nguồn vốn đầu tư
+ Tổ chức tốt công tác cán bộ, đào tạo và đào tạo lại công nhân lành
nghề có trình độ chuyên môn cao
+ Quản lý và sử dụng tối đa hiệu quả vốn, bảo toàn và phát triển vốn,
không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm.
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động sản xuất kinh
doanh có hiệu quả, có thể nói đây là một công ty phát triển nhanh nhất trong
tỉnh từ chất lượng sản phẩm, trình độ cán bộ, phát triển nguồn nhân lực công
nghệ…Công ty đang dần khẳng định vị thế và uy tín của mình trong tỉnh và
thị trường tỉnh bạn. Các vấn đề về nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước Công ty
thực hiện đầy đủ kịp thời số phát sinh hàng năm.
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn, Công ty được đôit tên từ Công ty Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn theo Quyết định số 2623 QĐ/UB-KT ngày 05 tháng 12 năm
2002 của Uỷ ban nhân dân tỉnh Lạng Sơn, là một doanh nghiệp Nhà nước
hoạt động sản xuất kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp chủ sở hữu là Uỷ ban
nhân dân tỉnh Lạng Sơn;
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 5 Khoa kế toán
Công ty được phép hoạt động kinh doanh các ngành nghề theo giấy
phép đăng ly kinh doanh số 14004000001 của Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh
Lạng Sơn cấp ngày 15 tháng 04 năm 2003:
- Điều tra khảo sát, khoan thăm dò;
- Thiết kế công trình cầu, đường;
- Thiết kế kết cấu công trình dân dụng;
- Theo dõi, giám sát thi công;
- Kiểm định công trình xây dựng;

- Dịch vụ thí nghiệm độ bền cơ học;
- Xây dựng các công trình Giao thông…
Vốn điều lệ của Công ty khi được chuyển đổi là: 1.913.000.000( Một
tỷ, chín trăm mười ba triệu đồng chẵn )
Năm 2003 Công ty được chủ sở hữu bổ sung vốn điều lệ từ lợi nhuận là:
151.000.000( Một trăm năm mốt triệu đồng chẵn )
Năm 2004 Công ty được chủ sở hữu bổ sung vốn điều lệ từ lợi nhuận là:
155.000.000( Một trăm năm năm triệu đồng chẵn )
Tính đến thời điểm hiện nay, vốn điều lệ của Công ty đã có:
2.219.000.000( Hai tỷ hai trăm mười chín triệu đồng chẵn )
Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong thời kỳ đổi mới Công ty
đã đạt được hiệu quả, thành tích nhất định cụ thể:
Năm 2002 Công ty đã vinh dự được Thủ tướng chính phủ tặng Huân chương
Lao động hạng 3;
Năm 2003 được Thủ tướng chính phủ tặng Bằng khen
Năm 2004 được tổng cục thuế tặng Bằng khen về việc hoàn thành tốt nghĩa
vụ thuế với Nhà nước và Bằng khen, Giấy khen của Uỷ ban nhân dân tỉnh,
ngành Giao thông vận tải;
Công ty được cấp chứng chỉ quản lý chất lượng ISO 9001-2000
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 6 Khoa kế toán
Giá trị tài sản cố định của Công ty được tăng trưởng liên tục năm 2002
là nhưng đến nay đã có giá trị… do Công ty có định hướng phát triển mở rộng
thị trường, đầu tư thiết bị, chuyển giao công nghệ phục vụ cho sản xuất kinh
doanh nhằm phù hợp với cơ chế hiện nay, cho những năm tiếp theo vì vậy
Công ty đã đầu tư thêm cơ sở vật chất, công nghệ như xây dựng trụ sở làm
việc theo giá trị quyết toán công trình là 2.240.000.000đ, các phần mềm khảo
sát, thiết kế, thăm dò địa chất, dụng cụ thí nghiệm với giá trị lớn; Cùng với sự
đầu tư tài sản, thiết bị và thu hút được nhiều kỹ sư chuyên ngành đảm bảo
nhân lực phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả, cụ thể: Toàn Công ty

có 90 người( trong đó 60% là kỹ sư Giao thông, Xây dựng, Mỏ Địa chất; 30%
lao động có trình độ Cao đẳng, Trung cấp chuyên ngành Giao thông; 10% là
lao động khác )
Sự phát triển của Công ty được thể hiện qua một số chỉ tiêu trong
những năm gần đây
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
1 Doanh thu Đồng 6.814.547.000 7.086.000.000 7.440.300.000
2 Lợi nhuận trước thuế Đồng 546.306.000 568.190.000 596.600.000
3 Các khoản nộp NS Đồng 661.965.000 687.340.000 710.506.000
4 Số lượng lao động Người 109 112 116
5 Thu nhập bình quân Đ/Ng/
T
2.050.000 2.120.000 2.200.000
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
* Đặc điểm bộ máy sản xuất, quản lý của công ty:
Trong cơ chế thị trường, khi hiệu quả hoạt động kinh doanh được coi là
mục tiên quan trọng nhất thì mọi hoạt động của bất kỳ chủ thể nào trong nền
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 7 Khoa kế toán
kinh tế ấy cũng đều hướng về mục tiêu này. Một bộ máy muốn hoạt động có
hiệu quả thì việc sắp xếp tổ chức nhân tố cấu thành bộ máy ấy cần được coi
trọng. Cũng nhằm mục tiêu hoạt động có hiệu quả cao, Công ty trách nhiệm
hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao thông Lạng Sơn hiện nay
đang quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, bộ máy quản lý của Công ty
tương đối gọn nhẹ từ cơ quan đến các đơn vị.
- Đứng đầu là Giám đốc Công ty, Giám đốc là người chịu trách nhiệm về
toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ với Nhà nước theo
luật định và trực tiếp quản lý 4 phòng: Phòng Kế hoạch kỹ thuật, phòng Kế
toán Tài vụ, phòng Kỹ thuật Chất lượng, và phòng Tổ chức- Hành chính;
Giúp việc cho Giám đốc là 2 phó Giám đốc: một phó Giám đốc phụ

trách Kỹ thuật lĩnh vực khảo sát thiết kế, một phó Giám đốc phụ trách kỹ
thuật lĩnh vực khảo sát địa chất, giám sát thi công…Các phó Giám đốc chịu
trách nhiệm trước Giám đốc về lĩnh vực công tác được giao.
Các đơn vị trực thuộc công ty trực tiếp sản xuất: trung tâm thí nghiệm
địa kỹ thuật; phòng khảo sát thiết kế 1; phòng khảo sát thiết kế 2; đội tư vấn
giám sát; đội thi công.
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 8 Khoa kế toán
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:
1.5. Chức năng,nhiệm vụ của các phòng ban, đội thuộc công ty
1.5.1. Chức năng, nhiệm vụ của ban Giám đốc
- Chủ tịch kiêm Giám đốc phụ trách chung: Là người được Chủ sở
hữu bổ nhiệm, chịu sự phân công và quản lý của Nhà nước, có quyền hành
cao nhất trong công ty, có quyền quyết định và điều hành công việc chung,
hàng tháng họp giao ban vào cuối tháng, nghe báo cáo của các đồng chí Phó
Giám đốc, trưởng phòng và các đội trưởng về tình hình thực hiện công việc
được giao trong tháng trước, bàn phương hướng và giao nhiệm vụ của từng
đồng chí trong tháng tới.
- Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật khảo sát thiết kế: Là người được
Giám đốc bổ nhiệm, có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực kỹ
thuật khảo sát thiết kế và những công việc khác khi có ủy quyền của Giám
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Ban Giám đốc
Phòng kế
hoạch kỹ thuật
Phòng kế
toán- t i và ụ
Phòng tổ
chức- h nhà
chính

Trung
tâm thí
nghiệm
địa kỹ
thuật
Phòng
khảo sát -
thiết kế 1
Phòng
khảo sát
-thiết kế
2
Đội tư
vấn
giám
sát
Đội thi
công
Chuyên đề tốt nghiệp 9 Khoa kế toán
đốc, có quyền quyết định về mặt kỹ thuật, chịu sự quản lý của Giám đốc và
mọi trách nhiệm trước Giám đốc về mặt kỹ thuật của công ty, điều hành và
nghiên cứu thị trường, nắm bắt giá cả và biến động giá trên thị trường, làm
thủ trưởng khối cơ quan- Bí thư chi bộ công ty, vạch ra chiến lược và đường
lối, thực hiện chủ trương của Đảng pháp luật của Nhà nước và độc quyền
khâu tổ chức, điều chuyển và bổ nhiệm cán bộ.
- Phó Giám đốc phụ trách thí nghiệm, giám sát thi công: Là người
được Giám đốc bổ nhiệm, có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực
kỹ thuật tư vấn giám sát thi công, xây lắp và những công việc khác khi có ủy
quyền của Giám đốc, có quyền quyết định về mặt kỹ thuật, tiến độ chịu sự
quản lý của Giám đốc và mọi trách nhiệm trước Giám đốc về mặt kỹ thuật,

tiến độ xây dựng của công ty.
1.5.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chức năng:
- Phòng kế hoạch kỹ thuật:
Lập kế hoạch sản xuất hàng tháng, năm của công ty, tham mưu cho
Giám đốc thực hiện tốt đúng kế hoạch, tiến độ đã đề ra đáp ứng kịp thời sản
phẩm cho các chủ đầu tư khi cần thiết, đôn đốc, phối kết hợp với các phòng
ban liên quan trong công ty thực hiện tốt kế hoạch sản xuất hàng năm, thực
hiện công tác nghiệm thu sản phẩm hoàn thành với các chủ đầu tư khi các dự
án đã được cấp có thâr quyền phê duyệt, lập kế hoạch mua sắm vật tư hàng
hóa phục vụ sản xuất cho toàn công ty.
Chức năng giúp Giám đốc về mặt quản lý chất lượng. Phòng có nhiêm
vụ tham mưu cho lãnh đạo về chất lượng hồ sơ, kiểm tra chất lượng của từng
công đoạn sản xuất, phát hiện báo cáo Giám đốc để Giám đốc chỉ thị khắc
phục, kiểm tra giám sát chất lượng của mỗi lô hàng khi xuất kho. Chịu trách
nhiệm về kỹ thuật và quy trình công nghệ, tính toán đề ra định mức, tỷ lệ tiêu
hao nguyên vật liệu, nghiên cứu lập kế hoạch quản lý chất lượng sản xuất,
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 10 Khoa kế toán
kiểm tra chất lượng sản phẩm, chế tạo sản phẩm mới, kiểm tra chất lượng hồ
sơ khảo sát thiết kế trước khi in đưa ra những giải pháp khi thay đổi thiết kế
nhằm phù hợp với địa hình, kinh phí đầu tư dự án có hiệu quả nhất.
- Phòng Kế toán-Tài vụ:
Tổ chức, quản lý toàn bộ công tác hạch toán kế toán tài chính của toàn
công ty theo đúng chế độ kế toán Nhà nước ban hành; báo cáo tình hình hoạt
động tài chính của công ty cho Giám đốc và các cơ quan quản lý tài chính có
liên quan theo quy định của Luật kế toán, xây dựng quy chế quản lý tài chính
trong công ty; Có nhiệm vụ hạch toán hiệu quả sản xuất trong kỳ, theo dõi chi
tiết và báo cáo công nợ, thống kê, lưu trữ, cung cấp số liệu chính xác, kịp
thời, đầy đủ về tình hình tài chính của công ty tại mọi thời điểm cho Giám
đốc và các bộ phận có liên quan; Chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động tài

chính của công ty trước Giám đốc và pháp luật Nhà nước.
- Phòng Hành chính tổ chức:
Quản lý, tổ chức bộ máy nhân sự của công ty. Theo dõi các chế độ của
Nhà nước đối với toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty; Tham mưu
cho Giám đốc, xây dựng quy chế tuyển dụng, quy chế trả lương cho người lao
động và sử dụng lao động sao cho phù hợp với từng bộ phận, đối tượng ở mỗi
công việc.
1.5.3. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận sản xuất trực tiếp trực thuộc:
Tại các bộ phận sản xuất trực tiếp có Trưởng phòng háy Giám đốc
trung tâm chịu sự phân công, quản lý trực tiếp của Giám đốc công ty, đây là
các bộ phận sản xuất trực tiếp sản xuất ra sản phẩm mang lại nguồn doanh thu
cho toàn công ty
1.6. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn với ngành nghề sản xuất kinh doanh của Công ty là: Khảo
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 11 Khoa kế toán
sát- Thiết kế, giám sát thi công, tư vấn đấu thầu, thi công… các công trình
giao thông
Thị trường hoạt động kinh doanh của Công ty là 11 huyện, thành phố
gồm: 10 huyện lầ các huyện Cao Lộc, Văn Lãng, Văn Quan, Bỡnh Gia, Bắc
Sơn, Tràng Định, Lộc Bình, Đình Lập,Chi Lăng, Hữu Lũng,thành phố Lạng
Sơn và các dự án thuộc các chương trình 135, 120, 240, vốn vay ADB, WB,
các dự án của Bộ Quốc phòng ngoài ra còn tham gia các dự án từ ban quản lý
đầu tư Xây dựng cơ bản trong và ngoài ngành.
Sản phẩm kinh doanh của Công ty là theo đơn đặt hàng của các chủ đầu
tư theo từng công trình, một sản phẩm bao gồm hồ sơ khảo sát lập dự án
chuẩn bị đầu tư, thiết kế bản vẽ thi công và tổng dự toán các công trình theo
yêu cầu của Chủ đầu tư.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh Công ty cũng đã gặp nhiều khó

khăn đặc biệt là trong mấy năm gần đây tình hình thanh toán vốn, do tình
trạng chung trong ngành Xây dựng cơ bản nhưng với tính năng động của ban
Giám đốc công ty và sự đoàn kết, quyết tâm của cán bộ công nhân viên trong
công ty nên sản xuất kinh doanh vẫn có sự tăng trưởng, đạt được nhiều thành
tích nhất định cụ thể:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm:
+ Doanh thu chính của Công ty là cung cấp dịch vụ tư vấn khảo sát thiết kế,
giám sát thi công, xây dựng các công trình giao thông…
+ Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản thu lãi tiền gửi, lãi cho vay
- Doanh thu:
+ Năm 2003 đạt: 6.814.547.000 ( đồng )
+ Năm 2004 đạt: 7.086.000.000( đồng )
+ Năm 2005 đạt : 7.440.300.000 (đồng)
- Lợi nhuận:
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 12 Khoa kế toán
+ Năm 2003 đạt: 546.306.000 (đồng )
+ Năm 2004 đạt: 568.190.000( đồng )
+ Năm 2005 đạt : 596.600.000 (đồng)
- Nộp ngân sách Nhà nước:
+ Năm 2003 nộp: 661.965.000( đồng )
+ Năm 2004 nộp: 687.340.000(đồng )
+ Năm 2005 nộp : 710.506.000 (đồng)
Sản phẩm hoàn thành của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư
vấn và Xây dựng Giao thông Lạng Sơn là biên bản nghiệm thu hồ sơ khảo sát
thiết kế đã hoàn thành thông qua các hợp đồng kinh tế mà đã được ký với các
chủ đầu tư ( gọi là khách hàng )
1.7. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Việc tổ chức thực hiện chức năng, nhiệm vụ hạch toán kế toán trong
một đơn vị hạch toán cơ sở do bộ máy kế toán đảm nhiệm. Do vậy, phải cần

thiết tổ chức hợp lý bộ máy kế toán cho đơn vị trên cơ sở định hình khối
lượng công tác kế toán cũng như chất lượng cần phải đạt được về hệ thống
thông tin kế toán.
Khối lượng công tác kế toán và phần hành kế toán là căn cứ để xây
dựng bộ máy kế toán thích hợp. Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất
kinh doanh và tổ chức quản lý, xuất phát từ cơ cấu lao động kế toán cũng như
trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán.
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Tư vấn và Xây dựng Giao
thông Lạng Sơn áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu tập
trung, đứng đầu là kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo của Giám đốc và chịu trách
nhiệm thông báo cho Giám đốc về tình hình tài chính của Công ty. Kế toán
trưởng đứng đầu phòng kế toán dưới kế toán trưởng là một phó phòng và các
nhân viên kế toán.
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 13 Khoa kế toán
Phòng kế toán có vị trí quan trọng trong cơ cấu tổ chức của Công ty,
giúp Giám đốc quản lý công tác tài chính với những nhiệm vụ sau:
- Tổ chức nghiệp vụ kế toán trong toàn Công ty, chọn hình thức kế toán thích
hợp
- Đề xuất soạn thảo và trao đổi cùng các phòng ban khác giúp Giám đốc ban
hành các quy định cụ thể của Công ty về tài chính kế toán
- Tham gia lập kế hoạch sản xuất hàng tháng, quý và năm
- Đề xuất xây dựng giá thành sản phẩm
- Cân đối các nguồn vốn để phục vụ đầu tư và sản xuất kinh doanh
- Thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước
- Thực hiện thanh toán công nợ và kiểm tra chứng từ trước khi trình Giám đốc
- Lập báo cáo kế toán quý, năm theo quy định của Nhà nước và báo cáo quản
trị theo yêu cầu của cơ quan cấp trên
Phòng kế toán có chức năng theo dõi toàn bộ các mặt liên quan đến tài
chính kế toán của Công ty nhằm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ

chính sách hợp lý và phục vụ cho sản xuất có hiệu quả. Đồng thời có nhiệm
vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán và thống kê trong phạm vi
doanh nghiệp, giúp người lãnh đạo Công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế
và phân tích hợp đồng kinh tế như hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ
phận trong Công ty, thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép, sổ sách hạch toán và
quản lý kinh tế.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập
trung tại phòng kế toán. Mọi phần hành kế toỏn từ xử lý chứng từ, ghi sổ kế
toỏn chi tiết, tổng hợp đến lập báo cáo tài chính đều được thực hiện tại phũng
kế toỏn. Phũng kế toỏn cú trỏch nhiệm hướng dẫn và chỉ đạo kiểm tra phần
hành kế toán của các nhân viên thống kê nhằm mục đích thực hiện đúng và
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 14 Khoa kế toán
chính xác chế độ ghi chép chứng từ, chế độ hạch toán và chế độ quản lý kinh
tế tài chớnh theo quy định của Nhà nước.
Các phần hành của Công ty đó được tin học hóa, trỡnh độ đại học
chiếm 3/4. Việc hạch toán chi tiết hầu hết được thực hiện trên máy vi tính, do
đó giảm đáng kể khối lượng công việc ghi chép. Việc lập các chương trỡnh
do cỏc kỹ sư chuyên môn về nghiệp vụ cộng sự với các chuyên gia tin học lập
chương trỡnh phự hợp cho việc hạch toỏn. Kế toỏn viờn phụ trỏch phần hành
nào thỡ đảm nhận việc nhận và xử lý số liệu, in bảng biểu của phần hành
mỡnh phụ trỏch.
Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty bao gồm:
1 Trưởng phũng
1 Kế toỏn tổng hợp
1 Kế toỏn thanh toỏn
1 Thủ quỹ.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
* Chức năng, nhiệm vụ của từng cán bộ trong phũng kộ toỏn:
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15

Kế toán trưởng
Kế toán tổng
hợp
Kế toán thanh toán
Thủ quỹ
Chuyên đề tốt nghiệp 15 Khoa kế toán
- Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán:
+ Chức năng: Kế toán trưởng chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán,
hạch toán kế toán trong công ty.
+ Nhiệm vụ: Theo dõi, giám sát công việc của các kế toán viên, tổ chức
bộ máy kế toán phù hợp với hoạt động của Công ty. Ké toán trưởng phụ trách
chung mọi hoạt động của phòng và quản lý tài chính của Công ty. Đồng thời,
kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm giải thích báo cáo tài chính cho các
cơ quan quản lý cấp trên cùng các đối tượng quan tâm tới báo cáo tài chính và
có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về tình hình tài chính sản xuất kinh
doanh của Công ty .
Thực hiện đúng Luật Kế toán số 03/2003/QH 11 ngày 17 tháng 06 năm
2003 của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và thông tư số
58/2002/TT-BTC ngày 28 tháng 06 năm 2002 của Bộ Tài Chính V/v hướng
dẫn quy chế tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thuộc
sở hữu Nhà nước, tổ chức chính trị, chính trị- xã hội;
Chuẩn bị các phương án đầu tư để làm các thủ tục vay vốn; trực tiếp
quan hệ giao dịch với Ngân hàng, Kho bạc, Sở Tài chính để giải quyết tốt các
vấn đề về tài chính của Công ty;
Ghi chép, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời và có hệ thống sự
diễn biến các nguồn vốn của Nhà nước, vốn vay Ngân hàng và các nguồn
khác, tình hình luân chuyển và giải quyết các loại vốn, phục vụ cho việc huy
động đầu tư máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu trong sản xuất kinh
doanh của Công ty; hướng dẫn cho toàn bộ cán bộ công nhân viên trong
Công ty về việc tuân thủ các nguyên tắc, chế độ kế toán và thủ tục kế toán

thống kê của Nhà nước. Phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực
của tài liệu đó;
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyờn tt nghip 16 Khoa k toỏn
Phi hp vi phũng Kế hoạch kỹ thuật tng hp sn lng ó thc
hin, phõn chia tin lng sn phm do cỏc b phn thuc khi vn phũng ca
cụng ty thc hin;
Theo dừi cụng n ca Cụng ty, phn ỏnh v xut k hoch thu, chi
tin mt v cỏc khon thanh toỏn khỏc. Thc hin cụng tỏc thanh toỏn i ni;
phi kt hp vi phũng Kế hoạch kỹ thuật lp h s nghim thu, thanh quyt
toỏn vi ch u t khi d ỏn ó hon thnh
Thc hin quyt toỏn quý, nm ỳng tin tham gia vic hch toỏn lói,
l giỳp cho Giỏm c Cụng ty nm chc c ngun vn v doanh thu ca
Cụng ty trong tng thi k;
Lp k hoch v cỏc loi vn: c nh, lu ng, xõy dng c bn...
Tham mu cho Giỏm c ch o cỏc b phn thc hin tt, ỳng trong
cụng tỏc qun lý v ti chớnh;
Kim tra tớnh hp phỏp, hp l ca cỏc chng t, húa n thanh toỏn v
hng dn cỏc cỏ nhõn hon tt cỏc th tc trc khi thanh toỏn;
Ký cỏc loại séc, phiu thu, chi v cỏc chng t k toỏn liờn quan trong
Cụng ty;
Ký cỏc vn bn duyt chi vn lu ng tin mt phc v cho yờu cu sn
xut kinh doanh ca Cụng ty v cỏc b phn ( theo lnh duyt ca Giỏm c )
Ký cỏc vn bn quyt toỏn ti chớnh quý, nm; cỏc vn bn khỏc liờn
quan trong lnh vc ti chớnh ( theo lnh duyt ca Giỏm c )
Ký cỏc vn bn v qu tin lng, tm ng, cụng tỏc phớ ( theo lnh
duyt ca Giỏm c )
Thc hin cỏc nhim v khỏc do Giỏm c phõn cụng.
- K toỏn tng hp : có nhiệm vụ tổng hợp các thông tin từ các nhân viên
kế toán phần hành để lên bảng cân đối tài khoản và lập báo cáo cuối kỳ. Phó

phòng phụ trách các nhân viên kế toán các phần hành nh kế toán giá thành, kế
SV : Trng Th Lan Lp K toỏn KV15
Chuyờn tt nghip 17 Khoa k toỏn
toán tài sản cố định, kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng và kế toán thuế.
Ngoài ra phó phòng còn quản lý về mặt tài chính của các đề tài, kiểm tra tính
hợp lý của các khoản chi đề tài, làm báo cáo thống kê các loại.
+ K toỏn giỏ thnh:
Nhiệm vụ: tập hợp toàn bộ các chi phí bao gồm chi phí NVLTT, chi phí
NCTT, chi phí SXC để tính giá thành sản phẩm, có nhiệm vụ theo dõi tình hình
giá thành thực tế với giá thành kế hoạch, định kỳ lập báo cáo chi phí giá thành
theo các khoản mục yếu tố.
Chc nng
Lp bỏo cỏo ti chớnh nh k theo quy nh ca Nh nc
Tớnh toỏn v phn ỏnh chớnh xỏc, y , kp thi tỡnh hỡnh phỏt sinh chi
phớ cho tng cụng trỡnh; Tớnh toỏn chớnh xỏc, kp thi giỏ thnh tng cụng
trỡnh; kim tra cht ch vic thc hin cỏc nh mc tiờu hao vt liu, nhiờn
liu; Qun lý vic s dng v bo qun mỏy múc thit b ca cỏc b phn
trong Cụng ty.
+ K toỏn cụng n:
Chc nng v nhim v:
Theo dừi chi tit mi khon n ca doanh nghip vi tng ch u t,
s n phi tr, s n ó tr, s n cũn phi tr; i vi cỏc cụng trỡnh ó hon
thnh k toỏn s kt hp vi phũng Kinh doanh- Tng hp v phũng K
thut- Cht lng nghim thu vi ch u t, lm cỏc th tc thanh toỏn;
Theo dừi chi tit tng khon n phi thu i vi tng cụng trỡnh; ụn
c thu hi n i vi n keo di v n quỏ hn.
+ K toỏn ti sn c nh (TSC )
Nhiệm vụ: theo dõi tình hình biến động về TSCĐ và tính khấu hao hợp lý
trên cơ sở phân loại TSCĐ phù hợp với tình hình sử dụng và tỷ lệ khấu hao theo
quy định

SV : Trng Th Lan Lp K toỏn KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 18 Khoa kế toán
Chức năng
Ghi chép và phản ánh chính xác, kịp thời số hiện có và tình hình tăng
giảm TSCĐ của toàn Công ty về các mặt số lượng, chất lượng và giá trị đồng
thời kiểm soát chặt chẽ việc bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ;
Tính toán chính xác, kịp thời số khấu hao TSCĐ đồng thời phân bổ đúng
chi phí vào các đối tượng sử dụng TSCĐ;
Phản ánh và kiểm tra chặt chẽ các chi phí TSCĐ, lập dự toán về chi phí
sửa chữa;
Theo dõi, ghi chép, kiểm tra chặt chẽ quá trình thanh lý, nhượng bán
TSCĐ nhằm đảm bảo việc quản lý vốn sử dụng TSCĐ đúng mục đích và có
hiệu quả;
Lập báo cáo về TSCĐ, phân tích tình hình trang bị, sử dụng và bảo quản
các TSCĐ;
Là ủy viên trong ban kiểm kê, thanh lý và nhượng bán tài sản của Công
ty;
Thực hiện các nhiệm vụ khác do Trưởng phòng phân công.
- Kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng và kế toán thuế:
+ Chức năng:
_Kế toán thanh toán:
Phụ trách các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trong Công
ty, phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, chênh lệch và kiến nghị các
biện pháp xử lý...
_ Kế toán ngân hàng:
Phụ trách các nghiệp vụ kế toán về tiền gửi và tiền vay của Công ty;
Thực hiện các nghiệp vụ kế toán khác liên quan đến Ngân hàng như bảo
lãnh, ký quỹ...
_ Kế toán thuế:
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15

Chuyờn tt nghip 19 Khoa k toỏn
Ph trỏch tỡnh hỡnh quan h vi ngõn sỏch Nh nc.
+ Nhim v:
_ K toỏn thanh toỏn: theo dõi tình hình thanh toán với những nhà cung
cấp, khách hàng. Định kỳ, kế toán thanh toán tập hợp toàn bộ VAT đầu vào
chuyển cho kế toán tiêu thụ lập báo cáo VAT hàng tháng. Kế toán thanh toán
con theo dõi các khoản tạm ứng với khách hàng và cán bộ công nhân viên trong
Công ty
Phn ỏnh kp thi tỡnh hỡnh thu, chi tin mt, i chiu thng xuyờn vi
th qu m bo giỏm sỏt cht ch vn bng tin;
Thc hin cỏc quy nh v chng t, th tc hch toỏn tin mt trong quỏ
trỡnh thanh toỏn;
M s qu tin mt ghi chộp hng ngy, ghi liờn tc theo trỡnh t phỏt
sinh cỏc khon thu, chi.
+ Quy trỡnh chi tin:
Kim tra cỏc chng t y , hp lý, k toỏn vit phiu thu 2 hoc 3
liờn, thu tin v yờu cu khỏch hng ký vo phiu thu, xut húa n VAT cho
khỏch hng tựy theo tng trng hp.
+ Quy trỡnh chi tm ng:
L khon tin ng trc cho cỏn b cụng nhõn viờn trong Cụng ty cú
trỏch nhim chi tiờu cho nhng mc ớch nht nh trong hot ng sn xut
kinh doanh hoc hot ng khỏc ca Cụng ty, sau ú phi cú trỏch nhim bỏo
cỏo cỏc khon tm ng vi Giỏm c Cụng ty.
+ Tm ng chi cho cỏc cụng vic thuc v hnh chớnh ca Cụng ty nh
tip khỏch, mua vn phũng phm, t chc hi ngh...
+ Tm ng tin tu xe, lu trỳ cụng tỏc phớ i cụng tỏc.
- Nguyờn tc chi tm ng:
SV : Trng Th Lan Lp K toỏn KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 20 Khoa kế toán
+ Chỉ tạm ứng cho cán bộ công nhân viên và người lao động trong Công

ty
+ Tạm ứng theo đúng nội dung quy định;
+ Người sử dụng tạm ứng phải sử dụng đúng mục đích và nội dung công
việc đã được Giám đốc duyệt theo giấy đề nghị. Trường hợp chuyển nợ tạm
ứng phải có chữ ký của người giao và người nhận;
+ Sau khi hoàn thành công việc người nhận tạm ứng phải lập bảng thanh
toán tạm ứng kèm theo các chứng từ gốc xác minh cho việc chi tiêu để thanh
toán ngay. Nếu số tiền tạm ứng không chi tiêu hết sẽ nộp lại quỹ, ngược lại sẽ
thanh toán bổ sung.
Cá nhân hoặc nhốm được cử đi công tác phải lập dự trù ( mẫu tại phòng
Kế toán- Tài vụ ) có xác nhận của trưởng phòng và trình lãnh đạo duyệt sau
đó viết giấy đề nghị tạm ứng có sự phê duyệt của Giám đốc và Kế toán
trưởng. Kế toán căn cứ vào bảng dự trù được duyệt và giấy đề nghị tạm ứng
viết phiếu chi, trên phiếu chi ghi Nợ TK 141 của cá nhân tạm ứng, yêu cầu cá
nhân tạm ứng ký vào phiếu chi ( ghi đầy đủ họ tên ), sau đó đưa sang thủ quỹ
kiểm tra lần cuối trước khi chi tiền mặt.
Khi cán bộ công nhân viên nộp chứng từ thanh toán tạm ứng kế toán
nhận, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý trên chứng từ như ngày, tháng, số hóa
đơn, mã số thuế, thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, kiểm tra định
mức tiêu hao vật liệu, vật tư cho từng thiết bị. Nếu có sự chênh lệch hoặc kê
khai không đúng thuế thì người nhận tạm ứng phải làm lại bảng kê thanh
toán. Trường hợp chứng từ vật tư, nhiên liệu lớn hơn định mức thì chỉ thanh
toán đúng theo định mức.
Sau khi kiểm tra xong trình lãnh đạo duyệt, nhập các nghiệp vụ phát
sinh vào máy để theo dõi cho từng cá nhân tạm ứng.
In chứng từ về thanh toán tạm ứng, đối chiếu công nợ với từng cá nhân.
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 21 Khoa kế toán
Thường xuyên cập nhật thông tin từ các văn bản và hướng dẫn mới về
quản lý tài chính.

_ Kế toán Ngân hàng:
+ Đối với tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng giấy báo Có, giấy báo Nợ, hoặc
bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, séc
chuyển khoản, séc bảo chi;
+ Khi nhận được chứng từ của ngân hàng kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với
chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán tiền
gửi ngân hàng của đơn vị, số liệu ở sổ chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ
của ngân hàng thì phải thông báo với ngân hàng xác minh xử lý kịp thời.
+ Kế toán tiền gửi ngân hàng phải được theo dõi từng loại tiền gửi và chi
tiết theo từng ngân hàng để tiện việc theo dõi đối chiếu.
+ Đối với khoản tiền vay ngắn hạn và trung hạn kế toán phải mở chi tiết
số tiền đã vay, số tiền đã trả ( cả gốc và lãi ), số tiền còn phải trả theo từng đối
tượng cho vay, từng khế ước vay.
_ Kế toán thuế:
+ Nhận chứng t ừ kiểm tra các yếu tố trên hóa đơn chứng từ như ngày,
tháng, số hóa đơn, mã số thuế, chữ ký của người mua hàng
+ Hàng tháng kê khai thuế VAT phát sinh đầu vào, đầu ra và định kỳ lập
bảng quyết toán các loại thuế phải nộp với Cục thuế;
+ Quan hệ làm việc với cơ quan thuế;
+ Mở sổ theo dõi chi tiết cho từng đối tượng công nợ, đôn đốc thu hồi
công nợ đối với nợ quá hạn, giải quyết, giải trình các công việc phát sinh
trong quá trình kiểm tra của Cục thuế;
+ Báo cáo: Báo cáo với trưởng phòng về các công việc được giao.
- Thủ quỹ:
+ Chức năng:Quản lý quỹ tiền mặt
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 22 Khoa kế toán
+ Nhiệm vụ:
Thực hiện việc thu, chi theo quyÕt định của Giám đốc Công ty và Kế toán
trưởng:

Thu từ khách hàng,
Lĩnh tiền mặt từ ngân hàng
Là ủy viên trong ban kiểm kê, thanh lý và nhượng bán tài sản của Công ty
Thực hiện các nhiệm vụ khác do trưởng phòng phân công
1.8. Hình thức ghi sổ kế toán
Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung
Hình thức này rất phù hợp với đặc điểm hoạt động sanr xuất kinh doanh của
Cụng ty.Do yêu cầu quản lý cũng như trình độ nhân viên kế toán Công ty đã
trang bị hệ thống máy vi tính để trợ giúp công việc hạch toán kế toán
Mọi phần hành kế toán của Công ty đều được thực hiện bằng máy vi tính,
cuối tháng, quý, năm sổ sách kế toán được in ra để phục vụ lưu trữ và quản lý.
Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh của Công ty được phản ánh theo phương
pháp kê khai thường xuyên.
Công ty sử dụng sổ chi tiết các tài khoản như sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi
ngân hàng, sổ TSCĐ, sổ chi tiết TK 131, 141, 142, 152, 331, 338, 642, 627,
153, 154, sổ chi tiết vật tư.
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty:
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyờn tt nghip 23 Khoa k toỏn
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
* H thng s k toỏn ca Cụng ty bao gm: S chi tit cỏc ti khon,
s cỏi cỏc ti khon.
S chi tit gm:
- S chi tit nhp, xut vt t:
SV : Trng Th Lan Lp K toỏn KV15
Sổ nhật ký đặc biệt
Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi
tiết
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số
phát sinh
Chuyên đề tốt nghiệp 24 Khoa kế toán
Mục đích của sổ này nhằm ghi chép tình hình nhập xuất của từng loại vật
tư đối chiếu với thủ kho biết được số tồn kho của từng loại vật tư từ đó có số
liệu cung cấp cho bộ phận kế hoạch mua sắm đúng đủ vật tư phục vụ cho sản
xuất kinh doanh của đơn vị được kịp thời.
- Sổ chi tiết thanh toán với người bán: ( TK 331- chi tiết cho từng nhà
cung cấp )
Mục đích của sổ này là để sử dụng theo dõi tình hình mua hàng của công
ty với nhà cung cấp, số tiền còn phải trả cho người cung cấp từ đó có kế
hoạch thanh toán các khoản phải trả phù hợp cho từng nhà cung cấp.
- Sổ chi tiết phải thu của người mua: ( TK 131- chi tiết cho từng người
mua)
Mục đích mở sổ này là để sử dụng theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm
hàng hóa, cung cấp dịch vụ của công ty cho từng đối tượng khách hàng biết
được số tiền còn phải thu của từng khách hàng từ đó lên kế hoạch thu nợ
khách hàng nhằm hạn chế được số vốn của công ty bị khách hàng chiếm dụng
ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh.
- Sổ chi tiết chi phí giá thành sản xuất: (TK 631- chi tiêt từng công trình)
Mục đích mở sổ này là để theo dõi các chi phí dở dang đầu kỳ, chi phí
phát sinh trong kỳ, chi phí dở dang cuối kỳ từ đó tính giá thành sản xuất cho
từng công trình, góp phần cho công việc tính giá thành sản xuất trong kỳ kế
toán của Công ty...
- Sổ chi tiết theo dõi tạm ứng của công nhân viên trong Công ty: ( TK

141 )
Mục đích mở sổ này là để sử dụng theo dõi việc tạm ứng của cán bộ
công nhân vien trong Công ty như tạm ứng tiền lương, tạm ứng mua vật tư,
theo dõi thanh toán các lần tạm ứng.
- Sổ chi tiết các khoản phải thu khác: ( TK 138 )
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15
Chuyên đề tốt nghiệp 25 Khoa kế toán
Mục đích mở sổ này là để theo dõi tình hình các khoản phải thu về bồi
thường vật chất do các cá nhân, tập thể gây ra mất mát, hư hỏng vật tư, hàng
hóa, tiền vốn...
- Sổ chi tiết phải trả, phải nộp khác: (TK 338- chi tiết từng loại )
Mục đích mở sổ này là để theo dõi tình hình trích, nộp bảo hiểm xã hội,
bảo hiểm Y tế, kinh phí công đoàn, các tài sản thừa chưa rõ nguyên nhên đang
chờ xử lý...
- Sổ chi tiết Thuế và các khoản phải nộp ngân sách: ( TK 333 )
Mục đích mở sổ này là để theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân
sách Nhà nước như:
+ Thuế giá trị gia tăng phải nộp, đã nộp
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, đã nộp
+ Thuế Môn bài phải nộp, đã nộp
+ Tiền thuê đất phải nộp, đã nộp
+ Thuế đối với người có thu nhập cao phải nộp, đã nộp
Sổ cái gồm:
+ Sổ cái Tài khoản 111
+ Sổ cái Tài khoản 112
+ Sổ cái Tài khoản 131
+ Sổ cái Tài khoản 133
+ Sổ cái Tài khoản 138
+ Sổ cái Tài khoản 141
+ Sổ cái Tài khoản 142

+ Sổ cái Tài khoản 152
+ Sổ cái Tài khoản 153
+ Sổ cái Tài khoản 154
+ Sổ cái Tài khoản 211
SV : Trương Thị Lan Lớp Kế toán KV15