Tài liệu Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 1 docx

BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH
Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính
______________________________
Thủ tục: Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 1

- Trình tự thực hiện:
+ Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày
20 của tháng sau tháng phát sinh.
+ Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý và theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
+ Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai
- Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý người nộp thuế hoặc qua hệ thống bưu
chính
- Thành phần, số lượng hồ sơ:
Thành phần hồ sơ, bao gồm:
+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT
+ Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra trong tháng, mẫu số 01-1/GTGT (nếu không có
phát sinh thì không phải khai)
+ Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào trong tháng, mẫu số 01-2/GTGT (nếu không
có phát sinh thì không phải khai)
+ Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT
(áp dụng trong trường hợp tại kỳ kê khai thuế NNT có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ
khai thuế của các kỳ khai thuế trước)
Mau don
+ Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ, mẫu
số 01-4A/GTGT (nếu không có phát sinh thì không phải khai)
+ Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm, mẫu số 01-
4B/GTGT (nếu không có phát sinh thì không phải khai)
+ Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng
vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT ( (nếu không có phát sinh thì không phải khai)
Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)
- Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế

- Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức
- Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:
+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Chi cục Thuế
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục Thuế
- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến cơ quan thuế không có kết quả giải
quyết
- Lệ phí (nếu có):
- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a):
+ Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày
19/6/2007)
+ Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra trong tháng (mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm
theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007)
+ Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào trong tháng (mẫu số 01-2/GTGT ban hành
kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007)
+ Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu số 01-3/GTGT
ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007)
+ Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ (mẫu
số 01-4A/GTGT ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007)
+ Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm (mẫu số 01-
4B/GTGT ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007)
+ Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng
vãng lai ngoại tỉnh (mẫu số 01-5/GTGT ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày
19/6/2007)
- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):
- Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính:
+ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006
+ Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007
+ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007 của Bộ Tài chính

Mấu số 01/ GTGT:

Mẫu số: 01- 1/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
14/6/2007 của Bộ Tài chính)



BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng năm

Người nộp thuế:
Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT
Hoá đơn, chứng từ
bán

Tên
người
mua

Mã số
thuế
người
mua


Mặt
hàng

Doanh số
bán chưa
có thuế


Thuế
suất


Thuế
GTGT


Ghi
chú
Ký
hiệu
hoá
Số hoá
đơn
Ngày,
tháng,
năm phát
đơn hành
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT:

Tổng
2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:

Tổng
3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:

Tổng
4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:

Tổng

Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra:
Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra:

, ngày tháng năm
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

Mẫu số: 01 -2/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60 /2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)




BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng năm 200

Người nộp thuế:
Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam


STT
Hoá đơn, chứng từ, biên
lai nộp thuế

Tên
người
bán

Mã số
thuế
người
bán

Mặt
hàng
Doanh số
mua
chưa có
thuế

Thuế
suất

Thuế
GTGT

Ghi

chú
Ký
hiệu
hoá
đơn
Số hoá
đơn
Ngày,
tháng,
năm phát
hành
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1.Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT:

Tổng
2. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT:

Tổng
3. Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT:

Tổng
4. Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ cho dự án đầu tư:

Tổng


Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào:
Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào:

, ngày tháng năm

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)



Mẫu số: 01 -3/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
14/6/2007 của Bộ Tài chính)


BẢNG TỔNG HỢP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
THEO BẢN GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng năm

Người nộp thuế:
Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Kỳ tính thuế được khai bổ
sung
Ngày lập tờ khai bổ
sung
Số thuế GTGT
điều chỉnh tăng
Số thuế GTGT
điều chỉnh giảm

Tổng cộng

, ngày tháng năm
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)



Ghi chú:
- Tổng số thuế GTGT điều chỉnh tăng được ghi vào chỉ tiêu [35] của Tờ khai thuế GTGT theo
mẫu số 01/GTGT.
- Tổng số thuế GTGT điều chỉnh giảm được ghi vào chỉ tiêu [37] của Tờ khai thuế GTGT theo
mẫu số 01/GTGT.




Mẫu số: 01- 4A/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
14/6/2007 của Bộ Tài chính)




BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

CỦA HÀNG HOÁ DỊCH VỤ MUA VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ TRONG KỲ
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng năm


Người nộp thuế:
Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
A. Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ: …………………. đồng.

Trong đó:
- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế
- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV không
chịu thuế

- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV
chịu thuế và không chịu thuế


B. Phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ như sau:

STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
2 Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ
3 Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của kỳ kê
khai (3) = (2)/(1)

4 Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong kỳ
5 Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ

(5) = (4) x (3)



, ngày tháng năm
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)



Mẫu số: 01- 4B/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
14/6/2007 của Bộ Tài chính)




BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)

Người nộp thuế:
Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
A. Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ: ……………. đồng
Trong đó:
- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế
- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV không
chịu thuế

- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV
chịu thuế và không chịu thuế


B. Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm:
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong năm
2 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế
3 Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của
năm (3) = (2)/(1)

4 Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong năm
5 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm
(5) = (4) x (3)
6 Thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ 12 tháng
7 Điều chỉnh tăng (+), giảm (-) thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong
năm (7)=(5)-(6)


, ngày tháng năm
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)


Mẫu số: 01 -5/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
14/6/2007 của Bộ Tài chính)

BẢNG KÊ SỐ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐÃ NỘP
CỦA DOANH THU KINH DOANH XÂY DỰNG, LẮP ĐẶT, BÁN HÀNG
VÃNG LAI NGOẠI TỈNH
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng năm

Người nộp thuế:
Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Số chứng từ nộp
tiền thuế
Ngày nộp thuế Nơi nộp tiền thuế
(KBNN)
Cơ quan thuế quản
lý hoạt động kinh
doanh vãng lai
Số tiền thuế đã nộp






Tổng cộng

, ngày tháng năm

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)





Ghi chú:
Tổng số tiền đã nộp tại phụ lục này được đưa gộp chung vào chỉ tiêu 34 - Điều chỉnh giảm
thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước trên Tờ khai thuế Giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT ban
hành kèm theo Thông tư số số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính