Tài liệu Bài tập về phân tích trong doanh nghiệp pdf

Ví dụ: Có tài liệu chi phí vật liệu để sản xuất sản phẩm
tại một doanh nghiệp như trong bảng sau:
Chỉ tiêu Kế
hoạch
Thực
hiện
Chênh
lệch TH-KH
Số lượng SP (cái) 1.000 1.200 + 200
Mức tiêu hao VL (kg) 10 9,5 - 0,5
Đơn giá VL (1000đ) 50 55 + 5
Yêu cầu
1. Xác định đối tượng phân tích
2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
Bài làm
1. Xác định đối tượng phân tích
- Gọi Q: chi phí vật liệu
o a: nhân tố kl SP
o b: nhân tố mức tiêu hao VL
o c: nhân tố dơn giá vật liệu
- Ta có: Q
1
= a
1
b
1
c
1
= 627.000
Q
0

= a
0
b
0
c
0
= 500.000
- Và ∆Q = Q
1
–

Q
0
= +127.000
2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
2.1 Ảnh hưởng bởi nhân tố số lượng sản phẩm
∆a = a
1
b
0
c
0
-

a
0
b
0
c
0

= +100.000
2.2 Ảnh hưởng bởi nhân tố mức tiêu hao VL
∆b = a
1
b
1
c
0
-

a
1
b
0
c
0
= - 30.000
2.3 Ảnh hưởng bởi nhân tố đơn giá VL
∆c = a
1
b
1
c
1
-

a
1
b
1

c
0
= +57.000
3. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
3.1 Nhân tố làm tăng chi phí vật liệu:+ 157.000
- SL SP: 100.000
- ĐGVL: 57.000
3.2 Nhân tố làm giảm CPVL: -30.000
- MTHVL: 30.000
Cộng +127.000
Bài 2:
Nhân tố Ký
hiệu
Đơn vị
tính
Kế hoạch Thực hiện
KL Tiêu thụ x Tấn 200 250
Suất Lnhuận y 1000đ/tấn 40 38
Yêu cầu
1. Xác định đối tượng phân tích
2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
Bài làm
1. Xác định đối tượng phân tích
- Gọi F là lợ nhuận
- Ta có F
1
= x
1
.y
1

= 250 x 38 = 9.500
F
0
= x
0
.y
0
= 200 x 40 = 8.000
- Vậy đối tượng phân tích là:
∆F = F
1
- F
0
= 9.500 – 8.000 = + 1.500
2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
2.1 Ảnh hương bởi nhân tố số lượng sản phẩm (x)
∆x = x
1
.y
0
- x
0
.y
0
= +2.000
2.2 Ảnh hương bởi nhân tố suất lợi nhận (y)
∆y = x
1
.y
1

- x
1
.y
0
= -500
3.
∆x + ∆y = ?