Báo Cáo Thực Tập Thực tế công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Kiên Cường

TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KINH TẾ - CÔNG NGHỆ VICET

KHOA KẾ TOÁN
---------d&c---------

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY
CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG

Giáo viên hướng dẫn:

NGUYỄN THỊ MAI DUNG

Học sinh thực hiện :

LÊ THỊ THẢO

Lớp :

KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................

.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
Giảng viên

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................

.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
Giảng viên

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG.............................................................................1
1.1. THÀNH LẬP......................................................................................................1
1.1.1. Tên Doanh nghiệp :..........................................................................................1
1.1.2. Vốn điều lệ:......................................................................................................1
1.1.3. Công ty được thành lập theo:............................................................................1
1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP..............................................1
1.2.1. Cơ cấu chung....................................................................................................1
1.2.2. Cơ cấu phịng kế tốn.......................................................................................4
1.3. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH.....................................6
1.3.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên
Cường......................................................................................................................... 6

1.3.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại
Kiên Cường................................................................................................................7
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP........................11
1.4.1. Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp.........................................11
1.4.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:................................................................12
1.4.3. Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng:...........................................................12
1.5. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2012 – 2013:....13
CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG...............................................................15
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT:.....................................................................................15
2.1.1. Chứng từ sử dụng:..........................................................................................15
2.1.2. Tài khoản sử dụng:.........................................................................................15
2.1.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt..................................................................15
2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:...............................................18
2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:......................................................................18
2.1.3.2. Sổ kế tốn sử dụng...................................................................................19
2.2. KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:.............................................................24
2.2.1. Chứng từ sử dụng:..........................................................................................24
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
2.2.2. Tài khoản sử dụng:.........................................................................................24
2.2.3. Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng.................................................24
2.2.4. Sổ kế toán sử dụng:........................................................................................28
2.3. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU:.............................................................33
2.3.1. Chứng từ sử dụng:..........................................................................................33
2.3.2. Tài khoản sử dụng:.........................................................................................33
2.3.3. Tóm tắt quy trình kế tốn phải thu khách hàng...............................................33

2.3.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:...............................................35
2.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:......................................................................35
2.3.4.2. Sổ kế tốn sử dụng...................................................................................36
2.4. KẾ TỐN THUẾ GTGT:.................................................................................43
2.4.1. Chứng từ sử dụng:..........................................................................................43
2.4.2. Tài khoản sử dụng:.........................................................................................43
2.4.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..........................................43
2.4.3.1. Kế toán thuế GTGT đầu vào....................................................................43
2.4.3.1.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................................43
2.4.3.1.2. Ghi sổ kế tốn:......................................................................................45
2.5. KẾ TỐN PHẢI THU KHÁC..........................................................................48
2.5.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................48
2.5.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................48
2.5.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:...............................................48
2.5.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh......................................................................48
2.5.3.2. Ghi sổ kế toán...........................................................................................48
2.6. KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠM ỨNG...................................................................51
2.6.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................51
2.6.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................51
2.6.3.

Tóm tắt quy trình kế tốn cơng nợ tạm ứng................................................51

2.6.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:...............................................53
2.6.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh......................................................................53
2.6.4.2. Sổ kế tốn sử dụng...................................................................................53
2.7. KẾ TỐN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC...................................................................57
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
2.7.1. Kế tốn chi phí trả trước ngắn hạn..................................................................57
2.7.1.1. Chứng từ sử dụng.....................................................................................57
2.7.1.2. Tài khoản sử dụng....................................................................................57
2.7.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:.........................................57
2.7.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...................................................................57
2.7.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng................................................................................58
2.8. KẾ TOÁN CẦM CỐ, KÝ QUỸ, KÝ CƯỢC NGẮN HẠN..............................61
2.8.1. Chứng từ sử dụng.........................................................................................61
2.8.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................61
2.8.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:...............................................61
2.8.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh......................................................................61
2.8.4. Sổ kế tốn sử dụng......................................................................................62
2.9. KẾ TỐN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ...................................................................70
2.9.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................70
2.9.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................70
2.9.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán................................................70
2.9.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh......................................................................70
2.9.3.2. Ghi sổ kế tốn:.........................................................................................70
2.10. KẾ TỐN HÀNG HÓA..................................................................................73
2.10.1. Chứng từ sử dụng.........................................................................................73
2.10.2. Tài khoản sử dụng........................................................................................73
2.10.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................73
2.10.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:...................................................................73
2.10.3.2. Ghi sổ kế tốn.........................................................................................75
2.11.

KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH..................................................................83

2.11.1. Chứng từ sử dụng.......................................................................................83
2.11.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................83
2.11.3. Tóm tắt quy trình kế tốn tài sản cố định......................................................83
2.11.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................85
2.11.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................................85
2.11.4.2. Sổ kế toán sử dụng:................................................................................86
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
2.12. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH................................................89
2.12.1 Chứng từ sử dụng:.........................................................................................89
2.12.2. Tài khoản sử dụng:.......................................................................................89
2.12.3. Phương pháp khấu hao tài sản cố định:.........................................................89
2.12.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................89
2.12.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................................89
2.12.4.2. Ghi sổ kế tốn:.......................................................................................90
2.13. KẾ TỐN CÁC KHOẢN VAY......................................................................93
2.13.1. Chứng từ sử dụng.........................................................................................93
2.13.2.Tài khoản sử dụng:........................................................................................93
2.13.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................93
2.13.3.1. Kế toán vay ngắn hạn.............................................................................93
2.13.3.2. Ghi sổ kế tốn.........................................................................................94
2.13.4. Tóm tắt quy trình kế tốn..............................................................................94
2.14. KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG........97
2.14.1 Nguyên tắc phân phối:...................................................................................97
2.14.2. Chứng từ sử dụng.........................................................................................97
2.14.3. Tài khoản sử dụng........................................................................................97
2.14.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế tốn..............................................97

2.15. KẾ TỐN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN:............................................................99
2.15.1 Chứng từ sử dụng:.........................................................................................99
2.15.2. Tài khoản sử dụng:.......................................................................................99
2.15.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................99
2.15.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................................99
2.15.3.2. Ghi sổ kế tốn:......................................................................................101
2.15.4. Tóm tắt quy trình kế tốn............................................................................101
2.16. KẾ TỐN THUẾ PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC.................................................105
2.16.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh........................................................................105
2.17. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ...........108
2.17.1 Chứng từ sử dụng:.......................................................................................108
2.17.2. Tài khoản sử dụng:.....................................................................................108
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
2.17.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................108
2.17.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................................108
2.17.3.2. Sổ kế toán sử dụng:..............................................................................109
2.17.4. Tóm tắt quy trình kế tốn............................................................................109
2.18. KẾ TỐN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH................................114
2.18.1. Chứng từ sử dụng.......................................................................................114
2.18.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................114
2.18.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................114
2.18.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:.................................................................114
2.18.3.2. Ghi sổ kế tốn:......................................................................................115
2.19. KẾ TỐN GIÁ VỐN HÀNG BÁN..............................................................118
2.19.1. Chứng từ ghi sổ..........................................................................................118
2.19.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................118

2.19.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................118
2.19.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ:..................................................118
2.19.3.2. Ghi sổ kế tốn:......................................................................................118
2.20.KẾ TỐN CHI PHÍ TÀI CHÍNH..................................................................121
2.20.1. Chứng từ ghi sổ..........................................................................................121
2.20.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................121
2.20.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................121
2.20.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...................................................................121
2.20.3.2. Ghi sổ kế tốn.......................................................................................122
2.20. KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP:........126
2.20.1. Chứng từ sử dụng:......................................................................................126
2.20.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................126
2.20.3. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp:.......................................................126
2.20.3.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu:.............................................126
2.20.KẾ TỐN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC:...................................131
2.20.1.Kế tốn thu nhập khác:................................................................................131
2.20.1.1. Chứng từ sử dụng.................................................................................131
2.20.1.2. Tài khoản sử dụng................................................................................131
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
2.20.1.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.......................................131
2.20.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...............................................................131
2.20.1.3.2. Ghi sổ kế toán....................................................................................131
2.20.2. Kế tốn chi phí khác:..................................................................................134
2.20.2.1 Chứng từ sử dụng..................................................................................134
2.20.2.2. Tài khoản sử dụng................................................................................134
2.20.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán......................................134

2.20.2.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...............................................................134
2.20.2.3.1. Ghi sổ kế tốn....................................................................................134
2.22. KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ TNDN:..............................................................137
2.22.1. Chứng từ sử dụng.......................................................................................137
2.22.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................137
2.22.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................137
2.22.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:.................................................................137
2.22.3.2. Ghi sổ kế toán:......................................................................................137
2.23. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH.............140
2.23.1.Chứng từ sử dụng........................................................................................140
2.23.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................140
2.24.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................140
2.23.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................................140
2.23.3.2. Ghi sổ kế tốn.......................................................................................141
2.24. KẾ TỐN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI............................................146
2.24.1.Chứng từ sử dụng........................................................................................146
2.24.2. Tài khoản sử dụng......................................................................................146
2.24.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................146
2.24.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................................146
2.24.3.2. Ghi sổ kế toán.......................................................................................146
CHƯƠNG 3............................................................................................................... 149
MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ...................................................................149
3.1. NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ
PHẦN XAAYDUWNGJ VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG.............................149
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
3.1.1 Ưu điểm.........................................................................................................149

3.1.2 Tồn tại chủ yếu..............................................................................................151
3.2. MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA
DOANH NGHIỆP..................................................................................................152

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại
Kiên Cường...................................................................................................................2
Sơ đồ 1.2: Phịng kế tốn tài chính của Cơng ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên
Cường............................................................................................................................ 5
Sơ đồ 1.2:Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật kí chung..........................11
Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình kế tốn tiền mặt..............................................................19
Sơ đồ 2.2.1: Sơ đồ quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng.............................................28
Sơ đồ 2.3.1.: Sơ đồ quy trình kế tốn phải thu khách hàng..........................................36
Sơ đồ 2.4.1: Sơ đồ quy trình kế tốn thuế GTGT đầu vào...........................................45
Sơ đồ 2.5.1 : Sơ đồ quy trình kế tốn phải thu khác.....................................................48
Sơ đồ 2.6.1: Sơ đồ quy trình kế tốn tạm ứng..............................................................53
Sơ đồ 2.7.1.: Sơ đồ quy trình kế tốn chi phí trả trước ngắn hạn.................................58
Sơ đồ 2.8.1: Sơ đồ quy trình kế tốn cầm cớ, ký quỹ, ký cược ngắn hạn.....................62
Sơ đồ 2.9.1. Sơ đồ kế toán cơng cụ,dụng cụ................................................................70
Sơ đồ 2.9.1: Sơ đồ quy trình kế tốn hàng hóa............................................................75
Sơ đồ 2.11.1: Sơ đồ quy trình kế toán tài sản cố định..................................................86
Sơ đồ 2.12.1: Sơ đồ quy trình kế tốn khấu hao tài sản cố định...................................90
Sơ đồ 2.13.1: Sơ đồ quy trình kế tốn vay ngắn hạn....................................................94
Sơ đồ 2.14.1: Sơ đồ quy trình kế tốn lương................................................................97
Sơ đồ 2.15.1: Sơ đồ quy trình kế tốn phải trả người bán..........................................101

Sơ đồ 2.17.1.: Sơ đồ quy trình kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ......109
Sơ đồ 2.18.1: Sơ đồ quy trình kế tốn doanh thu hoạt động tài chính........................115
Sơ đồ 2.19.1.: Sơ đồ quy trình kế tốn giá vốn hàng bán...........................................118
Sơ đồ 2.20.1: Sơ đồ quy trình kế tốn chi phí tài chính.............................................122
Sơ đồ 2.20.1: Sơ đồ quy trình kế tốn chi phí bán hàng.............................................126
Sơ đồ 2.20.1: Sơ đồ quy trình kế tốn thu nhập khác.................................................131
Sơ đồ 2.20.2: Sơ đồ quy trình kế tốn chi phí khác....................................................134
Sơ đồ 2.22.1.: Sơ đồ kế tốn chi phí thuế TNDN.......................................................137
Sơ đồ 2.23.1: Sơ đồ kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh.........................141
Sơ đồ 2.24.1: Sơ đồ kế toán lợi nhuận chưa phân phối..............................................146
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
DANH MỤC LƯU ĐỒ

Lưu đồ 1.1: Lưu đồ quy trình xuất – nhập hàng hóa.............................................8
Lưu đồ 2.1.1. Kế tốn chi tiền mặt......................................................................16
Lưu đồ 2.1.2. Kế toán thu tiền mặt......................................................................17
Lưu đồ 2.2.1 – Kế toán chi TGNH......................................................................25
Lưu đồ 2.2.2 – Kế toán thu TGNH......................................................................26
Lưu đồ 2.6.1: Kế toán tạm ứng............................................................................52
Lưu đồ 2.12.1. Kế toán vay ngắn hạn.................................................................94
Lưu đồ 2.15.1: Kế toán nợ phải trả người bán..................................................101
Lưu đồ 2.17.1: Kế toán doanh thu bán hàng.....................................................110

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Tên Doanh nghiệp :
 Tên gọi: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN
CƯỜNG
 Tên viết tắt: CÔNG TY CP XD VÀ TM KIÊN CƯỜNG
 Trụ sở chính: Xã Quảng Tâm,tp Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa
 Điện thọai: 037675744
 Mã số thuế: 2801135429
 Website: g ty cp xd va tm kien cuong.com.vn
 Số tài khoản: 3500211130350
Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường được thành lập theo loại
hình Doanh nghiệp vừa và nhỏ, Doanh nghiệp có con dấu và thào khoản riêng, hạch
toán độc lập, mở tại Ngân hàng Công Thương – Chi nhánh Sầm Sơn để hoạt động và
giao dịch theo pháp luật.

1.1.2. Vốn điều lệ:
Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng

1.1.3. Công ty được thành lập theo:
Giấy phép kinh doanh số: 2801135429 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố
Thanh Hóa cấp đăng ký lần đầu ngày 27/02/2008
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Doanh nghiệp: cung cấp thiết bị và
chuyển giao công nghệ cho các phịng thí nghiệm, trung tâm nghiên cứu thuộc các
Viện nghiên cứu, Trường Đại học, Cao đẳng,....

1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP
1.2.1. Cơ cấu chung
Về tổ chức quản lý, trong bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thiết và khơng thể
thiếu được, nó đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình hoạt động của một doanh nghiệp.
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 1


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Để phù hợp với yêu cầu kinh doanh trong nền kinh tế thị trường, công ty đã chủ động
sắp xếp lại nhân lực tạo ra một bộ máy quản lý tổ chức hoạt động trong công ty một
cách gọn nhẹ, nâng cao hiệu quả kinh tế, đứng vững trong cơ chế thị trường

Giám đốc

Phó giám đốc

Kế tốn
trưởng

Trưởng
Phịng
HC - NS

Trưởng
PKD

Kế tốn

viên

Nhân viên

Nhân viên
kinh doanh

Phòng
Kỹ thuật

Phòng
Xuất nhập
khẩu

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần xây dựng và thương
mại Kiên Cường
* Ban giám đốc: Là cấp lãnh đạo cao nhất trong DN, chỉ đạo mọi hoạt động
của DN
- Giám đốc - Chủ Doanh nghiệp: Nguyễn Bá Bắc. Giám đốc là người đứng
đầu đại diện theo pháp luật của cơng ty, có chức năng quản lý điều hành tổ chức thực
hiện mọi hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của công ty. Điều hành trực tiếp
hoạt động của các phịng ban trong cơng ty. Là người đại diện công ty ký kết các văn
bản, hợp đồng đồng thời đưa ra các đối sách, phương hướng, chiến lược phát triển và
chịu trách nhiệm pháp lý trong tồn bộ các hoạt động kinh doanh của cơng ty.
- Phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành cơng ty theo sự phân công và ủy
quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc về trách nhiệm được phân công
hoặc được ủy quyền.
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 2

Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
- Các trưởng bộ phận: Là người giúp việc cho Giám đốc, được Giám đốc uỷ
quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực chuyên môn, chịu trách nhiệm trực
tiếp với Giám đốc về phần công việc được phân cơng.
* Kế tốn trưởng: có trách nhiệm nắm bắt tình hình kinh doanh của cơng ty,
tổng hợp báo cáo kinh doanh theo kỳ cho Giám đốc, giúp Giám đốc ra quyết định về
giá cả sản phẩm, cung cấp thông tin tài chính hữu ích cho việc ra quyết định kinh
doanh kịp thời và hiệu quả nhất.
* Trưởng phịng Hành chính – Nhân sự: chịu trách nhiệm về công tác tổ
chức và nhân sự tồn cơng ty, quản trị và xây dựng cơ bản, văn thư hành chính, thực
hiện chế độ chính sách, cơng tác đời sống nhân viên, tạo mối quan hệ hoà đồng, đoàn
kết giữa các nhân viên trong cơng ty. Đảm bảo cơng tác an ninh quốc phịng tại địa
phương nơi cơng ty đóng trụ sở. Ngồi ra, trưởng bộ phận nhân sự còn tổ chức thanh
tra, tổng hợp báo cáo tình hình tổ chức nhân sự thường kỳ cho Giám đốc.
* Trưởng phòng kinh doanh: Được Giám đốc phân cơng chịu trách nhiệm
phối hợp điều hồ tổ chức sản xuất – kinh doanh, hướng dẫn, kiểm tra cơng việc kinh
doanh. Từ đó đảm bảo cơng việc kinh doanh được vận hành tốt. Ngoài ra, một nhiệm
vụ rất quan trọng của Trưởng phòng kinh doanh là nghiên cứu thị trường, tìm ra được
các chiến lược kinh doanh mới và hiệu quả, phát triển kênh bán hàng, xây dựng đội
ngũ nhân viên bán hàng giàu kinh nghiệm, chuyên nghiệp hơn. Do cơng ty cịn nhỏ
nên đội chưa có phịng kế hoạch riêng chun trách, vì vậy phịng kinh doanh còn chịu
trách nhiệm về việc lập kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn, kế hoạch sản xuất kinh doanh
tồn cơng ty.
- Nhân viên phịng kế tốn: đây là phịng rất quan trọng trong q trình huy
động vốn của cơng ty. Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về chế dộ hạch tốn của Nhà
nước, có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp thơng tin tài chính cho Giám đốc, cơ
quan Thuế và các cơ quan chức năng. Từ đó, giúp Giám đốc nắm bắt được tình hình
hoạt động kinh doanh của cơng ty. Theo dõi cơng nợ, hạch tốn đầy đủ và chính xác

các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chặt chẽ tài sản – nguồn vốn, theo dõi nhập –
xuất – tồn của công ty.
- Nhân viên phịng Kinh doanh: có trách nhiệm tổ chức các hoạt động từ khảo
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 3


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
sát thi trường, quảng cáo lập kế hoạch và tìm kiếm các hợp đồng cho tồn cơng ty. Bộ
phận kinh doanh chuyên đảm nhiệm việc quảng cáo, lập kế hoạch kinh doanh và tìm
kiếm các hợp đồng trong phạm vi mình được phân cơng. Phịng kinh doanh cịn phải
nỗ lực tìm hiểu và phân tích nhu cầu của thị trường, phát triển các dịch vụ mới, cung
cấp đầy đủ thông tin về thị trường, mở rộng thị trường. Từ đó, đặt ra kế hoạch nhập
khẩu hàng gì, số lượng bao nhiêu. Đây là vấn đề cực kỳ quan trọng trong chiến lược
kinh doanh vì đặc thù của ngành nhập khẩu ô tô là tính đến thời gian đặt hàng bên
nước ngoài đến khi nhận hàng là khá lâu. Mặt khác, nếu mà để hàng tồn kho lâu thì
vốn sẽ bị ứ đọng lâu, gây tổn thấy vê tài chính là rất lớn. Chính vì vậy, phịng kinh
doanh ln u cầu xây dựng kế hoạch kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn phải
chính xác, kịp thời và hiệu quả cao.
- Nhân viên phịng hành chính – nhân sự: Tham mưu cho Giám đốc về kế
hoạch sản xuất kinh doanh và bố trí nhân sự phù hợp với sự phát triển của công ty.
Quản lý hồ sơ, lý lịch nhân viên tồn cơng ty, giải quyết thủ tục và chế độ tuyển dụng,
thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, khen thưởng, kỷ luật, nghỉ hưu,… Phịng nhân sự cịn có
trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc việc đề bạt, phân công cán bộ lãnh đạo quản lý
( Phó Giám đốc, trưởng bộ phận..) của công ty và các đơn vị trực thuộc. Xây dựng
chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ tay nghề cho tồn cơng ty. Phịng hành
chính – nhân sự cịn có nhiệm vụ quản lý cơng văn, giấy tờ, sổ sách hành chính, thực
hiện cơng tác lưu giữ các tài liệu cho công ty. Xây dựng lịch công tác, lịch giao ban,
hội họp, sinh hoạt thường kỳ hay bất thường. Tham gia bảo vệ mơi trường, phịng

chống cháy nổ, chữa cháy của công ty và các đơn vị trực thuộc khác.
* Phịng kỹ thuật: Bộ phận cơng nghệ có trách nhiệm kiểm tra chất lượng hàng
hố khi nhập kho hay xuất kho hàng, đảm bảo đúng tiêu chuẩn như trong hợp đồng với
khách hàng. Tổ chức các chương trình bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa lớn các thiết bị,
máy móc trong cơng ty. Ngồi ra, bộ phận kỹ thuật cịn có một trách nhiệm nữa là
quản lý trang Web của công ty, đảm bảo sự truy cập của các khách hàng kho vào trang
Web được thông suốt và nhanh chóng dễ dàng tìm kiếm được thơng tin cần thiết.
* Phịng Xuất - Nhập khẩu: có trách nhiệm đảm làm thủ tục Hải Quan và đưa
xe từ Cảng Hải Phịng về bàn giao lại cho cơng ty ( cụ thể là phòng kinh doanh tiếp
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 4


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
nhận xe).

1.2.2. Cơ cấu phịng kế tốn
Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo hình thức tập trung tại phịng kế
tốn nhằm thích ứng với hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời tận dụng tốt
chức năng đội ngũ bộ máy kế tốn đảm bảo thơng tin nhanh gọn, chính xác và kịp
thời. Bộ phận kế tốn hạch tốn độc lập, lập báo cáo tài chính để biết được kết quả
kinh doanh trong mỗi quý, mỗi năm tài chính của cơng ty, đồng thời lập tờ khai thuế
nộp cho chi cục thuế nộp cho chi cục thuế để làm nhiệm vụ nộp thuế.
BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG
MẠI KIÊN CƯỜNG

Kế tốn trưởng

Kế

tốn
vốn
bằng
tiền

Kế tốn
thanh
tốn-tín
dụng

Kế tốn
chi phí

Kế tốn
TSCĐ,C
CDC

Thủ
quỹ

Kế tốn
mua
hàng

Kế tốn
kho
hàng

Kế tốn
thuế

Sơ đồ 1.2: Phịng kế tốn tài chính của Cơng ty Cổ phần xây dựng và thương mại
Kiên Cường
Phịng kế tốn: gồm 5 người được kế toán trưởng giao phụ trách các phần hành
cụ thể.
- Kế toán trưởng: Là người phụ trách phịng kế tốn của DN, giúp Giám đốc tổ
chức chỉ đạo thực hiện hồn thanh cơng tác tổ chức kế toán theo đúng chế độ pháp
lệnh kế toán hiện hành. Đồng thời có nhiệm vụ quản lý và điều hành phịng kế tốn
hoạt động theo chức năng chun mơn,.
- Kế toán vốn bằng tiền: thực hiện kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Ngân
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 5


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
hàng; thực hiện thanh toán tạm ứng, tiền lương, bảo hiểm xã hội và các thanh toán
khác; lưu trữ chứng từ thu chi và sổ phụ Ngân hàng
- Kế toán thanh tốn – tín dụng: kiểm tra, theo dõi, làm thủ tục thanh tốn với
Ngân hàng tồn bộ chứng từ xuất nhập khẩu, giải quyết điều chỉnh khiếu nại, bồi
thường; làm thủ tục vay - hoàn vốn kinh doanh; xây dựng tỷ giá hạch toán hàng quý.
- Kế toán chi phí: trích lập tiền lương và các khoản trích theo lương; hạch tốn
chi phí tách theo dõi từng phịng; lên báo cáo chi phí chi tiết tháng, quý, năm.
- Kế toán TSCĐ, CCDC: hạch toán tăng, giảm TSCĐ, CCDC; hạch toán khấu
hao tăng, giảm TSCĐ, CCDC; hạch toán khấu hao hàng tháng; phân bổ CCDC; kiểm
kê tài sản và công cụ định kỳ theo quy định của nhà nước.
- Thủ quỹ: quản lý và thu chi quỹ tiền mặt hàng ngày; hàng tháng lập báo cáo
kiểm kê quỹ; theo dõi kho mẫu, kho hành chính.
- Kế tốn mua hàng: theo dõi hạch tốn kế tốn mua hàng và cơng nợ phải trả
cho người bán trong nước và ngoài nước; lưu hợp đồng, bộ chứng từ, hóa đơn mua

hàng và phiếu nhập kho; báo cáo công nợ phải thu theo định kỳ.
- Kế toán kho hàng: theo dõi toán hàng nhập xuất tồn; lưu phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho; hàng tháng lên báo cáo tồn kho, hàng ứ đọng, chậm luân chuyển, cung
cấp giá vốn hàng bán đã tiêu thụ cho bộ phận bán hàng; thực hiện công tác kiểm kê và
lập báo cáo kiểm kê theo quy định của Nhà nước.
- Kế toán thuế:theo dõi hạch toán các khoản thuế và làm thủ tục nộp thuế hàng
nhập khẩu; lập báo cáo thuế và làm thủ tục hồn thuế
Việc bố trí cán bộ và phân định công việc trong bộ máy kế tốn là tương đối
phù hợp với khối lượng cơng việc và đáp ứng yêu cầu của quản lý đặt ra. Đội ngũ cán
bộ kế tốn của cơng ty có trình độ nghiệp vụ thành thạo, có trách nhiệm trong công
tác. Công ty thường xuyên tạo điều kiện tổ chức bồi dưỡng, đào tạo nghiệp vụ cho
nhân viên kế toán đều sử dụng thành thạo máy vi tính, điều này giúp họ nâng cao hiệu
quả trong công việc và đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời và chính xác.

1.3. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH.
1.3.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại
Kiên Cường
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 6


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Trải qua 7 năm hoạt động, Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên
Cường tạo ra uy tín với khơng chỉ khách hàng ở Thanh Hóa mà cịn cả các tỉnh miền
Trung và miền Nam. Ngành nghề kinh doanh của công ty trong các lĩnh vực chủ yếu
sau:
-

Buôn bán máy móc, thiết bị điện, điện tử, tin học, điện lạnh, điện lạnh

dân dụng,…

-

Dịch vụ sửa chữa, bảo hành, bảo trì các sản phẩm Cơng ty kinh
doanh,thương mại

-

Sản xuất, mua bán các thiết bị y tế, thiết bị giáo dục, thiết bị phịng thí
nghiệm

-

Tư vấn du học, tư vấn đào tạo

1.3.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng và
thương mại Kiên Cường
Là một công ty mới thành lập và hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương
mại là chủ yếu. Đặc biệt là ngành nhập khẩu máy móc và thiết bị nên chịu sự ảnh
hưởng của rất nhiều Luật Thuế như: Thuế GTGT hàng nhập khẩu, Thuế Nhập khẩu,
… Do vậy, công ty ban đầu mới thành lập đã gặp khơng ít khó khăn trong hoạt động
kế toán và hoạt động kinh doanh. CÔNG TY CP XD VÀ TM KIÊN CƯỜNG đã xây
dựng quan hệ với nhiều đối tác nhiều nhà cung cấp thiết bị trên thế giới trong lĩnh vực
giảng dạy, đào tạo và nghiên cứu khoa học về sinh hoc, hoá học, lý học, môi trường,
nông nghiệp, y học... lựa chọn được những giải pháp tối ưu đưa nhanh trang thiết bị và
công nghệ tiên tiến hịên đại và cung cấp kịp thời các thiết bị giáo dục và chuyển giao
công nghệ cho các dự án phát triển và các đối tác trong nước.

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Trang 7


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

Trách nhiệm

Người đề nghị

Trưởng bộ phận

Ban lãnh đạo

Kế tốn

Kho cơng ty

Bộ phận kiểm tra chất
lượng hàng hóa

Các bộ phận lưu chứng từ

Tiến trình

Lập phiếu đề nghị Xuất –
Nhập hàng hố

Kiểm tra

Duyệt

Lập chứng từ Xuất –
Nhập hàng hoá

Nhận - Bàn giao hàng hóa

Kiểm tra
CLHH

Lưu sổ theo dõi

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 8


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Lưu đồ 1.1: Lưu đồ quy trình xuất – nhập hàng hóa
Ngồi việc cung cấp thiết bị Cơng ty cịn cung cấp cho khách hàng những dịch
vụ trọn gói từ cung cấp thiết bị, lắp đặt, chuyển giao công nghệ, đào tạo và các dịch vụ
hậu mãi. Đây là một nhiệm vụ quan trọng đồng thời cũng là mục tiêu quan trọng trong
chiến lược của Cơng ty để nhanh chóng chiếm lĩnh vị trí hàng đầu trong nước và khu
vực trong lĩnh vực cung cấp thiết bị và dịch vụ hồn chỉnh. Các sản phẩm của cơng ty
bao gồm:
-

Hố, lý, sinh cơ bản: Thiết bị thí nghiệm và giảng dạy cho các mơn hố,

lý, sinh cơ bản.

-

Phịng học đa phương tiện cho đào tạo ngoại ngữ, điện-điện tử, viễn

thông Kỹ thuật điện;
-

Điện tử, kỹ thuật mạch in và mạch tổ hợp;

-

Điện tử Viễn thơng;

-

Cơng nghệ tự động;

-

Hố phịng thí nghiệm & hố cơng nghiệp;

-

Cơng nghệ chế biến thực phẩm;

-

Cơng nghệ Môi trường, Sinh thái học;

-

Hệ thống giảng dạy nhiệt lạnh;

-

Thiết bị phân tích (SEM-TEM, XRAY, SPX , AAS , UV -VIS, ..)

-

...

Phương thức bán hàng của công ty CP XD VÀ TM KIÊN CƯỜNG là bán hàng
qua kho. Sau khi cơng ty làm thủ tục Hải Quan tại Hải Phịng sẽ đem xe về nhập kho
bàn giao cho công ty. Cũng có một số trường hợp cơng ty xuất bán thẳng cho khách
hàng tại cảng sau khi làm thủ tục Hải Quan.
- Lập phiếu Xuất- Nhập hàng hoá: Các cá nhân / bộ phận có nhu cầu đề nghị
viết Phiếu Xuất – Nhập hàng hố trình trưởng bộ phận kiểm tra và xét duyệt. Các đề
nghị xuất nhập hàng hoá phải mơ tả rõ số lượng, chủng loại hàng hố. Đối với đề nghị
xuất mượn hàng hoá với các lý do khác, phải ghi rõ thời gian hoàn trả.
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 9


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
- Trưởng bộ phận: Các trưởng phòng, Giám đốc bộ phận có trách nhiệm kiểm
tra, xét duyệt nhu cầu thực tế của cá nhân hay bộ phận thuộc quyền quản lý của mình.
Trường hợp Trưởng bộ phận ký xét duyệt, Phiếu đề nghị sẽ được chuyển lên Ban
Giám đốc ký duyệt. Trường hợp đề nghị chưa hợp lý hoặc chưa cần thiết, người xét
duyệt cần thông báo lại cho người đề nghị Xuất – Nhập hàng hoá. Thẩm quyền phê

duyệt là Ban Giám đốc. Cá nhân, phòng ban thực hiện đề xuất cơng việc khác khi có
vấn đề phát sinh cần xin ý kiến của Ban Giám đốc hoặc trưởng bộ phận để xét duyệt
và giải quyết.
- Ban lãnh đạo: Khi đề nghị được Ban Giám đốc ký duyệt, Phiếu đề nghị sẽ
được chuyển đến phịng kế tốn. Trường hợp phiếu đề nghị khơng được chấp nhận thì
sẽ được chuyển lại cho người đề nghị.
- Kế toán: Bộ phận kế tốn sau khi nhận được phiếu đề nghị thì lập các chứng
từ kế toán cần thiết để Xuất – Nhập hàng hoá ở kho: Nếu hàng hoá nhập kho: Căn cứ
vào phiếu đề nghị nhập để lập phiếu nhập kho. Nếu hàng hố xuất (bán) khỏi kho:
Căn cứ vào cơng Nợ của khách (tức là hàng hoá đã thu đủ số tiền theo quy định của
công ty hay được chấp nhận thanh toán của Ngân hàng) Kế toán lập phiếu xuất kho và
ký duyệt vào đề nghị xuất hàng hoá.
Nếu hàng hố Xuất (với mục đích khác): Căn cứ vào ký duyệt của Giám Đốc,
Kế toán chuyển chứng từ cho kho để thực hiện đề nghị xuất. Tất cả các phiếu Xuất –
Nhập hàng hố, Kế tốn có trách nhiệm trình Giám đốc ký duyệt (kèm theo đề nghị
xuất nhập đã được ký duyệt).
- Kho công ty và bộ phận Kiểm tra chất lượng hàng hoá: Bộ phận kế toán có
trách nhiệm bàn giao hàng hố cùng phiếu đề nghị xuất nhập cho thủ kho. Thủ kho có
trách nhiệm kiểm tra cả về số lượng và chất lượng hàng hoá trước khi vào sổ theo dõi
và ký nhận vào phiếu xuất nhập kho. Thủ kho chỉ cho hàng hoá ra khỏi kho khi nhận
được phiếu xuất kho của kế toán. Trong thời gian hàng hoá tại kho, thủ kho phối hợp
với bộ phận kiểm tra chất lượng hàng hoá tiến hành kiểm tra chất lượng hàng hố theo
tiến trình phù hợp.
- Các bộ phận lưu chứng từ: Sau khi hoàn thành các cơng việc, bộ phận kế tốn
và kho cơng ty có trách nhiệm lưu giữ chứng từ và quản lý hàng hoá theo quy định.
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 10


Chương 1: Tổng quan về công ty

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Phiếu đề nghị Xuất – Nhập hàng hoá, Phiếu Xuất – Nhập kho (liên 1, 3) do bộ phận
kế toán lưu theo phương pháp lưu giấy tờ. Thời gian lưu là 05 năm. Phiếu đề nghị
Xuất – Nhập hàng hoá, Phiếu Xuất – Nhập kho (liên 2) do thủ kho lưu theo phương
pháp lưu giấy tờ. Thời gian lưu là 02 năm.

1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP.
1.4.1. Hình thức kế tốn được áp dụng tại Doanh nghiệp
- Công ty CP XD VÀ TM KIÊN CƯỜNG hạch tốn theo hình thức nhật ký
chung
- Cơng ty áp dụng niên độ kế toán theo năm ( Năm dương lịch từ 01/1 đến
31/12),
- Kỳ kế toán theo năm.

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 11


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

Sơ đồ 1.2:Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật kí chung

* Diễn giải trình tự ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi
trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế tốn phù hợp. Nếu đơn
vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các
nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Trang 12


Chương 1: Tổng quan về công ty
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
- Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc
biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ
phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù
hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời
vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng
tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo
cáo tài chính.
- Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân
đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật
ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số
trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

1.4.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế
- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Tồn cuối kỳ = Tồn kho đầu kỳ +
Nhập trong kỳ - Xuất trong kỳ
- Phương pháp hách toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường
xuyên

1.4.3. Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng:
Phương pháp khấu trừ

1.5. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2012 –
2013:
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2012-2013
Chỉ tiêu

Mã

Thuyết

Năm nay

Năm trước

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Trang 13