QĐ-KTNN về hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán

KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC
__________________

Số: 01/2020/QĐ-KTNN

CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_________________________

Hà Nội, ngày 26 tháng 6 năm 2020
QUYẾT ĐỊNH
Ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán
Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24/6/2015 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều
của Luật Kiểm toán nhà nước ngày 26/11/2019;
Căn cứ Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật ngày 22/6/2015;
Căn cứ Quyết định số 02/2016/QĐ-KTNN ngày 15/7/2016 của Tổng Kiểm toán nhà nước
ban hành Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán nhà nước;
Căn cứ Quyết định số 08/2016/QĐ-KTNN ngày 23/12/2016 của Tổng Kiểm tốn nhà
nước ban hành Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán và Vụ trưởng Vụ
Pháp chế;
Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quyết định về Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán của
Kiểm toán nhà nước.
Điều 2. Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán được áp dụng trong hoạt động kiểm tốn của
Kiểm tốn nhà nước. Đồn kiểm tốn, kiểm tốn viên nhà nước, tổ chức, cá nhân của Kiểm toán
nhà nước; đơn vị được kiểm toán; các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đối với hoạt
động kiểm toán phải tuân thủ các quy định của Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán trong hoạt
động kiểm tốn nhà nước.
Điều 3. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký và thay thế Quyết
định số 06/2016/QĐ-KTNN ngày 02/11/2016 của Tổng Kiểm tốn nhà nước, các quy định có liên

quan đến Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
Điều 4. Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, các Đồn kiểm tốn nhà
nước, các thành viên của Đồn kiểm toán nhà nước và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên
quan đối với hoạt động kiểm tốn nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.


Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Chủ tịch Quốc hội, các Phó Chủ tịch Quốc hội;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Uỷ ban Thường vụ Quốc hội;
- Văn phòng TW và các Ban của Đảng;
- Văn phịng Chính phủ;
- Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội;
- Các bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc
Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc
TW;
- Viện KSND tối cao, Tòa án nhân dân tối cao;
- Bộ Tư pháp (Cục Kiểm tra VBQPPL);
- Công báo;
- Lãnh đạo KTNN; các đơn vị trực thuộc KTNN;
- Lưu: VT, Vụ Chế độ và KSCL kiểm toán (02).

TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

(Đã ký)

Hồ Đức Phớc

MỤC LỤC HỆ THỐNG MẪU BIỂU HỒ SƠ KIỂM TOÁN
(Ban hành kèm theo Quyết định số 01 /2020/QĐ-KTNN
ngày 26 tháng 6 năm 2020 của Tổng Kiểm toán nhà nước)
KÝ HIỆU
(Mẫu biểu số)

TÊN MẪU BIỂU

TRANG SỐ

LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
I. NGÂN SÁCH BỘ, NGÀNH
01/KHKT-NSBN

01/BBKT-NSBN

01/BCKT-NSBN

Kế hoạch kiểm toán.... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm toán năm)
(Áp dụng cho các cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài
chính cơng, tài sản cơng tại các Bộ, cơ quan trung ương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại ...(đơn vị được kiểm toán tổng hợp)
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp việc quản lý sử dụng
tài chính cơng, tài sản cơng của Bộ, cơ quan trung ương)
Báo cáo kiểm toán... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của Bộ (cơ quan trung ương)...
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài
chính cơng, tài sản cơng của Bộ, cơ quan trung ương)

1-28

29-37

38-57

II. NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG
01/KHKT-NSĐP

01/BBKT-NSĐP

02/BBKT-NSĐP

Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm toán năm)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán ngân sách tại các tỉnh,
thành phố)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của quận (huyện, thị xã) ...
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách tại các quận,
huyện, thị xã khi kiểm toán ngân sách địa phương
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại Cục thuế (hoặc Chi cục thuế)

58-88

89-101
102-112

KÝ HIỆU
(Mẫu biểu số)

TÊN MẪU BIỂU

03/BBKT-NSĐP

04/BBKT-NSĐP

05/BBKT-NSĐP

06/BBKT-NSĐP

07/BBKT-NSĐP

01/BCKT-NSĐP

(Áp dụng cho Tổ kiểm toán tại Cục thuế (hoặc Chi cục
thuế) khi kiểm toán ngân sách địa phương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại Cục (chi cục) Hải quan …
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán tại Cục hải quan (hoặc Chi
cục hải quan) khi kiểm toán ngân sách địa phương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại Kho bạc nhà nước …
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại Kho bạc tỉnh,
thành phố hoặc kho bạc quận, huyện, thị xã) khi kiểm toán
ngân sách địa phương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết

định kiểm toán) tại Sở Kế hoạch và Đầu tư ...
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại các Sở KH&ĐT
các tỉnh, thành phố khi kiểm toán ngân sách địa phương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm tốn) tại Sở Tài chính tỉnh, thành phố (hoặc
phịng tài chính quận, huyện, thị xã) ...
(Áp dụng cho Tổ kiểm tốn tổng hợp tại Sở Tài chính các
tỉnh, thành phố hoặc phịng tài chính quận, huyện, thị xã
khi kiểm toán ngân sách địa phương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của xã phường, thị trấn...
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách tại các xã, phường
khi kiểm toán ngân sách địa phương)
Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của … (ghi tên tỉnh ,thành phố)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán ngân sách địa phương)

TRANG SỐ

113-122

123-130

131-136

137-148

149-159

160-180

III. CÁC ĐƠN VỊ DỰ TOÁN, BQLDA TRỰC THUỘC BỘ, NGÀNH, ĐỊA PHƯƠNG
01/BBKT-NS

02/BBKT-NS

Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại ...(tên đơn vị dự toán được kiểm toán)
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính
cơng, tài sản cơng tại các đơn vị dự toán thuộc các bộ,
ngành, địa phương)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại Ban quản lý dự án (hoặc Chủ đầu tư)...
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý và sử dụng vốn
đầu tư của các Ban quản lý dự án (hoặc Chủ đầu tư)
thuộc các bộ, ngành, địa phương)
LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

01/KHKT-DAĐT

01/BBKT-DAĐT

Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm toán năm)
(Áp dụng cho các cuộc kiểm toán hoạt động xây dựng và
quản lý, sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơng trình, gồm cả
dự án theo hợp đồng PPP (BOT, BT…)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại....
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán hoạt động xây dựng và

181-190

191-202

203-225
226-238


KÝ HIỆU
(Mẫu biểu số)

02/BBKT-DADT

01/BCKT-DAĐT

TÊN MẪU BIỂU
quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án thành phần,
hoặc các gói thầu khi thực hiện kiểm toán dự án đầu
tư xây dựng cơng trình, gồm cả dự án theo hợp đồng
PPP (BOT, BT…))
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên theo quyết định kiểm toán)...
tại....
(Áp dụng cho cho Tổ kiểm toán hoạt động xây dựng và
quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án thực hiện hình thức
hợp đồng PPP (BOT, BT,…) tại cơ quan đại diện quản lý
nhà nước có thẩm quyền)
Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) dự án ... (ghi tên dự án)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán hoạt động đầu tư xây dựng và

quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án đầu tư xây dựng cơng
trình, gồm cả dự án đầu tư theo hợp đồng PPP (BOT, BT))

TRANG SỐ

239-243

244-265

LĨNH VỰC KIỂM TỐN CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU
01/KHKT-CTMT

01/BBKT-CTMT

01/BCKT-CTMT

Kế hoạch kiểm tốn (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm tốn năm)
(Áp dụng cho cuộc kiểm tốn Chương trình mục tiêu quốc
gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế
Chương trình mục tiêu quốc gia)
Biên bản kiểm tốn Chương trình... (ghi tên cuộc kiểm
tốn theo quyết định kiểm toán) tại ...
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán khi kiểm tốn Chương trình mục
tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng
theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia)
Báo cáo kiểm tốn Chương trình ... (ghi tên cuộc kiểm
toán theo quyết định kiểm toán) của…
(Áp dụng cho cuộc kiểm tốn Chương trình mục tiêu quốc
gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế

Chương trình mục tiêu quốc gia)

266-289

290-301

302-319

LĨNH VỰC KIỂM TỐN DOANH NGHIỆP
01/KHKT-DN

01/BBKT-DN

01/BCKT-DN

02/BCKT-DN

Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm toán năm)
(Áp dụng cho cuộc kiểm tốn báo cáo tài chính, các hoạt
động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà
nước của các doanh nghiệp)
Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp)
(Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt
động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà
nước của các doanh nghiệp)
Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp)
(Áp dụng cho cuộc kiểm tốn Báo cáo tài chính, các hoạt

động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà
nước của các doanh nghiệp)
Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết

320-342

343-353

354-372

373-386


KÝ HIỆU
(Mẫu biểu số)

03/BCKT-DN

04/BCKT-DN

TÊN MẪU BIỂU
định kiểm toán) của ... (ghi tên đơn vị được kiểm toán)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán thực hiện nghĩa vụ với ngân
sách nhà nước và việc thực hiện quyền, trách nhiệm của
người đại diện vốn nhà nước trong quản lý, sử dụng vốn,
tài sản nhà nước của các doanh nghiệp nắm giữ từ 50%
vốn điều lệ trở xuống)
Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán kết quả tư vấn định giá và

xử lý các vấn đề tài chính trước khi chính thức cơng bố
giá trị doanh nghiệp cổ phần hóa)
Báo cáo kiểm tốn ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán quyết toán giá trị phần vốn
nhà nước tại thời điểm doanh nghiệp chính thức chuyển
thành cơng ty cổ phần

TRANG SỐ

387-401

402-417

LĨNH VỰC KIỂM TỐN CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG
01/KHKT-TCNH

Kế hoạch kiểm tốn ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm toán năm)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các hoạt
động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà
nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng)
01/BBKT-TCNH Biên bản kiểm tốn (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại ...
(Áp dụng cho Tổ kiểm tốn Báo cáo tài chính, các hoạt động
liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các
tổ chức tài chính, ngân hàng)
01/BCKT-TCNH Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của ... (ghi tên đơn vị được kiểm toán)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt

động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà
nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng)
02/BCKT-TCNH Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của Bảo hiểm xã hội Việt Nam
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt
động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà
nước của Bảo hiểm xã hội Việt Nam)

418-442

443-454

455-473

474-491

LĨNH VỰC KIỂM TỐN QUỐC PHỊNG, AN NINH VÀ TÀI CHÍNH ĐẢNG
01/KHKT-ĐB

01/BBKT-ĐB

Kế hoạch kiểm tốn ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định giao kế hoạch kiểm toán năm)
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính
cơng, tài sản cơng của các đơn vị khối quốc phịng, an
ninh và tài chính Đảng)
Biên bản kiểm tốn ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) tại...
(Áp dụng cho Tổ kiểm tốn Báo cáo tài chính, các hoạt
động liên quan đến quản lý, sử dụng tài chính cơng, tài

sản cơng của các đơn vị dự tốn thuộc khối quốc phịng,
an ninh và tài chính Đảng)

492-520

521-531


KÝ HIỆU
(Mẫu biểu số)
01/BCKT-ĐB

TÊN MẪU BIỂU

TRANG SỐ

Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết
định kiểm toán) của ... (ghi tên đơn vị được kiểm toán)
(Áp dụng cho cuộc kiểm tốn quản lý, sử dụng tài chính
cơng, tài sản công của các đơn vị thuộc khối quốc phịng,
an ninh và tài chính Đảng)

532-552

HỒ SƠ CHUNG
01/KHKS-KTNN

02/HSKT-KTNN
03/HSKT-KTNN

Đề cương khảo sát thu thập thơng tin để lập Kế hoạch
kiểm tốn ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao
kế hoạch kiểm toán năm) của ....
(Áp dụng cho cuộc kiểm tốn việc quản lý, sử dụng tài
chính, tài sản cơng tại các đơn vị)
Kế hoạch kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm tốn

553-556

557-581

04/HSKT-KTNN

Thơng báo kết luận của Lãnh đạo KTNN tại cuộc họp
duyệt Kế hoạch kiểm toán
Nhật ký kiểm toán

05/HSKT-KTNN

Nhật ký cơng tác

591-592

06/HSKT-KTNN

Tờ trình về việc kiểm tra, đối chiếu.

593-595

07/HSKT-KTNN

10/HSKT-KTNN

Cơng văn gửi Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo
của người nộp thuế
Công văn gửi UBND về việc phối hợp trong kiểm tra, đối
chiếu số liệu báo cáo của người nộp thuế
Biên bản kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo của người
nộp thuế
Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm tốn.

11/HSKT-KTNN

Văn bản đề nghị đơn vị giải trình số liệu

618-619

12/HSKT-KTNN

Biên bản kiểm tốn

620-623

13/HSKT-KTNN

Biên bản họp Tổ kiểm tốn.

624-625

14/HSKT-KTNN

15/HSKT-KTNN

Biên bản họp thơng qua Biên bản kiểm toán với đơn vị
được kiểm toán chi tiết
Biên bản họp Đồn kiểm tốn

16/HSKT-KTNN

Tờ trình xin ý kiến về hoạt động kiểm toán

631-632

17/HSKT-KTNN

Biên bản họp xét duyệt Dự thảo báo cáo kiểm toán

633-634

18/HSKT-KTNN

Báo cáo bảo lưu ý kiến của thành viên Đồn kiểm tốn

635-636

19/HSKT-KTNN

Tờ trình về việc thẩm định, xét duyệt dự thảo Báo cáo
kiểm tốn của đồn kiểm tốn
Thơng báo kết luận của Lãnh đạo KTNN tại cuộc họp
duyệt Dự thảo báo cáo kiểm tốn

Cơng văn gửi Dự thảo báo cáo kiểm tốn

08/HSKT-KTNN
09/HSKT-KTNN

20/HSKT-KTNN
21/HSKT-KTNN
22/HSKT-KTNN

Biên bản họp thơng qua Dự thảo báo cáo kiểm tốn của
Đồn kiểm tốn với đơn vị được kiểm toán

582-583
584-590

596-598
599-601
602-605
606-617

626-628
629-630

637-639
640-641
642-643
644-645


KÝ HIỆU

(Mẫu biểu số)
23/HSKT-KTNN

Tờ trình về việc phát hành Báo cáo kiểm tốn

646-647

24/HSKT-KTNN

Cơng văn gửi phát hành Báo cáo kiểm tốn

648-649

25/HSKT-KTNN

Thơng báo kết quả kiểm tốn của Đồn kiểm tốn

650-651

26/HSKT-KTNN

28/HSKT-KTNN

Tờ trình về việc xin phát hành Thơng báo kết quả kiểm
tốn tại đơn vị được kiểm tốn chi tiết
Thơng báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán
chi tiết
Công văn gửi kho bạc nhà nước

29/HSKT-KTNN

Thông báo kết luận, kiến nghị kiểm tốn

27/HSKT-KTNN

TÊN MẪU BIỂU

FILE ĐÍNH KÈM VĂN BẢN
Phu luc.zip

TRANG SỐ

652-653
654-684
685-688
689-691