Bài tập kế toán trên máy vi tính

Bài 2
Cơng ty TNHH ABC có các thơng tin ban đầu như sau:
Ngày bắt đầu hạch toán
01/01/2022
Tháng đầu tiên của năm tài
Tháng 01
Đồng tiền hạch tốn
VND
Chế độ hạch tốn
Thơng tư 200/2014/TT-BTC
Lĩnh vực hoạt động
Thương mại
Tùy chọn lập hóa đơn
Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất
Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ
Cơ quan thuế quản lý
Chi cục Thuế Ba Đình
Giám đốc
Trần Thanh Bình
Số đăng ký kinh doanh
0103000678
I. KHAI BÁO DANH MỤC
1. Danh mục Tài khoản ngân hàng
Số tài khoản
Tên ngân hàng
STT
1
711A16176274
Ngân hàng Công thương Việt Nam
2. Danh mục khách hàng
STT

Mã KH
Tên KH
1
CT_TIENDAT
Công ty TNHH Tiến Đạt
3. Danh mục nhà cung cấp
STT
Mã KH, NCC
1 CT_HUEHOA

Địa chỉ
Số 26, Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

Tên KH, NCC
Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa

Địa chỉ
Số 86, Nguyễn Chí Thanh, Hà Nội

4. Danh mục vật tư, hàng hóa
STT
1
2

Mã VTHH
TV_LG21
TV_LG29

Tên VT, HH
Ti vi LG 21 inches

Ti vi LG 29 inches

5. Danh mục phòng ban
Mã phòng
PKT
PKD

Loại
VTHH

Thuế
suất

Hàng hóa
Hàng hóa

10%
10%

Kho
ngầm
định
156
156

TK
kho
1561
1561

Tên phịng
Phịng Kế tốn
Phịng Kinh doanh

6. Danh mục TSCĐ
Mã
TSCĐ

Tên TSCĐ

OTO_KIA Ơ tơ Kia
Morning
MVT01
Máy tính Intel
01
II. SỐ DƯ BAN ĐẦU
Đơn vị tính: VND

Phịng
ban
Kinh
doanh
Kế tốn

02/01/2017

Thời
gian sử
dụng
(năm)

10

450.000.000 225.000.000

02/01/2020

3

36.000.000 24.000.000

Ngày
tính
khấu hao

Ngun
giá

HMLK


Số hiệu TK
Cấp 1
Cấp 2
111
1111
112
1121
Chi tiết
131
Chi tiết

156
Chi tiết
211
2113
2114
214
2141
331
Chi tiết
411

Tên TK
Tiền mặt
Tiền Việt Nam
Tiền gửi NH
Tiền Việt Nam
Ngân hàng Công thương Việt
Nam
Phải thu của khách hàng
Cơng ty TNHH Tiến Đạt
Hàng hóa
Ti vi LG 21 inches (SL: 39)
Ti vi LG 29 inches (SL: 27)
Tài sản cố định hữu hình
Phương tiện vận tải, truyền dẫn
Thiết bị, dụng cụ quản lý
Hao mòn TSCĐ
Hao mòn TSCĐ hữu hình
Phải trả cho người bán
Cơng ty CP Huệ Hoa

Số dư đầu kỳ
Nợ
Có
67.000.000
67.000.000
725.000.000
725.000.000
725.000.000
103.000.000
103.000.000
438.000.000
195.000.000
243.000.000
486.000.000
450.000.000
36.000.000

Nguồn vốn kinh doanh
4111

Vốn đầu tư của CSH
Tổng cộng

1.819.000.00
0

249.000.000
249.000.000
147.000.000

147.000.000
1.423.000.00
0
1.423.000.00
0
1.819.000.00
0

III. CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH
Trong tháng 01 năm 2022, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Ngày 06/01/2022, mua hàng của Công ty Cổ phần Huệ Hoa, chưa thanh toán tiền (VAT:

10%):
Tivi LG 21 inches
SL: 35
ĐG: 4.900.000
Tivi LG 29 inches
SL: 30
ĐG: 8.900.000
Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/11E, số 0015679, ngày 06/01/2022.
2. Ngày 10/01/2022, chuyển tiền gửi ngân hàng (Ủy nhiệm chi) trả cho Cơng ty Cổ phần Huệ

Hoa theo hóa đơn GTGT số 0015679 ngày 06/01/2022 đã nhận được giấy báo Nợ của Ngân
hàng Công thương.
3. Ngày 15/01/2022, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, chưa thu tiền (VAT: 10%):

Tivi LG 21 inches
SL: 50
ĐG: 6.000.000
Tivi LG 29 inches

SL: 35
ĐG: 10.700.000
Hoá đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AB/11T; số 0000001, ngày 15/01/2022.


4. Ngày 25/01/2022, cơng ty Tiến Đạt thanh tốn tiền hàng mua ngày 15/01, đã nhận được

giấy báo Có của Ngân hàng Công thương.
5. Ngày 26/01/2022, chi mặt trả tiền điện tháng 01 cho Công ty Điện lực Hà Nội, số tiền:

2.000.000, VAT: 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AT/11P; số
0032673 ngày 24/01/2022.
6. Ngày 29/01/2022, tính tiền lương tháng 01/2022 phải trả cho nhân viên là 12.000.000 (tính

vào chi phí QLDN
7. Ngày 30/01/2022, trả lương cho nhân viên bằng tiền gửi Ngân hàng Công thương, đã nhận

được giấy báo Nợ của ngân hàng (phương thức thanh toán: ủy nhiệm chi).
8. Ngày 31/01/2022, thực hiện các bút tốn cuối kỳ:

Tính khấu hao TSCĐ.
Tính giá xuất kho.
Khấu trừ thuế GTGT.
Thực hiện tính tỷ giá xuất quỹ
Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh.
IV. YÊU CẦU
1. Tạo cơ sở dữ liệu kế toán năm 2022 cho Cơng ty TNHH ABC nói trên.

2. Khai báo các danh mục và số dư ban đầu trên.
3. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh.

4. Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các báo cáo như:
- Bảng cân đối tài khoản.
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.


Bài 3:
Cơng ty TNHH ABC có các thơng tin ban đầu như sau:
Ngày bắt đầu hạch toán

01/01/2022

Tháng đầu tiên của năm tài
chính
Đồng tiền hạch tốn

Tháng 01

Chế độ hạch tốn

Thơng tư 200/2014/TT-BTC

Lĩnh vực hoạt động

Thương mại

Tùy chọn lập hóa đơn
Phương pháp tính giá xuất kho

Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất

kho
NT_XT

Cơ quan thuế quản lý

Chi cục Thuế Ba Đình

Giám đốc

Lê Cao Vinh

Số đăng ký kinh doanh

01012356849

VND

I. KHAI BÁO DANH MỤC
5. Danh mục Tài khoản ngân hàng
STT
1
2

Số tài khoản

Tên ngân hàng

711A16176274
0001254111222

Ngân hàng Công thương Việt Nam
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

6. Danh mục khách hàng
STT
Mã KH
Tên KH
1
CT_TRAANH
Công ty TNHH Trà Anh
2
DL_THANHXUAN Đại lý Thanh Xuân

Địa chỉ
Số 32, Cổ Nhuế, Hà Nội
Số 56, Nguyên Hồng, Hà Nội

7. Danh mục nhà cung cấp
STT
Mã NCC
1
CT_HUEHOA
2
CT_HATHANH

Tên NCC
Công ty Cổ phần Huệ Hoa
Công ty Cổ phần Hà Thành

Địa chỉ

Số 86, Bà Triệu, Hà Nội
Số 86, Ngọc Lâm, Hà Nội

8. Danh mục vật tư, hàng hóa
STT

Mã VTHH

Tên VTHH

1

TV_LG21

Ti vi LG 21 inches

2

TV_LG29

Ti vi LG 29 inches

Loại
VTHH
Hàng
hóa
Hàng
hóa

Thuế

suất
(%)
10
10

Kho ngầm
định

TK
kho

156

1561

156

1561


9. Danh mục công cụ dụng cụ
STT
1

Tên CCDC

Loại
VTHH

Bàn máy vi tính

CCDC

Mã CCDC
BMVT

10. Danh mục phịng ban
Mã phịng
PKT
PKD

Thuế
suất
(%)
10

Kho ngầm
định

TK
kho

153

153

Tên phịng
Phịng Kế tốn
Phịng Kinh doanh

11. Danh mục TSCĐ
Tên
TSCĐ

Mã TSCĐ
OTO_KIA
MT_INTEL
01
PMKT

Ơ tơ Kia
Morning
Máy vi tính
01
Phần mềm
kế tốn

Kinh
doanh
Kế tốn

02/01/2017

Thời
gian sử
dụng
(năm)
10

02/01/2020

3

36.000.000 24.000.000

Kế tốn

02/01/2020

4

36.000.000 18.000.000

Phịng
ban

Ngày
tính
khấu hao

Ngun
giá

HMLK

450.000.000 225.000.000

II. SỐ DƯ BAN ĐẦU
Đơn vị tính: VND
Số hiệu TK

Cấp 1
Cấp 2
111
1111
112
1121
Chi tiết
Chi tiết
131
Chi tiết
156
Chi tiết
211
2113
2114
213
2135
214

Tên TK
Tiền mặt
Tiền Việt Nam
Tiền gửi NH
Tiền Việt Nam
Tại ngân hàng Công thương
Tại ngân hàng Đầu tư và Phát
triển Việt Nam
Phải thu của khách hàng
Công ty TNHH Trà Anh
Hàng hóa

Ti vi LG 21 inches (SL: 60)
Ti vi LG 29 inches (SL: 55)
Tài sản cố định hữu hình
Phương tiện vận tải, truyền dẫn
Thiết bị, dụng cụ quản lý
Tài sản cố định vơ hình
Phần mềm kế tốn
Hao mịn TSCĐ

Số dư đầu kỳ
Nợ
Có
50.000.000
50.000.000
525.000.000
525.000.000
425.000.000
100.000.000
82.000.000
82.000.000
630.000.000
300.000.000
330.000.000
486.000.000
450.000.000
36.000.000
36.000.000
36.000.000
267.000.000

2141
2143
331
Chi tiết
341
3411
411
41111

Hao mịn TSCĐ hữu hình
Hao mịn TSCĐ vơ hình
Phải trả cho người bán
Công ty cổ phần Huệ Hoa
Công ty cổ phần Hà Thành
Vay nợ thuê tài chính
Các khoản đi vay
Nguồn vốn kinh doanh
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Tổng cộng

249.000.000
18.000.000
143.000.000
78.000.000
65.000.000
338.000.000
338.000.000
1.061.000.000
1.061.000.000

1.809.000.00
0

1.809.000.000

III. CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH
Trong tháng 1 năm 2022, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Ngày 07/01/2022, Công ty TNHH Trà Anh thanh toán tiền hàng số tiền 82.000.000, đã thu

bằng tiền gửi ngân hàng, đã nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển
Việt Nam.
2. Ngày 09/01/2022, xuất kho gửi bán đại lý cho Đại lý Thanh Xuân (Người thực hiện:

Nguyễn Thanh Tùng – Tổ Lái xe):
Tivi LG 21 inches
Tivi LG 29 inches

SL: 40
SL: 35

3. Ngày 15/01/2022, chuyển khoản ngân hàng (Séc chuyển khoản) thanh toán tiền hàng cho

Công ty cổ phần Huệ Hoa số tiền: 78.000.000 đã nhận giấy báo Nợ của ngân hàng Công
thương.
4. Ngày 20/01/2022, đại lý Thanh Xuân bán được hàng và thanh toán tiền hàng bằng tiền gửi

ngân hàng (chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam), đã có giấy báo Có của
ngân hàng.
Tivi LG 21 inches

SL: 40

ĐG: 6.500.000

Tivi LG 29 inches
SL: 35
ĐG: 7.800.000
VAT: 10%, hoá đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AB/11T; số 0000001; ngày
20/01/2022. Đại lý Thanh Xuân được hưởng chiết khấu thương mại 5% trên mỗi mặt hàng.


5. Ngày 21/01/2022, chi tiền mặt mua 3 bàn máy vi tính của Cơng ty Cổ phần Hà Thành, chưa

sử dụng ngay, đơn giá 1.000.000, VAT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu
AN/11T, số 0021542, ngày 21/01/2022.
6. Ngày 22/01/2022, chi tiền gửi ngân hàng (séc chuyển khoản) trả tiền mua máy vi tính Intel

của Cơng ty CP Hà Thành (MTS: MT_INTEL02), nguyên giá 36.000.000, VAT 10%, theo
hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/11T, số 0045612,ngày 22/01/2022 đã nhận giấy
báo Nợ Ngân hàng Công thương; sử dụng tại bộ phận bán hàng. Thời gian sử dụng 4 năm,
ngày bắt đầu sử dụng là 22/01//2022.
7. Ngày 23/01/2022, mua hàng nhập kho của Công ty cổ phần Hà Thành, VAT 10% (chưa

thanh toán):
Tivi LG 21 inches
Tivi LG 29 inches

SL: 30
SL: 20

ĐG: 5.100.000
ĐG: 6.200.000

Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu AN/11T, số 0023536 ngày 23/01/2022.
8. Ngày 24/01/2022, trả lại hàng cho Cơng ty cổ phần Hà Thành theo hố đơn GTGT mẫu số

01GTKT3/001; ký hiệu AB/11T; số 0000002. (Thuế suất thuế GTGT: 10%)
Ti vi LG 29 inches
SL: 5
9. Ngày 25/01/2022, tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên Nguyễn Thanh Thúy, nhân viên

phịng kế tốn bằng tiền mặt, số tiền 2.000.000.
10. Ngày 27/01/2022, chi tiền mặt trả tiền điện tháng 01/2022 cho cơng ty Điên lực Hà Nội

(tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp), số tiền: 2.000.000, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT
mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu DL/11T, số 00125756, ngày 27/01/2022.
11. Ngày 31/01/2022, tính tiền lương tháng 01/2022 phải trả cho nhân viên là 12.000.000 (tính

vào chi phí QLDN). Các khoản tính theo lương (tính trên lương cơ bản) như sau:
BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 17% tính vào chi phí của doanh nghiệp.
BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí của doanh nghiệp.
BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên
KPCĐ: 2% tính vào chi phí của doanh nghiệp.
12. Ngày 31/01/2022, thực hiện các bút tốn cuối kỳ:

Tính khấu hao TSCĐ.
Khấu trừ thuế GTGT.
Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh.

IV. YÊU CẦU
1. Tạo cơ sở dữ liệu kế toán năm 2022 cho Cơng ty TNHH ABC nói trên.

2. Khai báo các danh mục và số dư TK ban đầu trên.
3. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh trong kỳ.
4. Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các báo cáo như:
-

Bảng cân đối tài khoản.

-

Bảng cân đối kế toán.

-

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.