BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.01 MB, 54 trang )
BỘ TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING
KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG
BÙI NGỌC PHƯƠNG NHUNG
MSSV: 1821006177
BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP
HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI
CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Giảng viên hướng dẫn: T.S Trần Thị Thanh Nga
TPHCM, tháng 4 năm 2021
BỘ TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING
KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG
BÙI NGỌC PHƯƠNG NHUNG
MSSV: 1821006177
BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP
HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI
CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Giảng viên hướng dẫn: T.S Trần Thị Thanh Nga
TPHCM, tháng 4 năm 2021
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt quá trình đã và đang học tập tại khoa Tài chính – Ngân hàng của trường Đại
học Tài chính - Marketing, và qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Một Thành Viên
Mai Hồng Lợi đã giúp em tích luỹ được rất nhiều kiến thức bổ ích, đồng thời cũng giúp
cho em cụ thể hố được những lý luận thực tiễn để góp phần nâng cao kiến thức chun
mơn cho mình. Để đạt được kết quả tốt đẹp như hôm nay, em xin gửi lời cảm ơn đến
q thầy cơ trường Đại học Tài chính – Marketing, q thầy cơ giảng viên khoa Tài
chính – Ngân hàng đã trực tiếp giảng dạy và trang bị kiến thức căn bản về chuyên ngành
tài chính doanh nghiệp, đó chính là nền tảng cơ sở cần thiết để em có thể hồn thành bài
báo cáo Thực hành nghề nghiệp lần này. Đặc biệt là cô Tiến Sĩ Trần Thị Thanh Nga đã
tận tình hướng dẫn em hồn thành đề tài thực hành nghề nghiệp này, giúp cho em tự tin
hơn khi hồ nhập vào mơi trường làm việc thực tế.
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn đến Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng
Lợi đã tạo điều kiện cho em thực tập trải nghiệm môi trường làm việc thực tế, về ngành
học của mình để em có thể học hỏi kinh nghiệm làm việc và học tập trong thời gian qua.
Do phần kiến thức của em còn nhiều hạn chế, cũng như khả năng lập luận phân tích cịn
chưa được hồn thiện, do đó khơng khó tránh khỏi những sai sót trong bài làm. Em rất
mong nhận được sự chỉ bảo, cũng như những góp ý tận tâm của thầy cô để bài làm của
em được hồn thiện hơn, qua đó em có thể rút ra được những kinh nghiệm q báu góp
phần hồn thiện kiến thức để thực hiện tốt hơn cho những đề tài sau này.
LỜI CAM ĐOAN
Em cam đoan báo cáo thực hành nghề nghiệp này là kết quả nghiên cứu, tìm hiểu của
riêng em, được thực hiện dưới sự hướng dẫn khoa học của Tiến Sĩ Trần Thị Thanh Nga,
đảm bảo tính trung thực về các nội dung báo cáo. Em xin chịu trách nhiệm về lời cam
đoan này.
TP.HCM, ngày .....tháng.....năm 2021
KÝ TÊN
(Ký ghi rõ họ tên)
Bùi Ngọc Phương Nhung
NHẬT KÝ KIẾN TẬP
Sinh viên: Bùi Ngọc Phương Nhung
Thời gian
Nội dung thực tập
(ngày/tháng/năm)
25/03/2021
Đến trực tiếp công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi
xin được kiến tập và nhận được sự đồng ý kiến tập trong bộ
phận tài chính - kế tốn của cơng ty, gặp gỡ và trao đổi làm
quen với các anh chị phịng tài chính - kế toán.
27/03/2021
Gặp chị Trang (kế toán trưởng) trực tiếp hướng dẫn, giới thiệu
về cơng ty, giải thích về những cơng việc thường làm của nhân
viên cơng ty.
30/03/2021
Đến phịng tài chính - kế tốn tìm hiểu về tổng quan cơng ty,
sơ bộ về tình hình hoạt động cơng ty, được phân cơng ghi chép
sổ sách kế toán theo yêu cầu của chị Trang.
02/04/2021
Tìm hiểu về tình hình kinh doanh của cơng ty trong 3 năm 2018
đến 2020, phụ giúp các anh chị nhân viên kiểm kê các đơn hàng
xây dựng.
05/04/2021
Tìm hiểu về cơng tác phân tích tài chính ở cơng ty, được giao
nhiệm vụ đánh máy các văn bản cho cuộc họp sắp tới của công
ty.
08/04/2021
Xin các số liệu và thông tin cần thiết cho bài báo cáo kiến tập.
12/04/2021
Gặp chị Trang xin hỗ trợ thêm số liệu về tình hình tài chính của
cơng ty, và phụ chị Trang rà sốt chứng từ.
18/04/2021
Được phân cơng ghi chép các thơng tin kế tốn.
24/04/2021
Xin dấu xác nhận thực tập công ty, nhận xét của công ty TNHH
Một Thành Viên Mai Hồng Lợi. Kết thúc quá trình kiến tập.
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
SINH VIÊN: Bùi Ngọc Phương Nhung, MSSV: 1821006177, LỚP: CLC-18DTC03,
TRƯỜNG: Đại học Tài chính – Marketing đã kiến tập tại Công ty TNHH Một Thành
Viên Mai Hồng Lợi từ ngày 25/03/2021 đến ngày 24/04/2021
Về thái độ thực tập
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định của đơn vị thực tập
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Về kỹ năng giao tiếp, kỹ năng mềm
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Về kiến thức chun mơn
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Tp Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 04 năm 2021
XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
(Ký tên và đóng dấu)
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Tp Hồ Chí Minh, ngày…tháng…năm 2021
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
(Ký, ghi rõ họ tên)
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................................ 1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI
HỒNG LỢI..................................................................................................................... 4
1.1
Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY ........... 4
1.1.1
Giới thiệu tổng quan về cơng ty ............................................................... 4
1.1.2
Q trình hình thành của công ty ........................................................... 5
1.1.3
Chức năng và nhiệm vụ của công ty ........................................................ 5
1.2
CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CƠNG TY ......................................... 6
TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CƠNG TY TRONG GIAI ĐOẠN
1.3
NĂM 2018-2020 ......................................................................................................... 8
CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MAI
HỒNG LỢI................................................................................................................... 11
2.1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP..... 11
2.1.1
Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp ....................................... 11
2.1.2
Vai trị của phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................... 11
2.1.3
Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp ................................... 12
2.1.4
Phương pháp phân tích .......................................................................... 12
2.1.5
Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp............................ 14
2.2
CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MAI
HỒNG LỢI ...............................................................................................................16
2.2.1
Đánh giá tình hình cơ cấu nguồn vốn và tài sản .................................. 16
2.2.2
Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ......................... 21
2.2.3
Phân tích các chỉ số tài chính của cơng ty ............................................. 25
2.3
THỰC TRẠNG MỨC ĐỘ HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
CƠNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI...........................................................29
2.3.1
Thời gian phân tích và mật độ phân tích .............................................. 29
2.3.2
Đánh giá tình hình tài chính của Cơng ty ............................................. 29
CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QT VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH NHẰM
HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH
MỘT THÀNH VIÊN MAI HỒNG LỢI .................................................................... 31
3.1
ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY
TNHH MTV MAI HỒNG LỢI .............................................................................. 31
3.1.1
Thành công .............................................................................................. 31
3.1.2
Tồn tại ...................................................................................................... 33
3.1.3
Nguyên nhân ............................................................................................ 33
3.2
GỢI Ý CHÍNH SÁCH NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH
TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI .......................... 36
3.3
NHẬN XÉT CỦA BẢN THÂN DƯỚI GÓC ĐỘ NHÀ ĐẦU TƯ ............. 40
KẾT LUẬN .................................................................................................................. 42
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Tên viết tắt
Tên đầy đủ
1
CSH
Chủ sở hữu
2
DN
Doanh nghiệp
3
ĐVT
Đơn vị tính
4
HĐKD
Hoạt động kinh doanh
5
LNST
Lợi nhuận sau thuế
6
LNTT
Lợi nhuận trước thuế
7
MTV
Một Thành Viên
8
TNDN
Thu nhập doanh nghiệp
9
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
10
TSCĐ
Tài sản cố định
11
TSDH
Tài sản dài hạn
12
TSNH
Tài sản ngắn hạn
13
VLĐ
Vốn lưu động
STT
DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ
Tên bảng và sơ đồ
STT
Trang
1
Bảng: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn
2018 - 2020
2
Bảng: Khái quát cơ cấu tài sản
16,17
3
Bảng: Khái quát cơ cấu nguồn vốn
19,20
4
Bảng: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty giai
21,22
8,9
đoạn 2018-2020
5
Bảng: Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh tốn của cơng ty giai
26
đoạn 2018-2020
6
Bảng: Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời của công ty giai đoạn
2018-2020
27
7
Sơ đồ: Bộ máy tổ chức công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi
6
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lí do chọn đề tài
Ngày nay, cùng với việc mở cửa nền kinh tế thị trường, Việt Nam đã và đang gia
nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, tạo ra những cơ hội to lớn và những thách
thức không hề nhỏ đối với các doanh nghiệp trong nước. Bên cạnh việc chú trọng
mở rộng quy mơ kinh doanh, tối thiểu hố chi phí và tối ưu hoá lợi nhuận, để nâng
cao năng lực cạnh tranh trên thị trường thì việc phân tích và hồn thiện cơng tác phân
tích tài chính của doanh nghiệp rất quan trọng. Phân tích và hồn thiện cơng tác phân
tích tài chính khơng chỉ giúp doanh nghiệp có cái nhìn bao quát hơn về tài chính
doanh nghiệp, sử dụng hiệu quả các nguồn vốn, phân bổ hợp lí các nguồn lực đang
có, vận dụng các địn bẩy tài chính hiệu quả đem lại lợi ích cao nhất mà cịn giúp
doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh với những biến động trên thị trường. Đây là một
công việc rất quan trọng và cần thiết, là cơ sở để doanh nghiệp nâng cao hiệu quả
hoạt động. Khơng chỉ đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp qua các chỉ
tiêu mà còn đi sâu vào tìm hiểu bản chất và đánh giá thực chất biến động của các chỉ
tiêu tài chính như thế nào. Từ đó đưa ra các biện pháp, chính sách ảnh hưởng tích
cực đến các chỉ tiêu tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và phù hợp với
xu thế biến đổi của các quy luật khách quan trong nền kinh tế thị trường.
Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi được thành lập với ngành nghề kinh
doanh chủ yếu là hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu, cụ thể
là dịch vụ tư vấn đấu thầu, tư vấn đầu tư, … Và trong thời gian thực tập tại công ty
em thấy rằng về việc hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài chính của cơng ty
chưa được quan tâm thoả đáng để phát huy hết vai trò, tác dụng trong việc đánh giá
thực trạng tình hình tài chính, đồng thời định hướng phát triển trong thời gian tiếp
theo. Doanh nghiệp chủ yếu chỉ phân tích thơng qua một số chỉ tiêu tài chính cơ bản
và việc phân tích vẫn cịn sơ sài mang tính hình thức. Xuất phát từ tầm quan trọng
của việc hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài chính tại cơng ty TNHH MTV
Mai Hồng Lợi nên em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài chính tại
1
công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi” làm đề tài báo cáo thực hành
nghề nghiệp của mình.
2. Mục tiêu của đề tài
-
Hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính
doanh nghiệp
-
Phân tích và đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại cơng ty TNHH
MTV Mai Hồng Lợi trong giai đoạn năm 2018-2020.
-
Đề xuất một số chính sách nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài chính của
cơng ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi trong thời gian tới.
3. Đối tượng và phạm vi đề tài
-
Đối tượng của đề tài: hoạt động phân tích tài chính của cơng ty TNHH MTV
Mai Hồng Lợi.
-
Phạm vi của đề tài: phân tích báo cáo tài chính trong phạm vi cơng ty TNHH
MTV Mai Hồng Lợi giai đoạn năm 2018-2020.
4. Phương pháp thực hiện đề tài
-
Phương pháp khảo sát thực tế: phỏng vấn ban lãnh đạo công ty và người được
giao nhiệm vụ phân tích tài chính tại cơng ty để tìm hiểu u cầu đối với cơng
tác phân tích và đánh giá sơ bộ thực trạng của nó.
-
Phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp: thu thập dữ liệu từ các báo cáo
tài chính, các báo cáo nội bộ có liên quan, … sau đó phân tích chúng từ đó có
thể đánh giá được thực trạng và đưa ra phương hướng hoàn thiện.
-
Phương pháp so sánh tạo cơ sở hồn thiện cơng tác phân tích tài chính của
cơng ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi.
5. Kết cấu của đề tài
Ngoài các phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu thì phần nội dung của bài báo
cáo thực hành nghề nghiệp gồm 3 chương như sau:
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi
Chương 2: Công tác tài chính tại Cơng ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi
2
Chương 3: Đánh giá tổng quát và gợi ý chính sách nhằm hồn thiện cơng tác phân
tích tài chính của Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi
3
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI
HỒNG LỢI
1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY
1.1.1 Giới thiệu tổng quan về cơng ty
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi
Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn ngồi Nhà nước
Địa chỉ cơng ty: số 7/17, Đường ĐX 21, Tổ 31, Khu phố 6, Phường Phú Mỹ,
Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương
Ngày cấp giấy phép: 13/08/2009
Ngày hoạt động: 01/10/2009
Người đại diện pháp luật: Mai Hưng Anh. Ngồi ra Mai Hưng Anh cịn đại diện
cho doanh nghiệp: Văn phịng đại diện cơng ty TNHH Một Thành Viên Mai
Hồng Lợi
Điện thoại: 0913403747
Mã số thuế: 3701580883
Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển – Chi nhánh Bình Dương
Số tài khoản ngân hàng: 65010000633884
Đăng kí kinh doanh và quản lý bởi: Chi cục thuế Thành phố Thủ Dầu Một
Ngành nghề kinh doanh chính:
-
Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu (chi tiết: dịch
vụ tư vấn đấu thầu, tư vấn đầu tư)
-
Xây dựng nhà để ở (chi tiết: xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng)
Ngành nghề kinh doanh khác:
-
Đại lý, môi giới, đấu giá
-
Quảng cáo
4
-
Dịch vụ hành chính văn phịng tổng hợp
-
Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại
1.1.2 Quá trình hình thành của công ty
Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Hồng Lợi được thành lập từ năm 2009 đến
nay đã hoạt động được 11 năm với người điều hành là Mai Hưng Anh. Trong
những năm đầu mới thành lập công ty cũng gặp một số khó khăn trong việc tuyển
dụng nhân sự và tạo lập mối quan hệ thị trường. Bên cạnh đó cơng ty cịn nhận
sự giúp đỡ và động viên của khơng ít bạn bè trong thời gian đầu khó khăn. Trong
những năm đầu tạo mối quan hệ và dần hình thành bộ khung, cơng ty đã chấp
nhận bù lỗ để có thể xây dựng uy tín trên thị trường, từ những niềm tin mà công
ty đã xây dựng được trên thương trường đã giúp cơng ty có được sự phát triển
nhất định. Sau nhiều năm xây dựng, trải qua nhiều khó khăn và thử thách nhưng
với điều kiện xã hội, sự nỗ lực của công ty đến nay đã tạo được vị trí nhất định
trong lĩnh vực xây dựng và ngày càng mở rộng quy mô hoạt động tạo ra được lợi
nhuận nhiều hơn.
1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của cơng ty
Chức năng chính của cơng ty là thi cơng xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng.
Đồng thời tư vấn đấu thầu, lập hồ sơ thiết kế, giám sát, tư vấn lập dự án đầu tư,
quản lý dự án, đo đat địa hình, kiểm định, thẩm định, kiểm tra dự tốn cơng trình.
Thiết kế kiến trúc các cơng trình dân dụng.
Nhiệm vụ:
-
Kinh doanh đúng ngành nghề và đúng mục đích đăng kí trong giây phép kinh
doanh.
-
Tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
-
Thực hiện tốt về bảo vệ vệ sinh mơi trường. giữ gìn an ninh trật tự, an toàn xã
hội.
5
-
Tự bảo quản vốn, phát triển vốn và đảm bảo kinh doanh có hiệu quả nhằm
nâng cao đời sống cơng nhân viên đồng thời nâng cao trình độ cho nhân viên
kĩ thuật và nhân viên quản lý doanh nghiệp.
-
Thực hiện nghiêm túc đấy đủ chính sách, chủ trương chế độ thuế Nhà nước
theo quy định của pháp luật.
-
Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng kinh tế và chịu trách nhiệm về kết quả
hoạt động kinh doanh của mình trước khách hàng về sản phẩm và dịch vụ do
công ty thực hiện.
-
Thực hiện hoạch toán kế toán và tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản
xuất và mở rộng nhằm đảm bảo tồn tại và phát triển vốn, tài sản của công ty.
1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CƠNG TY
Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức cơng ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi
( Nguồn: Phịng tài chính – kế toán )
❖ Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận.
• Ban giám đốc: gồm có một giám đốc và một phó giám đốc
Giám đốc: Là người đứng đầu cơng ty, chịu trách nhiệm về các hoạt động
kinh doanh xảy ra tại đơn vị.
Phó giám đốc: thay mặt cho giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động của đơn
vị và chịu trách nhiệm trước giám đốc. Có trách nhiệm xây dựng các kế hoạch
kinh doanh cho phù hợp và giúp giám đốc phụ trách về vấn đề hành chính
nhân sự.
6
• Phịng hành chính:
-
Về cơng tác văn phịng: Tiếp nhận và xử lý các công việc nội bộ trong DN.
Tiếp khách, xử lý các công văn khách hàng gửi tới. Tổ chức hội thảo, hội nghị
công ty. Soạn thảo các văn bản. Lưu trữ, phát hành văn bản, con dấu có tính
chất pháp lý và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và pháp luật về tính pháp
lý.
-
Giải quyết các vấn đề liên quan đến nhân sự.
-
Thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát, pháp chế theo quy định hiện
hành.
• Phịng kinh doanh:
Có nhiệm vụ giúp ban giám đốc quản lý và xây dựng kế hoạch kinh doanh
đầu vào, đầu ra, điều chỉnh cân đối kế hoạch kinh doanh.
Đồng thời phòng kinh doanh cùng thực hiện kiểm tra kế hoạch đang tiến hành
nhằm thực hiện, điều chỉnh kịp thời sự mất cân đối nếu có xảy ra.
• Phịng tài chính - kế tốn:
Quản lý các hoạt động kế toán, giám sát các hoạt động kinh doanh, đầu tư của
công ty. Quản lý chứng từ. Đồng thời nắm bắt tồn bộ hoạt động kinh đoanh
của cơng ty qua đó giám sát tình hình tài chính của cơng ty, cũng như hiệu
quả sử dụng các nguồn lực, giám định các dự án, đưa ra giải pháp đầu tư,...
Quyết toán, tổng hợp kết quả tài chính, kết quả kinh doanh, lập bảng cân đối,..
Phản ánh một cách toàn diện và liên tục các mặt hoạt động kinh tế tài chính
của Cơng ty. Cung cấp thơng tin kế tốn cho Ban giám đốc Cơng ty cũng như
các cơ quan có liên quan khác. Có trách nhiệm bảo quản chứng từ, sổ sách,
hố đơn theo đúng quy trình và đúng nơi quy định. Đối với những tài liệu cần
lưu trữ thì lập danh mục tài liệu theo từng file, theo thời gian, hoặc theo từng
hợp đồng, vấn đề để tiện cho việc theo dõi và quản lý. Thường xuyên theo dõi
và nắm các sửa đổi trong quy định của luật kế toán để áp dụng cho phù hợp.
Bảo mật thông tin nội bộ.
7
• Phòng tư vấn
-
Khảo sát hiện trạng, tư vấn thiết kế cơng trình xây dựng, lập dự án đầu tư, lập
báo cáo kinh tế kỹ thuật đầu tư xây dựng.
-
Tư vấn quản lý dự án, tư vấn đấu thầu, tư vấn kỹ thuật xây dựng, tư vấn giám
sát chất lượng cơng trình xây dựng.
-
Thẩm tra hồ sơ thiết kế, thẩm tra dự tốn. Kiểm định chất lượng cơng trình
xây dựng.
-
Thực hiện dịch vụ nhà đất, môi giới bất động sản.
-
Theo dõi thực hiện và báo cáo các hợp đồng kinh tế được ký kết.
-
Lập dự tốn cơng trình, lập hồ sơ dự thầu, báo giá xây dựng, hợp đồng kinh
tế.
-
Thống kê và báo cáo tình hình thực hiện hợp đồng kinh tế.
-
Kiểm tra dự tốn, báo giá thi cơng, hợp đồng giao khoán. Kiểm tra hồ sơ thanh
quyết toán, thanh lý hợp đồng của các Đội khoán và các Nhà thầu phụ.
1.3 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CƠNG TY TRONG GIAI ĐOẠN NĂM
2018-2020
Tình hình doanh thu và lợi nhuận nhìn sơ bộ về công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi
trong ba năm qua. Đây là cơ sở cho những nguyên nhân và mục tiêu phân tích tài
chính ở các phần sau.
Bảng 01: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2018 - 2020
Đơn vị tính: triệu đồng
2019/2018
Chỉ tiêu
2018
2019
2020/2019
2020
Số tiền
%
Số tiền
(3.381,1)
(36,1)
1.482,2
%
Doanh
thu
9.367,4
5.986,3
7.468,5
thuần
8
24,8
2019/2018
Chỉ tiêu
2018
2019
2020/2019
2020
Số tiền
%
Số tiền
%
Lợi
nhuận
thuần từ
823,6
278,5
857,4
(545,1)
(66,2)
578,9
207,9
826,2
275,6
858,6
(550,6)
(66,6)
583
211,5
231,3
77,2
240,4
(154,2)
(66,6)
163,2
211,5
594,9
198,4
618,2
(396,7)
(66,6)
419,8
211,5
HĐKD
LNTT
Thuế
TNDN
LNST
(Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn của cơng ty)
Về doanh thu: Ta thấy có sự tăng giảm trong ba năm qua, cao nhất là năm 2018 với số
tiền đạt được là hơn 9 tỷ đồng. Tuy nhiên, đến năm 2019 doanh thu lại giảm với số tiền
là gần 6 tỷ đồng, giảm so với năm 2018 là hơn 3 tỷ đồng. Trong năm 2020, ta thấy có
sự gia tăng trở lại của doanh thu với số tiền hơn 7 tỷ đồng nhưng vẫn thấp hơn năm 2018
số tiền gần 2 tỷ. Mà doanh thu thì chịu sự tác động của nhiều nguyên nhân, đồng thời
được tạo nên từ nhiều nguồn thu khác nhau, trong đó nguồn thu quan trọng nhất chính
là nguồn thu từ hoạt động kinh doanh. Chính vì thế để tìm ra ngun nhân làm tăng giảm
doanh thu chúng ta sẽ nghiên cứu sâu hơn ở phần phân tích kết quả hoạt động kinh
doanh.
Về lợi nhuận: Lợi nhuận cũng có sự tăng giảm qua các năm, nhưng điều đáng lưu ý ở
đây là lợi nhuận của năm 2020 cao nhất với số tiền là hơn 600 triệu. Như vậy, mặc dù
doanh thu của năm 2020 thấp hơn so với năm 2018 nhưng do kiểm sốt tốt khoản mục
chi phí nên lợi nhuận năm 2020 vẫn cao hơn so với hai năm trước đó. Đây là một dấu
hiệu khả quan của công ty trong năm 2020, bởi lẽ mục đích cuối cùng của hoạt động
kinh doanh là lợi nhuận.
9
→ Đánh giá: Nhìn chung, hoạt động kinh doanh trong ba năm qua là tương đối tốt, tất
cả các năm đều có lợi nhuận. Qua bảng phân tích trên, ta thấy được tình hình khó khăn
trong hoạt động kinh doanh cả về doanh thu lẫn lợi nhuận của năm 2019. Bên cạnh đó
là sự bức phá trở lại của năm 2020, làm cho năm 2020 trở thành năm dẫn đầu về lợi
nhuận. Chứng tỏ cơng ty đã dần có những bước đi thích hợp nhằm tối đa hố lợi nhuận
trong hoạt động kinh doanh của mình.
10
CHƯƠNG 2: CƠNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MAI
HỒNG LỢI
2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là q trình sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương
pháp, công cụ cho phép xử lí các thơng tin tài chính và các thơng tin khác về quản lí
nhằm đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay của doanh nghiệp, đánh giá mức
độ rủi ro, chất lượng và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó giúp những đối
tượng quan tâm đi tới những dự đoán đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp,
đưa ra được những quyết định phù hợp với lợi ích của họ. Như vậy, phân tích tài chính
sẽ thực hiện các chức năng đánh giá quá khứ, đánh giá hiện tại, dự đốn tương lai và
điều chỉnh tài chính doanh nghiệp.
2.1.2 Vai trị của phân tích tài chính doanh nghiệp
Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có vai trị vơ cùng quan trọng, khơng
chỉ là cơng cụ quản trị hữu ích trong doanh nghiệp mà cịn là cơ sở giúp cho các đối
tượng sử dụng thông tin khác ngoài doanh nghiệp đưa ra những quyết định phù hợp với
mục đích mà họ quan tâm.
Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải ln ln
củng cố tiềm lực tài chính và khơng ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh của mình.
Thơng qua việc tính tốn các chỉ tiêu tài chính, xem xét các mối quan hệ chiến lược,
phân tích tài chính giúp cho người sử dụng thông tin nắm bắt và kiểm soát được mọi
hoạt động của doanh nghiệp, biết rõ vị trí của doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh,
phải có cái nhìn xác thực về thực trạng tài chính của doanh nghiệp cũng như tiềm năng
phát triển của doanh nghiệp, xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các
nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó mới tận dụng được các cơ hội kinh doanh, đưa ra
các quyết định tài chính phù hợp nhằm duy trì và phát triển doanh nghiệp. Bởi vậy, phân
tích tài chính là mối quan tâm của nhiều đối tượng khác nhau.
Cụ thể:
11
-
Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Việc phân tích báo cáo tài chính giúp nhà
quản trị xác định điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để đưa ra các quyết
định đúng đắn trong quản lý.
-
Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp: Họ cần các thông tin về điều kiện tài chính,
kết quả kinh doanh và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp để đưa ra các
quyết định liên quan đến doanh nghiệp.
-
Đối với chủ nợ của doanh nghiệp: Phân tích báo cáo tài chính giúp chủ nợ đưa ra
các quyết định cho vay hợp lý với tình hình tài chính của doanh nghiệp.
-
Đối với cơ quan quản lý nhà nước: Phân tích báo cáo tài chính để đánh giá, kiểm
tra các hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính tiền tệ của doanh nghiệp có
tn thủ theo đúng chính sách, chế độ quy định khơng, tình hình thực hiện nghĩa
vụ với Nhà nước và khách hàng...
2.1.3 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo
cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưa các dự báo và các kết luận
hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh.
Phân tích tài chính cịn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực và vị
thế tài chính của một cơng ty và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai.
Hoạt động tài chính doanh nghiệp liên quan đến nhiều đối tượng, từ các nhà quản trị ở
doanh nghiệp đến các nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp, cơ quan quản lý Nhà nước
… nên mục tiêu phân tích của mỗi đối tượng khác nhau.
2.1.4 Phương pháp phân tích
Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm
tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài,
các luồng tiền dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi
tiết, nhằm đánh giá tài chính doanh nghiệp ở q khứ, hiện tại và dự đốn tài chính
doanh nghiệp trong tương lai, giúp các đối tượng đưa ra quyết định kinh tế phù hợp với
mục tiêu mong muốn.
12
❖ Phương pháp phân tích các chỉ số tài chính
Phân tích các chỉ số tài chính giúp chúng ta thấy rõ hơn bản chất và khuynh hướng
tài chính của doanh nghiệp. Các tỷ số tài chính được thể hiện thơng qua những
con số nhằm phản ánh quá trình cũng như các tiến độ hoạt động, tình hình tài
chính, các khoản nợ, vốn và tài sản…của một công ty. Bằng cách thực hiện các
phép tính tốn qua các cơng thức đã được cụ thể hóa để phục vụ cho nhiều mục
đích khác nhau của công ty như vay vốn đầu tư, báo cáo tài chính, kêu gọi đầu
tư,...
❖ Phương pháp so sánh
Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và
phân tích tài chính nói riêng. Phương pháp so sánh thường được sử dụng kết hợp
với phương pháp phân tích tỷ số thơng qua việc so sánh và phân tích sự biến động
của các tỷ số tài chính qua các năm hoặc so sánh các tỷ số tài chính của doanh
nghiệp với các tỷ số định mức. Khi so sánh, cần chú ý rằng việc so sánh chỉ có ý
nghĩa nếu các chỉ tiêu đem so sánh có cùng nội dung, tính chất và có cùng đơn vị
tính tốn.
❖ Phương pháp cân đối liên hệ
Các báo cáo tài chính đều có đặc trưng chung là thể hiện tính cân đối dựa trên cơ
sở sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố với quá trình kinh doanh,
phương pháp này được sử dụng để tính mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố khi
chúng có quan hệ tổng với chỉ tiêu phân tích.
❖ Phương pháp phân tích tương quan
Phương pháp phân tích tương quan là phương pháp thống kê áp dụng vào việc
phân tích nhằm biểu hiện và nghiên cứu mối liên hệ tương quan giữa các chỉ tiêu
của hiện tượng kinh tế xã hội.
Giữa các số liệu tài chính trên báo cáo tài chính thường có mối quan hệ tương
quan với nhau. Phân tích tương quan sẽ đánh giá tính hợp lý về biến động giữa
các chỉ tiêu tài chính, xây dựng các tỷ số tài chính được phù hợp hơn và phục vụ
cơng tác dự báo tài chính ở doanh nghiệp.
13
2.1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Phân tích cấu trúc và cân bằng tài chính
❖ Phân tích sự biến động và cơ cấu tài sản:
Nhằm giúp người phân tích tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng của tài
sản qua các thời kỳ như thế nào, có phù hợp với việc nâng cao năng lực
kinh tế để phục vụ cho chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp hay khơng.
❖ Phân tích sự biến động và cơ cấu nguồn vốn:
Nhằm giúp người phân tích tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng của
nguồn vốn qua các thời kỳ như thế nào, có phù hợp với việc nâng cao năng
lực tài chính, tính tự chủ tài chính, khả năng tận dụng, khai thác nguồn
vốn trên thị trường cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay khơng và có
phù hợp với chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
hay khơng.
❖ Phân tích tính tự chủ tài chính:
Tỷ suất nợ: là tỷ số tài chính đo lường mức độ nợ và quản lý nợ của doanh
nghiệp.
Tỷ suất tự tài trợ: Tỷ số này đánh giá mức độ tự chủ về tài chính của doanh
nghiệp và khả năng bù đắp tổn thất bằng Nguồn vốn chủ sở hữu.
Tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu: Tỷ số này cho biết quan hệ giữa vốn huy
động bằng đi vay và vốn chủ sở hữu.
❖ Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ:
Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên: Nguồn vốn thường xuyên là nguồn vốn
mà doanh nghiệp được sử dụng thường xuyên, lâu dài vào hoạt động kinh
doanh (có thời gian sử dụng trên 1 năm) bao gồm nguồn vốn CSH và các
khoản vay trung và dài hạn của doanh nghiệp.
Tỷ suất nguồn vốn tạm thời: Nguồn vốn tạm thời là nguồn vốn mà doanh
nghiệp sử dụng trong khoảng thời gian 1 năm trở lại, bao gồm các khoản
phải trả, nợ người bán, các khoản vay ngắn hạn...
14
