giám sát từ xa của thanh tra ngân hàng nhà nươớc việt nam

Lời mở đầu
Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới và phát triển của ngân
hàng, đội ngũ thanh tra ngân hàng cũng đợc chấn chỉnh xây dựng thành một
lực lợng giám sát hoạt động kinh doanh tiền tệ cho toàn hệ thống ngân hàng,
góp phần đảm bảo an toàn hệ thống cho các tổ chức tín dụng. Và để thực hiện
tốt các chức năng của mình, thanh tra ngân hàng dã xây dựng và sử dụng một
loạt các chỉ tiêu giám sát nhằm tiến hành công việc thanh tra có hiệu quả và
chính xác nhất. Các chỉ tiêu này có ý nghĩa quan trọng, giúp thanh tra ngân
hàng giám sát và đánh giá chính xác kịp thời tình hình tài chính của các tổ
chức tín dụng, nhằm đảm bảo an toàn cho toàn hệ thống ngân hàng .
Đây cũng là nội dung đợc ngời viết đề cập trong đề tài này.
Bài viết gồm 3 phần chính:
- Lý luận chung về các chỉ tiêu giám sát của thanh tra ngân hàng
- Giám sát từ xa của thanh tra ngân hàng nhà nớc Việt Nam .
- Đề xuất và kiến nghị.
Trong quá trình thực hiện , mặc dù đã cố gắng song bài viết chắc chắn không
tránh đợc những thiếu sót, vậy rất mong đợc sự đóng góp và giúp đỡ của
Thầy cô và các bạn.

1
Phần 1
Lý luận về các chỉ tiêu giám sát
của thanh tra ngân hàng
Nh chúng ta đã biết, hoạt động ngân hàng là một lĩnh vực mang tính rủi
ro cao. Vì vậy để hạn chế tối đa rủi ro và đảm bảo cho sự phát triển ổn định
bền vững của ngân hàng thơng mại nói chung và hệ thống tài chính nói chung,
Ngân hàng Nhà Nớc đa ra 2 phơng pháp thanh tra: thanh tra tại chỗ và giám
sát từ xa. Trong khuôn khổ đề tài này tôi xin trình bày về phơng thức giám sát
từ xa nh sau.
1.1 Khái niệm giám sát từ xa
Giám sát từ xa là phơng thức thanh tra sử dụng thông tin trên các báo cáo

nhằm phân tích đánh giá thực trạng hoạt động của các tổ chức tài chính để đề
ra các biện pháp xử lý khi cần thiết. Giám sát từ xa còn đợc hiểu là phơng
pháp mà các cán bộ thanh tra tiếp nhận các thông tin báo cáo để phân tích
đánh giá tình hình đơn vị đợc thanh tra một cách thờng xuyên và có hệ thống.
Giám sát từ xa là phơng thức hoạt động riêng có của thanh tra ngân hàng.
1.2 Nội dung chỉ tiêu giám sát theo chuẩn mực chung
Để đánh giá tính hiệu quả hoạt động của ngân hàng thơng mại theo tiêu
chuẩn chung cần phải xem xét nhiều tiêu chí khác nhau. Tuy nhiên, nên tập
trung xem xét 5 vấn đề cơ bản, đó là:
+ Vốn của ngân hàng: Capital+ Retained Earning
+Chất lợng tài sản có: Asset quality
+Khả năng quản lý: Management liability
+Khả năng thanh toán: Liquidity
Năm yếu tố trên gọi tắt là công thức CAMEL
a) Mức vốn cần thiết (Capital adequacy)
Mức vốn thể hiện khả năng bù đắp các khoản lỗ hoặc vốn của ngân hàng,
đặc biệt là trong thời kỳ khó khăn. Mức vốn cũng chính là phần đóng góp của
2
các chủ sở hữu trong ngân hàng và thể hiện sự cam kết của chủ sở hữu đối với
các đối tác, khách hàng, qua đó tạo lập niềm tin và có sẵn nguồn để có thể sử
dụng trong trờng hợp cần thiết.
Theo quy định mới nhất của uỷ ban quản lý ngân hàng thuộc ngân hàng
thanh toán quốc tế(BIS)
Tổng vốn tự có
Hệ số an toàn vốn (CAR)= - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - >= 8 %
Tổng tàI sản có rủi ro qui đổi
Hầu hết các ngân hàng lớn trên thế giới đều có hệ số an toàn vốn trên 8%,
nh năm 2000, hệ số này của HSBC là 13,2%; Citibank là 11,32%; Desutsche
Bank là 12,6%

b) Đánh giá chất lợng tài sản có
Để đánh giá chất lợng tài sản có cần tập trung xem xét các khía cạnh:
Mức độ rủi ro trong các loại tài sản có
Hoạt động kiểm tra - kiểm soát nói tín dụng
Chính sách trích lập dự phòng rủi ro
Khả năng tạo nguồn thu lãi ổn định
Và cần xem xét đánh giá các hệ số quan trọng sau:
Nợ quá hạn trên tổng d nợ: Tỷ lệ chấp nhận đợc là khoảng 5%
Dự phòng rủi ro trên nợ quá hạn: Tỷ lệ này thể hiện khả năng tài chính
của ngân hàng nhất là khi phải xử lý những khoản nợ xấu hay mất
vốn
c) Đánh giá khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của ngân hàng có thể thấy đợc qua các chỉ tiêu nh l-
ợng tiền mặt, các tài sản sắp đến hạn thanh toán, chứng khoán có khả năng
giao dịch, cơ cấu nguồn và khả năng huy động vốn.
Để có cách nhìn nhận thấu đáo cần xem xét một số chỉ tiêu cơ bản sau:
Tài sản có thanh khoản trên tổng d nợ tiền gửi trong đó có tài sản có
thanh khoản gồm tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng trung ơng và các ngân hàng
3
khác, và các chứng khoán có khả năng mua bán đợc. Chỉ tiêu này thể hiện khả
năng ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu rút tiền hay thanh toán tức thời với số
lợng lớn đợc hay không.
Tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản có : chỉ tiêu này cho biết
trong tổng tài sản có có bao nhiêu tài sản có có thể huy động ngay lập tức
phục vụ nhu cầu thanh toán ngắn hạn.
Tổng số d nợ cho vay ròng trên tổng d nợ tiền gửi: chỉ tiêu này cho
thấy mức chênh lệch giữa huy động vốn và sử dụng vốn.
d) Đánh giá khả năng sinh lời
Đây chính là việc đánh giá khả năng tạo ra nguồn thu và tính bền vững của
các nguồn thu đó. Để trả lời câu hỏi này, cần xem xét các khía cạnh:

Khả năng sinh lời của các tài sản
Cơ cấu chi phí
Cơ cấu thu nhập
Giá trị đem lại cho chủ sở hữu
Để đánh giá đợc khả năng sinh lời của ngân hàng có thể xem xét các chỉ
tiêu cơ bản sau:
Lợi nhuận ròng trên tài sản có bình quân: chỉ tiêu này thể hiện cứ mỗi
đồng tài sản sẽ đem lại lợi nhuận cho ngân hàng. Một ngân hàng đợc coi là
sinh lời cao nếu hệ số này đạt trên 0,5%.
Lợi nhuận ròng trên vốn tự có bình quân. Đây là chỉ tiêu mà các chủ sở
hữu quan tâm nhất. Một ngân hàng đợc coi có khả năng sinh lời cao nếu hệ số
này cao hơn mức lợi nhuận mong đợi đối với cổ phiếu đầu t trên thị trờng đó.
Thu nhập lãi ròng trên tài sản có sinh lời bình quân. Chỉ tiêu này cho thấy
khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay và đầu t so với huy động vốn.
e) Khả năng quản lý
Năng lực quản lý là yếu tố con ngời, tổ chức và chính sách, đợc quy tụ lại ở
năng lực quản lý của ban giám đốc điều hành và biểu hiện chất lợng quản lý
bằng hiệu quả kinh doanh. Đánh giá vấn đề này thể hiện qua các nội dung:
Năng lực đề ra sách lợc kinh doanh, có sức cạnh tranh và đứng vững trong thị
4
trờng. Đa ra đợc kế hoạch triển khai các công việc một cách hợp lý rõ ràng, có
hiệu quả. Có chính sách nhân sự khuyến khích thân mật hợp tác trong công
việc. Trong quá trình hoạt động tiêu chuẩn để đánh giá chất lợng quản lý của
ban lãnh đạo điều hành một ngân hàng gồm: hiệu quả kinh doanh, độ tín
nhiệm trong môi trờng kinh doanh
1.3 ý nghĩa thực hiện các chỉ tiêu giám sát
Là một hệ thống thuộc ngành ngân hàng, thanh tra ngân hàng có chức năng
thanh tra giám sát nhằm góp phần đảmbảo an toàn hệ thống các tổ chức tín
dụng, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của ngời gửi tiền, phục vụ việc thực
hiện chính sách tiền tệ quốc gia.

Chính vì vậy, đối với phơng thức giám sát từ xa,việc thực hiện các chỉ tiêu
giám sát có ý nghĩa quan trọng không ngoài mục đích đạt tới :
ổn định đối với hoạt động ngân hàng
An toàn đối với hoạt động ngân hàng
Vững mạnh đối với hoạt động ngân hàng
a) ổn định đối với hoạt động ngân hàng
Hoạt động ngân hàng là một loại hình kinh doanh tài chính tiền tệ, chính vì
vậy nó rất nhạy cảm đối với những biến động của môi trờng. Do đó, việc thực
hiện các chỉ tiêu giám sát cũng nhằm đảm bảo cho sự ổn định của ngân hàng.
Sự ổn định của ngân hàng đợc biểu hiện ở nhiều khía cạnh khác nhau, song
rõ nhất là qua sự ổn định về huy động vốn và hoạt động cho vay của ngân
hàng.
Nói đến huy động vốn chúng ta không thể không nhắc đến bộ phận Tiền
gửi. Đây là bộ phận quan trọng nhất trong tài sản nợ của từng ngân hàng
cùng nh toàn bộ hệ thống ngân hàng. Trạng thái và động thái tiền gửi là một
trong những biểu hiện ở tốc độ tăng tiền gửi, biến động của cơ cấu tiền gửi.
Cần có sự ổn định của hoạt động cho vay biểu hiện ở tốc độ tăng các khoản
cho vay. Cho vay một mặt là hoạt động cơ bản tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng.
mặt khác là một trong những yếu tố quyết định đầu t và tăng trởng kinh tế .
5
Ngoài ý nghĩa nhắm ổn định hoạt động ngân hàng việc thực hiện tốt các
chỉ tiêu giám sát còn vì an toàn đối với hoạt động ngân hàng.
b) An toàn đối với hoạt động ngân hàng
Hoạt động kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực kinh doanh mang tính chất rủi ro
cao, chính vì vậy để đánh giá mức độ an toàn hợp lý đối với hoạt động ngân
hàng, chúng ta cần xem xét chỉ tiêu an toàn về vốn, tỉ lệ nợ quá hạn và tính
thanh khoản của ngân hàng. Để bảo đảm an toàn về vốn, ngân hàng cần tuân
thủ nguyên tắc an toàn vốn tối thiểu, có nghĩa là hệ số cook phải >= 8%. Mặt
khác, tỉ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ cho vay, cho thuê phải <=5 %. Hơn nữa
ngân hàng phải đảm bảo đợc an toàn tiền gửi. Có nghĩa, ngân hàng phải đủ

khả năng để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt của ngời gửi bất kỳ lúc nào
mà không rơi vào trạng thái nguy hiểm. Để đảm bảo trạng thái sẵn sàng chi trả
này ngân hàng cần duy trì dự trữ bắt buộc và cả dự trữ quá mức. Để đo lờng
mức độ an toàn cho vay, ngời ta áp dụng các biện pháp quản lý tài sản có trên
cơ sở đánh giá các mức độ rủi ro của từng khoản vay, từ đó tổng hợp thành chỉ
số rủi ro cho vay chung của ngân hàng và cả hệ thống.
c) Vững mạnh đối với hoạt động ngân hàng
Vững mạnh của ngân hàng một mặt thể hiện ở quy mô vốn của ngân hàng
và từ đó quyết định quy mô tài sản có và tài sản nợ của ngân hàng. Quy mô
của ngân hàng càng lớn thì uy tín càng cao vf khả năng đổ vỡ càng đợc hạn
chế do có tiềm lực tài chính để đối phó với các rủi ro, dcó điều kiện đa dạng
hoá tín dụng để phân tán rủi ro, có thể thiết lập hệ thống thanh toán nội bộ
rộng lớn để giảm chi phí hoạt động và nhiều lợi thế khác do quy mô. Vững
mạnh của ngân hàng ngoài quy mô còn đợc thể hiện ở các chỉ tiêu lợi nhuận.
Lợi nhuận vừa phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng vừa là nguồn bù
đắp những tổn thất xảy ra trong hoạt động ngân hàng, đồng thời là nguồn
đóng góp cho ngân sách nhà nớc
Tóm lại, việc thực hiện các chỉ tiêu giám sát có ý nghĩa quan trọng đối với
sự tồn tạivà phát triển của ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần theo dõi sát sao
các chỉ tiêu và có biện pháp ứng phó kịp thời đối với những thay đổi đe doạ
6
lµm mÊt an ninh tµi chÝnh nh»m gi÷ cho tr¹ng th¸i tµi chÝnh cña ng©n hµng
lu«n æn ®Þnh, an toµn vµ v÷ng m¹nh.
7
Phần 2
Giám sát từ xa của thanh tra
ngân hàng nhà nớc Việt Nam
ở phần 1 chúng ta đã tìm hiểu khái quát về những chỉ tiêu giám sát từ xa
theo tiêu chuẩn quốc tế và ở phần này chúng ta sẽ đi sâu phân tích về nội dung
của các chỉ tiêu đó trong thực tiễn ở Việt Nam

2.1 Nội dung các chỉ tiêu giám sát:
2.1.1.Đối với toàn hệ thống các tổ chức tín dụng:
2.1.1.1.Diễn biến về cơ cấu tài sản nợ,tài sản có:
a.Tài sản nợ:
*Cơ cấu tài sản nợ:
Tài sản nợ của TCTD đợc phân tổ thành các mục chính sau đây:
+Các khoản nợ phải trả của khách hàng;
+Các khoản nợ chính phủ,NHNN và các TCTD khác;
+Vốn tài trợ,uỷ thác đầu t;
+Các khoản phải trả khác;
+Nguồn vốn chủ sở hữu;
+Tài sản nợ khác;
*Đánh giá cơ cấu tài sản nợ:
-Cơ cấu vốn ổn định và có chiều hớng tăng trởng là đIều kiện thuận
lợi cho hoạt động của một TCTD,tuy nhiên khi đánh giá cần chú ý:
+Vốn huy động chủ yếu ở thị trờng khách hàng không phải là
TCTD hay thị trờng liên ngân hàng nếu vốn huy động chủ yếu ở thị trờng thứ
nhất thì trong hoạt động có những thuận lợi hơn;
+Khối lợng vốn không kỳ hạn và ngắn hạn chiếm bao nhiêu trong
tổng nguồn;
+Uy tín của TCTD trên thị trờng về khả năng huy động vốn;
8
-Mối quan hệ giữa vốn và sử dụng vốn:
+Kiểm tra giới hạn vốn ngắn hạn dùng để cho vay trung dài hạn
theo quy định của NHNN;
b.Tài sản có:
*Cơ cấu tài sản có:
-Tài sản có nội bảng gồm:
+Các khoản phải đòi khách hàng trong nớc;
+Vốn khả dụng tiền gửi,cho vay các TCTD khác;

+Đầu t và quyền đòi nợ nớc ngoài;
+Tài sản có khác;
-Tài sản có ngoại bảng gồm:
+Bảo lãnh vay vốn;
+Bảo lãnh thanh toán;
+Các hình thức cam kết,bảo lãnh khác;
*Đánh giá cơ cấu tài sản có:
-Tài sản có sinh lời là giá trị những tài sản có đem lại lợi nhuận trong
hoạt động của TCTD gồm:D nợ cho vay có khả năng thu đợc lãi,tiền gửi ở các
TCTD khác;
-Khi đánh giá cơ cấu tài sản có của TCTD cần quan tâm đến một số
nhân tố tác động đến cơ cấu đầu t của các TCTD nh sau:
+TCTD đang xem xét là TCTD hoạt động chủ yếu ở thị trờng liên
ngân hàng hay không?
+Khối lợng đầu t ở mỗi ngành mỗi lĩnh vực kinh tế nh thế nào;
*Giám sát đối với các khoản tín dụng,bảo lãnh lớn trong 15 ngày có giá
trị từ 5% vốn tự có của TCTD trở lên gồm các chỉ tiêu:Đối tợng khách hàng
đợc cấp tín dụng bảo lãnh,số tiền cho vay bảo lãnh,giá trị tàI sản thế chấp,khả
năng trả nợ của khách hàng;
*Giám sát d nợ tín dụng đối với khách hàng từ 5% vốn tự có của TCTD
trở lên,gồm một số chỉ tiêu sau:
-Tổng d nợ
9
-Giá trị tài sản thế chấp cầm cố
-Loại cho vay(ngắn,trung,dài hạn)
2.1.1.2.Chất lợng tài sản có:
a.Đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng:
*Phân loại hoạt động cấp tín dụng theo thị trờng,theo kỳ hạn,theo các
thành phần kinh tế chủ yếu,tại 20 ngành kinh tế chủ chốt.
*Đánh giá chất lợng hoạt động cấp tín dụng:

-Tính toán các tỷ lệ phản ánh chất lợng tín dụng nh:Nợ quá hạn,nợ
quá hạn hạch toán ở tài khoản nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho
thuê,nợ quá hạn đến 180 ngày và từ 181 đến 360 ngày so với tổng d nợ cho
vay cho thuê,các khoản nợ chờ xử lý,nợ cho vay đợc khoanh trên tổng d nợ
cho vay cho thuê;
- Khi đánh giá các tỷ lệ trên cần chú ý:Diễn biến và mức độ biến động
của kỳ trớc so với hiện nay do nguyên nhân gì?Chất lợng tín dụng đợc đánh
giá tốt khi tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho thuê nhỏ hơn 5%;
- Đánh giá cơ cấu đầu t tín dụng trên cơ sở phân loại chất lợng tàI sản
có để lập dự phòng rủi ro
b.Đánh giá các hoạt động kinh doanh khác của TCTD:
-Kiểm soát hoạt động kinh doanh ngoại hối của TCTD theo quy định
của chính phủ và Thống đốc NHNN;
-Kiểm soát giới hạn góp vốn,mua cổ phần của TCTD đối với một
doanh nghiệp;
-Hoạt động bảo lãnh:Kiểm soát giới hạn bảo lãnh tối đa đối với một
khách hàng;
2.1.1.3.Tình hình thu nhập,chi phí và kết quả kinh doanh:
-Phân loại các khoản mục thu chi theo một số tiêu thức nhất định;
-Đánh giá cơ cấu diễn biến của các khoản mục thu chi;
-Tính toán một số tỷ lệ phản ánh kết quả kinh doanh;
10
2.1.1.4.Vốn tự có:
a.Vốn tự có bao gồm:
+Vốn đIều lệ.
+Quỹ bổ sung vốn đIều lệ.
Trừ đI các khoản góp vốn,mua cổ phần của các TCTD khác;
b.Tài sản có rủi ro đợc tính theo quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn cho
hoạt động của TCTD.
c.Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu>=8%.

d.Giám sát việc chuyển nhợng cổ phần có ghi tên theo quy định của
NHNN;
e.Giám sát mức độ góp vốn,mua cổ phần của doanh nghiệp;
f.Giám sát về mức vốn pháp định của mỗi loại hình TCTD;
2.1.1.5.Việc đảm bảo khả năng chi trả:
-Tính toán các yếu tố tài sản có động và tàI sản nợ động;
-Đánh giá khả năng chi trả;
2.1.2.Đối với chi nhánh của TCTD:
a.Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố giám sát từ xa đối với
các chi nhánh của các TCTD theo các chỉ tiêu sau:
+Diễn biến về cơ cấu tài sản nợ,tài sản có;
+Chất lợng tài sản có;
+Việc đảm bảo khả năng chi trả;
+Phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu;
b.Khi đánh giá cần chú ý một số vấn đề:
+Về cơ cấu tàI sản nợ,tài sản có:Vốn huy động,tài sản có sinh lời ;
+Về chất lợng tài sản có;
+Về việc đảm bảo khả năng chi trả;
+Về tình hình thu nhập,chi phí và kết quả kinh doanh;
+Về các chỉ số tài chính chủ yếu
11
2.2.Thực tiễn ở Việt Nam:
2.2.1) Chỉ tiêu an toàn vốn đối với hoạt động ngân hàng
Nh chúng ta đã biết vốn ngân hàng hay vốn cổ phần có vai trò đặc biệt
quan trọng, là cơ sở để tính toán các chỉ tiêu đảm bảo an ninh tài chính. Đặc
điểm nổi bật của các ngân hàng thơng mại Việt Nam cả quốc doanh và ngoài
quốc doanh là đều có số vốn nhỏ, không đáp ứng đợc các yêu cầu và chuẩn
mực quốc tế. Theo số liệu mới nhất của ngân hàng nhà nớc, tổng vốn tự có của
6 ngân hàng thơng mại quốc doanh chỉ có 5600 tỉ đồng, tơng đơng với 400
triệu USD, nghĩa là bằng một ngân hàng cỡ trung bình ở một nớc phát triển.

Vốn điều lệ của các ngân hàng thơng mại quốc doanh không đợc cấp đầy đủ
đã hạn chế khả năng hoạt động cũng nh đảm bảo an toàn trong hoạt động của
các ngân hàng này.
Thực trạng vốn của ngân hàng thơng mại quốc doanh theo báo cáo của
ngân hàng nhà nớc năm 2000 (tỷ đồng).
Vốn pháp
định cần
có
Vốn điều
lệ đợc
cấp
Vốn pháp
định trừ vốn
điều lệ
Tỷ lệ vốn
điều lệ còn
thiếu(%)
Ngân hàng NT
Ngân hàng CT
Ngân hàng đầu t và
phát triển
Ngân hàng NN và
PTNT
Ngân hàng ngời
nghèo
Ngân hàng phát triển
nhà ĐBSCL
Tổng
1100
1100

1100
2200
700
600
6800
801
777
808
2112
700
300
5498
299
223
292
88
0
300
1302
27,2
29,4
26,5
4,0
0
50
19,5
12
Tình hình vốn tự có của các ngân hàng thơng mại cổ phần còn bi đát hơn
nhiều. Nghị định 82/1998 NĐ_CP ngày 3 tháng 10 năm 1998 quy định mức
vốn pháp định của các tổ chức tín dụng nh sau:

Loại ngân hàng Mức vốn pháp định
NHNN&PTNT
NHTM QD khác
NHTMCP đô thị ở HN & HCM
NHTMCP đô thị ở tỉnh thành phố khác
NHTMCP nông thôn
NH liên doanh
Chi nhánh NH nớc ngoài
2200 tỉ đồng
1100 tỉ đồng
70 tỉ đồng
50 tỉ đồng
5 tỉ đồng
10 triệu USD
15 triệu USD
Mặc dù chỉ so sánh với những quy định vốn tối thiểu rất khiêm tốn trên nh-
ng chỉ có khoảng 1/2 số NHTMCP nông thôn đáp ứng điều kiện. Tính đến
tháng 3/1999 vẫn có những NHTMCP đô thị chỉ có số vốn 3 -5 tỷ đồng.
NHTMCP đô thị có vốn lớn nhất (NHTMCP á) có số vốn điều lệ cha tới 350
tỉ đồng, chỉ có 5 NHTMCP có số vốn lớn nhất trên 100 tỉ đồng.
NHTMCP nông thôn lớn nhất cũng cha tới 11 tỷ đồng. Các chi nhánh ngân
hàng nớc ngoài và ngân hàng liên doanh đảm bảo đợc mức vốn theo quy định
ở 2 mức 208 tỉ và 277 tỷ đồng.
Tỷ lệ vốn tự có trên tài sản có đã hiệu chỉnh rủi ro của các NHTMQD ở
mức khoảng 5%_thấp hơn nhiều so với tiêu chuẩn quốc tế là 8%. Theo
nhqngx đánhgiá mới nhất tỷ lệ vốn tự có trên tài sản có của các NHTMQD
còn thấp hơn rất nhiều.
Rõ ràng, tiềm lực tài chính của các ngân hàng thơng mại Việt Nam quá
nhỏ bé chứa đựng nhiều rủi ro đổng thời hạn chế khả năng tăng huy động vốn
cũng nh cho vay của các ngân hàng.

2.2.2) Tỉ lệ nợ quá hạn
13
Tình hình nợ quá hạn gia tăng đã đe doạ nghiêm trọng an ninh tài chính
trong hoạt động ngân hàng. Nếu tính về lợng thì nợ quá hạn của khu vực
NHTMQD chiếm tới 70% tổng số nợ quá hạn. Song nếu tính tỷ lệ nợ quá hạn
trên tổng nợ cho vay của các NHTM ngoài quốc doanh thì còn đáng lo ngại
hơn. Nguy cơ nợ quá hạn lớn nhất là ở các NHTMCP có số vốn nhỏ nhng tỉ lệ
nợ quá hạn lại quá cao.
Nh vậy, tính đến đầu năm 2001, theo số liệu của NHTM nợ quá hạn của
các NHTMQD chiếm khoảng 10,78% tổng d nợ. Nếu tính cả các khoản nợ
chờ xử lý thì tổng số nợ quá hạn lên tới 15,8% tổng d nợ cho vay_ gấp 4 lần
vốn tự có của các ngân hàng. Mặt khác, tỉ lệ nợ khó đòi trong tổng số nợ quá
hạn của các NHTMQD rất cao từ 60 đến 80%.
Theo số liệu khác của NHNN tính đến 31/12/2000, nợ khó đòi có tài sản
đảm bảo chiếm khoảng 1/2 tổng nợ quá hạn khó đòi không có tài sản đảm bảo
lên đến 800 triệu USD, tơng đơng 6,5% tổng d nợ cho vay nền kinh tế.
2.2.3) Tính thanh khoản
Khả năng thanh toán thể hiện ở tỉ lệ tài sản có lu hoạt( tiền mặt, ngân
phiếu) so với tài sản nợ lu hoạt( tiền gửi thanh toán và tiền gửi tiết kiệm không
kỳ hạn ) theo yêu cầu là 1/1 song thực tế ở các NHTMQD là rất thấp :
NHNN$PTNT là 72%, NHĐT & PT 56,6%; NHCT 47,5%; NHNT 25%. Tỉ lệ
này còn thấp hơn ở các NHTM ngoài quốc doanh (ngoài chi nhánh NH nớc
ngoài).
2.2.4) Khả năng sinh lời
Nhìn chung, khả năng sinh lời của các NHTM thấp và có xu hớng chung là
giảm cả lợi nhuận rộng trên vốn tự có và trên tài sản có. Năm 1998 tỉ lệ lợi
nhuận ròng trên vốn tự có của các NHTMQD nh sau:
Cao nhất là NHNT 13,8%; NHCT 5,7%; NHNN % PTNN 4,4%; NHĐT
&PT 4,2%. Trong khi đó tỉ lệ bình quân của các NHTM Malaysia là 17,5%.
Tỉ lệ ROE của một số ngân hàng đầu thế giới năm 1999 nh HSBC là 17,5%,

Citigroup 21,4%
14
Tính đến cuối năm 2000, chỉ tiêu lợi nhuận trên tài sản có (ROA) của các
NHTMQD chỉ đạt 0,3% trong khi tỉ lệ bình quân ở các nớc cùng khu vực là
0,9%, tỉ lệ lợi nhuận trên vốn tự có (ROE) đạt 5% bằng 1/3 mức trung bình
của các ngân hàng các nơc cùng khu vực (15%)
Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tỉ lệ lợi nhuận thấp là do chênh lệch lãi suất
đầu vào đầu ra thấp và do tỉ lệ chi phí nghiệp vụ trên tài sản có quá cao. Thêm
vào đó, hoạt động của các NHTM nớc ta còn đơn điệu, thu nhập chủ yếu từ
hoạt động tín dụng và dịch vụ thanh toán.
2.3 Phơng thức giám sát từ xa
Về cơ bản giám sát từ xa dựa theo những chuẩn mực trong công thức để
theo dõi và giám sát. Để thực hiện tốt công việc này, đòi hỏi thanh tra ngân
hàng cần sử dụng những tài liệu xem xét những diễn biến cơ cấu tài sản nợ, tài
sản có
Khi nhận đợc báo cáo của ngân hàng, thanh tra NHNN dựa vào báo cáo
của NHTM và bảng phân bổ tài sản có, tài sản nợ để đánh giá cơ cấu tài sản
có, tài sản nợ trên từng tiêu chí mà các chỉ tiêu đợc thể hiện trên bảng phân
bổ. Ngoài ra, thanh tra NHNN cần phải dựa vào những báo cáo chi tiết khác
nh báo cáo danh sách khách hàng vay trên 20 triệu, báo cáo nợ quá hạn, báo
cáo tồn quĩ tiền mặt
Ngoài ra để việc giám sát từ xa đạt đợc hiệu quả tốt nhất, cần phải đảm bảo
về thông tin, báo cáo sử dụng phải trung thực, cập nhật, công nghệ thu thập và
cung cấp thông tin nhanh chóng, chính xác
Nh vậy, phơng thức giám sát từ xa là một công cụ hữu hiệu, giúp thanh tra
ngân hàng xử lý đợc khối lợng công việc thanh tra rất lớn, chi phí nhân lực
thấp và có thể tiến hành thờng xuyên.
Tuy nhiên nó cũng có một số hạn chế nh không chỉ rõ đợc nguyên nhân vi
phạm để đa ra giải pháp cụ thể và nếu số liệu báo cáo không chính xác thì
không phản ánh đợc thực trạng hoạt động của ngân hàng.

15
Phần 3
Đề xuất và kiến nghị
3.1 Đề xuất
Để thực hiện tốt các chỉ tiêu giám sát, cần phải có những biện pháp cụ thể
nh giải pháp về vốn cho ngân hàng, biện pháp xử lý nợ quá hạn, tăng cờng
quản lý cho vay, thành lập và cung cấp các quỹ bảo đảm an ninh tài chính
hoàn thiện hệ thống giám sát và công khai hoá tài chính
Đối với vần đề vốn cho ngân hàng, nghị định 166/1999/NĐ -CP đã đề cập
tới việc tăng vốn tự có của các NHTM. Mục tiêu tăng d nợ cho vay nền kinh tế
cả giai đoạn 2001 -2020 là 16 - 20%/năm. Với mục tiêu đầy tham vọng trên,
rõ ràng nhiệm vụ tăng tỉ lệ vốn tự có trên tổng tài sản có lên trên 8% là rất cấp
bách song cũng rất khó khăn, trớc mắt cần tập trung vào một số giải pháp nh:
Nhà nớc cần cấp vốn điều lệ cho và NHTMQD đảm bảo tiềm lực tài
chính thực sự cho các ngân hàng này
Cho phép NHTMQD giữ lại phần thu sử dụng vốn để bổ sung vốn điều
lệ, trớc đây là 6%/năm nay còn 1,8%/năm
Nên điều chỉnh tăng tỉ lệ % để trích lập quĩ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
từ 5% lên 7% để giúp các ngân hàng nhanh chóng có vốn điều lệ đủ khả
năng cạnh tranh, tạo điều kiện mở rộng tín dụng
Buộc các NHTMQD nhanh chóng đáp ứng tiêu chuẩn về vốn thông qua
tăng vốn cổ phần, tiến hành sát nhập, hợp nhất NHTMCP nhỏ và phá
sản những ngân hàng qúa yếu
Đối với nợ quá hạn, chúng ta cần tiến hành phân loại nợ quá hạn. Có thể
phân theo đối tợng vay, chức năng, mục đích sử dụng các khoản vay, và
nguyên nhân quá hạn, các NHTMQD sẽ áp dụng qui trình sau:
Thành lập công ty quản lý nợ và khai thác tài sản
Phân loại và chuyển giao nợ quá hạn sang công ty quản lý nợ và uỷ ban
xử lý nợ của từng ngân hàng
Hình thành kế hoạch thu hồi nợ

16
Cơ cấu hoặc bán tài sản với tỉ lệ % xác định trớc
Đối với vấn đề quản lý hiện nay, các NHTMQD còn rất yếu kém,
đặc biệt là quản lý tín dụng dẫn tới chất lợng tín dụng giảm sút, nợ quá
hạn cao, trong đó có một bộ phận không có khả năng thanh toán làm thất
thoát một lợng vốn lớn và thiệt hại cho ngân hàng. Vì vậy, các NHTM
hoạt động theo cơ chế thị trờng cần tuân thủ những nguyên tắc quản lý
sau:
Sàng lọc và giám sát khách hàng: thu thập thông tin và xếp loại mức độ
tín nhiệm của họ, liên tục theo dõi đảm bảo khách hàng tuân thủ các
điều khoản trong hợp đồng
Quan hệ khách hàng lâu dài và qui tắc tín dụng, trên cơ sở có lợi cho cả
hai bên, và để duy trì quan hệ lâu dài NH sẽ nắm giữ cổ phiếu trong các
công ty khách hàng. Ngoài ra, ngân hàng còn đa ra quy tắc tín dụng cho
những khách hàng vay một lợng vốn nhất định với chế độ lãi suất nhất
định trong một thời gian nhất định.
Thế chấp và số d tài khoản: thế chấp có thể đợc ngân hàng bán đi để bù
đắp tổn thất tín dụng. Ngoài ra số d tài khoản phải đạt mức tối thiểu
theo quy định để ngân hàng có thể giám sát và ngăn ngừa rủi ro đạo
đức.
Hạn chế tín dụng: Ngân hàng không cho khách hàng vay quá mức độ rủi
ro( <5%)
Đối với việc thành lập các quỹ đảm bảo an ninh tài chính, chúng
ta cần quan tâm đến :
Dự trữ bắt buộc
Bảo hiểm tiền gửi : để đề phòng ngăn ngừa rủi ro
Trích lập quỹ dự phòng rủi ro
Cuối cùng để giám sát tốt cần giải quyết vấn đề cơ bản sau:
Tổ chức hệ thống giám sát phải đảm bảo sự phối hợp tốt
giữa thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa để phát huy tốt nhất u thế của mỗi

công cụ giám sát.
17
Thành lập hệ thống chỉ tiêu giám sát : đây là công cụ thực
hiện giám sát tài chính có hiệu quả và thống nhất. Các chỉ tiêu giám sát
phải bao quát, đồng bộ và phù hợp với thực tiễn Việt Nam song không xa
rời những chuẩn mực quốc tế
Quyền lực của cơ quan giám sát: hiện nay còn tơng đối
hạn chế, chủ yếu là t vấn, đề nghị xử lý vi phạm Vì vậy cơ quan giám sát
phải đợc trao quyền cụ thể, tơng xứng với trọng trách đợc giao.
Chi phí giám sát: vấn đề cân đối lợi ích giữa hoàn thiện hệ
thống giám sát với chi phí bỏ ra luôn đợc đặt ra đòi hỏi các nhà tổ chức
phải cân nhắc và xem xét kỹ lỡng trớc khi đa ra quyết định chính thức.
3.2 Kiến nghị với các cấp có liên quan
Chính phủ cần đa ra những quy định cụ thể để thống
nhất và nâng cao tính chuẩn mực cho các chỉ tiêu. Ngoài ra cũng cần có những
văn bản hớng dẫn cụ thể việc chấp hành các chỉ tiêu của NHTM đợc thực hiện
nghiêm chỉnh hơn.
Để việc cung cấp và phân tích đợc nhanh chóng và
chính xác, thanh tra NHNN cũng cần đợc sự phối hợp, giúp đỡ của các tổ chức
có liên quan nh Bộ tài chính, công ty kiểm toán
Chính phủ cần có sự hỗ trợ để thanh tra NHNNVN
có điều kiện hợp tác với các tổ chức thanh tra quốc tế và khu vực.
*
* *
18
Kết luận
Trong thời gian qua , hoạt động của thanh tra ngân hàng đã giúp cho Ngân
hàng Nhà nớc thấy rõ thực trạng về nợ quá hạn , bảo lãnh , góp vốn liên
doanh liên kết , thu chi tài chính Hoạt động của thanh tra ngân hàng đã góp
phần quan trọng trong việc quản lý giải quyết các tồn tại thiếu sót, từ đó có

các giải pháp cụ thể trong việc chấn chỉnh ngân hàng. Tuy nhiên bên cạnh
những cố gắng , kết quả thành tích đạt đợc, hoạt động thanh tra ngân hàng
vẫn còn tồn tại một số hạn chế nh chất lợng và hiệu quả hoạt động cha cao, kết
luận thanh tra còn thiếu chặt chẽ, nhiều sai phạm của các tổ chức tín dụng cha
đợc phát hiện kịp thời
Vì vậy, để nâng cao vị thế của thanh tra ngân hàng lên tầm cao mới thì
hoạt động của thanh tra ngân hàng phải bảm bảo sự nhanh nhạy trong phát
hiện và kiên quyết trong xử lý vi phạm. Chỉ có nh vậy mới góp phần bảm bảo
sự ổn định và phát triển của hệ thống ngân hàng.
*
* *
19
Tài liệu tham khảo
*
1. An ninh tài chính đối với hoạt động của các tổ chức tín
dụng( Tiến sỹ Vũ Đình ánh)
2. Giáo trìnhNghiệp vụ ngân hàng trung ơng(HVNH)
3. Tạp chí Thị trờng tài chính _ tiền tệ( Số 11/1-6-2002)
4. Tạp chí Ngân hàng(Số 1, 2/2000)
20
Mục lục
Trang
Lời mở đầu 1
Phần 1
2
Lý luận về các chỉ tiêu giám sát của thanh tra ngân
hàng
1.1 Khái niệm giám sát ngân hàng từ xa
2
1.2 Nội dung chỉ tiêu giám sát theo chuẩn mực chung

2
1.3 ý nghĩa thực tiễn của chỉ tiêu giám sát
5
Phần 2
Giám sát từ xa của thanh tra ngân hàng
8
2.1 Nội dung của chỉ tiêu giám sát
2.2 Thực tiễn ở Việt Nam
8
12
2.2.1. Chỉ tiêu an toàn vốn
12
2.2.2. Tỉ lệ nợ quá hạn 14
2.2.3. Tính thanh khoản 14
2.2.4. Khả năng sinh lời 14
2.3 Phơng thc giám sát từ xa
14
Phần 3
đề xuất và kiến nghị
16
3.1 Đề xuất những biện pháp đê thực hiện tốt các chỉ tiêu giám sát
16
3.2 Kiến nghị với các cấp liên quan
18
Kết luận
19
Tài liệu tham khảo
20
21