File SHBM Tai chinh cong b2_ky 2_1819

QUẢN LÝ PHÂN BỔ NSNN
QUA HỆ THỐNG TABMIS

ThS. Hoàng Hương Thảo
Chuyên viện Cục CNTT - KBNN


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Tổng quan dự án Cải cách quản lý tài chính cơng
 Dự án Cải cách Quản lý Tài chính cơng (PFMRP)
 Được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt theo Quyết định số 432/QĐ-TTg ngày 21/4/2003

 Mục tiêu của PFMRP nhằm:
 Hiện đại hoá việc quản lý ngân sách nhà nước, bao gồm việc lập và chấp hành ngân
sách, Đồng bộ trong việc lập báo cáo ở từng cấp của chính phủ và tăng cường tính giải
trình ngân sách của Bộ Tài chính
 Tăng cường tính minh bạch trong quản lý tài chính cơng và tn theo các thông lệ quốc tế
trong việc thực hiện ngân sách. Ổn định tài chính
 Cho phép lập kế hoạch chi tiêu trung hạn
 Tăng cường năng lực quản lý nợ công

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 2


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Quy mô và các cấu phần của dự án CCQLTCC
 Cấu phần 1: Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho
bạc TABMIS. Đây là cấu phần lớn nhất của dự án, có nhiệm
vụ: xây dựng và triển khai Hệ thống thông tin ngân sách và
Kho bạc tích hợp (TABMIS).
 Cấu phần 2: Hỗ trợ kỹ thuật giúp nâng cao năng lực lập
khn khổ tài chính trung hạn và khuôn khổ chi tiêu trung
hạn.
 Cấu phần 3: Hỗ trợ kỹ thuật nâng cao năng lực quản lý nợ
trong nước và quản lý rủi ro nợ của Doanh nghiệp nhà nước.

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 3


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Mục tiêu của TABMIS

 Hiện đại hoá công tác quản lý NSNN từ khâu lập kế
hoạch, thực hiện ngân sách, báo cáo ngân sách và
chuẩn hóa các quy trình ngân sách và kho bạc
 Hỗ trợ kỹ thuật thực hiện đổi mới phương thức cung
cấp thông tin về ngân sách và kho bạc một cách kịp
thời, chính xác.

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 4


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Cơ sở thiết kế, xây dựng TABMIS
 Dựa trên các thông lệ và chuẩn mực quốc tế:
 Các chuẩn mực Kế tốn cơng quốc tế (IPSAS)
 Mơ hình Kho bạc Tham khảo của Ngân hàng thế giới/Quỹ tiền tệ
thế giới
 Bộ sản phẩm Oracle Financial dành cho Mơ hình Tài chính cơng
tham khảo

 Bộ giải pháp ứng dụng Oracle được đóng gói sẵn
 Các quy trình và chức năng nghiệp vụ.
 Các chức năng được tích hợp.
 Hỗ trợ cấu hình hệ thống theo quy trình nghiệp vụ.

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 5


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Đặc điểm nổi bật của hệ thống TABMIS

 Cấu trúc mã tài khoản duy nhất
 Hệ thống kế toán tiền mặt sửa đổi
 Các điểm nhập dữ liệu giao dịch duy nhất
 Cơ sở dữ liệu được tích hợp duy nhất
 Phân quyền truy cập khai thác toàn bộ các báo cáo ngân sách

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 6


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Lợi ích của việc triển khai TABMIS
1. Đối với hệ thống KBNN:







Giúp cán bộ Kho bạc kế tốn chính xác các bút tốn về các giao dịch phát
sinh.

Hỗ trợ lập báo cáo tài chính thu, chi NSNN, báo cáo quản trị theo nhiều
tiêu thức
Cung cấp thông tin nhanh, chính xác về tình hình thực hiện NSNN ở mọi
thời điểm
Đảm bảo sự đồng bộ về dữ liệu thu - chi ngân sách giữa KBNN và các cơ
quan tài chính, thuế, hải quản
Giảm thiểu việc trùng lặp nhập thơng tin thanh toán đầu vào giữa KBNN
và cơ quan tài chính
Đảm bảo khả năng thanh tốn tại mọi thời điểm, dự báo luồng tiền.

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 7


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Lợi ích của việc triển khai TABMIS
2. Đối với cơ quan tài chính các cấp:


Cơ quan tài chính có thể trực tiếp khai thác báo cáo thu chi ngân sách từ
hệ thống; tăng cường tính minh bạch và hiệu quả quản lý NSNN.



Quản lý được dự toán ở tất cả các cấp. TABMIS sẽ hỗ trợ việc phân bổ
dự toán ngân sách, cập nhật dự toán ngân sách, giải ngân các khoản dự

trữ ngân sách và lập dự toán ngân sách cho năm tiếp theo.

3. Đối với các Bộ, ngành chủ quản:


TABMIS hỗ trợ việc phân bổ NSNN, tiến tới thống nhất kế toán nhà nước
nhằm quản lý chặt chẽ, hiệu quả nguồn lực tài chính nhà nước.

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 8


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Giải pháp TABMIS sẽ được thiết kế và triển khai thực hiện với những
quy trình chính về quản lý ngân sách và tài chính sau:
CÁC QUY TRÌNH CHÍNH CỦA TABMIS
Quản lý tài khoản và mục lục ngân sách
Quản lý phân bổ ngân sách
Quản lý Cam kết chi
Quản lý chi
Quản lý thu
Quản lý ngân quỹ
Khóa sổ cuối năm
Quản lý báo cáo

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 9


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Hệ thống TABMIS sẽ giao diện với hệ thống hiện hành nhằm tăng tính
nhất quán và giảm thiểu sự trùng lặp khi sao lưu dữ liệu
QUY TRÌNH CHÍNH CỦA TABMIS

HỆ THỐNG HIỆN TẠI

Quản lý tài khoản và mục lục
ngân sách

Hệ thống quản lý thu thuế TCS

Quản lý phân bổ ngân sách
Quản lý Cam kết chi
Quản lý chi

Hệ thống thanh toán bù trừ điện tửthanh toán song phương
Hệ thống quản lý thanh toán vốn đầu
tư (ĐTKB)
Hệ thống thanh toán liên ngân hàng
Hệ thống thanh toán tập trung

Quản lý thu

Quản lý ngân quỹ

Quản lý nợ NN (DMFAS)- Vụ TCĐN
Hệ thống kế toán của các ĐVSDNS/
các đơn vị dự toán cấp trung gian

Khóa sổ cuối năm

Cơ sở dữ liệu danh mục mã dùng chung

Quản lý báo cáo

Hệ thống kho dữ liệu thu chi
Hệ thống quản lý thông tin hiện tại
(KTKB)

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 10


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

TABMIS sẽ được áp dụng cho các CQTC (Bộ Tài chính, Sở Tài chính,
Phịng tài chính), hệ thống KBNN,, và một số Bộ khác.
Các hệ thống hiện tại

Bộ Tài chính

Kho bạc Nhà nước

Các phân hệ

Hệ thống Quản lý thu thuế

Sổ cái

Hệ thống thanh toán BTĐT
và TT song phương

Quản lý phân bổ Ngân
sách
Quản lý cam kết chi
Quản lý chi

Cơ quan Tài chính

Một số đơn vị dự tốn khác

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Quản lý thu

Hệ thống thanh toán vốn đầu tư

Hệ thống thanh toán liên
ngân hàng
Hệ thống thanh toán tập

trung
Quản lý nợ NN (DMFAS)Vụ TCĐN
Hệ thống kế toán của
ĐVSDNS/ ĐVDT trung gian

Xử lý cuối kỳ

Cơ sở dữ liệu danh mục mã dùng
chung

Quản lý báo cáo

Hệ thống kho dữ liệu
Hệ thống quản lý thông tin
hiện tại (KTKB)

Page 11


Các chức năng chính
của TABMIS


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Tổng quan về các quy trình TABMIS
Các phân hệ
Sổ cái

Quản lý phân bổ Ngân sách
Quản lý cam kết chi
Quản lý chi
Quản lý thu
Xử lý cuối kỳ
Quản lý báo cáo

Ứng dụng ORACLE
Sổ Cái
Quản lý Phân bổ ngân sách
Quản lý mua sắm
Kế toán phải trả
Kế toán phải thu
Quản lý ngân quỹ
Quản trị hệ thống
Quản lý báo cáo

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 13


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Đặc tả thiết kế quy trình Tương lai
Các mơ hình quy trình tương lai được xây dựng và chuẩn hóa theo
ý kiến của các thành viên của Bộ Tài chính:
 Các đặc tả trong hợp đồng

 Mơ hình kho bạc tham khảo
 Các chuẩn mực Kế tốn công quốc tế;
 Sắc lệnh, quyết định, Luật ngân sách Việt Nam….
 Rất nhiều các cuộc hội thảo đã được tiến hành thảo luận đưa ra các giải
pháp TABMIS
Các quy trình chính TABMIS

Ứng dụng Oracle

Quản lý tài khoản- mục lục ngân sách

Sổ cái

Quản lý phân bổ ngân sách
Cam kết chi

Quản lý phân bổ ngân sách

Quản lý chi
Quản lý thu

+

Quản lý mua sắm
Quản lý chi
Quản lý thu

Quản lý ngân quỹ

Quản lý ngân quỹ

Xử lý cuối năm

Quản trị hệ thống

Quản lý báo cáo

Quản lý báo cáo

Strictly confidential / Commercial in Confidence

=

Page 14


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Sơ đồ quy trình nghiệp vụ tương lai

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 15


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Tài khoản và phân loại tài khoản (Sổ Cái - GL)
 Hệ thống mã tài khoản
 12 phân đoạn
 Khái niệm “phân đoạn”
 Số ký tự trong mỗi phân đoạn
 Tài khoản kiểm soát hệ thống bổ sung
 Thuộc tính báo cáo
Hệ thống tài khoản TABMIS

Phân đoạn

Số kí tự

Mã quỹ
Tài khoản tự nhiên

1

2

1

2

3

4

Mã nội dung kinh tế

1

2

3

4

Cấp ngân sách

1

Mã tổ chức
Mã địa bàn
Mã chương

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

1

2

3

1

2

3

4

Mã kho bạc
Mã nguồn

1

2

3

4

1

2

Mã dự phịng

1

2

Mã chức năng
Mã dự án/ chương trình mục
tiêu

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Thuộc tính báo cáo

6

7

Mã chương

Mã Thống kê tài chính CP
5

3
Page 16


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Tài khoản và phân loại tài khoản (Sổ Cái - GL)
 Mã quỹ
 Phân đoạn mã quỹ
 Khái niệm về cân đối quỹ, xác định tài sản với công nợ, thu và chi
 Mã nguồn
 Phản ánh nguồn cho hoạt động chi
 Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách
 Xác định đơn vị sử dụng ngân sách, và Mã Dự án Đầu tư xây dựng cơ
bản

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 17


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Tài khoản và phân loại tài khoản (Sổ Cái - GL)
 Khái niệm sổ trong TABMIS:
 Sổ cái Oracle TABMIS (GL)
 Sổ phụ Oracle TABMIS:
- Cam kết chi (PO)
- Quản lý chi (AP)
- Quản lý thu (AR)
- Quản lý ngân quỹ (CM)
- Phân bổ ngân sách (BA)

 Hệ thống giao diện với TABMIS: Hệ thống quản lý thanh toán vốn đầu
tư Kho bạc (DTKB), Hệ thống quản lý nợ (DMFAS), Hệ thống quản lý thu
thuế (TCS)

 Các loại bút toán trong GL
 Dự toán, Dự chi (Cam kết chi), Thực ….
 Bút toán thống kê
Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 18


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Tài khoản và phân loại tài khoản (Sổ Cái - GL)
 Giao diện ADI

 Bảng tính Excel giao diện với GL
Sổ cái

ADI

Ứng dụng
Oracle

Mẫu Excel
COA, Bảo mật,,
Profiles

 Quy trình đóng sổ cuối năm
 Thời gian chỉnh lý giảm từ 5 tháng xuống cịn 1 tháng
 Rà sốt cam kết vào cuối năm
 Hủy bỏ cam kết
 Chuyển tiếp cam kết

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 19


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Một số điểm khác biệt so với cơ chế hiện hành
Cấu trúc kế tốn đồ: đó là hệ thống phân loại tài khoản.
Các tài khoản ở trong bảng cân đối tài khoản chia làm 9 loại được sắp xếp và phân

loại như sau:


Mã



1000

Loại 1: Tiền và tài sản ngắn hạn



2000

Loại 2: Tài sản dài hạn



3000

Loại 3: Phải trả và thanh toán



5000

Loại 5: Nguồn vốn, quỹ



7000

Loại 7: Thu Ngân sách



8000

Loại 8: Các khoản chi



9000

Loại 9: Dự toán, tài khoản không đưa vào cân đối



Loại 4 và loại 6 để dự phòng

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Tên tài khoản

Page 20


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Phân bổ ngân sách (BA)
 Dự toán tạm cấp
 Nhập dự toán đã được phê duyệt (Ngân sách đã được Quốc hội
thông qua)
 Nhập ngân sách cấp 0
 Ngân sách cấp 0 đến cấp 1 thông qua phân bổ

 Phân bổ dự toán
 Đơn vị dự toán cấp trung gian: Cấp 1 đến 2; Cấp 2 đến 3;
 Đơn vị sử dụng ngân sách: cấp 3 đến cấp 4
 Luồng cơng việc được cơ quan tài chính thơng qua

 Thay đổi dự tốn
 Điều chuyển, chuyển mục, điều chỉnh
 Dự toán ứng trước

Phân bổ Ngân sách
Dự toán tạm cấp
Nhập Dự toán đã được phê duyệt
Phân bổ dự toán
Thay đổi dự toán
Dự toán ứng trước

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 21

TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Phân bổ ngân sách (BA)
 Kiểm soát dự toán do hệ thống thực hiện
 Cam kết chi
 Quản lý chi
 Sổ cái

Số dư
dự toán

=

Dự toán

-

Thực
(Chi)

Dự chi
Yêu cầu thanh toán * +
(Cam kết)

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Cam kết chi
(Cam kết)

Page 22


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Phân bổ ngân sách (BA)
Thay đổi trong Phân bổ Ngân sách
 Phân bổ dự toán uỷ quyền và lệnh chi tiền trực tiếp cho Đơn vị sử dụng
Ngân sách
 Hiện nay gián tiếp thông qua Tỉnh xuống Huyện và xuống đơn vị sử dụng ngân
sách

 Mức phân bổ chi tiết
 1 nhóm mục cho đầu tư xây dựng cơ bản (hiện tại có 3 nhóm mục)
 1 nhóm mục cho chi thường xuyên (hiện tại từ 4 nhóm mục)

 Các Cơ quan tài chính và các Bộ chủ quản tham gia trực tiếp vào việc phân
bổ ngân sách và nhập dữ liệu phân bổ vào hệ thống, kiểm soát phân bổ từ
trên xuống.

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 23


PMP Outline Presentation

TABMIS Project

Một số điểm lưu ý về cơ chế chính sách, quy trình
nghiệp vụ quản lý phân bổ ngân sách so với hiện hành
1. Thống nhất quy trình phân bổ ngân sách giữa chi thường xuyên và chi
đầu tư.
2. Quy trình phân bổ NSNN trong hệ thống TABMIS được thực hiện từ
trên xuống.
3. Phân bổ dự toán cho an ninh, quốc phịng được thực hiện theo tổng
mức, khơng chi tiết cho đơn vị và nội dung chi.
4. Đối với các Tổng cục, đơn vị được tổ chức theo ngành dọc thì có thể
ủy quyền cho đơn vị cấp 2 phân bổ ngân sách cho các đơn vị sử dụng
ngân sách nhà nước cấp dưới.

5. Đổi mới phương thức phân bổ và giao kinh phí uỷ quyền coi đơn vị
được uỷ quyền là đơn vị dự toán “đặc biệt” của đơn vị uỷ quyền và thực
hiện hình thức thanh toán theo dự toán thay cho lệnh chi tiền như hiện
nay

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 24


TABMIS Project

PMP Outline Presentation

Quản lý Cam kết chi (PO)
Nhà cung cấp

Hợp đồng
chuẩn
(chi thường
xuyên)
Hơp
đồngkhung
mua sắm (Đầu
tư xây dựng cơ
bản)

Hợp đồng thực
hiện (Đầu tư
xây dựng cơ
bản)

Đăng ký Cam kết

Yêu cầu
Thanh toán
Đối chiếu

Thanh tốn

Đảo Cam kết

Quy trình phê duyệt
Nhận

Bút tốn chi

ngân sách cho
khoản mua hàng
chưa có YCTT

Tuỳ chọn (Tương lai)

Strictly confidential / Commercial in Confidence

Page 25