BT3 nguyễn xuân quỳnh 31211023573 (1)

Tên: Nguyễn Xuân Quỳnh
MSSV: 31211023573

ĐỀ BÀI
Bài 4: Trích số liệu trong năm về tình hình tiêu thụ sản phẩm của một doanh nghiệp cố
phần sản xuất bia như sau:
I.

II.
1.

2.

3.

III.

Sản phảm tồn kho đầu năm là 172.000 chai bia. Doanh nghiệp đã bán toàn
bộ số lượng sản phẩm này cho các doanh nghiệp trong khu công nghiệp, với
giá bán chưa thuế GTGT là 9.610đ/chai.
Sản phẩm sản xuất trong năm là 4.800.000 chai bia. Tình hình tiêu thụ của
sản phầm này như sau:
Bán cho các công ty thương mại 980.000 chai bia, với giá bán
chưa thuế
GTGT tại nơi sản xuất là 9.300đ/chai. Các cơng ty thương mại đã
thanh tốn trả
ngay 80% số lượng bia chai đã mua, phần còn lại sẽ thanh toán
sau 6 tháng, với
lãi suất trả chậm là 10%/năm ( tính theo lãi đơn ). Doanh nghiệp
đã dùng 120.000
chai bia để thanh tốn tiền lương cho một số cơng nhân theo yêu

cầu của họ, giá
thanh toán là 4.500đ/chai và đã biếu, tặng 4.800 chai bia.
Giao cho các đại lý 1.640.000 chai bia có hợp đồng, giá bán ra
chưa thuế
GTGT quy định là 9.920đ/chai, tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên
doanh số bán
ra chưa thuế GTGT.
Xuất cho các cửa hàng trực thuộc 1.860.000 chai bia, bán lẻ với
giá bán
chưa thuế GTGT là 9.920đ/chai.
Trực tiếp gia công xuất khẩu cho một khách hàng nước ngồi
720.000
chai bia, giá gia cơng chưa có thuế GTGT là 5.000đ/chai.
YÊU CẦU : Căn cứ vào số liệu trên hãy xác định số thuế tiêu
thụ đặc biệt mà
doanh nghiệp phải nộp. Biết rằng :
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai là 55%.
- Các đại lý đã tiêu thụ được 90% số bia chai đã giao.


- Các cửa hàng trực thuộc đã tiêu thụ được 95% số bia chai đã
nhận.

BÀI LÀM
I.

Số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp là:
172.000 x 55% x = 586.520.000đ

II.

1. Số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp là:

Bán cho công ty thương mại:
980.000 x 55% x = 3.234.000.000 đ
Trả lương cho công nhân:
120.000 x 55% x = 396.000.000 đ
Biếu tặng:
4.800 x 55% x = 15.840.000 đ
=> Tổng thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp là:
3.234.000.000 đ + 396.000.000 đ + 15.840.000 đ = 3.645.840.000 đ
2. Số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp là:

90% x 1.640.000 x 55% x = 5.195.520.000 đ
3. Số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp là:

95% x 1.860.000 x 55% x =6.219.840.000 đ
III.
Vì doanh nghiệp trực tiếp gia cơng xuất khâu cho khách hàng nước ngồi nên khơng
thuộc diện thuế TTĐB.

 Thuế TTĐB mà doanh nghiệp phải nộp là

586.520.000đ+3.645.840.000đ +5.195.520.000đ+6.219.840.000đ= 15.647.720.000đ