HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT - CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
**********

BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ

HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT - CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG

Học viên: Đồn Thị An
Người hướng dẫn khoa học: TS. Phí Văn Trọng

Hà Nội, Năm 2021


TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trị rất quan trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia, trong đó có Việt Nam. Để hoạt động của ngân hàng
diễn ra được an tồn, hiệu quả và tránh được các rủi ro thì các NHTM phải ln coi trọng việc kiểm sốt nội bộ (KSNB) trong quản trị điều
hành.

Tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt, KSNB đã, đang và ngày càng khẳng định vai trò quan trọng, phát huy được hiệu quả, cụ thể giúp ngân hàng
giảm thiểu rủi ro do sai sót, gian lận và bảo tồn được tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho các đơn vị liên quan luôn tin cậy, đầy đủ, kịp thời và
thiết thực nhất về tình hình kinh doanh của ngân hàng.

Tuy nhiên, kiểm soát nội bộ (KSNB) vẫn bộc lộ những điểm chưa thực sự hoàn thiện. Trong một số năm gần đây còn tồn tại những sai phạm
trong hoạt động kinh doanh ngân hàng. Điều này đã làm ảnh hưởng đến q trình phát triển, đến uy tín cũng như quá trình xây dựng hình ảnh
của Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt.

Tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Bưu điện Liên
Việt Chi nhánh Hải Dương ” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sĩ

ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI
NGHIÊN CỨU

Phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu

+ Không gian: Ngân hàng Bưu điện Liên Việt – Chi nhánh Hải Dương.
Lý luận và thực tiễn về KSNB đối
với hoạt động tín dụng tại ngân hàng
TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Hải
Dương

+ Thời gian: dữ liệu thu thập năm 2018 đến năm 2020
+ Nội dung: KSNB hoạt động tín dụng được nghiên cứu qua 5 thành phần (nội dung)
gồm: Mơi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hệ thống thông tin và truyền thông; Hoạt động
kiểm soát; Hoạt động giám sát.


KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN

Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu

Chương 2: Lý luận chung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi
nhánh Hải Dương

Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín
dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Hải Dương


LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI

Lý luận chung về kiểm
sốt nội bộ

Kiểm sốt nội bộ hoạt
động tín dụng trong các
tổ chức ngân hàng

•
•

•
•
•
•

Bản chất kiểm sốt nội bộ
Các yếu tố cấu thành của kiểm soát nội bộ

Đặc điểm của ngân hàng thương mại ảnh hưởng KSNB
Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng
Nhiệm vụ của kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân
hàng

THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP
BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG

Khái quát về Ngân
hàng TMCP Bưu

Quá trình hình thành

Tổ chức bộ máy

điện Liên Việt Hải

và phát triển

quản lý

Dương


Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt Hải Dương

ĐVT : Tỷ VND, ngàn USD

31/12/2020
Chỉ tiêu

2018

2019

2020

So với 2018
(+/-)

I. Tổng tiền gửi
- Nguồn vốn nguyên tệ

1.547

So với 2019
%

(+/-)

%

1.857

2.288

741

32,4%

431

18,8%

1518

1.837

2.268

750

33,1%

431

19,0%

29

20

20

9

-45,0%

-

0,0%

 

-

 

- Nguồn vốn ngoại tệ quy đổi (USD)

 

Trong đó

 

 

 

1. Tiền gửi của khách hàng

1.547

1.857

2.288

742

32,4%

432

18,9%

-Tiền gửi dân cư

1.526

1.801

2.138

612

28,6%

337

15,8%

-Tiền gửi của Tổ chức kinh tế

21

56

150

129

86,1%

94

62,9%

-Tiền gửi kho bạc

-

-

 

 

 

-

 

2. Tiền gửi, tiền vay TCTD

-

-

 

 

 

-

 


Tình hình về dư nợ cho vay tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt Hải Dương

ĐVT : Tỷ VND, ngàn USD

31/12/2020
Chỉ tiêu

2018

2019

2020

So với 2018

So với 2019

(+/-)

%

(+/-)

%

11,1%

149

10%

II. Tổng dư nợ cho vay

1.330

1.347

1.496

166

1. Dư nợ phân theo loại vay

1.330

1.347

1.496

166

298

384

595

297

49,9%

211

35%

1.032

963

901

-131

-14,5%

-62

-7%

1.330

1.347

1.496

166

- Khách hàng cá nhân

607

884

1.159

552

47,6%

275

24%

- Khách hàng tổ chức

723

463

337

-386

-114,5%

-126

-37%

3. Nợ xấu

17

18

19

2

10,5%

1

5%

1,28%

1,34%

1,27%

0,0%

- Ngắn hạn
-Trung và dài hạn
2. Dư nợ phân theo đối tượng khách hàng

4. Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ

149

149

-0,1%


Hội sở

Ban giám đốc chi nhánh

Trung tâm giám sát kinh doanh ĐVKD

Phòng Khách hàng

Tổ khách hàng doanh nghiệp

Tổ khách hàng cá nhân và ngân

Phòng Hỗ trợ hoạt động

Tổ hỗ trợ hoạt động

Tổ quản lý PGD Bưu điện

hàng số

Tổ quản lý hành chính

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Ngân hàng TMCP Bưu điện
Liên Việt Hải Dương
Tổ bảo vệ

Phòng Kế toán Ngân quỹ

Tổ giao dịch

Tổ kế toán – ngân quỹ

Phòng Giao dịch


Thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt Chi nhánh Hải
Dương

Mơi trường

Đánh giá rủi

kiểm sốt

ro

Các hoạt

Hệ thống

Các hoạt

động kiểm

thơng tin và

động giám

sốt

truyền thơng

sát


THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN
KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH HẢI
DƯƠNG

Đánh giá về ưu điểm và hạn chế về thực

Mơi trường kiểm sốt

trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng
tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt

Đánh giá rủi ro

Chi nhánh Hải Dương
Các hoạt động kiểm sốt

Hệ thống thơng tin và truyền thơng

Giám sát


Ngun nhân của hạn chế

Ngun nhân khách quan

•
•

Thơng tin về khách hàng điều tra thiếu, điều tra không chuẩn xác.
Do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid 19

Ngun nhân chủ quan

•
•

Cơng tác đào tạo đội ngũ cán bộ chưa thực sự hiệu quả và phát huy tác dụng.
Phòng Khách hàng thiếu tính chủ động, lúng túng trong điều hành, phân cơng,
sắp xếp, bố trí, điều chỉnh, nhân sự trong phịng chưa thật sự rõ người, rõ việc, rõ
trách nhiệm.

•

Chưa có chế tài nghiêm khắc đối với các trường hợp cán bộ mắc sai sót phát hiện
qua kiểm tra nên tính răn đe, phòng ngừa còn hạn chế; nhiều trường hợp sai sót
lặp đi lặp lại.

•

Hệ thống phần mềm cơng nghệ thơng tin chưa đáp ứng được hết yêu cầu của
kiểm soát nội bộ. Dữ liệu khai báo thiếu hoặc chưa chính xác ảnh hưởng đến dữ
liệu báo cáo.


Thứ nhất: Hoàn thiện KSNB phải đáp ứng được yêu cầu đổi mới và phát triển, đặc biệt khi Ngân hàng đang trong
giai đoạn chuyển đổi hiện đại hóa tồn hệ thống theo mơ hình bán lẻ mới.

Phương hướng
hồn thiện kiểm

Thứ hai: Hoàn thiện KSNB đảm bảo phù hợp với quy mơ và đặc thù của ngành ngân hàng.

sốt nội bộ hoạt
động tín dụng tại
Ngân hàng TMCP

Thứ ba: Hồn thiện KSNB phải phù hợp với quy định do Nhà nước ban hành, các quy định pháp luật hiện hành và

Bưu điện Liên Việt

các chuẩn mực được áp dụng.

Chi nhánh Hải
Dương
Thứ tư: Hoàn thiện KSNB tại Chi nhánh phải phù hợp với trình độ cán bộ, đồng thời bộ máy phải gọn nhẹ, phát
huy được thế mạnh của công nghệ thông tin ứng dụng trong cơng tác hạch tốn, kiểm tra, phê duyệt


Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt Hải
Dương

Hồn thiện mơi trường kiểm
sốt

Hồn thiện hoạt động giám
sát

Hồn thiện đánh giá rủi ro

Hồn thiện hệ thống thơng tin

Hồn thiện hoạt động kiểm

và truyền thơng

sốt


Điều kiện thực hiện giải pháp

Đối với Ngân hàng
TMCP Bưu điện Liên
Đối với Ngân hàng nhà
nước
Đối với các cơ quan Nhà
nước

Việt Hải Dương


KẾT LUẬN
Qua quá trình nghiên cứu thực tế tại Chi nhánh, Tác giả đã trình bày trong Đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt - Chi nhánh Hải Dương” những nội dung cơ bản sau:
Một là, hệ thống hóa cơ sở lý luận chung về KSNB hoạt động tín dụng, phân tích các yếu tố cấu thành của KSNB. Trên cơ sở lý luận
chung về KSNB, Luận văn đã làm rõ những vấn đề cơ bản về KSNB hoạt động tín dụng trong các ngân hàng.
Hai là, đã đi sâu phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt Chi nhánh Hải Dương, đánh giá
mặt mạnh cũng như điểm còn hạn chế của KSNB tại Chi nhánh.
Ba là, Luận văn đã đưa ra phương hướng và giải pháp để hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt
Chi nhánh Hải Dương. Đồng thời, Tác giả cũng đưa ra một số các kiến nghị liên quan đến hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng
TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Hải Dương.


EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!