Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

LÊ THỊ HƯƠNG
HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Chuyên ngành: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:
TS. NGUYỄN THỊ HỒNG THÚY
HÀ NỘI, NĂM 2014
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của riêng tác
giả với sự cố vấn của Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THỊ HỒNG
THÚY. Tất cả các nguồn tài liệu tham khảo đã được công bố đầy đủ và đảm bảo
hoàn toàn chính xác, không có sự thay đổi hay chỉnh sửa bất cứ nội dung nào.
Hà Nội, ngày tháng năm 2014
Tác giả luận văn
LÊ THỊ HƯƠNG
LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian nghiên cứu lý luận và thực tế tác giả đã hoàn thành luận văn
thạc sỹ kinh tế với đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam”.
Tác giả xin chân thành cảm ơn TS. Nguyễn Thị Hồng Thúy đã quan tâm
giúp đỡ, chỉ bảo, hướng dẫn tận tình và đã đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác
giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp này.
Xin gửi lời cảm ơn đến:
Lãnh đạo cơ quan, các đồng nghiệp, bạn bè đã tạo điều kiện cho tác giả đi
học và hoàn thành luận văn này.
Trong quá trình thực hiện khó có thể tránh khỏi những hạn chế gặp phải vì
vậy tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý Thầy, Cô giáo và bạn
đọc để luận văn được hoàn thiện hơn.

Xin trân trọng cảm ơn!
Hà Nội, ngày tháng năm 2014
Tác giả luận văn
LÊ THỊ HƯƠNG
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN 2
LỜI CẢM ƠN 3
MỤC LỤC 4
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ 9
1
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG IV
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI IV
2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI IV
2.1.1. Ngân hàng thương mại iv
2.1.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng và rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
thương mại iv
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG VIII
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM VIII
3.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM VIII
3.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại
cổ phần Công Thương Việt Nam viii
3.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ix
3.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG
THƯƠNG VIỆT NAM IX
3.2.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ix
3.2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam ix
3.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM X

3.3.1. Một số kết quả đạt được x
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân
hàng TMCP Công Thương Việt Nam x
4.3.1 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng xi
4.3.2. Sắp xếp và tăng cường chính sách đào tạo đối với cán bộ tín dụng, cán bộ
kiểm soát xi
4.3.3. Giải pháp về cơ cấu tổ chức, quản lý của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ xi
4.3.4 Tăng cường các phương pháp kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng xi
4.4. KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM XI
4.4.1. Về nhân sự đối với phòng KTKSNB xi
4.4.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm soát hoạt động tín dụng từ
xa xii
4.7. NHỮNG HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GỢI Ý CHO CÁC NGHIÊN CỨU
TRONG TƯƠNG LAI XII
KẾT LUẬN XII
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1
1.1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1
1.2. TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 2
1.3. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 5
1.4. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 5
1.5. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 6
1.6. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 6
1.7. Ý NGHĨA CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 7
1.8. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 8
CHƯƠNG 2 9
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI 9
2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI 9

2.1.1. Ngân hàng thương mại 9
2.1.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng và rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
thương mại 9
2.2. KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11
2.2.1. Lý luận chung về kiểm soát trong quản lý 11
2.2.1.1. Khái niệm về kiểm soát 11
2.2.1.2. Vai trò của kiểm soát 11
2.2.1.3. Quy trình kiểm soát 12
2.2.2. Kiểm soát nội bộ 13
2.2.3. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại 30
2.3. KINH NGHIỆM VỀ XÂY DỰNG VÀ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC NGÂN HÀNG
NƯỚC NGOÀI 38
CHƯƠNG 3 40
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG 40
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG 40
VIỆT NAM 40
3.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 40
3.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại
cổ phần Công Thương Việt Nam 40
3.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 44
3.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG
THƯƠNG VIỆT NAM 48
3.2.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 48
3.2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam 52
3.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 64
3.3.1. Một số kết quả đạt được 64
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân
hàng TMCP Công Thương Việt Nam 66

CHƯƠNG 4 70
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 70
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP 70
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 71
4.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
TRONG THỜI GIAN TỚI 71
4.2. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 73
4.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 73
4.3.1 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng 74
4.3.2. Sắp xếp và tăng cường chính sách đào tạo đối với cán bộ tín dụng, cán bộ
kiểm soát 75
4.3.3. Giải pháp về cơ cấu tổ chức, quản lý của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ 76
4.3.4 Tăng cường các phương pháp kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 77
4.4. KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 78
4.4.1. Về nhân sự đối với phòng KTKSNB 78
4.4.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm soát hoạt động tín dụng từ
xa 79
4.5. KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 80
4.6. NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 80
4.7. NHỮNG HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GỢI Ý CHO CÁC NGHIÊN CỨU
TRONG TƯƠNG LAI 81
KẾT LUẬN 82
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
BĐH :Ban điều hành
HĐQT :Hội đồng quản trị
KSNB : Kiểm soát nội bộ
KTKSNB : Kiểm tra, kiểm soát nội bộ

NHCT : Ngân hàng Công thương
NHTMCPCTVN : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
NHNN : Ngân hàng Nhà Nước
TMCP : Thương mại cổ phần
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ
SƠ ĐỒ
LỜI CAM ĐOAN 2
LỜI CẢM ƠN 3
MỤC LỤC 4
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ 9
1
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG IV
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI IV
2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI IV
2.1.1. Ngân hàng thương mại iv
2.1.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng và rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
thương mại iv
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG VIII
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM VIII
3.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM VIII
3.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại
cổ phần Công Thương Việt Nam viii
3.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ix
3.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG
THƯƠNG VIỆT NAM IX
3.2.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ix
3.2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam ix
3.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP

CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM X
3.3.1. Một số kết quả đạt được x
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân
hàng TMCP Công Thương Việt Nam x
4.3.1 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng xi
4.3.2. Sắp xếp và tăng cường chính sách đào tạo đối với cán bộ tín dụng, cán bộ
kiểm soát xi
4.3.3. Giải pháp về cơ cấu tổ chức, quản lý của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ xi
4.3.4 Tăng cường các phương pháp kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng xi
4.4. KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM XI
4.4.1. Về nhân sự đối với phòng KTKSNB xi
4.4.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm soát hoạt động tín dụng từ
xa xii
4.7. NHỮNG HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GỢI Ý CHO CÁC NGHIÊN CỨU
TRONG TƯƠNG LAI XII
KẾT LUẬN XII
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1
1.1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1
1.2. TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 2
1.3. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 5
1.4. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 5
1.5. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 6
1.6. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 6
1.7. Ý NGHĨA CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 7
1.8. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 8
CHƯƠNG 2 9
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI 9
2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI 9
2.1.1. Ngân hàng thương mại 9
2.1.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng và rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
thương mại 9
2.2. KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11
2.2.1. Lý luận chung về kiểm soát trong quản lý 11
2.2.1.1. Khái niệm về kiểm soát 11
2.2.1.2. Vai trò của kiểm soát 11
2.2.1.3. Quy trình kiểm soát 12
2.2.2. Kiểm soát nội bộ 13
2.2.3. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại 30
2.3. KINH NGHIỆM VỀ XÂY DỰNG VÀ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC NGÂN HÀNG
NƯỚC NGOÀI 38
CHƯƠNG 3 40
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG 40
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG 40
VIỆT NAM 40
3.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 40
3.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại
cổ phần Công Thương Việt Nam 40
3.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 44
3.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG
THƯƠNG VIỆT NAM 48
3.2.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 48
3.2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam 52
3.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 64
3.3.1. Một số kết quả đạt được 64
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân

hàng TMCP Công Thương Việt Nam 66
CHƯƠNG 4 70
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 70
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP 70
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 71
4.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
TRONG THỜI GIAN TỚI 71
4.2. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 73
4.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 73
4.3.1 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng 74
4.3.2. Sắp xếp và tăng cường chính sách đào tạo đối với cán bộ tín dụng, cán bộ
kiểm soát 75
4.3.3. Giải pháp về cơ cấu tổ chức, quản lý của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ 76
4.3.4 Tăng cường các phương pháp kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 77
4.4. KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 78
4.4.1. Về nhân sự đối với phòng KTKSNB 78
4.4.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm soát hoạt động tín dụng từ
xa 79
4.5. KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 80
4.6. NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 80
4.7. NHỮNG HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GỢI Ý CHO CÁC NGHIÊN CỨU
TRONG TƯƠNG LAI 81
KẾT LUẬN 82
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

LÊ THỊ HƯƠNG
HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG

TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Chuyên ngành: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH
HÀ NỘI, NĂM 2014
i
TÓM TẮT LUẬN VĂN
Luận văn gồm bốn chương:
Chương 1: Giơí thiệu đề tài nghiên cứu
Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân
hàng thương mại
Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng
TMCP Công Thương Việt Nam
Chương 1 đề cập đến tám vấn đề: Tính cấp thiết của Đề tài; Tổng quan các
công trình nghiên cứu có liên quan tới đề tài; Mục tiêu nghiên cứu; Câu hỏi nghiên
cứu; Phạm vi nghiên cứu; Phương pháp nghiên cứu; Ý nghĩa của Đề tài nghiên cứu
và Kết cấu của Đề tài nghiên cứu.
Tín dụng là hoạt động có vị trí rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của
mỗi ngân hàng thương mại, là hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng,
nhưng đồng thời cũng là hoạt động rủi ro nhất trong ngân hàng thương mại. Do vậy,
kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là hết sức cần thiết, an toàn trong hoạt động tín
dụng mạng lại sự phát triển bền vững cho ngân hàng.
Hiện nay nền kinh tế thế giới và trong nước vẫn còn gặp rất nhiều khó khăn,
gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động của các ngân hàng thương mại, trong đó có
hoạt động tín dụng: tình hình nợ xấu gia tăng, rủi ro mất vốn tăng cao. Trước thực
trạng đó đặt ra cho các ngân hàng thương mại là làm thế nào để kiểm soát và hạn
chế rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng tín dụng.
Thực tiễn ở Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam trong những năm gần
đây, mặc dù kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khá tốt, đã có những bước tiến rõ
rệt nhưng vẫn còn rất nhiều hạn chế, để xảy ra nhiều sai phạm trong hoạt động tín
dụng, nợ xấu có xu hướng tăng. Do vậy, với triết lý kinh doanh an toàn, hiệu quả và

bền vững đặt ra yêu cầu hoàn thiện kiểm soát nội bộ để hạn chế rủi ro hoạt động tín
dụng, nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng những vấn đề trên, tác giả lựa chọn
nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân
hàng TMCP Công Thương Việt Nam”.
ii
Mục tiêu nghiên cứu của Đề tài là:
• Trên cơ sở hệ thống hóa lý luận chung về KSNB, Luận văn phân tích quy
trình, phương pháp KSNB hoạt động tín dụng trong NHTM.
• Khảo sát và phân tích thực trạng tình hình kiểm soát nội bộ hoạt động tín
dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
• Đề xuất giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín
dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Qua đó hạn chế rủi ro tín dụng,
giúp ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả.
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu như đã đề cập ở trên, nội dung đề tài luận
văn cần trả lời được những câu hỏi đặt ra như sau:
• Lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương
mại cổ phần Công thương Việt Nam là gì?
• Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương
mại cổ phần Công thương Việt Nam như thế nào ?
• Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
NHTMCPCTVN cần những giải pháp gì để hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động
tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam trong thời gian tới?
Đối tượng nghiên cứu của Đề tài là kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng thương mại.
Phạm vi nghiên cứu của đề tài được xác định cụ thể về không gian và thời
gian; Không gian nghiên cứu là các chi nhánh trong nước của Ngân hàng thương
mại cổ phần Công thương Việt Nam; Thời gian khảo sát từ năm 2011 đến năm
2013.
Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu thích hợp với cả dữ liệu sơ

cấp và thứ cấp. Dữ liệu sơ cấp gồm những ghi chép thu thập được thông qua các
phương pháp kỹ thuật cụ thể như phân tích, quan sát và phỏng vấn Ban Lãnh đạo
chi nhánh, cán bộ kiểm soát nội bộ, các trưởng/ phó phòng liên quan đến hoạt động
tín dụng, các cán bộ tín dụng NHTMCPCTVN về nhận thức và quan điểm về
KSNB hoạt động tín dụng, mức độ hài lòng với công việc, góp ý về quy trình cấp
iii
tín dụng hiện tại, góp ý về bộ máy tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của các phòng, ban
liên quan đến hoạt động tín dụng. Trên cơ sở đó đưa ra các kiến nghị cụ thể về hoàn
thiện KSNB hoạt động tín dụng. Dữ liệu thứ cấp gồm nhiều loại tài liệu: Như các tài
liệu, thông tin nội bộ: Quy trình xét cấp tín dụng của NHTMCPCTVN, quy chế
hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ NHTMCPCTVN, báo cáo thường niên của
NHTMCPCTVN các năm 2011, 2012, 2013, cơ cấu tổ chức, những tài liệu sổ sách
kế toán và chứng từ về hoạt động kiểm soát tín dụng đã và đang được tiến hành tại
các Chi nhánh NHTMCPCTVN…Nguồn dữ liệu thu thập từ bên ngoài: Chuẩn mực
kế toán, thông tư số 44/4011/TT-NHNN ngày 29/12/2011; Các giáo trình, tài liệu về
kiểm soát nội bộ; Các nghiên cứu trước đây liên quan đến đề tài nghiên cứu.
Phương pháp xử lý dữ liệu gồm phương pháp phân tích định tính/ nghiên cứu
tình huống kết hợp với các phương pháp khái quát hóa, tổng hợp và phân tích
những nguyên lý cơ bản về KSNB hoạt động tín dụng phù hợp với đặc thù của
NHTMCPCTVN để đưa ra những đánh giá cụ thể về thực trạng KSNB hoạt động
tín dụng tại NHTMCPCTVN. Trên cơ sở đó, Luận văn đưa ra các kiến nghị cụ thể
về hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công
thương Việt Nam.
Đề tài nghiên cứu có ý nghĩa về mặt lý luận và thực tiễn. Trên phương diện
lý luận: Luận văn đã làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về KSNB hoạt động tín
dụng trong lĩnh vực ngân hàng, Luận văn góp phần phát triển lý luận làm cơ sở cho
việc nghiên cứu, xây dựng KSNB hoạt động tín dụng trong các Ngân hàng, đặc biệt
là các Ngân hàng TMCP có vốn Nhà nước. Trên phương diện thực tiễn: Luận văn
đã phân tích thực trạng và đưa ra những giải pháp góp phần hoàn thiện KSNB hoạt
động tín dụng tại NHTMCPCTVN, qua đó hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân

hàng, giúp ngân hàng phát triển bền vững.
iv
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.1. Tổng quan về ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng trong ngân
hàng thương mại
2.1.1. Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là một loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn
bộ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động khác có liên quan.
Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc
một số các nghiệp vụ sau đây: Nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh
toán qua tài khoản.
2.1.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng và rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân
hàng thương mại
Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân
hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định.
Hoạt động tín dụng bao gồm các hoạt động sau: cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, bao
thanh toán và hoạt động tín dụng khác. Đặc trưng trong quan hệ tín dụng ngân
hàng:
Thứ nhất, Là quan hệ chuyển nhượng mang tính chất tạm thời.
Thứ hai, Lượng vốn được chuyển nhượng phải được hoàn trả đúng hạn cả về
thời gian và về giá trị bao gồm hai bộ phận: gốc và lãi.
Thứ ba, quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở sự tin tưởng giữa người đi vay và
người cho vay.
Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng do
khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình
theo cam kết.
2.2. Khái quát kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
2.2.1. Lý luận chung về kiểm soát trong quản lý
2.2.1.1. Khái niệm về kiểm soát

v
Có rất nhiều khái niệm về kiểm soát nhưng tựu chung lại thì kiểm soát là một
tiến trình đo lường kết quả thực hiện so sánh với điều đã được hoạch định, đồng
thời sửa chữa các sai lầm để đảm bảo việc đạt được mục tiêu theo kế hoạch đã được
đề ra.
2.2.1.2. Vai trò của kiểm soát
 Giúp các nhà quản lý biết được tiến độ phát triển công việc, phát hiện
những sai sót để điều chỉnh kịp thời nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra.
 Kiểm soát cung cấp các căn cứ cụ thể để hoàn thiện các quyết định quản lý.
 Kiểm soát tạo điều kiện để đề ra mục tiêu mới, kế hoạch mới, cải thiện cơ
cấu tổ chức nhân sự và thay đổi về kỹ thuật điều khiển.
 Kiểm soát còn giúp nhà quản lý đánh giá được chất lượng công việc của
nhân viên, từ đó kịp thời hỗ trợ.
2.2.1.3. Quy trình kiểm soát
2.2.2. Kiểm soát nội bộ
2.2.2.1. Các khái niệm về kiểm soát nội bộ
Theo liên đoàn kiểm toán quốc tế (The international Federation of
Accountat- IFAC)
Viện kiểm toán độc lập Hoa kỳ (American institute of Certificated Public
Accountant – AICPA)
Hội kế toán Anh quốc (England Association of Accountant- EAA)
Theo Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel committee on banking
Xây dựng tiêu chuẩn
Và lựa chọn phương pháp đo
lường
Xây dựng tiêu chuẩn
Và lựa chọn phương pháp đo
lường
Đo lường kết quả
thực hiện và đối

chiếu với tiêu chuẩn

Đo lường kết quả
thực hiện và đối
chiếu với tiêu chuẩn

Điều chỉnh
sai lệch
Điều chỉnh
sai lệch
Điều chỉnh bước 1 Phản hồi
Điều chỉnh bước 1 Phản hồi
vi
supervision)
COSO (Committee of Sponsoring Organization)
Theo Chuẩn mực số 400 - Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Có rất nhiều khái niệm KSNB khác nhau nhưng tất cả đều khẳng định rằng
KSNB là tập hợp bao gồm các chính sách, quy trình, quy định, các thông lệ, cơ cấu
tổ chức của doanh nghiệp được thiết lập nhằm giám sát các hoạt động của doanh
nghiệp, ngăn ngừa, phát hiện và giảm thiểu những rủi ro trong hoạt động của doanh
nghiệp. KSNB tốt sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro không mong muốn
và là nền tảng giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, an toàn và bền vững.
2.2.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong NHTM
Bảo đảm hiệu quả và an toàn trong hoạt động.
Bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế, an toàn
và có hiệu quả.
Bảo đảm hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý,
đầy đủ và kịp thời.
Bảo đảm tuân thủ pháp luật và các cơ chế, quy trình, quy định nội bộ.
2.2.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM

Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm 5 yếu tố chính: Môi trường kiểm soát,
đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và cơ chế trao đổi thông tin,
hệ thống giám sát và thẩm định.
Môi trường kiểm soát: Là những yếu tố của tổ chức ảnh hưởng đến hoạt
động của hệ thống kiểm soát nội bộ và là các yếu tố tạo ra một môi trường trong đó
toàn bộ các thành viên của tổ chức có nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống
kiếm soát nội bộ hay không.
Đánh giá rủi ro: Không lệ thuộc vào quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí
địa lý, bất kỳ tổ chức nào khi hoạt động đều phải đối mặt với rủi ro. Những rủi ro
này có thể do các yếu tố bên trong hoặc bên ngoài tác động vào.
Hoạt động kiểm soát: là những chính sách và thủ tục để đảm bảo cho các
chỉ thị, các yêu cầu của ban lãnh đạo được thực hiện đứng và đầy đủ. Các chính
sách và thủ tục này giúp thực thi những hành động với mục đích chính là giúp kiểm
vii
soát các rủi ro mà đơn vị đang hoặc có thể gặp phải.
Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin: Thông tin cần thiết được thu thập
từ bên trong và bên ngoài, chuyển đến người quản lý bằng các báo cáo thích hợp.
Thông tin cần thiết cho mọi cấp của đơn vị vì giúp cho việc đạt được các mục tiêu
kiểm soát khác nhau, thông tin được cung cấp thông qua hệ thống thông tin. Hệ
thống thông tin của đơn vị có thể được xử lý trên máy tính, qua hệ thống thủ công
hoặc kết hợp cả hai. Các hoạt động kiểm soát tại đơn vị chỉ có thể thực hiện nếu
thông tin thích hợp, kịp thời, cập nhật chính xác và truy cập thuận tiện.
Hệ thống giám sát và thẩm định: Đây là bộ phận cuối cùng của hệ thống
kiểm soát nội bộ. Giám sát là một quá trình mà người quản lý đánh giá về tính hiệu
lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Điều quan trọng trong giám sát là
phải xác định được hệ thống kiểm soát nội bộ có vận hành đúng như thiết kế hay
không và có cần thiết phải sửa đổi chúng cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển
của tổ chức hay không.
2.2.2.4 Nguyên tắc cơ bản của kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại
2.2.3. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

2.2.3.1. Nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng có các nhiệm vụ như sau:
Kiểm tra, đánh giá tính phù hợp, tính hiệu lực hiệu quả của hệ thống kiểm tra
kiểm soát nội bộ trong ngân hàng, độ tin cậy của các thông tin tín dụng trước khi
trình ký duyệt công bố.
Kiểm tra, đánh giá sự tuân thủ của các nguyên tắc hoạt động và quản lý tín
dụng được biệt sự tuân thủ pháp luật, quy trình, quy định, chính sách, chế độ của
hội đồng quản trị, ban giám đốc, của cán bộ tín dụng.
Phát hiện những sơ hở, yếu kém, gian lận trong quản lý tín dụng trong bảo vệ
tài sản, nguồn vốn của ngân hàng. Đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện
hệ thống quản lý điều hành kinh doanh của ngân hàng.
2.2.3.2. Nội dung của kiểm soát nội bộ
Nội dung của kiểm soát nội bộ được chia làm hai phần:
Kiểm soát quá trình xử lý nghiệp vụ tại các phòng ban chức năng liên quan
viii
trong quá trình cho cấp tín dụng.
Kiểm soát của các bộ phận kiểm soát chuyên trách, thực hiện kiểm tra định
kỳ, đột xuất để kiểm tra, đánh giá sự tuân thủ quy trình, quy định của các phòng
ban, chức năng trong hoạt động tín dụng; đưa ra các cảnh báo, đề xuất biện pháp
hạn chế, ngăn ngừa các rủi ro được phát hiện trong cho hoạt động tín dụng.
2.2.3.3. Phương pháp kiểm soát nội bộ
2.2.3.4. Quy trình kiểm soát nội bộ
Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm soát nội bộ
2.3. Kinh nghiệm về xây dựng và hoàn thiện kiểm soát nội bộ của các Ngân
hàng nước ngoài
 Kinh nghiệm từ các ngân hàng thương mại Thái Lan
 Kinh nghiệm tổ chức hoạt động kiểm soát, kiểm toán nội bộ ngân hàng
tại Cộng hòa Liên Bang Đức
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

3.1. Tổng quan về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
3.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng
Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
Tác giả làm rõ quá trình hình thành, phát triển, cơ cấu tổ chức, đặc điểm hoạt
Thiết lập các chính sách,
quy trình cho những mục
tiêu kiểm soát
Thiết lập các chính sách,
quy trình cho những mục
tiêu kiểm soát
Thực hiện các thủ tục kiểm
soát tương ứng với các chính
sách đã đề ra
Thực hiện các thủ tục kiểm
soát tương ứng với các chính
sách đã đề ra
Đối chiếu kết quả thực
hiện với các chính sách;
phân tích nguyên nhân
Đối chiếu kết quả thực
hiện với các chính sách;
phân tích nguyên nhân
Tổ chức
đánh giá
lại
Tổ chức
đánh giá
lại
Xác định và đưa
ra hành động quản

lý phù hợp
Xác định và đưa
ra hành động quản
lý phù hợp
ix
động của NHTMCPCTVN và điểm qua một số kết quả đạt được.
3.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt
Nam
3.1.2.1 Sản phẩm tín dụng chủ yếu của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
3.1.2.2. Hoạt động tín dụng
3.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP
Công Thương Việt Nam
3.2.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
3.2.1.1. Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ
Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ là việc kiểm tra, phê duyệt các giao dịch
trên hệ thống máy tính và hồ sơ giấy trước khi thực hiện các bước tiếp theo của quy
trình nghiệp vụ. Kiểm soát viên thường là trưởng, phó phòng nghiệp vụ.
3.2.1.2. Kiểm soát sau
Kiểm soát sau được bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ thực hiện nhằm kiểm
tra, giám sát việc tuân thủ quy định của pháp luật, quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy
định nội bộ của NHTMCPCTVN; nhằm phát hiện, cảnh báo ngăn ngừa kịp thời
hành vi vi phạm và đề xuất xử lý các tồn tại, sai phạm trong mọi hoạt động nghiệp
vụ của các đơn vị, nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành và hoạt động của
NHTMCPCTVN.
3.2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương
Việt Nam
3.2.2.1. Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ tín dụng
Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ tín dụng được tổ chức dưới dạng các nút
kiểm soát được bố trí trong các bước của quy trình cấp tín dụng do ngân hàng thiết
lập. Quy trình, thủ tục, nội dung kiểm soát được gắn liền với quy trình cấp tín dụng

của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam và được sử dụng phương pháp kiểm
soát trực tiếp tại từng hồ sơ vay.
3.2.2.2. Kiểm soát sau đối với hoạt động tín dụng.
a) Quy trình kiểm tra, kiểm soát
x
b) Phương pháp kiểm soát
c) Nội dung kiểm tra, kiểm soát
Về hồ sơ tín dụng
Về thẩm định và xét duyệt cho vay
Về bảo đảm tiền vay
Về giải ngân
Kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay
Về lãi suất và phí
Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Về xử lý nợ
3.3. Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng
TMCP Công thương Việt Nam
3.3.1. Một số kết quả đạt được
Đối với kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ tín dụng
Đối với kiểm soát sau
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
3.3.2.1. Hạn chế trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP
Công thương Việt Nam
Thứ nhất: Công tác kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ tín dụng vẫn còn
chưa chặt chẽ, không phát huy được hết tác dụng.
Thứ hai: Chất lượng kiểm tra của bộ phận KTKSNB chi nhánh chưa cao.
Thứ ba: Kiểm soát nội bộ chỉ có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hoàn
thiện, cảnh báo rủi ro.
Thứ tư: chất lượng nguồn lực chưa hiệu quả.

3.3.2.2. Nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín
dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
xi
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT
ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
4.1. Định hướng phát triển tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam trong thời gian tới
4.2. Định hướng phát triển công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín
dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
4.3. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân
hàng TMCP Công thương Việt Nam
4.3.1 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng
Thực hiện chuyển đổi công việc của cán bộ
Thực hiện nghỉ phép bắt buộc
Phân tách chức năng tìm kiếm khách hàng, chức năng thẩm định, đề xuất cho
vay
4.3.2. Sắp xếp và tăng cường chính sách đào tạo đối với cán bộ tín dụng, cán bộ
kiểm soát
- Đưa ra chính sách tuyển dụng, sử dụng, đãi ngộ và đề bạt cán bộ thích
hợp với yêu cầu và trách nhiệm công việc. Qúa trình tuyển dụng cần công khai
minh bạch để giảm thiểu tiêu cực trong quá trình thi tuyển.
- Thường xuyên tổ chức các lớp học, tập huấn và đào tạo cập nhật những
quy định, quy trình tín dụng mới của ngân hàng.
- Nâng cao trình độ kỹ thuật, năng lực chuyên môn, am hiểu thị trường,
kiến thức pháp luật cho cán bộ tín dụng để có góc nhìn khái quát, toàn diện giúp
đưa ra nhận xét, đánh giá sát thực, khách quan hơn trong quyết định cho vay.
- Kiên quyết loại bỏ các cán bộ yếu về tư cách đạo đức, thiếu trung thực
hoặc điều sang bộ phận khác nếu thiếu chuyên môn nghiệp vụ.
4.3.3. Giải pháp về cơ cấu tổ chức, quản lý của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ
4.3.4 Tăng cường các phương pháp kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

4.4. Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
4.4.1. Về nhân sự đối với phòng KTKSNB
xii
4.4.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm soát hoạt động tín
dụng từ xa
4.5. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
4.6. Những đóng góp của đề tài nghiên cứu
4.7. Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và một số gợi ý cho các nghiên cứu
trong tương lai
KẾT LUẬN