Ngày 4 buổi chiều và ngày 5 buổi sáng - kế hoạch tài chính

Kế hoạch tài chính
1. Các hoạt động tài
chính kế toán cơ bản
2. Báo cáo tài chính
3. Báo cáo tài chính dự
đoán
4. Phân tích tài chính


1-Các hoạt động tài chính
kế toán cơ bản
Đầu tư: lựa chọn và quyết định
thuê, mua các nguồn lực sản
xuất như nhà xưởng máy móc..
Vận hành-giao dịch: dựa trên
các nguồn lực nói trên thực hiện
các giao dịch kinh doanh
Vốn và nguồn vốn: lựa chọn
và quyết định nguồn vốn


Các hoạt động tài chính kế
toán cơ bản
Đầu tư: lựa chọn mua máy móc
từ Trung Quốc hay Việt nam
Vận hành-giao dịch: Tính toán
giá thành trên dây chuyền sản
xuất
Vốn và nguồn vốn:vay vốn
ngân hàng , q hỗ trợ doanh
nghiệp nhỏ, bạn beø ?

Đầu tư
Đầu tư mới

Giải đầu tư
(bán)

Khấu hao

Cơ sở hạ
tầng

Tái đầu tö


Vận hành-giao dịch
Giá bán

Sản lượng

Giá sản xuất
Cố định và biến ñoåi


Vốn và nguồn vốn
Chia cổ tức

Lợi nhuận sau
thuế

Trả lãi xuất-

Lợi nhuận
giữ lại
Các khoản
nợ dài hạn

Vốn chủ sở
hữu

Tái đầu tư


2-Báo cáo tài chính
Bảng tổng kết tài sản-Balance
sheet
Đầu tư
Vốn
Tài sản có ngắn
hạn

Tài sản nợ ngắn
hạn

Tài sản có dài hạn

Tài sản nợ dài hạn

Tài sản có khác

Vốn chủ sở hữu

Tổng tài sản có

Tổng tài sản nợ và
vốn
Hạch toán lãi hay lỗ


Bảng tổng kết thu nhập –
income statement
Đầu tư
Tài sản có ngắn
hạn

Tài sản có dài hạn

Vận hànhgiao dịch
Doanh thu

Tổng giá thành

Vốn
Tài sản nợ ngắn
hạn

Tài sản nợ dài hạn

Gross margin

Tài sản có khác

Tổng tài sản có

Chi phí hoạt động

Lãi/lỗ
Thuế thu nhập
Hạch toán lãi hay lỗ

Vốn chủ sở hữu

Tổng tài sản
nợ và vốn


Bảng tiền mặt-cash flow
Đầu tư
Các khoản tăng
lên hay giảm đi
của tài sản có
là nguồn giảm
hay tăng tiền
mặt của công ty

Vận hànhgiao dịch

Lãi hay lỗ sau
chu kỳ hoạt
động làm tăng

hay giảm tiền
mặt của công ty

Vốn
Các hoạt động
như tín dụng khi
mua bán hàng,
trả nợ hay tăng
các khoản nợ
ngắn và dài hạn


Dòng tiền- Fund flow
Tại sao công ty lại cần tiền mặt:
chênh lệch thời gian giữa các hoạt
động
Nguồn tiền mặt vào: vốn đầu tư,
các khoản trả chậm, nợ ngân
hàng, giảm tồn kho, các khoản
phải trả như lương tiền điện
Nguồn tiền mặt ra: tín dụng cho
khách hàng, tồn kho tăng, mua tài
sản có dài hạn ..


Dòng tiền cho công ty
sản xuất
Nguồn tiền mặt ra: lương, các chi
phí, nguyên vật liệu, tồn kho bán
thành phẩm, thành phẩm,

Nguồn tiền mặt vào: các khoản
phải trả, các khoản trả sau, vay
ngân hàng, vay người thân, doanh
thu


Dòng tiền cho công ty
thương mại
Nguồn tiền mặt ra:chi phí mua
hàng, chi phí bán hàng, chi phí hoạt
động, thuế,
Nguồn tiền mặt vào: các khoản
phải trả, các khoản trả sau, vay
ngân hàng, vay người thân, doanh
thu
Nhu cầu tiền mặt ảnh hưởng: do
tăng doanh thu, do nhu cầu thay đổi
theo thời vụ, thời gian


Ví dụ phân tích ảnh
hưởng tiền mặt
Công ty bán hàng với các thông
tin sau: cho khách hàng trả chậm
45 ngày, mua hàng được nợ 40
ngày. Vòng quay tồn kho 12 lần/
năm, chi phí mua hàng là 72 %, tỷ
lệ lợi nhuận là 6 %
Nếu như công ty muốn tăng 100 $
doanh thu thì cần thêm bao nhiêu

vốn tiền mặt


Ví dụ phân tích ảnh
hưởng tiền mặt
Tiền mặt ra: $ 72* 30/360 = 6 $
Tiền mặt ra : $ 100 * 45/ 360= 12.5 $
Tiền mặt vào : $ 6
Tiền mặt vào : $ 72* 40/360 = 8 $
Tiền mặt cần thêm : 12.5+6-8-6=
4.5


Ví dụ phân tích ảnh
hưởng tiền mặt
 Lấy lại ví dụ trên, giả sử công ty
có doanh thu một tháng là 10000
$Vốn kinh doanh 2000 $
 Các trường hợp
1.Công ty muốn tăng doanh
số thêm 5000 $
2.Thời gian bán nợ khách
hàng tăng gấp đôi
3.Thời gian mua hàng 6


3-Báo cáo tài chính dự
đoán
Các loại báo cáo tài chính dự
đoán

 Bảng tổng kết tài sản, thu nhập
 Bảng sử dụng tiền mặt
 Bản dự đoán hoạt động như bán
hàng ,sản xuất, nhân sự


Báo cáo tài chính dự
đoán
Mục tiêu của báo cáo tài chính dự
đoán
 Sử dụng dự báo các hoạt động
 Phân tích độ nhạy và các tình
huống giả sử bằng các giả
thuyết


Báo cáo tài chính dự
đoán
Bảng thu nhập
 Dự báo doanh số, chi phí bán
hàng , lợi nhuận của công ty
 Phân tích các thay đổi thông qua
các giả thuyết
 Ví dụ: bảng thu nhập dự đoán


Báo cáo tài chính dự
đoán
Bảng cân đối tài sản
 Dự báo thay đổi trong bảng cân

đối tàn sản sau chu trình hoạt
động
 Phân tích các thay đổi thông qua
các giả thuyết đặc biệt các
thay đổi trong vốn nguồn vốn và
các khoản tài sản có dài hạn
 Ví dụ: bảng cân đối tài sản dự
đoán


Báo cáo tài chính dự
đoán
Bảng tiền mặt dự đoán
 Dự báo nhu cầu cần tiền mặt
của công ty cho các hoạt động
 Phân tích các ảnh hưởng đến
dòng tiền mặt in hoaëc out


Báo cáo tài chính dự
đoán
Bảng dự đoán hoạt động
 Dự báo các thay đổi
 Cung cấp số liệu cho các bản dự
đoán tài chính khác
 Hoạch định các tác nghiệp như
tuyển dụng, kế hoạch sản xuất
vv

4-Các chỉ tiêu tài chính
Chỉ tiêu lợi nhuận: sử dụng để
đo lường mức lợi nhuận của kế
hoạch và phần trăm giá thành
tạo nên doanh thu
Chỉ tiêu hoạt động hiệu quả:
sử dụng để đo mức độ hiệu quả
của việc sử dụng các tài sản
có hữu hình
Chỉ tiêu thanh khoản: sử dụng
để đo lường khả năng công ty
thanh toán các khoản nợ ngắn
hạn


Chỉ tiêu lợi nhuận
Gross profit margin
Gross profit
Net revenue
Gross profit= Net revenue- Total Sales
expenses
Net revenues= Gross sales- sales
allowances


Chỉ tiêu lợi nhuận
Net profit margin
Net profit before tax
Net revenue

Chỉ tiêu hoạt động
hiệu quả
Return on Assets
Net profit after interest
and tax
Total assets