Khi xuất quỹ gửi vào NH

3.4.2. Kế toán tiền gửi
1) Khi xuất quỹ gửi vào NH, Kho bạc:
Nợ TK 112
Có TK 111
2) Khi NSNN cấp kinh phí bằng Lệnh chi tiền, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 337- Tạm thu (3371).
Đồng thời, ghi:
Nợ TK 012: cấp bằng lệnh chi tiền thực chi
hoặc
Nợ TK 013: cấp bằng Lệnh chi tiền tạm ứng


3.4.2. Kế toán tiền gửi
3) Khi nhà tài trợ chuyển tiền về TK tiền gửi tạm ứng (TK đặc biệt) do đơn
vị làm chủ TK:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 337- Tạm thu (3372).
4) Thu lãi tiền gửi:
Nợ TK 112
Có TK 2412: đầu tư tạm thời của khoản vay sd cho mục đích
XDCBDD
Có TK 138 (1,2) hoặc Có TK 515: lãi đầu tư tín phiếu, trái phiếu,
cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản đầu tư tài chính
Có TK 353- Các quỹ đặc thù hoặc Có TK 431-Các quỹ (4314); Lãi
tiền gửi của các đơn vị sự nghiệp được bổ sung vào Quỹ