Báo cáo thực tập "Báo cáo tổng quan tình hình tài chính tại Ngân hàng Vietinbank, chi nhánh Cẩm Phả - Quảng Ninh" ppt

Báo cáo thực tập
Báo cáo tổng quan
tình hình tài chính tại Ngân hàng Vietinbank
chi nhánh Cẩm Phả - Quảng Ninh
GVHD: Nguyễn Thị Hường
SVTH: Tô Nhật Linh
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT……………………….…… 2
DANH MỤC BẢNG BIỂU……………………………………….…… ….2
DANH MỤC SƠ ĐỒ……………………………………………….…… 3
Lời nói đầu……………………………………………………………… 3
PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH PHÁT
TRIỂN VÀ NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN TỔ CHỨC TÀI CHÍNH TẠI
VIETINBANK CẨM PHẢ……………….…………………… …….… 4
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng Công thương Việt Nam chi
nhánh Cẩm Phả………………………………… …………… ………… 4
1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Vietinbank Cẩm Phả………………………5
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động của Vietinbank Cẩm Phả ……….5
PHẦN 2: CÔNG TÁC LẬP BCTC TẠI VIETINBANK CẨM PHẢ NĂM
2012…………………………………………………………………….……7
2.1. Tìm hiểu quy trình lập BCTC………………………………………….7
2.1.1. Cơ sở lý thuyết……………………………………………………… 7
2.1.2. Quy trình lập BCTC tại Vietinbank Cẩm Phả …………………… 8
2.1.3. Điểm khác nhau giữa lý thuyết và thực tiễn trong công tác lập BCTC tại
Vietinbank Cẩm Phả ………………………………………………………25
2.2. Một số đề xuất về quy trình lập BCTC tại Vietinbank Cẩm Phả
……………………………………………………………………… …….26
PHẦN 3: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
VIETINBANK CẨM PHẢ TRONG GIAI ĐOẠN 2010- 2012……… 27
3.1. Những khó khăn và thuận lợi trong hoạt động kinh doanh của Vietinbank

Cẩm Phả ………………………………………………………………… 27
3.1.1. Những khó khăn trong hoạt động kinh doanh của Vietinbank Cẩm Phả
…………………………………………………………………………… 27
3.1.2. Những thuận lợi trong hoạt động kinh doanh của Vietinbank Cẩm Phả
…………………………………………………………………………… 27
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
2
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
3.2 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Vietinbank Cẩm
Phả……………………………………………………………….……… 28
3.3 Đánh giá tình hình chung về hoạt động tài chính của công ty……….36
Kết luận…………………………………………………………………… 39
Danh mục tài liệu tham khảo………………………………………………40
DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
Ký hiệu Nội dung
1. VCSH Vốn chủ sở hữu
2. NHTMNN Ngân hàng thương mại Nhà nước
3. NHNN Ngân hàng Nhà nước
4. CMKTQT Chuẩn mực kinh tế quốc tế
5. TCTD Tổ chức tín dụng
6. CP Chính phủ
7. BCĐKT Bảng cân đối kế toán
8. BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh
9. BCTC Báo cáo tài chính
10. TK Tài khoản
DANH MỤC BẢNG BIỂU
- Bảng cân đối kế toán của Vietinbank Cẩm Phả năm 2012
- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Vietinbank Cẩm Phả năm 2012.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
3

BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
- Bảng lưu chuyển tiền tệ của Vietinbank Cẩm Phả năm 2012
- Bảng 1: Kết quả huy động vốn từ năm 2010-2012 theo thành phần kinh tế
theo thời gianvà theo loại tiền
- Bảng 2: Tình hình dư nợ năm 2010, 2011 và 2012 theo thành phần kinh tế,
theo thời hạn cho vay và theo khách hàng
- Bảng 3: Tình hình nợ trong hạn, nợ quá hạn, nợ xấu của Vietinbank Cẩm
Phả
- Bảng 4: Tình hình tài sản qua các năm 2010, 2011, 2012
- Bảng 5: Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng năm 2010-2012
-
DANH MỤC SƠ ĐỒ
- Sơ đồ Cơ cấu tổ chức của Vietinbank Cẩm Phả
- Sơ đồ Quy trình lập BCTC
LỜI MỞ ĐẦU
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
4
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Xuất phát từ phương châm học đi đôi với hành, lý luận gắn liền với thực
tiễn, trường Đại học Hải Phòng tổ chức cho sinh viên đi thực tập tại các ngân
hàng và doanh nghiệp địa phương. Thông qua quá trình thực tập tại phòng kế
hoạch kinh doanh (địa bàn Thị trấn) tại Ngân hàng Công thương Việt Nam
huyện Cẩm Phả đã giúp em củng cố thêm về nhận thức lý luận và tiếp cận với
thực tiễn hoạt động tài chính. Bước đầu kết hợp giữa lý luận đã học tại trường
với thực tế, vận dụng kiến thức đã học để giải quyết những vấn đề cụ thể trong
thực tiễn để hoàn thành xuất sắc công trình nghiên cứu cá nhân (Chuyên đề tốt
nghiệp). Tìm hiểu về lịch sử hình thành phát triển, kết quả hoạt động kinh doanh
và đặc biệt đi sâu nghiên cứu quy trình cũng như hệ thống kế toán tại NHNN để
từ đó thấy rõ được sự khác biệt so với nhận thức lý luận là nhiệm vụ đầu tiên của
một sinh viên thực tập. Tiếp tục xây dựng phương pháp học tập và hình thành

phong cách làm việc của một cán bộ ngân hàng: khoa học, chủ động, sáng tạo,
chuyên nghiệp, có kế hoạch và tính kỷ luật cao. Đồng thời rèn luyện kỹ năng
giao tiếp với khách hàng, với đồng nghiệp, xử lý các vấn đề thực tiễn phát sinh
trong các phần hành nghiệp vụ ngân hàng.
Sau thời gian thực tập ban đầu tìm hiểu về ngân hàng, em xin hoàn thành
báo cáo thực tập tổng quan gồm 3 phần chính:
 Phần 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH PHÁT
TRIỂN VÀ NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN TỔ CHỨC TÀI CHÍNH TẠI
VIETINBANK CẨM PHẢ
 Phần 2: CÔNG TÁC LẬP BCTC TẠI VIETINBANK CẨM PHẢ NĂM
2012.
 Phần 3: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
VIETINBANK CẨM PHẢ TRONG GIAI ĐOẠN 2010- 1012.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
5
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH PHÁT
TRIỂN VÀ NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN TỔ CHỨC TÀI CHÍNH TẠI
VIETINBANK CẨM PHẢ
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng Công thương Việt Nam
chi nhánh Cẩm Phả.
Vietinbank Cẩm Phả được thành lập và đi vào hoạt động từ năm 1967.
Những năm trước năm 1967 NH Cẩm Phả chỉ là phòng thu của cụm liên huyện.
Từ năm 1967 đến năm 1988 NH Cẩm Phả thực hiện chức năng của NHNN. Từ
tháng 6 năm 1988 đến nay thực hiện chức năng của một NHTMNN. Là
NHTMNN được thành lập theo nghị định số 53 HĐBT và được thành lập lại
theo Quyết đinh số 280/ QĐ - NH ngày 15/10/ 1996 của thống đốc NHNN, hoạt
động theo điều lệ về tổ chức và hoạt động của NHTMNN.
Với nhiệm vụ chủ yếu là huy động mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong
nền kinh tế để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh trên địa bàn, đặc biệt là

trong lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn, đồng thời thực hiện các nghiệp vụ của
NH khác.
Kể từ ngày thành lập đến nay, hoạt động của Vietinbank Cẩm Phả không
ngừng phát triển theo định hướng ổn định, an toàn hiệu quả và phát triển cả về
quy mô và tốc độ tăng trưởng, địa bàn hoạt động cũng như cơ cấu mạng lưới, tổ
chức bộ máy. Từ năm 1993 đến nay hoạt động của chi nhánh Vietinbank Cẩm
Phả - Quảng Ninh tăng trưởng mạnh mẽ. Cụ thể đã đạt được những thành tích:
-Năm 1993: Là đơn vị xuất sắc của chi nhánh Cẩm Phả tỉnh Quảng Ninh.
-1990-2000: Đạt thành tích xuất sắc thi đua 10 năm đổi mới.
-2006-2010 : Đạt danh hiệu doanh nghiệp giỏi - UBND huyện Cẩm Phả
công nhận.
Trong hơn 45 năm hoạt động, Vietinbank Cẩm Phả đã khẳng định được chỗ
đứng của mình trong địa bàn hoạt động là huyện Cẩm Phả, nhận được sự tin
tưởng và ủng hộ của khách hàng cá nhân và doanh nghiệp trong huyện. Ngân
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
6
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
hàng có một đội ngũ cán bộ nhân viên chuyên nghiệp, có trình độ và sự tận tụy
đối với nghề. Ngân hàng đã xây dựng được hình ảnh một tổ chức tín dụng uy tín,
phục vụ các nhu cầu và hỗ trợ phát triển các hoạt đông sản xuất kinh doanh,
đóng góp to lớn cho sự phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội của huyện.
1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Vietinbank Cẩm Phả
a. Chức năng thủ quỹ cho xã hội: Mọi thành phần trong xã hội đều có thể
mở tài khoản tại NH để gửi vào đó số tiền mà mình đang nắm giữ nhằm mục
đích bảo vệ an toàn. Ngoài ra có thể sử dụng tài khoản đó để thanh toán hàng
hóa, dịch vụ và hưởng lãi.
b. Chức năng trung gian thanh toán : NH làm trung gian thanh toán khi
thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền
gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dich vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi
của khách hàng tiền thu, bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của khách

hàng.
c. Chức năng trung gian tín dụng: NH hoạt động như một chiếc cầu nối
liền giữa khả năng cung ứng và nhu cầu tiền tệ trong xã hội. Là trung gian tín
dụng, NH đóng vai trò là người môi giới giữa một bên là những người có tiền
cho vay và bên kia là những người có nhu cầu chi, tiêu cần phải đi vay vốn.
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động của Vietinbank Cẩm Phả.
1.3.1. Cơ cấu tổ chức của Vietinbank Cẩm Phả
( Nguồn: Tổ hành chính sự nghiệp Vietinbank Cẩm Phả)
Hiện nay, sau quá trình sắp xếp, chia tách bộ máy hoạt động của chi nhánh
Cẩm Phả hiện có 27 cán bộ công nhân viên cả hợp đồng thời vụ.
Ban giám đốc gồm có: giám đốc, 1 phó giám đốc.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
BAN GIÁM ĐỐC
Phòng Kế hoạch
kinh doanh
Phòng kế toán
ngân quỹ
Tổ hành chính
quản trị
Tổ kiểm tra kiểm
toán nội bộ
7
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Bốn phòng nghiệp vụ chính: Phòng kế hoạch kinh doanh; Phòng kế toán
ngân quỹ; Tổ hành chính quản trị; Tổ kiểm tra, kiểm toán nội bộ.
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban và đặc điểm tổ chức công tác tài
chính tại Vietinbank Cẩm Phả.
a. Ban giám đốc: là những người đứng đầu chịu trách nhiệm trước pháp
luật Nhà nước cấp trên về hoạt động kinh doanh của NH mình, điều hành mọi
hoạt động kinh doanh nhằm đạt hiệu quả cao nhất.

b. Phòng kinh doanh: Nghiên cứu, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn
hạn, trung và dài hạn.Tổng hợp, theo dõi các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh. Cân
đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hòa vốn kinh doanh đối với NH tỉnh.Tổng
hợp, phân tích hoạt động kinh doanh tháng, quý, năm.
c. Phòng kế toán ngân quỹ: Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống
kê, thanh toán và thu chi tiền mặt theo quy định của NHNN Việt Nam.Quản lý
quỹ và sử dụng quỹ chuyên dùng. Tổng hợp lưu trữ hồ sơ về hạch toán kế toán,
báo cáo quyết toán theo đúng quy định.Thực hiện các khoản nộp ngân sách
d. Tổ chức hành chính dân sự: Xây dựng chương trình công tác hàng
tháng, hàng quý,triển khai chương trình giao ban nội bộ của chi nhánh. Tư vấn
pháp lý trong việc thực thi các nhiệm vụ cụ thể về giao kết hợp đồng,hoạt động
tố tụng…Trực tiếp quản lý con dấu của chi nhánh, thực hiện công tác hành
chính, văn thư, lễ tân, phương tiện giao thông, bảo vệ y tế.
e. Tổ kiểm tra, kiểm toán nội bộ: Giám sát việc chấp hành các qui định của
NHNN về đảm bảo an toàn hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ NH.
Tất cả các phòng ban này có quan hệ qua lại với nhau dưới sự điều hành
của giám đốc chi nhánh, thực hiện các nghiệp vụ NH, hướng tới mục tiêu lợi
nhuận trong phạm vi an toàn nhất.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
8
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
PHẦN 2: CÔNG TÁC LẬP BCTC TẠI VIETINBANK CẨM PHẢ
NĂM 2012.
2.1 Tìm hiểu quy trình lập BCTC
2.1.1 Cơ sở lý thuyết
- Chứng từ gốc: Là căn cứ pháp lý chứng minh cho một nghiệp vụ kinh
tế tài chính phát sinh và đã hoàn thành, được lập ngay khi có nghiệp vụ
kinh tế phát sinh.
- Chứng từ ghi sổ: Là chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
vào sổ sách kế toán, được lập trên chứng từ gốc hoặc chứng từ gốc kiêm

chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái : Là một tệp dữ liệu trên máy tính và là nơi ghi lại tất cả các giao
dịch kế toán phát sinh. Nó cũng là nguồn cung cấp dữ liệu để tạo ra các
BCTC.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
Sổ KT chi tiết
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Báo cáo quỹ
hằng ngày
Sổ Đăng ký chứng
từ giám sát
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Bảng cân đối KT và các
báo cáo KT khác
Bảng tổng
hợp số liệu
chi tiết
Ghi chú
Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng
9
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
2.1.2 Quy trình lập BCTC tại Vietinbank Cẩm Phả
Vietinbank Cẩm Phả thực hiện lập BCTC cùng với trình tự ghi sổ kế toán
theo hình thức kế toán trên máy vi tính thông qua phần mềm IPCAS (IPCAS

“The modernization of Interbank Payment and Customer Accounting System”:
Dự án hiện đại hoá hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng) gồm các công
đoạn như sau:
1. Giao dịch nghiệp vụ trong quá trình kinh doanh: Hằng ngày kế toán
giao dịch, kế toán cho vay và kế toán ngân quỹ giao dịch theo nghiệp vụ và
vào máy thông qua chương trình IPCAS nội bộ, in các chứng từ giao dịch gốc
lưu trữ lại tại NH, tiến hành nhập xuất quỹ hằng ngày theo quy định.
2. Thực hiện vào sổ sách kế toán trên máy vi tính qua IPCAS : Kế toán
căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã
được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài
khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế
sẵn trên phần mềm IPCAS. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin
được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp ( Sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái ) và
các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
3. Lập BCTC: Cuối tháng hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán
thực hiện các thao tác khóa sổ ( cộng sổ) và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số
liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động thông qua hệ thống
mạng nội bộ IPCAS và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã
được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa số
kế toán với BCTC sau khi đã in ra giấy.
4. Hoàn thiện: Thực hiện thao tác in BCTC theo quy định. Cuối tháng, cuối
năm kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và
thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ ké toán ghi bằng tay. Xin chữ
ký đóng dấu và nộp báo cáo tại cơ quan thuế.
Hệ thống Báo cáo tài chính tại NH
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
10
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Theo quy định số 16/ 2007/QĐ - NHNN của thống đốc NH hệ thống báo
cáo tài chính đối với các TCTD bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán: Mẫu sốB 02/ TCTD
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 03/ TCTD
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu sốB 04/TCTD
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 05 /TCTD
 Bảng cân đối kế toán
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN( MÃ SỐ 100)
Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số
150
I. Tiền và các khoản tương đương tiền ( Mã số 110 )
- Dòng tiền và các khoản tương đương tiền: Số liệu để ghi chỉ tiêu này lấy
từ tổng số dư Nợ của TK 111, 112, 121 (TK 121 là các khoản có thời hạn thu hồi
, đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi thành tiền nhưng không rủi
ro trong quá trình chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khảon đầu tư đó).
Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112
III. Các khoản phải thu ngắn hạn ( Mã số 130)
- Phải thu của khách hàng (mã số 131): Lấy từ tổng số dư Nợ TK 131
- Các khoản phải thu khác( mã số 138): Lấy từ tổng số dư Nợ Tk 1388
IV. Hàng tồn kho( Mã số 140)
- Hàng tồn kho: Lấy từ tổng số dư Nợ của các TK 152, 153, 154, 155, 156,
157
V. Tài sản ngắn hạn khác(Mã 150)
- Chi phí trả trước ngắn hạn- Số dư nợ TK 142
B. TÀI SẢN DÀI HẠN (MÃ 200)
II. TSCĐ( Mã số 220)
- Nguyên giá: Lấy từ số dư Nợ TK 211
- Giá trị hao mòn lũy kế: Số dư Có Tk 214
- Chi phí XDCB DD: Căn cứ vào số dư Nợ TK 241
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn( Mã số 250)
- Đầu tư TC dài hạn khác: Số dư Nợ TK 228
V. Tài sản dài hạn khác( Mã số 260)

- Chi phí trả trước dài hạn: Dư nợ TK 242
TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( MÃ SỐ 270 = MÃ SỐ 100 + MÃ SỐ 200)
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
11
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
PHẦN NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ( MÃ SỐ 300)
I. Nợ ngắn hạn( MÃ SỐ 310)
- Vay và nợ ngắn hạn: Số dư Có TK 311
- Phải trả người bán: Số dư có TK 331
- Người mua trả tiền trước: Dư Có Tk 131, 3387 “doanh thu chưa thực
hiện” (chi tiết phân loại ngắn hạn)
- Thuế & các khỏan phải nộp Nhà nước Số dư Có TK 333
- Phải trả người lao động: Dư Có TK 334
- Các khoản phải trả phải nộp khác: Dư Có TK 338, 138 (không bao gồm
các khoản phải trả, phải nộp được xếp vào loại nợ phải trả dài hạn và phần dư Có
TK 3387 đã phản ảnh ở chỉ tiêu người mua trả tiền trước)
II. Nợ dài hạn( Mã số 320)
- Vay và nợ dài hạn: Dư Có Tk 3411, 3412, 3413
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU( MÃ 400 = MÃ 410 + MÃ 430)
I.Vốn chủ sở hữu ( Mã 410)
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu: Dư Có TK 411
- Quỹ đầu tư phát triển: Số dư có TK 414
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: Dư Có Tk 421, trường hợp số dư Nợ
thì số liệu chỉ tiêu này ghi bằng số âm ( )
TỔNG CÔNG NGUỒN VỐN 440 = 300 +400
TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN
 Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán được chia làm hai bên hay hai phần.
Phần tài sản (gọi là bên tài sản có hay tích sản), bên phải phản ánh nguồn

vốn hình thành nên tài sản (gọi là bên tài sản nợ hoặc tiêu sản và vốn chủ sở
hữu). Theo nội dung phản ánh Bảng cân đối kế toán: Phần nội bảng và phần
ngoại bảng
 Phần nội bảng
• Tài sản nợ:
Các chỉ tiêu ở phần tài sản nợ phản ánh toàn bộ giá trị tiền tệ hiện có
của

ngân hàng do huy động, tạo lập được, dùng để cho vay, đầu tư hay thực
hiện các

nghiệp vụ kinh doanh khác tại thời điểm báo cáo. Tài sản nợ được
chia làm các

loại sau:
- Vốn huy động: Là những phương tiện tiền tệ mà ngân hàng thu nhận
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
12
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
được từ

nền kinh tế, thông qua nghiệp vụ ký thác và các nghiệp vụ khác dùng
làm vốn kinh

doanh. Đây là nguồn vốn mà ngân hàng chỉ có quyền sử dụng
trong một thời gian

nhất định còn quyền sở hữu nó thuộc về những người ký
thác. Bao gồm các loại

sau: tiền gửi, tiền gửi tiết kiệm, phát hành các giấy
tờ có giá như kỳ phiếu, trái

phiếu, …
Vốn vay: Là nguồn vốn mà các NHTM vay mượn từ thị trường liên ngân
hàng hoặc vay mượn NHNN và các tổ chức tài chính nước ngoài.
Vốn tự có là vốn riêng của ngân hàng do các chủ sở hữu, các nhà đầu tư
đóng góp khi thành lập đơn vị và được bổ sung thêm trong quá trình kinh
doanh được

thể hiện dưới dạng lợi nhuận để lại.
• Tài sản có:
Tài sản có là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng. Các tài sản có
sinh

lời là phần tạo ra lợi nhuận chủ yếu của đơn vị. Tài sản có bao gồm các
khoản sau:
- Tiền dự trữ: Bao gồm dự trữ bắt buộc và dự trữ thặng dư
Dự trữ bắt buộc là khoản tiền NHNN yêu cầu các NHTM phải duy trì
một tỷ

lệ nhất định nhằm đảm bảo cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của
khách hàng.

Tỷ lệ dự trữ này phụ thuộc vào chính sách tiền tệ của NHNN.
Dự trữ thặng dư là khoản tiền luôn có sẵn trong các ngân hàng ngoài
khoản

dự trữ bắt buộc để đảm bảo cho nhu cầu rút tiền của khách hàng và
cho vay trong

kỳ.
- Các khoản đầu tư chứng khoán: Là giá trị của những chứng khoán mà
ngân

hàng sở hữu. Đây là khoản đầu tư của đơn vị nhằm đa dạng hóa khoản
mục kinh

doanh.
- Các khoản mục tín dụng: Là toàn bộ giá trị của khoản mà ngân hàng cho
các

đối tượng trong nền kinh tế vay nhằm thỏa mãn nhu cầu về vốn.
- Tài sản cố định: Là những tư liệu lao động cần thiết có thời gian luân
chuyển

dài, trên một năm. Đây là cơ sở vật chất quan trọng không thể thiếu
trong quá trình

hoạt động của đơn vị.
Giữa hai bên của BCĐKT có mối quan hệ mật thiết và tính chất cơ bản
của

BCĐKT là tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, biểu hiện:
 Phần ngoại bảng
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
13
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Bên cạnh các chỉ tiêu trong BCĐKT, có nhiều khoản mục ngoại bảng có
ảnh

hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, đặc biệt là hoạt động kinh
doanh của

các TCTD. Là những khoản chưa được thừa nhận là Tài sản Nợ
hay Tài sản Có. Các hoạt động này được ngân hàng theo dõi ngoại bảng, dưới
đây là một số nghiệp

vụ chủ yếu.
- Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng, bao gồm: bảo lãnh vay vốn,
bảo

lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, cam kết trong nghiệp vụ
L/C,…
- Các cam kết của ngân hàng với khách hàng trong việc thực hiện các giao
dịch

trong tương lai như: các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao
dịch ngoại

tệ,…
- Các khoản công nợ khách hàng chưa thực hiện theo hợp đồng, làm ảnh
hưởng

đến tài sản, lợi nhuận của ngân hàng như các khoản nợ gốc, nợ lãi
không có khả

năng thu hồi đã được đơn vị xử lý hay các khoản lãi cho vay
quá hạn chưa thu

được.
Vì vậy, ngoài việc theo dõi phần nội bảng, các đơn vị cần thường
xuyên

theo dõi, tính toán, phân tích các khoản mục ngoại bảng này. Bởi vì
nó có ảnh

hưởng không ít đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Ngoài ra trong ngân hàng còn sử dụng một số các báo cáo khác để bổ
sung thông tin như: Báo cáo cân đối quyết toán thực tế 12 tháng, Sao kê
doanh số báo cáo cân đối nội bảng 12 tháng, Sao kê doanh số báo cáo cân
đối ngoại bảng 12 tháng, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu các
bảng này được xem ở

phần phụ lục.
 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối số phát sinh. Kế toán tiến hành vào
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Mã số 01:Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa,
dịch vụ trong kỳ báo cáo của Ngân hàng. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế
số phát sinh Có TK 511 "Doanh thu bán hàng" và TK 512 "Doanh thu bán hàng
nội bộ" trong kỳ báo cáo.
- Mã số 02: Số liệu để ghi là bến có các TK: TK 521- Chiết khấu thương
mại; TK531-Hàng bán bị trả lại; TK 532-Giảm giá hàng bán;TK333- Thuế và
các khoản phải nộp nhà nước.
Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
14
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Mã số 11: Phát sinh bên có TK 632 trên bảng cân đối tài khoản (bảng cân

đối số phát sinh)
Mã số 20= Mã số 10- Mã số 11
Mã số 21: Số phát sinh bên nợ TK 515- doanh thu hoạt động tài chính .
Mã số 22:Số phát sinh bên có TK 635- Chi phí tài chính.
Mã số 24:Số phát sinh bên có TK 641-Chi phí bán hàng.
Mã số 25:Số phát sinh bên có TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Mã số 30= Mã số 20 +( Mã số 21- mã số 22) – Mã số 24 – Mã số 25.
Mã số 31:Số phát sinh bên nợ TK 711- Thu nhập khác
Mã số 32:Số phát sinh bên có TK 811- Chi phí khác.
Mã số 40= Mã số 31-mã số 32
Mã số 50= Mã số 30 + Mã số 41
Mã số 51= Số phát sinh bên nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành.
Mã số 52: Số phát sinh bên có TK 8212- Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hoãn lại.
Mã số 60= Mã số 50- ( Mã số 51 + mã số 52)
 Nội dung và kết cấu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được trình bày gồm hai phần
chính:

Phần I – Lãi, lỗ:
Phần I phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn
vị

theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác. Bao gồm các chỉ
tiêu sau:
1. Thu nhập thuần từ lãi: Thu nhập thuần từ lãi phản ánh tổng số thu được từ
lãi

và các khoản thu nhập tương tự sau khi trừ đi chi phí trả lãi trong kỳ nghiên

cứu.
2. Thu nhập thuần từ hoạt động dịch vụ: Là khoản thu nhập phí từ việc thực
hiện

dịch vụ cho khách hàng đã trừ ra các khoản chi cho thực hiện các dịch vụ
đó trong

kỳ.
3. Thu nhập thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: Là khoản thu nhập
ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại hối trong kỳ báo cáo.
4. Thu nhập thuần từ hoạt động kinh doanh, đầu tư chứng khoán: Là toàn
bộ số thu từ lãi đầu tư hay kinh doanh chứng khoán sau khi đã trừ đi chi phí
cho hoạt

động này.
5. Thu nhập thuần từ các hoạt động kinh doanh khác: Là số tiền thu được
từ

hoạt động khác sau khi trừ đi chi phí thực hiện hoạt động này và chi phí
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
15
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
quản lý

ngân hàng.
6. Chi phí dự phòng: Là số tiền chi cho công tác dự phòng rủi ro trong hoạt
động kinh doanh tiền tệ của ngân hàng trong kỳ phân tích.
7. Lợi nhuận trước thuế: Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ lợi nhuận từ các
hoạt

động kinh doanh phát sinh trong kỳ báo cáo trước nộp thuế TNDN.
8. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: Là chỉ tiêu thể hiện tổng số thuế
thu

nhập mà ngân hàng phải nộp tính trên phần thu nhập chịu thuế trong kỳ
làm báo

cáo.
9. Lợi nhuận sau thuế: Là tổng số lợi nhuận thuần từ các hoạt động của đơn
vị

sau khi trừ thuế TNDN phải nộp phát sinh trong kỳ nghiên cứu.
Phần II - Tình hình thực hiện nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước:
Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế, phí, lệ phí
và

các khoản phải nộp khác. Các khoản thuế này được chi tiết theo từng loại
như thuế

giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài
nguyên, …Tất

cả các chỉ tiêu trong phần này đều được trình bày theo các
nội dung như số còn

phải nộp đầu năm, số phải nộp phát sinh trong kỳ báo
cáo, số đã nộp trong kỳ báo

cáo, số còn phải nộp đến cuối kỳ báo cáo.
Ngoài ra, phần II còn phản ánh thuyết minh thuế GTGT bao gồm:

Thuế

GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu vào được khấu
trừ, số thuế

phải nộp.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
16
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
2.1.3 Điểm khác nhau giữa lý thuyết và thực tiễn trong công tác lập BCTC
tại Ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Cẩm Phả.
Về cơ bản quy trình lập BCTC của Ngân hàng công thương Việt Nam chi
nhánh Cẩm Phả thực hiện theo đúng quy trình kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp
trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Điểm khác biệt duy nhất giữa lý thuyết
và thực tế là tại Vietinbank Cẩm Phả ngoài sử dụng và lưu trữ số liệu trong Sổ
cái, còn tổng hợp các sổ dưới hình thức sổ điện tử thông qua mạng nội IPCAS.
Các giao dịch và nghiệp vụ sẽ được hạch toán hàng ngày và tự động nhập số liệu
vào các tài khoản đã được cài đặt và mã hóa sẵn. Cuối các kỳ, kế toán tiến hành
thực hiện các thao tác trên máy để tổng hợp các số điện tử tạo Bảng Cân đối chi
tiết. Do đặc thù là ngân hàng chi nhánh do đó NH chỉ có trách nhiệm gửi số liệu
về Tổng và việc tổng hợp lập BCTC được thực hiện tại Ngân hàng công thương
Việt Nam tỉnh Quảng Ninh.
Ngoài ra một số điểm khác biệt giữu lý thuyết và thực tiễn:
Chỉ tiêu Lý thuyết Thực tế
Thuật ngữ Bảng Cân đối tài khoản kế toán Bảng Cân đối chi tiết
Cách tính
thu lãi tiền
vay
Khách hàng đi trả lãi ngày nào
thu lãi đến ngày đó ( lãi được

tính trên dư nợ gốc nhân số
ngày dư nợ thực tế)
Định ngày tính lãi hàng tháng
là cố định bất kể khách hàng
đi thanh toán lãi vào ngày nào
không quá 10 ngày với ngày
cố định đóng lãi đó.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
17
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
2.2. Một số đề xuất về quy trình lập Báo cáo tài chính tại Vietinbank Cẩm
Phả.
- Tính minh bạch: Thông tin báo cáo cần được đơn giản hóa và chuẩn hóa để có
thể dễ dàng hiểu được đồng thời thông tin phải minh bạch và rõ ràng qua tất cả
các khâu và phòng ban kinh doanh, thể hiện một nền tảng quản trị NH tốt.
- Tính chính xác: Thông tin phản ánh trung thực và chân thật các giao dịch và
hoạt động, đồng thời Giảm thiểu bút toán điều chỉnh mang tính chủ quan. NH sẽ
có các quy trình ghi chép, quản lý và kiểm tra, kiểm soát dữ liệu từ các phần
hành và chu trình khác nhau trong nội bộ NH. Điểm giao thoa của dòng dữ liệu
này chính là số liệu tài chính được phản ánh qua các tài khoản và khoản mục
được ghi chép, kết chuyển và báo cáo.
- Tính tin cậy: Tăng độ tin cậy xuyên suốt các quy trình, phần hành. Hoàn thiện
các bước kiểm soát và chất lượng thông tin và cải thiện mối quan hệ với nhà đầu
tư thông qua mức độ hài lòng về thông tin được cung cấp.
- Thời hạn báo cáo: Thông tin báo cáo được cung cấp một cách nhanh chóng
ngay khi kết thúc kỳ báo cáo. Thông tin cho công tác phân tích được cung cấp
ngay lập tức theo yêu cầu đồng thời cũng cần tạo nhiều thời gian hơn cho các
phân tích thông tin một cách hữu ích hơn.
- Tăng cường hệ thống và công cụ với công nghệ cao để giúp luồng thông tin
được xử lý cũng như phân tích một cách hiệu quả hơn và nhanh hơn. Sử dụng

nâng cao các phần mềm với các tính toán được lập trình, biểu mẫu được cài đặt
và các bước kiểm soát được tự động hóa một cách tối ưu. Thông tin được xử lý
qua hệ thống sẽ nhất quán và có độ tin cậy cao hơn.
- Nâng cao năng lực nhân sự, cơ cấu tổ chức và văn hóa DN. Thường xuyên tổ
chức các lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên, xác định vai trò, trách
nhiệm của các vị trí nhân sự liên quan cũng như quan hệ tương tác giữa các vị trí
này cũng như giữa các phòng, ban để làm tăng tính hiệu quả và hiệu suất của
toàn bộ quy trình xử lý và báo cáo thông tin tài chính.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
18
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
PHẦN 3: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH CẨM PHẢ
3.1. Những khó khăn, thuận lợi trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
Công thương Việt Nam chi nhánh Cẩm Phả.
 Những thuận lợi:
- Trong bối cảnh rất khó khăn do ảnh hưởng của suy giảm kinh tế thế giới và
trong nước, song hoạt động kinh doanh của chi nhánh tiếp tục ổn định, duy trì
được sự tăng trưởng cả về nguồn vốn và dư nợ, đúng định hướng, giảm dư nợ
vượt kế hoạch được giao, nâng cao tính tự lực trong công tác cân đối vốn tại chi
nhánh, thực hiện tốt vai trò chủ đạo, chủ lực trên thị trường tài chính ở nông thôn
và đáp ứng đủ vốn cho các chương trình kinh tế trọng điểm của Tỉnh.
- Đẩy mạnh cho vay hỗ trợ lãi suất đảm bảo đúng đối tượng, tạo điều kiện để
các doanh nghiệp và hộ nông dân sản xuất kinh doanh ổn định và phát triển.
- Dịch vụ thanh toán quốc tế, phát hành thẻ và Mobilebanking có bước phát
triển vượt bậc về số khách hàng và doanh số hoạt động.
- Hoàn thành từng bước công tác hiện đại hóa công nghiệp hóa Ngân hàng, trên
cơ sở đó phát triển thêm nhiều dịch vụ mới phù hợp với nhu cầu thị trường, nâng
cao vị thế trên địa bàn.
- Đẩy mạnh hoạt động Marketing và quảng bá thương hiệu Agribank, có nhiều

chính sách chăm sóc khách hàng, triển khai đồng bộ, có hiệu quả các sản phẩm,
dịch vụ Ngân hàng mới, tiến lên trên cơ sở công nghệ Ngân hàng hiện đại, phù
hợp, thu hút được khách hàng.
- Coi trọng công tác đào tạo cán bộ, từng bước đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ kinh
doanh.
 Những khó khăn
- Mặc dù, đã có nhiều biện pháp chỉ đạo điều hành nhanh nhậy, những tháng
đầu năm do ảnh hưởng của lạm phát tăng cao lên nguồn vốn diễn biến bất
thường. Chi nhánh không cân đối được nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu mở rộng
cho vay. Tỷ trọng dư nợ ngoại tệ thấp so với khả năng huy động vốn ngoại tệ tại
địa phương.
- Do tác động cơ chế điều hành lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà Nước nên
lãi suất huy động và cho vay trong năm liên tục thay đổi dẫn tới việc rà soát thỏa
thuận điều chỉnh lãi suất tiền vay đối với khách hàng gặp nhiều khó khăn, nhiều
khách hàng không thông cảm và chia sẻ với hoạt động Ngân hàng.
- Công tác kiểm tra có nhiều cố gắng nhưng chất lượng chưa cao.
- Sản phẩm, dịch vụ của Ngân hàng còn đơn điệu.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
19
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
3.2. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thương
Việt Nam chi nhánh Cẩm Phả.
Bảng 1 :Kết quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank Cẩm Phả
Đơn vị: Tỷ đồng
STT Chỉ Tiêu Năm
2009
Năm
2010
Năm
2011

Tăng
giảm
2010/200
9
Tăng giảm
2011/2010
1 Tổng Thu TM 7.770 8.552 12.783 782 4231
2 Tổng Chi TM 7.776 8.544 12.789 768 4.245
3 Bội Chi
(VNĐ)
991 512 1.457 (479) 945
4 Tổng Thu
Ngoại Tệ USD
24.256 41.112 70.655 16856 29.543
5 Tổng Chi
Ngoại Tệ USD
24.195 40.862 70.544 16.667 29.682
6 Bội Chi(USD) 5.821 6.025 9.101 204 3.076
7 Tổng Thu
EUR
657 2.086 2.873 1.429 787
8 Tổng Chi
EUR
644 2.073 2.298 1.429 225
9 Bội Thu
(EUR)
166 541 395 375 (146)
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 2009-2011)

Qua bảng số liệu trên ta thấy, bội chi VNĐ năm 2010 giảm so với năm 2009

là -479 tỷ đồng. Điều này chứng tỏ rằng Ngân hàng đã thực hiện chính sách tiết
kiệm.
Nhưng tới năm 2011 thì bội chi lại tăng hơn năm 2010 là 945 tỷ đồng.
Nguyên nhân là do tình hình nền kinh tế năm 2011 gặp nhiều khó khăn, khủng
hoảng kinh tế, lạm phát… Ngoại tệ ở Ngân hàng cũng có sự cân đối giữa thu và
chi. Năm 2011 tổng thu EUR là 2.873 tỷ đồng, trong khi đó chi EUR chỉ có
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
20
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
2.298 tỷ đồng. Như vậy, Ngân hàng đã có phần chênh lệch khá cao so với năm
2010 là 146 tỷ đồng.
Bảng 2 : Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Cẩm phả - Quảng
Ninh.
Đơn vị: Tỷ đồng
N
ăm
Chỉ tiêu
2009 2010 2011
2010/2009 2011/2010
Số tiền % (+/-) Số tiền % (+/-)
Doanh
thu
397.392 413.655 468.310 16.263 1,04 54.655 1,13
Chi phí 391.991 407.131 464.390 15.140 1,04 57.259 1,14
Lợi
nhuận
5.401 6.524 3.920 1123 1,2 (1499) (0.6)

Qua bảng trên, ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng rất khả
quan. Trong đó, Doanh thu của Ngân hàng tăng dần đều từ năm 2009-2011,

Doanh thu của năm 2010 so với năm 2009 tăng 16.263 tỷ đồng tương ứng với
tốc độ tăng là 1,04% và sang năm 2011 thì Doanh thu cũng tăng hơn so với năm
2010 là 54.655 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là 1,13%. Bên cạnh đó, Chi
phí mà NH bỏ ra cũng nhiều so với Doanh thu mà NH đã thu về được. Cụ thể là,
Chi phí của từng năm cũng tăng lên dần,năm 2010 so với năm 2009 là tăng
15.140 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 1,04%, năm 2011 chi phí tăng lên
đáng kể so với năm 2010 57.259 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 1.14%. Năm
2011,do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế lan rộng toàn thế giới cũng
như Việt Nam nên NH gặp nhiều khó khăn. Doanh thu ít hơn so với Chi phí mà
NH phải bỏ ra.Tuy lợi nhuận thu được trong năm 2011 có giảm sút đáng kể so
với năm 2010( từ 6.524 tỷ đồng xuống còn 3.920 tỷ đồng) tức là giảm 1499 tỷ
đồng tương ứng tốc độ giảm là 0,6%. Nguyên nhân chính là sự ảnh hưởng của
cuộc khủng hoảng kinh tế trầm trọng diễn ra trên toàn thế giới. Do đó trong năm
2012 nhu cầu về vốn sẽ rất lớn, chắc chắn việc kinh doanh của ngân hàng sẽ rất
khả quan.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page
21
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Bảng 3 : Bảng cân đối kế toán của Vietinbank Cẩm Phả
Đơn vị : Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2010
-2009
Chênh lệch 2011 -
2010
Số tiền T’ lệ Số tiền T’ lệ Số tiền T’ lệ Số tiền T’ lệ Số tiền T’ lệ
I.Tài sản
Tiền mặt tại quỹ 3.115 0,77 7.745 1,18 13.517 1,59 4.630 148,64 5.772 74,52
Tiền gửi tại NHNN 709 0,17 208 0,03 208 0,02 (501) (70,66) 0 0
Tín dụng 256.131 63,17 563.623 85,87 812.682 95,55 307.492 120,05 249.059 44,19

Đầu tư 10.052 2,48 10.000 1,52 - - (52) (0,52) (10.000) (100,00)
TSCĐ 10.496 2,59 14.694 2,24 16.897 1,98 4.198 40,00 2.203 14,99
Tài sản có khác 124.988 30,82 60.094 9,16 7.219 0,86 (64.894) (51,92) (52.875) (87,99)
Tổng tài sản có 405.491 100,00 656.364 100,00 850.523 100,00 250.873 61,87 194.159 29,58
II.Nguồn vốn
Vốn huy động 274.161 67,61 401.567 61,18 516.358 60,71 127.406 46,47 114.791 28,56
Vốn đi vay - - - - 168 0,02 168
Tài sản nợ khác 131.090 32,33 254.505 38,78 333.728 39,24 123.415 94,14 79.223 31,13
Vốn và các quỹ 240 0,06 292 0,04 269 0,03 52 21,67 (23) (7,87)
Tổng nguồn vốn 405.491 100,00 656.364 100,00 850.523 100,00 250.873 61,87 194.159 29,58
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page 21
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
Qua bảng số liệu trên ta thấy Tổng tài sản có và Tổng nguồn vốn của
Ngân hàng đều rất lớn và tăng rất cao qua từng năm từ 2009-2011. Cụ thể là
năm 2010 so với năm 2009 tăng 250.873 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là
61,87%, tài sản và nguồn vốn của NH tăng rất nhiều. Điều đó chứng tỏ rằng
tình hình hoạt động kinh doanh của NH diễn ra rất tốt và phát triển mạnh. Tuy
nhiên,có thể do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảnh kinh tế thế giới, sang tới
năm 2011 so với năm 2010 thì Tài sản có và Nguồn vốn của NH cũng so với
năm trước, tăng 194.159 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 29,58%.
Về Tài sản : Năm 2010 so với năm 2009 Tài sản của NH nhiều chủ
yếu thu được là do hoạt động tín dụng phát triển tăng 307.492 tỷ đồng tương
ứng với tốc độ tăng 120,05%. Bên cạnh đó thì tiền mặt tại quỹ và TSCĐ cũng
góp phần làm cho tài sản của NH tăng lên. Tiền mặt tại quỹ tăng 4.630 tỷ
đồng và TSCĐ tăng 4.198 tỷ đồng. Tuy nhiên, do cuộc khủng hoảng kinh tế
thế giới lan rộng toàn thế giới cũng như Việt Nam,tất cả các ngành có liên
quan đều gặp khó khăn trong nền kinh tế và NH cũng không loại trừ khả năng
đó. Vì vậy từ năm 2010-2011, NH đã giảm số tiền gửi tại NHNN và giảm đầu
tư tại các dự án so với năm 2009. Tiền gửi tại NHNN năm 2010 so với năm
2009 giảm 501 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là 70,66%. Đến năm 2011

thì NH k còn gửi thêm tiền tại NHNN nữa, vẫn giữ nguyên số lượng tiền đã
gửi ở năm 2010. Cùng với đó là việc đầu tư vào các dự án cũng không được
NH tập trung nhiều,năm 2010 số tiền để đầu tư đã giảm so với năm 2009 là
52 tỷ đồng tương ứng với tốc độ giảm là 0,52%. Năm 2011,NH hoàn toàn
không đầu tư vào bất kỳ một dự án nào thêm. Tài sản có khác của NH cũng
giảm mạnh,năm 2010 giảm so với năm 2009 là 64.894 tỷ đồng tương ứng với
tốc độ giảm là 51,92%. Tơi năm 2011 thì số tiền còn giảm mạnh hơn nữa so
với năm 2010 là 52.875 tỷ đồng tương ứng với tốc độ giảm là 87,99%.
Nguyên nhân có thể do các khoản phải thu, phí phải thu hay các khoản lãi của
NH giảm và chưa thu về được. Nhưng nhìn chung thì tài sản của NH cũng dự
trữ được nhiều nhưng chưa phát triển mạnh vào năm 2011 và có thể dự kiến
năm 2012 thì NH sẽ vượt qua được khó khăn về khủng hoảng kinh tế.
Về nguồn vốn : Nguồn vốn của NH có được chủ yếu là do Vốn huy động
được từ các cá nhân, hộ gia đình, sản xuất kinh doanh hay các tổ chức kinh tế
khác…Năm 2010 có số tiền huy động tăng gần gấp đôi so với năm 2009 là
127.406 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là 46,67%. Năm 2010, NH đã thu
được nhiều thành công hơn và phát triển mạnh mẽ . Điều đó thể hiện qua chỉ
tiêu Vốn đi vay,năm 2009-2010 NH không phải đi vay NHNN hay các TCTD
khác để hoạt động kinh doanh. Nhưng sang năm 2011, NH gặp nhiều khó
khăn nên đã phải đi vay 168 tỷ đồng để đảm bảo cho việc kinh doanh của NH
ổn định hơn. Bên cạnh đó, Tài sản nợ khác của NH cũng tăng lên,năm 2010
so với năm 2009 tăng 123.415 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 94,14%,
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page 21
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
năm 2010 thu được nhiều vốn huy động nhưng các khoản nợ như phí phải trả,
các khoản lãi, thuế phải trả hay dự phòng cho các cam kết ngoại bảng của
NH lại tăng lên. Chỉ tiêu Vốn và các quỹ của NH cũng không ổn định,năm
2010 so với năm 2009 tăng nhẹ 52 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 21,67%.
Năm 2011,lại giảm xuống 23 tỷ đồng so với năm 2010 tương ứng với tốc độ
giảm là 7,87%. Nguyên nhân cho việc giảm có thể là do NH không thặng dư

vốn cổ phần và các vốn khác giảm hoặc các quỹ TCTD giảm.
Có thể nói,thông qua các chỉ tiêu và số liệu của bảng trên ta thấy được
tình hình hoạt động kinh doanh của NH giai đoạn 2009-2011. Nổi bật nhất đó
là hoạt động tín dụng của NH phát triển thu được số vốn huy động cũng khá
cao trong năm 2009-2010. Tuy nhiên,NH cũng phải cần đưa ra các chiến lược
và biện pháp để phòng tránh rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất trong tình hình
kinh tế phức tạp hiện nay. Điều này, còn thể hiện rằng chất lượng tín dụng
của NH đã được nâng cao và cán bộ tín dụng đã thực hiện tốt quy trình cho
vay và từng bước cải thiện hiệu quả cho vay khách hàng. NH cũng hạn chế
đầu tư vào các dựa án khi không thẩm định tốt hay đầu tư chứng khoán,góp
vốn và đầu tư dài hạn. Năm 2011, hoạt động kinh doanh của NH không tốt
bằng giai đoạn 2009-2010,có rất nhiều nguyên nhân dẫn tới tình trạng đó. Và,
NH phải biết được để khắc phục tình hình,sang năm 2012 hứa hẹn nhiều khă
năng phát triển của NH, sẽ giúp cho NH thu thêm được nhiều lợi nhuận. NH
phát triển thì kéo theo các ngành liên quan cũng sẽ phát triển theo.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page 21
BÁO CÁO TỔNG QUAN GVHD: NGUYỄN THỊ HƯỜNG
3.3 Đánh giá tình hình chung về hoạt động tài chính của Vietinbank
Cẩm Phả
Trong 9 tháng qua, toàn chi nhánh Vietinbank Cẩm Phả đã có nhiều cố
gắng, quan tâm đến việc nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, thị phần
tiếp tục được giữ vững ; cơ cấu nguồn vốn và sử dụng vốn có nhiều chuyển
biến theo hướng tích cực ; kết quả tài chính phù hợp với mục tiêu đề ra ; các
hoạt động kinh doanh được giữ vững, ổn định và mở rộng có hiệu quả. Trong
3 tháng đầu năm 2012, bám sát định hướng kinh doanh do Vietinbank Cẩm
Phả chỉ đạo và các mục tiêu mà Đại Hội Công Nhân Viên Chức đề ra, toàn
chi nhánh nỗ lực vào các công việc sau :
- Tổ chức bảo vệ kế hoạch kinh doanh, sớm báo kết quả hoạt động kinh, kế
hoạch tài chính năm 2012 cho các đơn vị , để các đơn vị xác định mục tiêu
phấn đấu và giải pháp thực hiện.

- Xây dựng chương trình kế hoạch và giải pháp thực hiện về công tác huy
động vốn, đầu tư tín dụng nông nghiệp ; ứng dụng công nghệ tin học, hiện đại
hóa Ngân hàng ; chương trình hành động thực hiện tiết kiệm chống lãng phí ;
đề án phát triển các hoạt động ngoại tệ ; kế hoạch triển khai đề án cơ cấu lại
Vietinbank Cẩm Phả, nhiệm vụ giải pháp về công tác tổ chức và cán bộ năm
2012-2015.
- Về nguồn vốn : Chi nhánh Vietinbank Cẩm Phả đã có chủ trương đúng
đắn là cơ cấu lại nguồn vốn trung dài hạn, giảm dần và tiến tới không đi vay ở
TCTD khác, đảm bảo vốn thanh toán.
- Tiếp tục đẩy mạnh việc huy động vốn thông qua việc đa dạng hóa các sản
phẩm dịch vụ hướng tới khách hàng là dân cư để chủ động về nguồn vốn,
giảm dần sử dụng vốn cấp trên.
- Về tín dụng : Tập trung tăng trưởng tín dụng trên cơ sở tăng trưởng nguồn
vốn, Tiếp tục củng cố và mở rộng thị phần của Vietinbank Cẩm Phả. Chất
lượng tín dụng thường xuyên quan tâm và nâng cao hơn.
- Về tài chính : Tăng thu, tiết kiệm chi ; có giải pháp tích cực thu hồi nợ sau
xử lý rủi ro ; đảm bảo chênh lệch lãi suất đầu ra trừ lãi suất đầu vào theo kế
hoạch được giao. Đảm bảo tài chính tăng trưởng bền vững, đủ quỹ thu nhập
để thu lương theo chế độ. Việc đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản đã
thực hiện theo đúng kế hoạch do cấp trên phê duyệt. Công tác an ninh toàn
kho quỹ được thường xuyên quan tâm. Mặc dù, mạng lưới chi nhánh nhiều và
rộng khắp song không để xảy ra vụ việc mất an toàn tài sản lớn.
- Hoạt động kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế : Đẩy mạnh tuyên
truyền các hoạt động kinh doanh ngoại tệ, thanh toán quốc tế, chuyển tiền
nhanh WU, thanh toán song phương. Tăng cường kiểm tra, chấn chỉnh hoạt
động các điểm chi trả WU.
Sinh viên: Tô Nhật Linh Page 21