LUẬN VĂN: Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc docx

LUẬN VĂN:

Thực trạng công tác tình hình tổ
chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy
Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc







Lời mở đầu

Nền kinh tế nước ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trường có sự
quản lý của Nhà nước . Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanh chóng tiếp cận
những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều nước trên thế giới. Kế toán với tư
cách là công cụ qủan lý ngày càng được khai thức tối đa sức mạnh và sự linh hoạt của

nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và sự vận hành của nền kinh tế trong hiện thưc phong phú và
đa chiều. Cùng với sự đổi mới trong cơ chế quản lý , các doanh nghiệp được tự chủ trong
hoạch toán kinh doanh, thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang trải và có doanh
lợi" đã tạo ra kế toán một bộ mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng của kế toán trong hệ
thống các công cụ qủan lý . Ngày nay, kế toán đã có những thay đổi khá cơ bản để phù
hợp với tình hình mới, với những thông lệ chuẩn mực quốc tê. Đồng thời tạo ra được
những cơ sở để hoà nhập với kế toán của các nước trong khu vực, cũng như trên thế
giới.
Cơ chế thị trường hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh
doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và vượt qua sự canh tranh
không khoan nhượng của thị trường. Do vậy, một doanh nghiệp muốn đứng vững được
, đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh doanh phải mang lại lợi nhuận nghĩa là làm ăn
phải có lãi và thực sự lợi nhuận đã trở thành mục tiêu cao nhất đối với doanh nghiệp khi
tiến hành sản xuất kinh doanh.





Phần thứ nhất

I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc
Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc Sở Công nghiệp
Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầy da xuất khẩu và nội địa.
Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc nằm tại: Phường Đống Đa Thị xã Vĩnh yên
đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số 2 khoảng 300 m Với
địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm cung cấp vật tư nhiên liệu và
nhu cầu tiền vốn.
Số Fax:
Số điện thoại:

1. Quá trình hình thành và phát triển.
Công ty Giầy Vĩnh yên trước đây là Nhà máy cơ khí vật tư tổng hợp Vĩnh Yên
Vĩnh Phúc được đổi tên và chuyển đổi hình thức sản xuất kinh doanh thành Công ty giầy
Vĩnh Yên năm 1996 . Công ty ra đời theo quyết định 1007/ QĐ-UB của UBND Vĩnh
Phúc.
Là một Công ty Giầy hàng đầu của tỉnh Vĩnh Phúc. Theo luận chứng thiết kế ban
đầu, Công ty có công suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm với gần 300 lao động thị
trường tiệu thụ sản phẩm xác định xuất khẩu. Nguồn vốn đầu tư là vốn vay ngân hàng
và vốn tự có. Mới đầu thành lập công ty cũng gặp nhiều khó khăn nhưng tập thể cán bộ
công nhân viên Công ty cùng như tập thể lãnh đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khắc
phục khó khăn tìm kiếm thị trường mới , đa dạng hoá sản phẩm để đưa công ty đi lên.
Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc đã có nhiều cố gắng tìm kiếm thị
trường ngay cả trong chính thị trường nội địa tạo ra sức cạnh tranh cho chính sản phẩm
của mình, phấn đấu hạ thấp giá thành. Đồng thời tập thể lãnh đạo Công ty đã có nhiều cố
gắng khẩn trương tổ chức sắp xếp lại nhân sự và xác lập mô hình tổ chức sản xuất mới,
bước đầu đã có sự ổn định cơ bản về mặt nhân và cơ cấu các phòng ban, chức năng phân
xưởng sản xuất.
Đến nay, với nỗ lực cố gắng của tập thể CBCNV toàn Công ty, bước đầu sản xuất
đang đi vào ổn định, khẳng định được vị trí sản phẩm của mình trên thị trường bằng




chứng là sản phẩm của Công ty đã xuất khẩu được sang nhiều nước trên thế giới Công
nhân đa số đã có việc làm ổn định. Bên cạnh những kết quả đã đạt được, hiện tại Công ty
vấn còn gặp những khó khăn, đó là doanh số sản xuất chưa cao, thu nhập của người lao
động cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh còn hạn chế điều này được thể hiện qua
một số chỉ tiêu cơ bản Năm 1999 - 2000 sau đây.
Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu năm 1999 - 2000
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000

I. Tổng tài sản
22.320.386.038

22.107.800.990

- Tài sản cố định 15.620.231.541

15.516.114.859

- Tài sản lưu động 6.700.154.497

6.591.686.131

II. Tài sản nguồn vốn
22.320.386.038

22.107.800.990

- Vốn chủ sở hữu 10.917.047.017

13.467.340.783

Trong đó vốn kinh doanh 5.304.662.362

5.304.662.362

Nợ phả trả 33.237.433.055

35.575.141.773

III. Doanh thu
8.400.000.000

14.487.720.000

IV. Lợi nhuận
1.020.600.000

2.550.293.748

V Nộp ngân sách
102.678.000

174.553.912




Doanh thu và các khoản phải nộp Nhà nước trong 10 năm
Năm Doanh thu Nộp ngân sách
1990 6.150.000.000 200. 000.000
1991 4.800. 000.000 142. 000.000
1992 4.075. 000.000 100. 000.000
1993 8.027. 000.000 250. 000.000
1994 14.102. 000.000 300. 000.000




1995 27.000. 000.000 340. 000.000

1996 16.162. 000.000 170. 000.000 (Đã được đổi
tên mới)
1997 16.300. 000.000 359. 000.000
1998 14.300. 000.000 172. 000.000
1999 8.400. 000.000 102.678.000
2000 14.487.720.000 174.553.000
Tóm lại: Với gần 10 hoạt đông, quá trình phát triển ở Công ty có nhiều cố gắng nỗ lực
để vươn lên
2. Đặc biệt hoạt đông sản xuất kinh doanh và tổ chức qủan lý sản xuất kinh
doanh.
Là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân trực thuộc Sở công nghiệp
Vĩnh phúc Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo kiểm trực tuyến chức năng nhằm đấp
ứng kịp thời những thông tin, số liệu cho các cấp lãnh đạo đồng thời cũng thuận tiện cho
việc đưa các chỉ thị, mệnh lệnh từ lãnh đạo xuống các cấp dưới một cách nhanh chóng
kịp thời.
Giám đốc có quyền lãnh đạo cao nhất, trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt đông của Công
ty, các phòng ban tham mưu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm vụ chức năng của mình.
Ban lãnh đạo Công ty gồm có 3 người: 1 Giám đốc và 2 phó Giám đốc, Giám đốc là
người có quyền lãnh đạo cao nhất, quyết định và chỉ đạo mọi hoạt đông sản xuất của
Công ty và chịu trách nhiệm trước Nhà nước Sở công nghiệp và Công ty. 2 phó Giám
đốc cùng với các trợ lý Giám đốc giúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý và sản
xuất kinh doanh.
Bộ máy quản lý được mô phỏng theo sơ đồ sau:





Ban giám đốc
P.Tổ chức

hành chính

P.Kế hoạch

đầ tư
P. Kế toán

Tài chính
P. Sản xuất
kinh doanh

P. thị
trường XNK










- Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu và quản lý cán bộ để sử dụng lực lượng nhân công hợp lý, tổ chức
thực hiện chính sách chế độ đối với người lao động. Xây dựng đơn giá tiền lương để
trình Sở xét duyệt.
- Phòng kế hoạch đầu tư: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng tháng và kế
hoạch đầu tư cho sản xuất.
- Phòng kế toán tài chính: Đảm nhận 2 chức năng chính là

+ Chức năng hành chính: Lo vốn kinh doanh cho đơn vị, hoàn thành nghĩa vụ của
ngân sách Nhà nước và với Sở công nghiệp
+ Chức năng năng kế toán: đảm nhận toàn bộ công tác hạch toán tại Công ty
GiầyVĩnh Yên.
- Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực hiện kế hoạch. Quản lý vật
tư, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi và tập hơp các hợp đồng, kiểm nghiệm tiêu
chuẩn kỹ thuật.
- Phòng thị trường XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trường xuất khẩu.
Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu, nhập khẩu vật tư.
- Các bộ phận sản xuất:
Phân xưởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép các phần sản phẩm
Phân xưởng:
Phân xưởng may: có nhiệm vụ liên kết các bộ phận phần thân trên của sản phẩm
3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.
PX SDán ép

PX In - May





Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quan trọng ảnh
hưởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hưởng tới phương pháp hạch toán đặc biệt với
kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố cơ bản là việc lựa chọn phương
pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý, phục vụ kịp thời cho việc quản lý cũng như
hạch toán kế toán. Do đó trươc khi đi vào nghiên cứu công tác hạch toán và kế toán của
Công ty cần phải tìm hiểu quy trình chông nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.
Để sản xuất ra một sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuất khác nhau. ở
Công ty sản phẩm thường được sản xuất hàng loạt hoặc theo đơn đặt hàng. Quy trình

công nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản phẩm cho đến khi hoàn thành phải trải
qua 3 giai đoạn cơ bản là: máy, ép nối, hoàn thiện
Từ nguyên liêu ban đầu là vải, da, đế cao su, keo dán… được đưa vào các phân
xưởng qua quá trình đưa nguyên liệu da và vải vào phân xưởng máy kết nối và chỉnh vào
và sau đó được đưa sang phân sưởng ép kết nối chắc lại với nhau, các phân xưởng sau
khi hoành thành công việc của mình đều phải có trách nhiệm kiểm tra tính hoàn chỉnh
của mình để có thể khi chuyển đi phần việc của mình mang tính hoàn chỉnh vì thế nên
sản phẩm khi được xuất xưởng mang tính hoàn chỉnh cao, đảm bảo chất lượng qua các
khâu sản phẩm, để bao gói sản phẩm.
Nhìn vào quy trình công nghệ sản xuất của Công ty ta thấy quy trình sản xuất của
Công ty là quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệu ban đầu đến thành phẩm.
Các công đoạn sản xuất ra bán thành phẩm có thể nhập kho hoặc không nhập kho sản
xuất của công đoạn chế biến trước là nguyên liệu cho công đoạn sau.













Chương II
Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy Vĩnh Yên –
Vĩnh Phúc

I. Tình hình thực trạng về tổ chức công tác kế toán của công ty Giầy Vĩnh Yên
.1. Từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của công ty , Công ty.áp dụng hình
thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại phòng tài chính - kinh tế . Theo hình thức này,
công ty tổ chức riêng biệt một phòng kế toán - tài chính có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ
công tác kế toán của công ty ở các phân xưởng không có bộ máy kế toán riêng mà chỉ
có các tổ thông kê thực hiện ghi chép và cung cấp những thông tin cần thiết về hoạt
động của phân xưởng như: ngày công, năng suất, chất lượng sản phẩm, theo dõi sử dụng
vật tư máy móc thiết bị.
Hình thức này có ưu điểm là đảm bảo sự tập trung nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo
công tác kế toán , giúp doanh nghiệp kiểm tra chỉ đạo sản xuất kịp thời, chuyên môn hoá
cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc ứng dụng các phương tiện tính toán
hiện đại hiệu quả.

















Cơ cấu bộ máy kế toán

- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trưởng, kế toán trưởng công ty là
kiểm soát viên Nhà nước đối với công tác tài chính của công ty, tham mưu giúp việc cho
giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức mạng lưới thông tin kinh tế tài chính,
phân tích hoạt động kinh tế của công ty, kế toán trưởng chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức
toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán.
- Bộ phận kế toán vật tư: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu
nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế của vật liệu thu mua
và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vật liệu, về số lượng chất lượng mặt
hàng. Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật tư và lập báo cáo cho bộ phận hoạch toán
giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phân bổ nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ.
- Bộ phận kế toán tiền lương và bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu
về số lượng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính lương, bảo hiểm và
khoản phụ cấp, trợ cấp. Cho trả lương và BHXH cho CNV, lập bảng theo dõi và thanh
toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản tính theo lương.
- Bộ phận kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi ghi sổ quỹ, ghi
nhật ký chứng từ số 1. Theo dõi về ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảng kê số 2, nhật ký
chứng từ số 5, nhật ký chứng từ số 10.
Kế toán trưởng

K
ế toán

t
ổng hợp
và TSCĐ

Kế toán
vật tư
Kế
toán
tiền
lương
Kế
toán
thanh
toán

K
ế toán
chi phí
SX &
giá thành

Kế toán
tiêu thụ và
thu
ế

Thống kê PX

- Bộ phận kế toán chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí và giá
thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo các đối tượng về tính giá
thành của các thành phẩm sản xuất trong tháng, lập bảng kê số 4.
- Bộ phận kế toán tiêu thụ và thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồn kho thành
phẩm vào bảng kê số 8, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thnàh phẩm, cuối thnág lên các
sổ tổng hợp, sổ thanh toán, làm báo cáo xác định kết quả kinh doanh, đồng thời theo dõi
VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp các hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi
thuế VAT đầu vào. Cuối tháng tổng hợp các hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT
đàu vào ở các bộ phận kế toán vật liệu, kế toán thanh toán để lập “Bảng kê hoá đơn
chứng từ hàng hoá mua vào” và nộp chi chi cục thuế để thanh quyết toán.
- Bộ phận kế toán tổng hợp và tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu do
kế toán các bộ phận chuyển sang để lên cân đối và lập báo cáo tàI chính, căn cứ vào các
nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái sau đó lập “bảng cân đối kế toán ” và “bảng tổng kết
tài sản” theo dõi tình hình biến động của tàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng
tháng, lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
2. Hình thức sổ kế toán đang vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ.
Sổ kế toán là phương tiện vật chất cơ bản, cần thiết để người làm kế toán ghi chép, phản
ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian cùng như theo đối tượng.
Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tương đối lớn, số
lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kế toán cao. Vì vậy
công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứng từ.

Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ.

 Ghi ngày tháng
 Ghi cuối tháng
 quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng
phân bổ

Sổ chi tiết
Bảng kê
NK chứng từ
Sổ cái
Bảng tổng
h
ợp chi
Báo cáo kế toán




Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trực tiếp vào các nhật
ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan.
Đối với các NKCT được ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày căn cứ vào
chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số liệu tổng hợp của
bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT
Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất
phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và NKCT có liên
quan. Cuối tháng khoá số, cộng số liệu trên các NKCT, kiểm tra đối chiếu trên các

NKCT với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng
cộng của NKCT ghi trực tiếp vào sổ cái.
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty , do yêu cầu của công tác quản lý và cung
cấp thông tin về hàng tồn kho kịp thời, cập nhật. Doanh nghiệp áp dụng kế toán hàng
tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này, kế toán tiến
hành ghi chép theo chúng từ nhập và chứng từ xuất hàng hoá vật tư. đối với việc tính giá
xuất kho hàng tồn kho, doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính giá bình quân cả kỳ dự
trữ.
- Từ khi Nhà nước có ban hành luật thuế GTGT thay cho thuế doanh thu trước đây,
doanh nghiệp đã lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Những năm gần đây, công ty đã thực hiện cơ giới hoá trong công tác kế toán và quản
lý. Máy tính đã phần nào làm giảm bớt công việc của kế toán .
Song việc thực hiện cơ giơí hoá còn gặp nhiều khoa khăn và cần có sự đầu tư nhiều
hơn nữa.













Phần: II

I.Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt

1.Vốn bằng tiền, nội dung vai trò nhiệm vụ trong trong công tác kế toán.
Nền kinh tế nước ta hiện nay đã có những bước phát triển rõ rệt về các mặt kinh tế
trên thị trường nhằm thúc đẩy xã hội có những bước thay đổi và mở rộng quan hệ trong
và ngoài nước thiết lập lên nhà nước có quy mô nhiều ngành nghề hoạt động trên thị
trường các ngành nghề đang được ra đời mở ra những quy mô sản xuất khác nhautạo
nên một xã hội có nhiều xu hướng để phát triển kinh tế,
Trong tình hình cơ chế hiện nay nhà nước ta đã mở cửa cho nhiều đối tượng có nhu
cầu tham gia quan hệ hợp đồng sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước do một tổ
chức hay một cá nhân đứng ra làm chủ hoạt động.
Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh
điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải có vốn. Trong vốn bằng tiền giữ
một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản và cần thiết liên quan đến sự tồn tại và phát triển
của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt. Kế toán vốn bằng tiền là rất
cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy muốn làm tốt côg tác kế toán
“tiền mặt” đòi hỏi người làm công tác kế toán phải nắm chắc nghiệp vụ sau đó đi vào
hạch toán.
Kế toán “tiền mặt 111” cần tôn trọng những quy định sau
Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉ phản ánh tài
khoản “111” tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí đá quý đã
nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiền thu được nộp ngay vào ngâm hàng (không
qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không ghi vào TK 111)
Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cá nhân ký cược ký
gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị.
Riêng vàng bạc đá quý trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân đếm số

lượng, trọng lượng và giám định chất lượng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận
của ngườu ký cược, ký quỹ trên dấu niêm phong.
Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từ nhập xuất vàng bạc
đá quý có đầy đue chữ ký của người nhận, người giao người cho phép nhập xuất quỹ
theo đúng chế độ chứng từ kế toán.
Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàng ngày liên tục theo
trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiền mặt, ngân phiếu vàng bạc ở mọi thời
điểm.
Thủ quỹ là người chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ ngân
phiếu, vàng bạc, đá quý…
Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu ở sổ
quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nừu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán kiểm tra để
xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.

Kết cấu TK 111 “tiền mặt”
Bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ vàng bạc, kim loại quý… nhập quỹ.
Số tiền thừa ở quỹ khi kiểm kê chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh.
Bên có: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý… xuất quỹ
tiền mặt
Số tiền mặt ở quỹ thiếu hụt khi kiểm kê, chênh lệch những giá ngoại tệ khi điều chỉnh
Số dư nợ:
Các khoản tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ vàng bạc kim loại quý, đá quý đá quý hiện
còn tồn ở quỹ tiền mặt.

2. Phương pháp kế toán tiền mặt tại quỹ.
Tiền mặt ở quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam tiền ngoại tệ vàng bạc đá quý
ngân phiếu.
Việc nhập xuất (thu, chi) quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu,
chi phải được ghi chép đúng nội dung của từng nghiệp vụ thu chi tiền mặt phải có đầy
đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập xuất quỹ.

Đối với vàng bạc, đá quý của người ký cược, ký quỹ trước khi nhập quỹ phải làm đầy
đủ thủ tục cân đong đo đếm số lượng, trọng lượng và giám định chất lượng sau đó tiến
hành niêm phong có xác nhận của người ký cược ký quỹ trên dấu niêm phong đó.
Trong quản lý tiền mặt phải phân đinh rõ ràng về trách nhiệm đối với kế toán quỹ tiền
mặt mở sổ và giữ sổ quỹ, nhật ký thu, nhật ký chi và ghi chép tình hình thu chi quỹ tiền
mặt.
Đối với thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý thu chi quỹ tiền mặt vàng bạc đá quý tại quỹ.
Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số vàng bạc đá quý tại quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải
kiểm kê số tiền tồn quỹ tại quỹ và đối chiếu số liệu ở sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế
toán trong trường hợp có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý
kịp thời.
Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiênư hành thu chi tiền, giữ lại chứng
từ thu chi đã có chưc ký của người nhận, giao tiền cuối ngày thủ quỹ vào sổ quỹ báo
cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được ghi thành 02 bản: 01 niên lưu lại làm sổ quỹ, 01
niên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi gửi cho kế toán quỹ, số tiền quỹ,
số tiền quỹ cuối ngày phải khới đúng với số tồn quỹ trên sổ quỹ.
3. Trình tự và phương pháp hạch toán ở công ty.
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Nợ TK: 111
Có TK 112.
Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá bằng tiền mặt nghập quỹ.
Nợ TK 111
Có TK 511
Thu tiền mặt từ các hoạt động khác
Nợ TK: 111
Có TK 711

Có TK721

Thu hồi các khoản nợ phải thu
Nợ TK 111




Có TK 131
Có TK 136
Có TK 141

Nhận tiền mặt do đơn vị khác ký quỹ ký cược.
Nợ TK: 111
Có TK 334
Có TK338

Các khoản thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê quỹ
Nợ TK 111
Có TK 338

Xuất quỹ tiền mặt gửi vàog ngân hàng
Nợ TK 112
Có TK 111 .

Xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ đưa vào xử dụng
Nợ TK 211
Nợ TK 213
Có TK 111

Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả
Nợ TK 311
Nợ TK 315
Nợ TK 331
Nợ TK 333
Nợ TK 337
Nợ TK 338
Có TK 111





Xuất quỹ tiền mặt cho công tác DTXDCB
Nợ TK 214
Có TK 111

Xuất quỹ tiền mặt mua MVL về nhập kho.
Nợ TK 152
Nợ TK 153
Có TK111

Tiền mặt thiếu khi kiểm kê.
Nợ TK 338
Có TK 111

Dùng tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả
Nợ TK 331
Có TK 111

Chi lương cho cán bộ CNV
Nợ TK 334
Có TK 111

Tạm ứng tiền mặt
Nợ TK 141
Có TK 111

Chi mua sắm TSCĐ
Nợ TK 211
Có TK 111





Nội dung thanh toán
- Nguồn thu chính
+ Rút từ ngân hàng
+ Thu tiền bán sản phẩm
+ Thu tiền hoàn ứng
- Chi tiền mặt
+ Chi trả lương Cán bộ CNV và các chế độ của người lao động.
+ Chi công tác phí
+ Chi tạm ứng
+ Chi cho sửa chữa
+ Chi mua vật tư và các chi phí khác.

- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việc luân chuyển chứng
từ ban đầu được căn cứ vào các chứng từ thu chi sau đó vào sổ quỹ.

- Từ phiếu thu, phiếu chi vào nhật ký bảng kê phiếu thu vào bảng kê, phiếu chi vào
nhật ký.
Từ nhật ký, bảng kê vào sổ cái sau đó lên bảng báo cáo tài chính bảng cân đối kế
toán.
Bộ máy tổ chức kế toán trong đơn vị thì được kết hợp chặt chẽ với nhau giữa kế toán
tổng hợp và kế toán chi tiết. Hệ thống sổ sách được lập báo cáo theo từng tháng phương
pháp kế toán thì căn cứ vào chứng từ làm cơ sở để hạch toán hàng quý tổng hợp để lập
báo cáo.
Trong công tác hạch toán căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ có đầy đủ thủ tục để
được thanh toán thu chi từ các hình thức ban đầu.
Lập phiếu thu: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ kế toán căn cứ vào kế hoạch kế toán
trưởng phải ký séc để lĩnh tien gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt.








Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam
Chi nhánh: Ngân hàng đầu tư và phát triển Vĩnh Phúc

Séc lĩnh tiền mặt

Yêu cầu trả cho: Công Ty giầy Vĩnh Yên- Vĩnh Phúc
Số CMT: Ngày: 20 tháng 7 năm 2001
Địa chỉ: Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc
Số hiệu tài khoản: 730.10010I Phần dành cho NH ghi
Tại: NHĐT và phát triển Vĩnh Phúc Nợ:…………

Số tiền bằng chữ: Có:…………
(Bày mươi triệu đồng chẵn)
Người phát hành: Công ty Giầy Vĩnh Yên Số tiền bằ số: 70.000.000
Địa chỉ: Vĩnh yên-Vĩnh Phúc
Số hiệu TK: 73010010I



Bảo chi KT trưởng Ngày 20 tháng 7 năm 2001
Ngày 20 tháng 7 năm 2001 Người phát hành
Ký tên đóng dấu



Căn vào số tiền lĩnh được thực tế trong séc khi đã có đầy đủ chữ ký kế toán thanh toán
tiến hành lập phiếu thu minh hoạ phiếu thu.







Đơn vị Công ty giầy Vĩnh yên Phiếu thu Quyển số: 108-tt
Địa chỉ : Vĩnh Yên-Vĩnh Phúc Ngày 20 tháng 7 năm 2001 Số: 126
Nợ: Ban hành kèm QĐ
Có: 1141 QĐ/TC ngày
1/11/1995

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Công Bằng

Địa chỉ: Thủ quỹ Công ty giầy Vĩnh Yên
Lý do nộp: Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM
Số tiền: 70.000.000 bằng chữ: (bày mươi triệu đồng chẵn)
Kèm theo 01 chứng gốc
Ngày 20 tháng 7 năm 2001

Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ
(Kýtên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký họ tên) (
Ký, họ tên)




Số tiền lĩnh được từ ngân hàng về quỹ tiền mặt công ty có quyền sử dụng và được phép
chi nhưng phải chi theo kế hoạch đã được xác định trước nguyên nhân chi.
Thu tiền từ bán sản phẩm hàng hóacủa công ty theo hợp đồng kinh tế với khách hàng
công ty đã có sản phẩm và vật tư hàng hoá khách hàng có yêu cầu sử dụng tới mặt
hàng mà công ty sản xuất và moọt số mặt hàng kinh doanh. Sau khi được khách hàng
đồng ý chấp thuận, giám đốc căn cứ vào tình hình thực tế vào phiều yêu cầu để lập
phiếu xuất kho kế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu.

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập- Tự do- Hạnh Phúc

Phiếu yêu cầu
Căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
Đề nghị: Phòng tài vụ viết hoá đơn bán sản phẩm
Địa chỉ: Cửa hàng dịch vụ tổng hợp Vĩnh Phúc
Tên mặt hàng:
1) Giầy kiểu dáng nam loại 1 : 10 đôi x 60.000 = 600.000đ
2) Giầy nữ Mdel 2: 01 đôi x 111.375đ = 111.375
711.375
Tổng cộng thành tiền 711.375
(bảy trăm mười một ngàn ba trăm bảy năm đồng)

Giám đốc duyệt Phòng KHKT
(Ký họ tên) Ngày 25/7/2001
Người yêu cầu
Nguyễn Bình Đại

Sau khi lập phiếu yêu cầu kế toán thanh toán tiền viết hoá đơn GTGT, hoá đơn này
được viết 03 liên.
01 liên làm chứng từ gốc
01 liên giao khách hàng
01 liên gắn với chứng từ làm cơ sở thanh toán
Căn cứ vào hoá đơn (bao gồm cả phần thuế GTGT tính vào người mua phải chịu) mà
đơn vị tính giá thực tế cho sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho sản phẩm hàng hoá dịch vụ
trong sản phẩm hàng hoá đó được tính cả thuế GTGT. Kế toán tài vụ lập phiếu thu







Đơn vị : Công ty Giầy VY Phiếu Thu MS:01-TT
Địa chỉ: Vĩnh Yên- Vĩnh Phúc Ngày 25 tháng 7năm 2001 QĐ số:
1141QD-TC
TEL: Nợ:
Có:

Họ tên ngưòi nộp tiền: Nguyễn Trường Giang
Địa chỉ: Chủ cửa hàng dịch vụ tổng hợp Vĩnh Phúc
Lý do nộp: Mua sản phẩm hàng hoá
Số tiền bằng số: 711.375 đ
Bằng chữ: (Bảy trăm mưòi mộtngàn ba trăm bảy năm)
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 25tháng 7 năm 2001
Thủ trưởng Đ vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ

(Ký đóng dấu) (Ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ
tên)




Căn cứ vào chứng từ thực tế đã lập cho từng khoản mục đối với đơn vị, kế toán thanh
toán tiến hành hạch toán các đối tượng trên.


Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Nợ: 111 70.000.000
Có: 112. 70.000.000




Thu tiền mặt bán sản phẩm hàng hoá dịch vụ
Tiền mặt Nợ TK 111 711.375
Co TK 511 677.500
Có: TK 333 33875 (% phần thuế GTGT theo hoá đơn)

Chi tiền mặt cơ sở để thanh toán tiền mặt được căn cứ vào giấy xin thanh toán chi trả
lương lao động. Đối với hình thức thanh toán lương được chủ tài khoản và kế toán
duyệt chi kế toán thanh toán tiến hành viết phiếu chi tất cả mọi chi phí phát sinh đều là
cơ sở để thanh toán tiền mặt.
Những chứng từ ban đầu để hạch toán tiền mặt đó là giấy xin thanh toán, giấy xin tạm
ứng, giấy mua hàng, hoá đơn thanh toán lương phụ cấp và các chế độ khác đối với
người làm việc trong công ty…
Hình thức thanh toán tiền mặt bao gồm tiền lương, tiền thưởng, tạm ứng, mua hàng,

gia công thuê ngoài, công tác phí hành chính phí. Bất cứ ai sau khi chi tiêu một việc gì
mang tính chất phục vụ hoạt động của công ty muốn thanh toán lại số tiền đó thì phải
viết giấy đề nghị thanh toán chi vào việc gì. Nừu mua vật tư, thiết bị phải có hoá đơn có
chữ ký của người bán, người mua. Khi có đầy đủ chữ ký và tính hợp lý và được phòng
tài vụ đồng ý ký nhận cho thanh toán, kế toán viết phiếu chi.
Ví dụ: Ngày 20/7/2001b ông Chiến phòng hành chính xin thanh toán số tiền tiếp khách
700.000đ.





Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc






Giấy đề nghị thanh toán

Kính gửi ông: Giám đốc công ty giầy Vĩnh Yên.
Họ và tên: Nguyễn Văn Chiến,.
Bộ phận công tác: Phòng hành chính.
Địa chỉ: Công ty giầy Vĩnh Yên.
Đề nghị cho tôi thanh toán số tiền Bằng số: 700.000 đ
Bằng chữ: Bảy trăm ngàn đồng
Nội dung thanh toán: Chi tiếp khách sở Công nghiệp
Ngày 22 tháng 7 năm 2001

Giám đốc duyệt Kế toán trường Người xin thanh toán
Ký, họ tên Ký, họ tên