202Kk0401 202kk0402 kế toán tài chính 3 08g00 07 08 2021

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN

ĐỀ KIỂM TRA CUỐI KỲ
Học kỳ II Năm học 2020 – 2021
(Không được sử dụng tài liệu ngoại trừ
bảng hệ thống tài khốn kế tốn)

Mơn: KẾ TỐN TÀI CHÍNH 3. Thời lượng: 50 phút
Mã đề: 01
Bài tập 1 ( 5 điểm)
Tại khách sạn Royal có các dịch vụ như sau ; dịch vụ cho thuê phòng , dịch vụ giặt ủi ,
dịch vụ trông giữ xe . Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ :
1) Xuất kho xà phòng tắm, dầu gội, bàn chải đánh răng…. trang bị cho các phịng
trong khách sạn: 30.000.000đ
2) Xuất kho nước uống đóng chai cho các phòng trong khách sạn : 20.000.000đ,
phòng ban thuộc bộ phận quản lý: 4.000.000đ, bộ phận trông giữ xe : 2.000.000đ,
phòng giặt ủi: 3.000.000, bộ phận Marketing: 2.500.000đ
3) Xuất kho xà phòng giặt , nước xả vải cho phịng giặt ủi : 5.000.000đ
4) Tiền lương, tiền cơng phải trả cho CBCNV là :
- Bộ phận dọn phòng khách sạn :
30.000.000đ
- Bộ phận giặt ủi
:
15.000.000đ
- Bộ phận trông giữ xe
:
20.000.000đ
- Bộ phận Marketing
:
40.000.000đ

- Bộ phận quản lý DN
:
100.000.000đ
5) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
6) Xuất kho CCDC dùng cho phòng khách sạn : 75.000.000đ, giặt ủi : 15.000.000đ,
bộ phận trông giữ xe: 1.000.000đ, cho bộ phận Marketing: 2.100.000đ, cho bộ phận
quản lý DN: 3.000.000đ loại phân bổ 1 lần
7) Khấu hao TSCĐ HH phân bổ cho phòng khách sạn : 100.000.000đ, bộ phận giặt ủi
: 10.000.000, bộ phận trông giữ xe: 1.000.000đ, quản lý DN : 16.000.000đ, bộ phận
Marketing: 20.000.000đ
8) Chi phí tiền điện , nước phải trả đã bao gồm thuế GTGT 10%: 94.600.000, phân bổ
cho phịng khách sạn: 50.000.000đ, giặt ủi: 30.000.000đ, trơng giữ xe: 3.000.000đ
quản lý DN: 2.000.000đ, bán hàng: 1.000.000đ đã thanh toán bằng tiền gửi ngân
hàng.
9) Doanh thu chưa thuế GTGT 10%: 1.000.000.000đ phòng khách sạn, 120.000.000đ
bộ phận giặt ủi, 80.000.000đ gửi xe khách sạn đã thu bằng tiền gửi ngân hàng tiền
phòng khách sạn, tiền giặt ủi và gửi xe thu bằng tiền mặt
Yêu cầu


Định khoản và xác định kết quả kinh doanh của từng dịch vụ ( biết rằng :phân bổ chi phí
quản lý DN, chi phí bán hàng theo doanh thu chưa thuế GTGT )
Các dịch vụ khơng có chi phí dở dang cuối kỳ
Bài tập 2 ( 5 điểm )
1) Ngày 1/5/N DN MAY ký hợp đồng xuất khẩu 1000 chiếc hàng hóa M ( HĐ 01/
NN) với Cơng ty K trị giá hợp đồng là 250USD/ chiếc FOB Hải Phòng thanh toán theo
phương thức LC. (Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 1/5/N là: Mua vào: 23.000đ/USD,Bán
ra: 23.200đ/USD).
2) Ngày 3/5/N DN MAY ký hợp đồng 1000 chiếc hàng hóa M ( Hợp đồng 02) với
đơn giá đã có thuế 3.300.000đ/c tiền hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng ngay sau

khi ký hợp đồng. Giá này là giá giao tại Cảng Hải Phòng đến ngày 15/5.
3) Ngày 4/5/N, DN MAY ký hợp đồng nhập khẩu lô hàng A ( HĐ 03) với trị giá
100.000 USD, thanh toán theo phương thức L/C. (Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 4/5/N
là: Mua vào: 23.200đ/USD,Bán ra: 23.400đ/USD)
4) Ngày 5/5/N DN MAY tiến hành làm thủ tục mở L/C lô hàng A tại ngân hàng. Tỷ
lệ ký quỹ 20%/trị giá lô hàng. Cùng ngày DN MAY đã trích tiền VNĐ từ tài khoản tiền
gửi VNĐ mua USD tiến hành ký quỹ. (Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 5/5/N là: Mua vào:
23.100đ/USD , Bán ra: 23.400đ/USD)
5) Ngày 6/5 Nhận được thông báo của Ngân hàng, người mua K đã mở L/C hàng
M(Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 6/5/N là: Mua vào: 23.500đ/USD,Bán ra:
23.800đ/USD).
6) Ngày 7/5/N DN MAY mua 500 chiếc hàng hóa T với giá đã có thuế 3.080.000đ/c(
giá này là giá giao tại kho của bên bán)HĐ 04. Chi phí vận chuyển về đến kho của DN
MAY là: 110.000.000đ( trong đó thuế GTGT 10%). Tiền hàng chưa thanh toán ( nếu
thanh toán trong vịng 10 ngày sẽ hưởng chiết khấu thanh tốn 0.2%/số tiền thanh tốn.
Tiền chi phí vận chuyển thanh tốn ngay bằng tiền gửi ngân hàng.Hàng T đã về nhập kho
đủ.
7) - Ngày 12/5/N nhận được thông báo của ngân hàng về việc ngân hàng đã nhận
được bộ chứng từ của lơ hàng A. DN MAY đã trích tiền gửi ngân hàng mua USD để làm
thủ tục thanh toán. Cùng ngày ngân hàng đã hồn tất thủ tục thanh tốn tiền cho người
bán.(Tỷ giá tại ngân hàng vào ngày 12/5/N là: Mua vào: 23.800đ/USD Bán ra:
24.000đ/USD).
- Cùng ngày thanh toán tiền hàng T ( HĐ 04) bằng tiền gửi ngân hàng
8) Ngày 15/5/N hoàn thành thủ tục hải quan để nhận hàng A. Trong ngày đã hoàn tất
thủ tục và nhận thông báo thuế với số tiền thuế nhập khẩu là: 308.800.000đ thuế GTGT
hàng nhập khẩu là: 220.000.000đ. Hàng hóa đã về nhập kho đủ.(Tỷ giá tại ngân hàng vào
ngày 15/5/N là: mua vào: 23.650đ/USD,bán ra: 23.750đ/USD) .


9) Ngày 16/5/N DN MAY hoàn thành thủ tục xuất khẩu hàng hóa M. ( tỷ giá mua

vào: 23.600Đ/USD, bán ra: 23.800đ/USD). Thông báo thuế xuất khẩu phải nộp là
:118.500.000đ
10) Ngày 29/5/N Nhận được tiền hàng xuất khẩu là: 249.500USD đã vào tài khoản
tiền gửi ngoại tệ tại ngân hàng ( tỷ giá tại ngân hàng ngày 29/5 mua vào: 23.700Đ/USD,
bán ra: 23.900đ/USD).
Yêu cầu:
1)Lập định khoản.
2)Lập định khoản kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh . Biết rằng
(Chi phí quản lý doanh nghiệp: 100.000.000đ, ,chi phí hoạt động tài chính: 1.000.000,
thu nhập khác: 20.000.000 chi phí khác: 10.000.000. Thuế suất thuế TNDN : 20%)
Người làm đề

Trưởng bộ môn

Nguyễn Thị Thu Thủy

Phạm Quốc Thuần