báo cáo thực tập tốt nghiệp công việc kế toán tại công ty tnhh tm-dv và xây dựng đức phương

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC &ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
******
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
TM-DV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG
Giảng viên hướng dẫn: Huỳnh Huy Hạnh
Nhóm Sinh Viên Thực Tập:
Mã Sinh Viên Họ Và Tên Lớp
08421362 Trần Thò Thảo NCKT2KA
08412962 Lâm Cỏn Mùi NCKT2KA
08414592 Vũ Thò Thùy Nhung NCKT2KA
Biên Hòa, Tháng 04/2011
LỜI CẢM ƠN
Sau gần 3 năm học tại trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM. Chúng
em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến các thầy cô đã tận tình giảng dạy
để cho chúng em có được những kiến thức về chuyên nghành kế toán như
ngày hôm nay. Đặc biệt trong đợt thực tập tốt nghiệp này, với sự giúp đỡ
hướng dẫn tận tình của cô Nguyễn Kim Nhất đã giúp cho chúng em có
được một đònh hướng cũng như có một cách tiếp cận công việc thực tế tại
đơn vò thực tập một cách rõ ràng, dễ hiểu, và thiết thực nhất. Chúng em
chúc cô luôn được nhiều sức khỏe.
Chúng em cũng xin bày tỏ lòng biết ơn của mình đến ban giám đốc
và các anh chò kế toán đã tận tình giúp đỡ và tạo điều kiện cho em tìm
hiểu thực tế của công tác kế toán suốt thời gian thực tập.
Do những hạn chế về kiến thức, thời gian và kinh nghiệm nên những
thiếu sót và khuyết điểm là điều khó tránh khỏi. Chúng em rất mong được
sự góp ý, chỉ bảo của thầy cô các anh chò trong công ty và tất cả các bạn
Công Nghiệp Kính chúc công ty TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG
ĐỨC PHƯƠNG và ĐẠI HỌC TP.HCM ngày càng phát triển thành công…

Chúng em xin chân thành cảm ơn
NHẬN XÉT
(Của cơ quan thực tập)













Bình Dương, ngày tháng năm2011.
Giám Đốc Công Ty
Ký tên
NHẬN XÉT
(Của giáo viên hướng dẫn)

Biên Hòa, ngày tháng năm2011.
Ký tên
NHẬN XÉT
(của giáo viên phản biện)

Biên Hòa, ngày tháng năm 2011.
Ký tên
Mục lục
Chương i: giới thiệu chung về
Thành lập
CHÖÔNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM- DV VÀ
XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG
2.1 Kế toán tiền mặt :
2.1.1 Chứng từ sử dụng :
− Chứng từ ghi sổ :
o Phiếu thu (xem mẫu 1)
o Phiếu chi (xem mẫu 2)
− Chứng từ kèm theo:
o Hóa đơn thuế gtgt đầu vào
o Hóa đơn thuế gtgt đầu ra
o Giấy đề nghi thanh toán
Nghiệp vụ thực tế phát sinh tại công ty:
Nghiệp vụ 1:Phiếu Chi số 21/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 mua dầu Do
của DNTN Xăng Dầu ĐÔNG HÒA. Đòa chỉ 65/30, khu 5 xã Đông Hòa,
Bình Dương. MST : 3700146296 . HĐ GTGT số 80927, Ký hiệu HĐ
SV/2010N.
Kế toán hạch toán như sau:
N1521: 9.036.364đ
N1331: 903.636đ
C111 : 10.290.000đ

Nghiệp vụ 2:Phiếu thu số 01/12 Ngày 20 tháng 12 năm 2010 thu tiền bán
gạch Block xây ,đá mi , gạch Block coat cho công ty CPPTCN ĐỒNG AN
. Đòa chỉ KCN ĐỒNG AN 2,Phường hòa phú , thò xã thủ dầu 1 Bình
Dương. HĐ GTGT số 77351,Ký hiệu HĐ RQ/2010N.
Kế toán hạch toán như sau :
N1111: 12.111.000đ
C5111: 11.010.000đ
C3331: 1.101.000đ
Mẫu số 1 và 2
2.1.2Tài khoản sử dụng :
− TK cấp 1:TK-111 tiền mặt
− TK cấp 2:TK-1111 tiền mặt việt nam
2.1.3 Sổ kế toán sử dụng:
− Sổ tổng hợp:
o nhật ký thu tiền
o nhật ký chi tiền
o Sổ cái
o Sổ quỹ tiền mặt
CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2010
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
SỐ HIỆU: 111
NGÀY GHI
SỔ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI
GHI N
TKHOẢN 112 141
SỐ NGÀY
111

Tổng cộng : 1.250.111.000 98.000.000
- - - - -
20/12/2010 PT01/12 20/12/2010
Doanh thu bán
hàng & cung
cấp dv (77351) 11.010.000
20/12/2010 PT01/12 20/12/2010
Thuế GTGT
phải nộp
(77351) 1.101.000
31/12/10 NH 12-10-10
Rút tiền gửi
ngân hàng
nhập quỹ 28.000.000 28.000.000
31/12/10 NH 29/12/10
Rút tiền gửi
ngân hàng
nhập quỹ 40.000,000 40.000.000
Người lập biểu kế toán trưởng
giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN

NGÀ
Y GHI
SỔ
C

H
Ư
Ù
N
G

T
Ư
Ø
DIỄN
GIẢI
GHI CÓ GHI N
CÁC
TÀI
KHOẢ
N
TKHOẢ
N 642
SỐ NGÀY
111

Tổng
cộng :
739,312,
701
- - - - -
24/12/10 PC15/12 24/12/10
chi trả
tiền Cát
(0796 ) 21/12/10

31/12/10 PC22/12 31/12/10
Thuế
GTGT
khấu trừ
(151649
6) 44,477
31/12/10 PC21/12 31/12/10
chi trả
tiền dầu
(80927)
9,036,36
4
31/12/10 PC21/12 31/12/10
Thuế
GTGT
khấu trừ
(80927) 903,636
THÁNG 12/2010
Người lập biểu kế toán trưởng
giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,
họ tên, đóng dấu)
CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2009
SỔ CÁI
Tên tài khoản: tiền mặt việt nam
Số hiệu:111 đơn
vò tính: việt nam đồng
NGÀY GHI
SỔ

CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐỐI
ỨNG
SỐ NGÀY CT
SỐ TỒN ĐẦU
KỲ
TỔNG SỐ PS
TRONG KỲ
SỐ DƯ CUỐI
KỲ
- - - - -
20/12/2010 PT01/12 20/12/2010 Doanh thu bán
hàng và cung
cấp dòch
vụ(77351)
5111
20/12/2010 PT01/12 20/12/2010 Thuế GTGT
phải
nộp(77351)
3331
31/12/2010 PC21/12 31/12/2010 Chi trả tiền
mua dầu DO
(80927)
1521
31/12/201
0
PC21/
12
31/12/
2010

Thuế GTGT
được khấu trừ
(80927)
1331
- - - - -
Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập biểu kế toán trưởng
giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(ký, họ tên, đóng dấu)
2.1.4 Tóm tắt quy trình sử dụng kế toán tiền mặt:
− dựa vào hóa đơn mua vào, hóa đơn bán ra,giấy đề nghò thanh toán… viết
phiếu thu, phiếu chi ta căn cứ vào đó để nhập vào phần mềm kế toán
Excel sau đó có thể in sổ nhật ký thu tiền ,nhật ký chi tiền ,sổ cái.
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng :
2.2.1 Chứng từ sử dụng :
− Giấy báo có
− Giấy báo nợ (xem mẫu 3)
− Phiếu tính lãi
− y nhiệm chi (xem mẫu 4)
Nghiệp vụ thực tế phát sinh :
Nghiệp vụ 1: Theo giấy báo nợ số 0063, ngày 17/11/2010 rút tiền mặt từ
TK số 0071000986996 của ngân hàng vietcombank, số tiền: 50.000.000 đ.
Kế toán hạch toán như sau:
N1111: 50.000.000 đ
C1121: 50.000.000 đ
Nghiệp vụ 2: Theo ủy nhiệm chi số 28, ngân hàng Vietcombank sóng
thần, ngày 29/12/2010 trả tiền xi măng số tiền: 20.000.000
Kế toán hạch toán như sau:
N 3331: 20.000.000 đ

C 1121: 20.000.000 đ
Mẫu số 3 và 4
− nhật ký thu tiền
− nhật ký chi tiền
− Sổ cái
HĐ GTGT mua
vào
HĐ GTGT bán
ra
Phiếu
thu
Phiếu
Phần
mềm kế
toán
2.2.2 tài khoản sử dụng :
− TK cấp 1:TK -112 tiền gửi ngân hàng
− TK cấp 2:TK -1121 tiền gửi ngân hàng VND
1122 tiền gửi ngân hàng USD
2.2.3 sổ kế toán sử dụng :
− Sổ tổng hợp :
o Nhật ký chung
o Sổ cái
− Sổ chi tiết :Sổ chi tiết tiền gửi ngoại tệ
CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2010
NHẬT KÝ CHUNG
Đơn vò tính: việt nam đồng
SỐ CT NGÀY CT NỘI DUNG TÀI
KHOẢN

SỐ TIỀN N SỐ TIỀN CÓ
- - - - - -
0063 17/11/10 Rút tiền gửi NH nhập quỹ
tiền mặt
Tiền việt nam 1111 50.000.000
VNĐ của NH Vietcombank 1121 50.000.000
28 29/12/10 CK trả tiền xi măng
Phải trả người bán 3331 20.000.000
VNĐ của NH vietcombank 1121 20.000.000
- - - - - -
CỘNG 997.867.328 15.997.867.328
Người lập biểu kế toán trưởng giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng
dấu)
CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2010
SỔ CÁI
tên tài khoản : tiền gửi ngân hàng
SỐ HIỆU 112
Đơn vò tính: việt nam đồng
NGÀY GHI
SỔ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI
TK ĐỐI
ỨNG
SỐ TIỀN PHÁT SINH
SỐ NGÀY N CÓ

SỐ TỒN ĐẦU

KỲ 6,773,540

TỔNG SỐ PS
TRONG KỲ : 188,762,010 177,073,598

SỐ DƯ CUỐI
KỲ : 18,461,952
- - - - - - -
17/11/10
006
3 17/11/10
Rút tiền gửi NH
về nhập quỹ tiền
mặt 1111 50.000.000
29/12/10 28 29/12/10
CK vào NH đầu
tư và phát triển
BD để trả tiền xi
măng. 3331 20.000.000
- - - - - - -
Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(kyự, hoù teõn) (kyự, hoù teõn) (kyự, hoù teõn, ủoựng daỏu)
2.2.4 tóm tắt quy trình sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng :
− Quy trình thu tiền: dựa vào lệnh chuyển có ,giấy báo có ta căn cứ vào đó để nhập vào phần mềm
kếtoánExcel sau đó có thể in sổ nhật ký chung ,sổ cái,sổ chi tiết tiền gửi NH ngoại tệ.
− Quy trình chi tiền :dựa vào phiếu tính lãi ,ủy nhiệm chi ta căn cứ vào đó để nhập vào phần mềm kế toán
sau đó có thể in sổ nhật ký chung ,sổ cái,sổ chi tiết tiền gửi NH ngoại tệ.
2.3 kế toán nợ phải thu :
2.3.1 chứng từ sử dụng :

− Chứng từ ghi sổ :
o Phiếu thu
o Giấy báo có ngân hàng (xem mẫu 5)
− Chứng từ kèm theo :
o Hóa đơn GTGT bán ra
o Giấy đề nghi thanh toán
Nhật ký chung
Sổ cái
Lệnh chuyển
có
Giấy báo có
Phần mềm kế
toán
Excel
Sổ chi tiết tiền
gửi NH(ngoại
tệ )
Nhật ký
chung
Phần mềm kế
toán
Excel
Sổ chi tiết tiền
gửi NH(ngoại
tệ )
Phiếu tính lãi
y nhiệm chi
Nghiệp vụ thực tế phát sinh tại công ty:
Nghiệp vụ 1:căn cứ vào giấy báo có số 6271, ngày 29/12/2010, NH VID PUCLIC CNTPHCM trả tiền mua
vật tư HĐ 90094 số tiền :70.065.899 đ.

Kế toán hạch toán như sau:
N 1121: 70.065.899 đ
C 131: 70.065.899 đ
Mẫu số 5
2.3.2Tài khoản sử dụng :
− TK cấp 1:TK-131 phải thu khách hàng
2.3.3 sổ kế toán sử dụng:
− Sổ tổng hợp:
o Nhật ký chung
o Sổ cái
− Sổ chi tiết :
o Sổ chi tiết phải thu khách hàng
CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2010
NHẬT KÝ CHUNG
Đơn vò tính: việt nam đồng
SỐ CT NGÀY CT NỘI DUNG TÀI
KHOẢ
N
SỐ TIỀN N SỐ TIỀN CÓ
- - - - - -
6271 29/12/10 Thu tiền khách hàng
VNĐ ngân hàng
vietcombank
1121 70.065.889
Phải thu khách hàng 131 70.065.889
- - - - - -
CỘNG 997.867.328 997.867.328
Người lập biểu kế toán trưởng giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng

dấu)
CTY TNHH TM DV XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2010
SỔ CÁI
Tên tài khoản : phải thu khách hàng
SỐ HIỆU : 131 Đơn vò tính:việt nam đồng
NGÀ
Y
GHI
SỔ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI
TK
ĐỐI
ỨN
G
SỐ TIỀN PHÁT SINH
SỐ
NGÀ
Y N CÓ
SỐ TỒN ĐẦU KỲ 261,205,230

TỔNG SỐ PS TRONG
KỲ : 178,589,854 188,702,928
SỐ DƯ CUỐI KỲ : 251,092,156
- - - - - -
-
29/12/10 6271 29/12/10
NH VID PUCLIC
CNTPHCM trả tiền

mua vật tư HĐ 90094 112 70.065.89
- - - - - - -
Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG
THÁNG 12/2010
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Số hiệu: 131CPVH
Tên khách hàng:CTY CỔ PHẦN VIỆT HƯNG
Đơn vò tính: việt nam đồng
NGÀY
GHI
SỔ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI
T.KHOẢ
N SỐ PHÁT SINH
SỐ NGÀY ĐỐI ỨNG N CÓ
Tồn đầu kỳ
Tổng số PS trong kỳ:
85,975,22
7
99,939,23
7
Số dư cuối kỳ:
1 2 3 4 5 6 7
10/12/1
0
10/12/1

0
Doanh thu bán hàng & cung
cấp dv (90099) 511
44,510,98
4 -
10/12/1
0
10/12/1
0 Thuế GTGT phải nộp (90099) 3331
4,451,09
8 -
31/12/1
0
31/12/1
0
Doanh thu bán hàng & cung
cấp dv (77355) 511
33,648,31
4 -
31/12/1
0
31/12/1
0 Thuế GTGT phải nộp (77355) 3331
3,364,83
1 -
31/12/1
0
N
H
01/12/1

0
Cty CP Việt Hương chuyển
thanh tóan tiền hàng 112 -
29,873,33
8
31/12/1
0
N
H
29/12/1
0
Cty CP Việt Hương chuyển
thanh tóan tiền hàng 112 -
70,065,89
9