Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Đông Ba.DOC

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Lêi më ®Çu
Hiện nay, khi nền kinh tế nước ta đang có những bước phát triển rõ rệt, sự
đổi mới của cơ chế quản lý đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nước tự
khẳng định mình trên thị trường trong nước và quốc tế. Tuy nhiên, khi kinh tế
càng phát triển thì sự cạnh tranh trên thị trường lại càng khốc liệt. Trong cơ chế
mới, các doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển trong điều kiện cạnh tranh
khắc nghiệt nhất thiết phải không ngừng cải tiến bộ máy quản lý và nâng cao
hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Trong cơ chế thị trường, hoạt động kinh doanh và sự tồn tại phát triển của
các doanh nghiệp gắn liền với các vấn đề về vốn, tình hình luân chuyển vốn, chi
phí, giá thành, thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, …và lợi nhuận. Vì vậy, các vấn
đề liên quan đến kế toán- tài chính là hết sức quan trọng, không thể thiếu trong
guồng máy hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, vì nếu thực
hiện không tốt công tác kế toán thì sẽ có ảnh hưởng không nhỏ đến tới hiệu quả
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Vì vậy, tổ chức tốt công tác kế toán là vấn đề thu hút sự quan tâm của các
cấp lãnh đạo và những nhà quản lý.
Xuất phát từ thực tế trên, đồng thời nhận thức rõ được tầm quan trọng của
công tác kế toán nên trong thời gian đầu thực tập tại Công ty TNHH Đông Ba
em đã tìm hiểu đặc điểm, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trên các mặt:
Đặc điểm họat động sản xuất – kinh doanh gắn với quá trình hình thành, xây
dựng và phát triển của công ty; Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản
xuất- kinh doanh; Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất-kinh doanh; Đặc điểm tổ
chức hạch toán kế toán của công ty. Kết thúc giai đoạn thực tập tổng hợp, được
sự hướng dẫn của Thầy giáo Trần Đức Vinh và các cán bộ, nhân viên của phòng
kế toán trong Công ty TNHH Đông Ba, em đã hoàn thành bản Báo cáo thực tập
Tổng hợp với các nội dung sau:
Ngoài phần mở đầu và kết luận
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Báo cáo thực tập Tổng hợp tại Công ty TNHH Đông Ba được chia làm 3

phần:
Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Đông Ba
Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Đông Ba
Phần III: Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Đông Ba.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
PHẦN I
Tæng quan vÒ c«ng ty tNHH ®«ng ba
1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Ba
Công ty TNHH Đông Ba là công ty TNHH có 2 thành viên trở lên, chính
thức được thành lập từ tháng 10 năm 2003. Tiền thân là một cơ sở gia công cơ
khí và sản xuất gia công hàng nội thất và thủ công mỹ nghệ. Sau nhiều năm hoạt
động, cơ sở sản xuất và gia công cơ khí Đông Ba đã có một vị thế trên thị trường
với đội ngũ nhân viên lành nghề và các đối tác ổn định lâu dài. Cùng với sự phát
triển đó, chủ cơ sở sản xuất và gia công cơ khí Đông Ba đã kết hợp với hai thành
viên nữa thành lập Công ty TNHH Đông Ba với kế hoạch mở rộng sản xuất kinh
doanh .
Ngành, nghề đặng ký kinh doanh:
-Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa; -Gia công cơ khí;
-Sản xuất, gia công hàng nội thất;
-Dịch vụ du lịch trang trại, nhà hàng ăn uống, khách sạn (Không bao gồm
kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke vũ trường);
-Sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ;
-Xây dựng và kinh doanh bất động sản;
-Buôn bán và sản xuất hàng may mặc;
-Sản xuất, kinh doanh khuôn mẫu chính xác phục vụ cho ngành công
nghiệp nhựa, cơ khí;
-Sản xuất kinh doanh các mặt hàng cơ khí, phụ tùng ô tô, xe máy máy
công nghiệp, điện, điện tử, điện lạnh, thiết bị văn phòng;
-Sản xuất kinh doanh các sản phẩm nhựa phục vụ công nghiệp, sản xuất
và tiêu dùng;

-Dịch vụ ô tô vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách;
Công ty có vốn điều lệ: 1.500.000.000 đồng (Một tỷ năm trăm triệu đồng)
Danh sách thành viên góp vốn gồm 3 người, người đại diện theo pháp luật
của Công ty là ông Vũ Tuấn Long, chức danh: Giám đốc công ty
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Trụ sở chính: Số nhà 33, tổ 8, ngõ 521/31, phố Trương Định, phường Tân
Mai, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội
* Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh quý 1 năm 2008.
Sau nhiều năm sắp xếp lại cơ cấu tổ chức quản lý và định hướng mục tiêu
kinh doanh, công ty đã có một số thành tựu đáng khích lệ, điều này thể hiện rõ
qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh quý 1 năm 2008 (Biểu số 1):
Nhận xét: Nhìn vào đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh quý 1
năm 2008 ta thấy Công ty TNHH Đông Ba có quy mô kinh doanh nhỏ, thu nhập
doanh nghiệp còn thập, tuy nhiên các chỉ tiêu quý 1 năm 2008 so với các chỉ tiêu
năm 2007 đã có bước phát triển đáng kể. Nguyên nhân là do công ty luôn cố
gắng tìm hiểu và đã đi đúng xu hướng phát triển của nền kinh tế thị trường. Mặt
khác công ty luôn đầu tư các trang thiết bị mới nhập khẩu từ nước ngoài nhằm
mở rộng mẫu mã, mở rộng sản xuất và không ngừng nâng cao chất lượng sản
phẩm để giữ vững chỗ đứng trên thị trường và đặc biệt với khách hàng. Từ đó
dẫn đến số lượng lao động cũng như các trang thiết bị, vốn cũng tăng rõ rệt.
Bằng sự nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo cũng như đội ngũ cán bộ công
nhân viên, luôn khắc phục những điểm yếu kém, phát huy những điểm mạnh,
công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu số 1
Công ty TNHH Đông Ba
Mẫu số B 02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh

Quý 1 n¨m 2008
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh
Quý 1/2008 Năm trước
A B C 1 2
1. Doanh thu bán hang và cung cấp
dịch vụ
01 IV.08 1.161.374.401 3.659.732.929
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 2.369.745
3.Doanh thu thuần về bán hang và
cung cấp dịch vụ (10=01-02)
10 1.161.374.401 3.657.363.184
4.Giá vốn hàng bán 11 1.014.615.877 3.117.402.633
5.Lợi nhuận gộp về bán hang và
cung cấp dịch vụ (20=10-11)
20 146.758.524 539.960.551
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 579.635
7. Chi phí tài chính 22 19.258.547 77.034.191
Trong đó: chi phí lãi vay 23 19.258.547 77.034.191
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 106.103.568 424.414.275
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (30=20+21-22-24)
30 21.396.409 39.091.720
10.Thu nhập khác 31 9.668.181
11. Chi phí khác 32
12. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 9.668.181
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước

thuế (50=30+40)
50 21.396.409 48.759.901
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh
Quý 1/2008 Năm trước
14.Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp
51 5.990.994 13.652.772
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60=50-51)
60 15.405.415 35.107.129
Nguồn: Phòng kế toán công ty
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty
TNHH Đông Ba.
Được trang bị hệ thống các dây truyền máy gia công đột dập tự động và
bán tự động cùng cán bộ quản lý, kỹ sư, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề,
có năng lực làm việc tốt. Công ty TNHH Đông ba mới chỉ chuyên sâu vào sản
xuất chi tiết xe máy, gia công cơ khí, sản xuất gia công hàng nội thất.
Các mặt hàng chủ yếu là chi tiết cho xe máy như ổ khóa, nắp khóa, nắp
bình xăng, công tắc đèn xi nhan, đèn pha...., tất cả khoảng trên 30 mã hàng.
Được sản xuất trên các máy gia công đột dập tự động, bán tự động, các máy gia
công điều khiển CNC, các máy công cụ nhập khẩu từ Nhật Bản, Đài Loan.
Ngoài ra công ty còn sản xuất các khuôn mẫu như khuôn đột dập và khuôn ép
nhựa theo đơn đặt hàng.
Hiện nay công ty đã có nhiều bạn hàng và đối tác ổn định như hãng
Yamaha, Công ty Chiu Yi Việt Nam, Công ty Asahi Denso, Công ty khóa Minh
Khai…

1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Đông Ba.
Công ty TNHH Đông Ba có cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, khoa học đảm bảo
điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách hợp lý, đưa công
ty vững bước phát triển trong nền kinh tế thị trường.
Ban giám đốc nhà máy bao gồm:
- Giám đốc Công ty
- Phó giám đốc kiêm trợ lý giám đốc
Tại công ty gồm 3 phòng ban chính và 1 xưởng sản xuất:
- Phòng kỹ thuật
- Phòng kinh doanh
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Phũng k toỏn
- Xng sn xut
- Theo mụ hỡnh t chc b mỏy qun lý kinh doanh ca cụng ty, thc
hin ỳng quy ch qun lý, qun lý cú hiu qu, cỏc phũng ban ó thc
hin ỳng chc nng v nhim v c giao phú, c th:
S 1:
S t chc b mỏy ca cụng ty
Phũng k thut: Chc nng ca phũng l qun lý quy trỡnh cụng ngh sn xut
nh nghiờn cu, ch to sn phm mi, xõy dng cỏc tiờu chun v nguyờn vt
liu, bỏn thnh phm; Phụ trách về máy móc, lắp ráp khuôn mẫu, phân công sản
xuất , giám sát kỹ thuật hàng hoá; Kiểm tra định kỳ máy móc, đờng điện, khí .
Sửa chữa , bảo dỡng máy; tham mu cho giỏm c v lnh vc chuyờn mụn, giỳp
giỏm c ra quyt nh chớnh xỏc, phự hp trong sn xut kinh doanh.
Phũng k toỏn: Cú chc nng qun lý ti chớnh v hch toỏn y , kp
thi cỏc nghip v phỏt sinh hng ngy. Tp hp s liu, lp bỏo cỏo cn thit v
Ban giỏm c
Cụng ty
(Giỏm c v phú giỏm c)
Phũng

k toỏn
Xng
Sn xut
Phũng
K thut
Phũng
kinh
doanh
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
nộp cho Giám đốc công ty theo định kỳ và khi có yêu cầu. Quản lý và thực hiện
công tác tổ chức lao động tiền lương.
Phòng kinh doanh: Khảo sát thị trường giúp giám đốc ra quyết định chính
xác, phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh; đàm phán, trao đổi với các đối
tác, khách hàng để nắm bắt các yêu cầu và thực hiện nhiệm vụ được
giao. Phòng kinh doanh có vai trò lớn trong việc x ây dựng hệ thống khách hàng
và quan hệ với các đối tác, xây dựng các kế hoạch về bán hàng, thu hồi vốn,
công nợ.
Xưởng sản xuất: Thực hiện sản xuất các sản phẩm theo đơn đặt hàng, chịu
sự giám sát kỹ thuật của phòng kỹ thuật
Sau hơn 5 năm hoạt động, đến nay Công ty đã đạt được những thành tựu:
Về đội ngũ kỹ thuật: Hiện nay Công ty TNHH Đông Ba có một đội ngũ
kỹ thuật trẻ, khoẻ, lành nghề và luôn được đào tạo để phù hợp với yêu cầu phát
triển các sản phẩm của công ty.
Về đội ngũ cán bộ công nhân viên: Hiện nay cán bộ công nhân viên công
ty có khoản trên 40 người, bao gồm Giám đốc, phó giám đốc, 3 nhân viên kế
toán, 1 thủ quỹ, 2 trưởng phòng, 3 kỹ sư, 5 cán bộ kinh doanh, 1 quản đốc phân
xưởng và khoảng 30 công nhân lành nghề.
Về quy mô sản xuất của công ty: Với một vị thế tốt đến nay công ty đã
phát triển thêm hơn mười mã hàng so với năm 2006 về các chi tiết máy.
Về quan hệ bạn hàng: Công ty có quan hệ với các bạn hàng lớn và ổn

định….
Mục tiêu dài hạn của nhà máy là lấy phương châm làm thoả mãn nhu cầu
khách hàng, cương quyết đặt chất lượng lên hàng đầu và luôn giữ uy tín với
khách hàng.
Về công tác quản lý: là một công ty có quy mô hoạt động nhỏ, địa bàn
hoạt động tập trung, hệ thống quản lý của công ty có sự phối hợp giữa các phòng
ban, chức năng là một hệ thống tương đối thống nhất và đồng bộ. Trong công tác
quản lý sản xuất, công ty đã tổ chức tốt các yếu tố của quá trình sản xuất nguyên
vật liệu, máy móc thiết bị. Nhận thức được tầm quan trọng trong việc tiết kiệm
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
chi phí sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, công ty đã ra sức tăng cường
thực hiện công tác quản lý sản xuất. Kế toán công ty đã thực sự được coi là một
công cụ hữu hiệu. Phòng kế toán của công ty được tổ chức rất tốt, đội ngũ cán bộ
kế toán yêu nghề, có trình độ nghiệp vụ cao, nắm vững nghiệp vụ của mình.
phÇn 2
thùc tr¹ng tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n
t¹i c«ng ty TNHH ®«ng ba
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Đông Ba.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Bộ máy kế toán công ty là tập hợp những người làm kế toán tại công ty
cùng với các phương tiện trang thiết bị dùng để ghi chép, tính toán xử lý toàn bộ
thông tin liên quan đến công tác kế toán tại doanh nghiệp từ khâu thu nhận, kiểm
tra, xử lý đến khâu tổng hợp, cung cấp những thông tin kinh tế về các hoạt động
của đơn vị. Vấn đề nhân sự để thực hiện công tác kế toán có ý nghĩa quan trọng
hàng đầu trong tổ chức kế toán của công ty. Tổ chức nhân sự như thế nào để
từng người phát huy được cao nhất sở trường của mình, đồng thời tác động tích
cực đến những bộ phận hoặc người khác có liên quan là mục tiêu của tổ chức bộ
máy kế toán.
Tổ chức bộ máy kế toán cần phải căn cứ vào qui mô, vào đặc điểm tổ
chức sản xuất và quản lý cũng như vào yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. Nội

dung của tổ chức bộ máy kế toán bao gồm:
Hình thức tổ chức phân công bổ nhiệm, kế hoạch công tác và vai trò của
kế toán trưởng. Tùy theo quy mô và đặc điểm về tổ chức sản xuất và quản lý của
doanh nghiệp mà tổ chức bộ máy được thực hiện theo các hình thức: hình thức
tổ chức bộ máy kế toán tập trung, hình thức tổ chức bộ máy kế toán phân tán,
hình thức tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán.
Do đặc điểm về tổ chức quản lý kinh doanh của Công ty TNHH Đông Ba
có quy mô nhỏ, tổ chức hoạt động tập trung trên địa bàn Hà Nội, do vậy công ty
đã lựa chọn loại hình tổ chức kế toán tập trung.
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung là hình thức tổ chức mà toàn
bộ công tác kế toán trong công ty được tiến hành tập trung tại phòng kế toán
công ty. Ở các bộ phận khác như kho, bán hang…bố trí các nhân viên làm nhiệm
vụ hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi
chép sổ sách hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh
doanh của từng bộ phận đó, lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ cùng báo
cáo về phòng kế toán công ty để xử lý và tiến hành công tác kế toán.
Công ty cũng đã tạo điều kiện thuận lợi để vận dụng các phương tiện kỹ
thuật tính toán hiện đại máy tính, máy in, phần mềm kế toán, bộ máy kế toán ít
nhân viên nhưng cũng đã đảm bảo được việc cung cấp thông tin của công ty.
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Công ty có trụ sở và địa bàn hoạt động chính tại Hà Nội, căn cứ vào đặc
điểm, tính chất và quy mô hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời căn cứ vào
đội ngũ các bộ chuyên môn cũng như căn cứ vào khối lượng công việc kế toán,
Công ty đã tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung.
Theo mô hình này, Công ty chỉ có một phòng kế toán trung tâm bao gồm
kế toán trưởng và kế toán kho và kê toán chi phí sản xuất và giá thành, phù hợp
với các khâu công việc, các phần hành kế toán, thực hiện toàn bộ công tác kế
toán của đơn vị. Các nhân viên kế toán kho và kế toán chi phí sản xuất và giá
thành thực hiện hạch toán ban đầu các nghiệp vụ về kho và tính chi phí và giá
thành, thu nhận, kiểm tra sơ bộ chứng từ phản ảnh các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh liên quan đến hoạt động của mình và gửi chứng từ kế toán gồm: phiếu xuất
kho, phiếu nhập kho, thẻ kho, bảng kê mua hang, phiếu xuất công cụ dụng cụ
cho kế toán trưởng của công ty, các phần việc còn lại đều do kế toán trưởng
thực hiện và tổng hợp.
Phòng kế toán có nhiệm vụ cụ thể sau:
- Thực hiện công tác thống kê, kế toán về số liệu, tài chính trong các hoạt
động sản xuất và quản lý của Công ty.
- Tổ chức ghi chép chứng từ sổ sách, phản ánh kịp thời, chính xác trung
thực và đầy đủ diễn biến hàng ngày về hoạt động của công ty, báo cáo ban
giám đốc công ty các chỉ tiêu trong thống kế toán.
- Tính toán và trích nộp đầy đủ kịp thời các khoản phải nộp ngân sách Nhà
nước, các khoản khác. Thanh toán đúng hạn các khoản nợ, đồng thời thu
đầy đủ các khoản khách nợ công ty.
- Bảo quản an toàn hồ sơ tài liệu, chứng từ, tiền mặt, séc … thuộc lĩnh vực
phòng quản lý. Giữ gìn bí mật tài liệu, số liệu kế toán theo quy định của
Công ty và pháp luật của Nhà nước.
- Quản lý và thực hiện công tác tổ chức lao động tiền lương đối với cán bộ
và công nhân của công ty.
Sơ đồ 2:
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Tổ chức bộ máy kế toán
Phòng tài chính kế toán tại công ty TNHH Đông ba bao gồm 3 cán bộ kế
toán và 1 thủ quỹ được phân chia công việc cụ thể:
Kế toán trưởng: là người tổ chức chỉ đạo bộ máy kế toán trong công ty, tổ
chức kiểm tra tài chính kế toán, thực hiện báo cáo kế toán và gửi các báo cáo kế
toán cho giám đốc công ty. Kế toán trưởng trực tiếp chịu trách nhiệm về việc
hạch toán, báo cáo kế toán về các các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty,
có trách nhiệm ghi chép, hoạch toán đầy đủ các nghiệp vụ về bán hàng phát sinh
hàng ngày các sổ sách liên quan và lưu chứng từ gốc. Trong công ty TNHH
Đông Ba kế toán trưởng thực hiện hầu hết các nghiệp vụ phát sinh của công ty

như hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí
sản xuất và giá thành…vào sổ nhật ký chung, sổ cái và các sổ chi tiết, báo cáo
tài chính
Kế toán bán hàng: có trách nhiệm ghi chép, hoạch toán đầy đủ các nghiệp
vụ về bán hàng phát sinh hàng ngày như: ra hoá đơn cho hàng bán, ghi chép vào
bảng kê mua hàng, bảng kê bán hang và các sổ sổ chi tiết tải khoản 331 (sổ chi
tiết thanh toán với người bán) và sổ chi tiết tài khoản 131 (sổ chi tiết thanh toán
với người mua). Đến cuối tháng nộp các chứng từ, sổ chi tiết cho kế toán trưởng.
Kế toán kho: Có nhiệm vụ thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến
nhập, xuất hàng hoá, nguyên vật liệu, chịu trách nhiệm về theo dõi tồn kho và
ghi chép đầy đủ vào thẻ kho, báo cáo cho kế toán trưởng.
Kế toán
trưởng
Kế toán bán
hàng
Kế toán kho