phân tích thực trạng công tác kế hoạch tài chính của công ty mai linh trong những năm qua
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (229.38 KB, 25 trang )
!"#$
1.1. Giới thiệu chung về Công ty 1
1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần tập đoàn Mai
Linh Đông Bắc Bộ 1
%&'()!*+",(-./%
01!23456
6"78(9:;6
<=92#>"3?>9:#
@A+,(B
C&.DE"3?>F:;B
%G4(!,(# .3?>9B
2.1. Nội dung của kế hoạch tài chính 5
2.2. Quy trình lập kế hoạch tài chính 6
!"
2.3. Phương pháp lập kế hoạch tài chính của Công ty 8
#$%&%&'()*
#+,-./%&*
0""(!H".3?>9:5D(I
DE$+!(8=J
3.1. Những kết quả đạt đựơc 9
3.2. Một số tồn tại và nguyên nhân 10
"K>#8F$L('"M+N(8=3",(!:
,((5
N*O"P++Q".3?>9:
<D&DQ+Q".3?>9:
%"-"!HP++Q"3?>9:
;%
2.1. Các giải pháp về tạo căn cứ cho kế hoạch tài chính 12
012!%3456
012!%3456#
#+51.748%36#
2.2. Các giải pháp về tổ chức bộ máy kế hoạch tài chính 14
(9:!;
<!='(9
4952!;
#0%3>2'.?4
!
<RS
!"#$
5@ !6 ! AB(C<!DED9
578()6C< +FG>HIJ
2
5.E6C< F+G=IJ
8K6J)#"LBM '=%3+=ND%=
)N+9
:6OL;P#Q"R*** S,6OL;P#Q"RQQQ
G262T2. CU>)6LL;Q#
VW1(0X7OVW1MMYB(B>)
LL#LLL##7JZM.B%)N+9W;LR
02LL=(0X(ABL*LRL02LLQP
[)(/:(0X6R*LLLLLLLLL(\O+0202>2%&2]
(\P(^=.)^3(_2#``LLQ6;LQLLLLLOD)02
29]>02>2%&:02P(\
!"#
$%&%'
a`L"`QQ#=.b>).)4(B#LL:(\=02
! AB(C<OC<VFC<VP(U(%c
d4%b(.dE=5e!5/f.N:=
.)(/: !AB(C<(U05Q*L](\ !
AB(C<(U2Z9(97RK
g%b.b5LL !.59*f./
! AB(C<!DED9.5 !
AB(C<OC<VP^/' !AB
C<N+9O/' ! AB(C<=(%c
.02QQR=>(^_ !+NNC
< N +9._ ! A B C < N +9.
;`LR`LL
! $C<N+9>.b(&.89.
!DED9.5 !AB(C<.1
(A5 ! ABC<!DED9.L`L;`LL"O(0
X7(AB;PC<DD4\2 !ABC<N+9
.29>)7:.5(C<.!DE
D9%6C<(!=C<0<=C<Nf=C<
+:h= !%.WC<
J(A5=.)(/: !05R*K(\=(^5
C<VE2d]:AB)Ri[:_(Aa !ABC
<N+9C<DD^Xf@j !2Z98
%3=(>19+%%b8%3K
4^kZN+9C<DD(U2Z9aNfZ(lg+
J)%c(B,H(3(_2#L``LLQ !>Zd#,H
H+8 >)L`LLQ`+lFN L`L`LLQ9
(\ A(! ! AB(C<!DED9(U)W
!975202LL+#`L#`LL= !(Um\
>&5JZ781N+9Y A !(%c52
Xnnn02LL
%&'()!*+",(-./
()*+, -,./
$?$
_
7
$?Mo
$?[
%
$?/
,
pnNqnr+V st+V
Nqnr+Vluv+wx
Dh+MnyCJz{
Dh+s+VVn{C|
[$ Nl
[$s+VVn{C|
$?+'
>
$?
$?
!5 !.5 ='2=,
:9
#
01!2345
}[_(%3494~,
} 5!!=(X 24%b.)
}Y8.•5U:
}Jmd=4g7%€!!=%&:.g
}X.24,H!!
}7/:.•,=78.•g.78.•
6"78(9:;
GRTRUVWX &
!
%YYZ %YYS %YYJ Y[\%YY
R]C^_`aRbGcGdVReGRVfgG
N:>)g0A B #* Q* * R
N:>)g0:3 B LR L#L L#*
N:>)g0 B LRL L* L#
R]C^_`R]XhXbRfiVjGd
[?gg .? L** ;;L Q* "
[?ggg .? ;* ;" QL R#
R]C^_`klX_^G
Ac`J B L; LR LRQ L
Ac`[ JN B L" L ; R#
J`[ JN B " L ; R#
Mg0U. B L*R ; QL ""
R]C^_`aRbGcGdCGRm
<+(9`J •GDn`J i #"
i
"Ri ""i Ri
<+(9`J•GDn`J i RRi RLi RQi ;L"i
<+(9`Y•GDn`Y i *i L#
i
;*
i
i
<+J`Y i Q;
i
L*#i *Ri ;##i
<+J`[ JNOwzGP i Ri L*i *"Li #;i
<+J`JOwzhP i Ri L;Li #R#i ;;i
;
%0*12345 !"#6$%%
78-*%!!59. !"#6$%%:
<=92#>"3?>9:#
@A+,(
C&.DE"3?>F:;
d02!(97%b:)
74\229>)4:>6
‚ M
‚ M7
‚ M1
‚ M2>E2
‚ M>dd.4g7%€
5Wg5(/K(%c.:3
E.2W()^=!!(%c@
+7(%cƒ48oK4
\229:)K5=2•52(9(\A(!(%~2
%bb2921c(e%b
%G4(!,(# .3?>9
8';<=!>5
N02!(%:)K5B((%c02
H5&>Z(2!%345.457
:4\22•>6
‚Y4.W78.•
‚ gg2a7
R
‚ g=4\24.gX
‚Y.a(9
‚ g.
?<=!>5
2.2.1. Thực trạng quy trình lập kế hoạch tài chính
D92 !(e?=&E2
.dW !A1492B(
(%c>(\49aA2()(2().49&>Z
gR02:^/(A./2e'>%
.:K5 !(U(%c>H>6
- K5(%c,'75/
_^7:H%c_7=H(8
%b./gX=W52•_9(\g8.4A
2()(%5ƒ=(8212 !%bb 49&>Z>„
01.7 !.:2.•227
5W5(_(8\&>Z
- W5c4g(&.8W7%b=g
8W5,H2,-._2=4…d)4WcX.Ac.
+= !(%cH>6
$N†+
‡ Nˆn
N‡+N
Y‰D{z
Ctn
wŠ‹+V
Y‰D{z
+Nu Œu
ˆn N‡+N
•{ x+N
+Ž+V<‰
ˆn N‡+N
•{ x+N
C• n•u
w‘+N
Dh+V
N’N|+V
N“n•u
M”Nzp N
ˆn N‡+N
J&(\6l !
2.2.2. Đánh giá quy trình lập kế hoạch tài chính của Công ty
‚Š(_26
(&.8W&>Z(%c2.
!5>7•7.(9&.::.4
=(\3g0:(–&
-W5.>>=(/K(\3^
g./a49=d!Bj.:
_2>—29(9.Wg(9 !7˜
7˜/(/^5(
‚+%c(_26
Y !:H2•5(e%b5
7˜^(%XW&>Z.,H2,-%
B(U2g%Z(>(949 !=(!
?^:%cK5%˜cd49
D5(^=492bK((9m'='252
.:%=2.:2!%3?=.a.a
:K(=H7™(.(/KM)%c!.:
b>)%c49K^29.%3=š2
H%c!.:./2g!.:Z5\-=g
?4!%?'>=?.%%^
d(^^2™-.4g!'
29b.:4Z.?!__™
(%c./2e5Bo%&:>m7•=&>ZB–
%(9‚B(g(97'
5'(!!>
"
)@A,?<=!>5
2.3.1. Phương pháp lập kế hoạch tài chính là phương pháp cân đối
$%&((%c>m7• !%&
H_'()$%&\24%b>6
Bước 1:•(8g0 !=4\2g0>›^
.g0EE^%&
Bước 2: '()dB >m7•\49
!.g0 !˜(/:.3
$%&'() !(%c,(84Zd5B
>6
‚ '()(%c:g'()f '()H%&(U
(%cK(8 )(_'()d))(82W5(%(_
:
‚:'()5=f/'()
(_4A>.(/K%&˜c.bd(A2!
%3. !
‚%b'()A_g:'()a
49Mg'()Acg01(_,(80
!.,(82•5
2.3.2. Nhận xét về phương pháp lập kế hoạch tài chính
‚Š(_2
$%&H'()!(UB
'()(%cdB.g0W\=a(^j
49gX^B2A(^(%d
>7˜cW!
*
$%&^>2a49!
4%(_2jgXE2.d
a49g:)
‚+%c(_2
$%&!%(%c.b
B(/KH4(92!%37'()f-2
D5(^=!:'()HK52W5(%
(U2g2>(949&>Z!
0""(!H".3?>9:5D(IDE
$+!(8=
)8B<=C0 > D,
!:Z !AB(C<
!DED9 %&())=g(%cB(A2b./!
Z7:&8%3^>gX+%b
‚M!./&4g(1(%c5Bg
gX
K5(%c%c^™
M(%cƒ48%b.^3•_
M(15^A_ !=Wg49.
.5&>Z(/^2e
Dg^.:)=^>œc'2X
4U(WMEE.!7\-:2
gXW7%b
‚M !(%c,'77.5Ba4
U(.7 !%.—(%c/
(9>49M^7=
Q
49?01.(^=(\3–01.0
!(_(/KK5˜c
‚M !(%cH(j5E=f6
~2(8%b_ !=,W
a&>Z=•9(/:7 !.07=(
15B!gX
M_22>jU( !E24E(%c(9
(&.8 !(_83(/K>(&.8!(
:…2•5_ !
‚ ! !^>)ce„dW
5.W7%b6J)ce„(%c_:a4A2()b2
(),)?.4910
‚MZ !(%c,'775&>Z517
42!%3. !=c.b:2.
:~02
‚M(U^Bcj(E4U(š
!d4%b0B2^0gbA
./[:+2–g18g
)"'EF->4G
D5dg(U((%c!
!?^29>)\>6
‚[: !.—7.g
(902%b=%7•(%c2!.','7
!51%>'=%&:B(_'!
518%3%(%c(1(B(=\'(9
!?g./>)%c.W%c
‚ !Z !?e./K(W5.
:2d%32!
L
‚ W%c01?W=!
(%c?-2=^4_:!29/%(B(
‚ !?%j@b!72K
2bjX(:a02=X==7(^?2e
1=()^.48(9%bd(A4W3C9.f.
(!2e1!2W:).!(%c
:2944g
\5^_,Wa29>)5'.
>6
‚ ! !?e./K(.
:25%&=01=
?%:
‚ Y 2! %3!4(9=B
952>):a()=2a,7˜
‚+\'^(952!>'./!
?)=.a.a7.%(>'(>(%c.a.W(/=
a(!7—(>>&>=!(\49
N*O"P++Q".3?>9:
<D&DQ+Q".3?>9:
_^_(A2b!W(8
g'(9:.•2a(!
[2œ(^29.?W@.^2)::e
„.b=(%b/(/(>
+(%b!)(>–!_4g
(g2W%cY(^=(_2(B5B(A2b!
!(^>(\49a(
•_%>6
‚,(82•5.:2.•=
49B,(8™g2•56
}C•5g0150:d !=(e9
!5(B=g2_>48(9:2•5˜\
45/j !(9&>m7•
\•.•7
}C•5g42> !=!.%cB2.b
!–%!W2U\
}C•5BK™-2 !(_:
!^_a4%bE•-2(^
!g2(%c)g%Zb
(97 !.%b(9^
5=^^_'g%Z%(!=
!^g0E•(957•)
!•
e2•57^:g5(B='H(8%b
_!=!\-=!.25E
A!.2•50W%c78.•1
%"-"!HP++Q"3?>9:
;
0>!H/!<=!>5
2.1.1. Căn cứ môi trường bên ngoài:
‚ Y . > _= (/ .f 2!
%bž:cd[:+2.b%b
‚ Y._)7'==(8
%&
‚ Y.(821=ƒ2‚o%b==
7:
‚ Y.g02Z957=c=(9.)(B%
%b=%b
‚ Y.49@‚!:g%Z((9
77:
‚ Y.g!2H=>744(98%3
,5(7:
2.1.2. Căn cứ môi trường bên trong:
‚ Y.&_7:
‚ Y.:024.d02%b
(^
‚ Y.d)2b7:02O.)=&
>Z.W=0>g)(8ŸP
‚ Y.%&_7U(7:
2.1.3. Nghiên cứu và dự báo thị trường:
C9d(_2,W!51.7
48%3[.!518%3'(B5B,H2,-
(_K5DZ„=g.:51.74
B8%3./78.• !>„201(_,(8
210eg2%c78.•W =(^j !^4:
=%&(_,'7=.:6^_(/K=
^_%b8%3HK5(/:g02 !
^_(1
•Wa.?@.:518%3.b,'7
>g,W7.!(^.:,'7=
(/518%3,>„(j=?!
#
%c=>g,W7>„48>:=a(^7—(>:
.-H(^>'4A\!:g7—(>>•
(A49:)^ !
D5(^=(e%5e„(
/:)=48g%Z/4Z)2=U>W=]
Ÿ5.W(/51./f.%,Wƒ=/:–W
@
..= !O˜$?4Pg0%3&d.:
51B8%3=4(9>%b./U>W=./
])((_a(^(g24g'():
0/I'2<=!>5
2.2.1. Chủ động thực hiện công tác kế hoạch tài chính
+d7¡^Xfj
!(˜:g.!+/8%3
!!/2ƒ/4WE2!^>ƒ48%b7:
>„7•48(9%bd&/2ƒ(^Y.=.g()(B.b
d^05•,g=7:5_%b>5(
j!.:(__2>(%c5=0a
j—C9:g!dj7
:7•7gX2?(g24g7:^_:d
2•5(/
2.2.2. Linh hoạt trong công tác kế hoạch tài chính, nâng cao trình độ của cán bộ
chuyên môn
W.:(%(%c29.!˜1.(?
…Z%3:!29(9–%>4-W(8
M(B(–)%294=f7
:g^/7d: •_d>):1=
>):./7%&=d:)K5(8
21+= !–g^4./f.((9
;
(_>>=().(8.82>.b7:˜=~2
(g24g,=.
M%3(%c6E.
7 :^29>)4:%
(/75)@W,(8(%c.g
!
ME6ME%3(%c
HaeaX •_=7:>„g:!
.:%7(B/2e=B.).Uœ
‚Y(B/2e
+B/2e(%c5&>Z,H2,-%c/ga
(97(&BO7P=O%2>E2
48=%&:=%&=P.\/a.)^=(B%45
= !B%X(d>):1%.?
.)=.?J 02%b=(_^d%b=(/K˜c
N:=.?J . !K(L=*(^5B.?
.) !78!%3g(21.?`02
5&>Z>):(^= !>„#467g
7=4%_7?/.4g'()
‚Y(B.)
J(U7g7=(9= !>„g
¢B4£2(_,(8%c.)aOP.
>cXWJ>(^= !>„g5%&g
.)=U..gc.
‚Uœ
•(8(%c7== !7•7Uœ[W(/
2>(_^__2>(%cUœ8%3!4(9 K^29
R
g%3,5H7™7•48%3(_1^83 •
_= !g,H2,-2^>.b!•M
W^48(98g%Z4Zd')!•<2>
_2>(%cd')(^•
M7
M7.W(/2%cM5
7B:4%b>6
‚•(8K5
<7%b(8K5./0%Z.c
!–^_K>)~2(g0>c=g
0_^/2e.g0c5.:7(
d4(9>„,g02H!gj–^_
:29,[=7= !
!5>b2(%dK5.%cg0.(^B^d
'%3,5./8%3=./()=\.)=7?/=
>=4:(9.>m7•.)D5(^= !
–B>>7:2.b7:
˜='(_22=d&9.1(_(%K
5cXW
‚<%'2(gX/2e
_!(9= !5,H2%c
/2e2^(1(%cB./=^'4~d.
!+=7:g%X29)@(U(%cE
(/B.:gX=(^ggXe„g
=!c=3
2.2.3. Tăng cường sự tham gia của các các nhân và các phòng ban trong công tác
kế hoạch tài chính
M !7?•=5^^
52((9749:)?4
!Y.!>–%:.(/K
WB^>2(^^X'.?4
9Ce=49!_E2.dWg.W(/E)
.5'g>^(_a(^2(/K .W(/Kg
>(%.7•%.W(/g
>2!_%3%b(%c
Y(^=!Wg^>2
'.?4^5 ! ^%.
2b(>'=(>..W(/•~24!&:)
7 !.>!>¤
"
<R
Dg7(B02LLC<¥DD
*
gfgfanVhXbaGRofeGR
J !"#$%% Y["
(
A+
%YY
H
L('
,(=
345
Y6A+
YB
pG
YNMY¦ WY[ KKL KKL KKL KKL
gg2a L#Ri L#"i L#Qi Li
YBOYP`AY MMNOL MKN)L MMNL MMPML
V.)4`Y "Ri "Ri "#Li "*Q#i
#9'Q7RJJ: ))OL ))OL )SKL KMNL
4`OYP "#i "Li LQi L"*i
gXY+`OYP Q#i *LLi L;i R"i
T%UJQ7RJJ: NL )NOL ML )NL
Y(9`Y L#i L"i L*Li #"i
(9`OYP "Li #LLi "QRi **i
#VQ7?W:!> '5Q7RJJ: XNYKL XML XSOL KPYL
Y`Y #RLi "i #i ""i
`OYP "Qi R*Qi QLLi RQRi
#VQ7?W:<Q7RJJ: KSKL ))L )L KPL
#9A=Q7RJJ: [BZq %ZYq [%Sq ONL
#9E=Q7RJJ: 600q JB%q 6B0q )YL
R]C^R]XhXbRfiVjGdrklXVsCbG
78( Y[\%YY \,Y6A+ HL('
[?JO.?P L## L;# LQ
Q
[?J O.?P L#" LR R
[?[<O.?P #;* ;L ;L
JZ?J+$QJ+#$7?: MYY YOM YKK
tGuvVsRwGRrklX_^G
78( KNQKK %QCKYH2 $[.
J9Q\+( O) KOO O
+c7`Ac LRQ LR; L"
+cE`Ac L; L; L#
\$#Q\+( KPS KPS KPS
aRbGcGdVReGRVfgG
78( o23?
Mg0:
Mg0 LR
aRbGcGdCGRm
78( o23?
wzG *"i
wzh QLi
TE ]OK
%0% N78(9;
gRUVWX
kG_x
VwGR
Gc
%YYS
Gc
%YYJ
h\%YY
34<0H
!
N:>)E6 <B L=R L=#L L=;
L
J<`+cE
N:>)6
OJ<‚\P`+cE
<B L=RL L=* L=;L
34,.F
N:>)+c`A>g i Q=L #*=Q =;
N:>)+c`[)>Zd i RQ=" Q"=L" ;R=*
)34H?D!>
'
[?\6 <B LQ=*; R=R R="Q
YB`A>g i R= R=L ="*
Y34<0HE
?^
<c>`Y
B
i =Q =*R #=
<c>`[)>Z
d
i = *=* L="R
<c>`A>g
4'
i L=" ;=L# L=;#
<ca(97
`YB
i L=RR R=" #="L
(Nguồn: Theo tính toán của SSI dựa trên BCTC hợp nhất kiểm toán năm 2008,
2009 và BCTC Công ty mẹ Quý1/2010 của Công ty)
#M7LLFL
RUVWX
%YY %Y
dg
Vyx
dg
Vyx
qVcGdzdb{Cf_|
%YY
[)(/:O](\P R* R* L
YBO](\P * " =
<c>O] #* RL #=R*
(\P
A1O](\P #L ;; ;="
]:A1`[)(/:OiP * ##
).bd8%3b6Y=d.d.!a0%Z
8B=.bd8%3?C<DD%bb.:'W
%c78.•c.b%&:(_2Z92!(9
–%0528B
%c2bW%c,H6[bd,H/%C§=J
%3>(#02>„X8%3^,H(_~2
g24b(%c/>md[b,H(E/&%[>6+8%3
^,H(_g;02>„X
%c0>)%c(B,H60gB>.b:.Z
Y+,bW.!DED965RLLL,H,OB2
LLQFL;P
!!(./2j@./W
%c78.•=.W%c,H
•'7]:0%Z>)%c026[b%c
./W%c78.•5C<DD!j@='2(
Bl(^C<DD,(8(%c
2•52(_,'7210%Z>m
7•78.•,C<a02().ba8%3•_%6
N+960g*‚i.K60g‚Ri
8%b_ !%bbZ29((
/.b^2>gƒ278.•%678.•.g=78.•
(\32(B%.29>)!d^
K>W>c%64W(9>g='=!1'
df.(%c.(8%b_H>
_)=7(^>„!(%c>œc22„
%b\3H,)_5b
(2=7(f.=(/!d2!
!.(%c/!bZ/)H(A
7•[bd(_22.c%>Zd(9–(9^
]=2%b(99=>)%c(B,Hb=%&:
! A$BC<DD(W(WZ7:,
bW.!DED9.b>)%cRLLL,H
(Nguồn: Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ)
#
