Báo cáo thực tập: Công ty cổ phần nông lâm sản Kim Bôi
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (687.38 KB, 21 trang )
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI
KHOA TÀI CHÍNH.
Đơn vị thực tập:
CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG LÂM SẢN KIM BÔI
Hà Nội - 2013
LỜI MỞ ĐẦU
Phát triển nông lâm sản đặc thù của vùng miền từ lâu đã là 1 hướng đi
đúng đắn cho ngành nông nghiệp ở Việt Nam. Không chỉ mang lại lợi ích về
mặt kinh tế; nó còn có ý nghĩa về văn hóa, du lịch, giúp quảng bá hình ảnh
địa phương đối với khách hàng trong nước và quốc tế.
Với gần 10 năm hoạt động trong lĩnh vực thu mua – phân phối, chế biến
các loại nông lâm sản đặc trưng của miền Tây Bắc; Công ty cổ phần nông
lâm sản Kim Bôi đã và đang liên tục hoàn thiện phát triển các sản phẩm
phục vụ đông đảo các khách hàng từ khắp các vùng miền trên cả nước; từng
bước khắc phục khó khăn để vươn lên trong giai đoạn kinh tế nước ta còn
nhiều biến động.
Với một khoảng thời gian thực tập ngắn và do kiến thức còn hạn chế của
em, báo cáo này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong thầy cô
giáo nhận xét và góp ý để em hoàn thiện tốt hơn bản báo cáo thực tập.
Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS.Nguyễn Thức Minh đã tận
tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập.
Em xin chân thành cám ơn các cô chú, anh chị trong Công ty cổ phần
nông lâm sản Kim Bôi đã giúp đỡ và cung cấp số liệu để em hoàn thành tốt
báo cáo thực tập.
Báo cáo gồm 3 phần:
Phần 1: Tổng quan về Công ty cổ phần nông lâm sản Kim Bôi
Phần 2: Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Phần 3: Một số kiến nghị
Em xin chân thành cảm ơn.
Sinh viên
Tạ Anh Vũ
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 1 MSV: 09A…
Mục Lục
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG LÂM SẢN KIM BÔI 2
1.1. Thông tin chung về công ty 2
1.2. Quá trình hình thành và phát triển 2
1.3 Chức năng hoạt động của doanh nghiệp 2
1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh tài chính của doanh nghiệp 3
PHẦN 2: TÌNH HÌNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA DOANH
NGHIỆP 4
2.1 Tìm hiểu và phân tích thực trạng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp. 4
2.1.1 Tình hình tài sản của doanh nghiệp 4
2.1.2 Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp 7
2.2 Tìm hiểu và phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 8
2.3 Thực trạng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 11
2.3.1 Tình hình sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 11
2.3.2 Thực trạng cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 12
2.4 Tìm hiểu và phân tích tỷ một số chỉ tiêu tài chính tại doanh nghiệp: 13
2.4.1 Phân tích chỉ tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp . Error! Bookmark not defined.
2.4.2 Phân tích chỉ tiêu tài chính về vốn lưu động của doanh nghiệp . Error! Bookmark
not defined.
2.5 Đánh giá, nhận xét về thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 14
2.5.1 Những kết quả đạt được: 14
2.5.2 Những tồn tại và hạn chế cần được khắc phục: 15
PHẦN 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 16
3.1. Định hướng sản xuất kinh doanh – tình hình sử dụng vốn trong năm 2013 16
3.2. Kiến nghị với đơn vị thực tập. 16
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 2 MSV: 09A…
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
NÔNG LÂM SẢN KIM BÔI
1.1. Thông tin chung về công ty
- Tên công ty : Công ty Cổ phần Nông Lâm Sản Kim Bôi
- Loại hình : Công ty cổ phần
- Ngày thành lập: 21/08/2007
- Giấy phép kinh doanh: 25.03.000179
- Nhà máy chế biến: xã Cao Thắng, huyện Kim Bôi, tỉnh Hòa Bình
- Văn phòng đại diện: 355 Đức Giang, Long Biên, Tp.Hà Nội
- Số điện thoại: 04.3932.1018
1.2. Quá trình hình thành và phát triển
- Công ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi được thành lập từ năm 2003 theo giấy
phép kinh doanh số 26151004 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp
ngày 2 tháng 1 năm 2003, với mức vốn điều lệ là 14.000.000.000 VNĐ (mười
bốn nghìn triệu đồng).
- Hiện nay Công ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi đang là một trong những nhà thu
mua - phân phối và chế biến nông sản hàng đầu tại các tỉnh Tây Bắc. Sản phẩm
của Công ty phong phú về chủng loại, đa dạng về mẫu mã, đạt tiêu chuẩn an
toàn thực phẩm và chất lượng cao nhất.
- Bằng uy tín và chất lượng, phong cách phục vụ hiện đại và chuyên nghiệp, sản
phẩm nông sản mang thương hiệu Kim Bôi đã có mặt ở khắp mọi miền đất
nước và một số nước trên thế giới.
1.3 Chức năng hoạt động của doanh nghiệp
Công ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi đã và đang hoạt động kinh doanh chủ yếu trong
các lĩnh vực: thu mua – chế biến – phân phối các loại nông sản đặc trưng của vùng Tây
Bắc, sản xuất và cung ứng thức ăn, nguyên liệu chế biến thức ăn cho gia súc, gia cầm và
thủy sản, cung ứng dịch vụ nông nghiệp….
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 3 MSV: 09A…
1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh tài chính của doanh nghiệp
Sơ đồ bộ máy quản lý – kinh doanh công ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi
Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Ban giám đốc: Gồm một giám đốc và hai phó giám đốc, thay mặt công ty chịu trách
nhiệm trước cơ quan quản lý Nhà nước về mọi mặt sản xuất kinh doanh của công ty, trực
tiếp chỉ đạo sản xuất, xây dựng bộ máy giúp việc đồng thời chỉ đạo trực tiếp và giám sát
đến các phòng ban, tổ đội. Các phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc về các
nhiệm vụ được giao.
Giám đốc
Phó giám đốc kỹ
thuật nhà máy
Phó giám đốc hành
chính
Các đội thu mua
Các xưởng
sơ ch
ế
Các đội sản xuất Đội vận tải
Các phòng ban
Ban ki
ểm soát
Đ
ại hội
đ
ồng
cổ đông
Hội đồng quản trị
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 4 MSV: 09A…
Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ thực hiện các công tác hạch toán kế toán. Hàng
kỳ phòng tài chính kế toán phải cung cấp các báo cáo nghiệp vụ cho việc quản trị trong
công ty.
Phòng tổ chức: Thực hiện công tác tổ chức hệ thống quản trị trong công ty.
Phòng hành chính: Thực hiện công tác hành chính – nhân sự, giám sát và thực hiện
quyền và nghĩa vụ của cán bộ - công nhân viên trong công ty.
Phòng kinh tế kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch sản
xuất kinh doanh.
Phòng cung ứng vật tư: Phụ trách nhiệm vụ thu mua hàng hóa, cung ứng nguyên vật
liệu theo yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phòng kế hoạch đầu tư: Xây dựng các kế hoạch kinh doanh ngắn và dài hạn. Lập các
dự án đầu tư, các dự án tiền khả thi để đầu tư phát triển sản xuất.
Phòng kinh doanh-chiến lược: thực hiện công việc tiếp thị - bán hàng tới khách hàng
nhằm đạt mục tiêu về doanh số, thị phần, lập các kế hoạch chiến lược giúp mở rộng thị
trường, phát triển công ty.
PHẦN 2: TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
2.1 Tình hình hoạt động của Công ty Cổ phần Nông Lâm Sản Kim Bôi
2.1.1 Tình hình tài sản của doanh nghiệp
Bảng 2.1: Bảng tổng hợp tình hình tài sản của DN giai đoạn 2010 – 2012
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 5 MSV: 09A…
(ĐVT: triệu đồng)
TÀI SẢN
2010 2011 2012
So sánh
2010 / 2011
So sánh
2011 / 2012
Số tiền
T
ỷ
trọng
(%)
Số tiền
T
ỷ
trọng
(%)
Số tiền
T
ỷ
trọng
(%)
Chênh
lệch
Tỷ lệ
(%)
Chênh
lệch
Tỷ lệ
(%)
1
2
3
4
5
6
7
8=4
-
2
9=8:2
10=6
-
4
11=10:4
A. TÀI SẢN
NGẮN HẠN
15446 47.56% 16321
46.83% 17290 49.27% 875 5.66% 969 5.94%
I. Tiền và các khoản
tương đương tiền
1887 12.22% 1562 9.57% 900 5.20% -325 -17.24%
-662 -42.39%
1. Ti
ền
1387
73.50%
1162
74.39%
747
83.03%
-
225
-
16.25%
-
415
-
35.69%
2. Các khoản
tương đương tiền
500 26.50% 400 25.61% 153 16.97%
-100 -20.01%
-247 -61.83%
II. Các khoản phải thu
ngắn hạn
6505 42.11% 7229 44.30% 8742 50.56% 725 11.14% 1512 20.92%
1. Phải thu khách hàng 5182 79.67% 5958 82.41% 7392 84.56%
775 14.96% 1434 24.07%
2. Trả trước cho người bán
3579 55.02% 3737 51.70% 4288 49.05%
159 4.43% 551 14.73%
4. Dự phòng các khoản
phải thu ngắn hạn khó đòi
-2257 -34.69% -2466 -34.11%
-2938
-33.61%
-209 9.28% -472 19.15%
IV. Hàng t
ồn kho
7055
45.67%
7530
46.14%
7649
44.24%
475
6.74%
119
1.58%
1. Hàng t
ồn kho
8078
114.51%
8980
119.26%
10741
140.43%
902
11.17%
1761
19.60%
2. Dự phòng giảm giá
hàng tồn kho
-1024 -14.51% -1450 -19.26% -3092 -40.43%
-427 41.69% -1642 113.18%
B. TÀI SẢN
DÀI HẠN
17034 52.44% 18528
53.17% 17803 50.73% 1494 8.77% -725 -3.91%
I. Tài s
ản cố
đ
ịnh
17034
100
%
18528
100
%
17803
100
%
1494
8.77%
-
725
-
3.91%
TSCĐ h
ữu hình
17034
18528
17803
1494
8.77%
-
725
-
3.91%
Nguyên giá
19835
21546
21007
1711
8.63%
-
539
-
2.50%
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 6 MSV: 09A…
Giá tr
ị hao mòn lũy kế
-
2801
-
3018
-
3204
-
217
7.75%
-
186
6.16%
TỔNG CỘNG
TÀI SẢN
32480 100% 34849
100% 35093 100% 2369 7.29% 244 0.70%
(Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công Ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi)
Nhận xét : Nhìn vào bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp qua ba năm 2010 – 2011 –
2012, ta thấy TSDH của Công ty luôn chiếm tỷ trọng cao trên 50% so với Tổng Tài sản,
cho thấy một cơ cấu tài sản hợp lý đối với lĩnh vực chế biến – phân phối mà doanh
nghiệp đang hoạt động, cụ thể là: 2010: 52,44% hay 17.034 triệu đồng, 2011: 53,17% -
18.528 triệu đồng, và năm 2012 là: 50,73% - 17.803.
Tuy nhiên, quy mô tổng tài sản của doanh nghiệp đang có xu hướng sụt giảm trong ba
năm qua, từ mức 17.034 triệu – năm 2010, tăng lên thành 18.528 triệu đồng– năm 2011,
đã giảm 725 triệu đồng xuống còn 17.803 triệu đồng vào năm 2012. Điều này cho thấy
tình hình kinh doanh của doanh nghiệp có thể đang gặp khó khăn, cụ thể:
TSNH của doanh nghiệp trong năm ba năm vừa qua liên tục gia tăng về quy mô, từ
mức 15.446 triệu đồng – năm 2010 đã tăng lên thành 17.290 triệu – năm 2012, tuy nhiên
việc gia tăng này chủ yếu là do các khoản mục: các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn
kho tăng nhanh qua các năm, trong khi các khoản mục khác như: tiền và tương đương
tiền lại có xu hướng giảm mạnh. Điều này có thể cho thấy dấu hiệu xấu đối với hoạt động
kinh doanh của doanh nghiệp khi việc vốn của doanh nghiệp đang bị tồn đọng (hàng tồn
kho), hoặc bị doanh nghiệp khác chiếm dụng (khoản phải thu khách hàng) đang gia tăng
về cả quy mô lẫn tỷ trọng trong TSNH.
Khoản mục hàng tồn kho của doanh nghiệp có sự biến động tăng mạnh, chiếm tỷ trọng
tương đối lớn so với TSNH qua các năm: 45,67% - năm 2010 – hay 7.055 triệu đồng,
46,14% - năm 2011 – 7.530 triệu đồng, và 44,24% - 7.649 triệu đồng vào năm 2012. Do
tính chất Hàng tồn kho của doanh nghiệp chủ yếu là các loại nông sản đã qua sơ chế và
các thành phẩm liên quan đến nông sản, rất dễ bị hỏng và chịu tác động mạnh của giá cả
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 7 MSV: 09A…
thị trường, dẫn đến tỷ trọng hàng tồn kho tăng cao sẽ ảnh hưởng không tốt đến tình hình
kinh doanh của doanh nghiệp.
Đối với các khoản phải thu ngắn hạn thì khoản phải thu khách hàng chiểm tỷ trọng chủ
yếu và có sự gia tăng liên tục qua ba năm vừa qua, từ mức 6.505 triệu đồng hay 42,11% –
năm 2010 lên 7.229 triệu đồng hay 44,30% – năm 2011, và năm 2012 vừa qua là 8.742
triệu đồng tương ứng với 50,56% trong TSNH. Tình trạng này cho thấy vốn kinh doanh
của doanh nghiệp đang bị chiếm dụng nhiều, hiệu quả sự dụng vốn kinh doanh của doanh
nghiệp thấp.
Đối với các loại TSNH có tính thanh khoản cao như: tiền và tương đương tiền đang có
xu hướng giảm dần qua các năm so với TSNH, cụ thể, tiền và tương đương tiền sụt giảm
mạnh, từ mức 1.887 triệu đồng, chiếm 12,22% - năm 2010 xuống chỉ còn 900 triệu tương
đương 5,20% so với tổng tài sản ngắn hạn trong năm 2012.
2.1.2 Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp tình hình nguồn vốn qua 3 năm 2010, 2011, 2012
(ĐVT: triệu đồng)
NGUỒN VỐN
2010 2011 2012
Năm 2011 so
với 2010
Năm 2012 so
với 2011
Số tiền
Tỷ trọng
(%) Số tiền
Tỷ trọng
(%) Số tiền
Tỷ trọng
(%)
Chênh
lệch Tỷ lệ (%)
Chênh
lệch Tỷ lệ (%)
1
2
3
4
5
6
7
8=4
-
2
9 = :
2
10=6
-
4
11=10:
4
A. NỢ
PHẢI TRẢ
16477 50.73% 19147 54.94% 20527 58.49% 2670 16.20% 1381 7.21%
I. N
ợ ngắn hạn
16477
100%
19147
100
%
20527
100
%
2670
16.20%
1381
7.21%
1. Vay và nợ
ngắn hạn
10926 66.31% 12304 64.26% 15123 73.67%
1378 12.61% 2819 22.91%
2. Phải trả
người bán
5551 33.69% 6842 35.74% 5404 26.33%
1291 23.27% -1439 -21.02%
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 8 MSV: 09A…
B.VỐN
CHỦ SỞ HỮU
16003 49.27% 15702 45.06% 14566 41.51% -301 -1.88% -1136 -7.24%
I. V
ốn chủ sở hữu
16003
100%
15702
100%
14566
100%
-
301
-
1.88%
-
1136
-
7.24%
1. Vốn đầu tư của
chủ sở hữu
14000 87.48% 14000 89.16% 14000 96.11%
0 - 0 -
2. Lợi nhuận
chưa phân phối
2003 12.52% 1702 10.84% 566 3.89%
-301 -15.02% -1136 -66.75%
TỔNG CỘNG
NGUỒN VỐN
32480 100% 34849 100% 35093 100% 2369 7.29% 244 0.70%
(Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công Ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi)
Nhận xét:
Qua bảng cân đối kế toán giai đoạn 2010 – 2012, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp có
xu hướng tăng nhưng không đáng kể, và chiếm chủ yếu trong tổng nguồn vốn là Nợ phải
trả (hơn 50%) qua các năm và đang có xu hướng tăng dần qua các năm, cụ thể, nợ phải
trả chỉ chiếm 16.477 triệu đồng (50,73%) trong tổng nguồn vốn doanh nghiệp - năm
2010, năm 2011 là 19.147triệu đồng (54,94%) và trong năm 2012 vừa qua là 20.572 triệu
đồng (58.49%). Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu đến
từ nguồn vốn vay nợ và nguồn vốn đi chiếm dụng của nhà cung cấp, điều này phản ánh
mức độ tự chủ tài chính của doanh nghiệp nằm ở mức thấp, đồng thời đó sự rủi ro tài
chính cũng cao.
Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đang có xu hưởng giảm, do tình hình kinh doanh
của doanh nghiệp trong những năm vừa qua gặp nhiều khó khăn dẫn đến nguồn lợi nhuận
chưa phân phối qua các năm giảm dần, cụ thể vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp từ mức
16.003 triệu đồng – năm 2010 đã giảm xuống còn 14.566 triệu đồng – năm 2012, tương
ứng đó là sự sụt giảm của khoản mục Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh
nghiệp, từ mức 2.003 triệu đồng – năm 2010 xuống còn 566 triệu đồng năm 2012 vừa
qua.
2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 9 MSV: 09A…
Bảng2. 3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của DN giai đoạn 2010 – 2012
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm
So sánh
Mã s
ố
2010 2011 2012
So sánh
2010/2011
So sánh
2011/2012
Chênh
lệch
M
ức
đ
ộ
(%)
Chênh
lệch
M
ức
đ
ộ
(%)
1
2
3
4
5
6 = 4
-
3
7 = 6 : 3
8 = 5
-
4
9 = 8 : 4
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ
01
23041 20043 17942 -2998 -13.01% -2101 -10.48%
2.Các khoản giảm trừ
doanh thu
02
2187 1020 470 -1167 -53.36% -550 -53.94%
3.Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ
(10 = 01-02)
10
20854 19023 17472 -1831 -8.78% -1551 -8.15%
4.Giá v
ốn hàng bán
11
12172
8920
6664
-
3252
-
26.71%
-
2256
-
25.29%
5.Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10-11)
20
8683 10103 10808 1421 16.36% 705 6.98%
6.Doanh thu hoạt động
tài chính
21
727 324 400 -403 -55.42% 76 23.52%
7.Chi phí tài chính
22
2642
3113
5222
471
1
7.81%
2109
67.76%
trong đó, chi phí l
ãi vay
23
2551
3076
5076
525
20.59%
2000
65.03%
8.Chi phí bán hàng
24
2001
2087
1910
86
4.31%
-
177
-
8.48%
9.Chi phí quản lý
doanh nghiệp
25
1615 1982 2180 368 22.76% 198 9.97%
10.Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh
30 = 20 + (21-22) - (24+25)
30
3151 3245 1896 94 2.97% -1349 -41.56%
11.Thu nh
ập khác
31
430
183
95
-
247
-
57.46%
-
88
-
48.12%
12.Chi phí khác
32
387
117
90
-
269
-
69.72%
-
27
-
22.90%
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 10 MSV: 09A…
13.Lợi nhuận khác
40 = 31-32
40
43 66 5 22 51.87% -61 -92.93%
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế
50 = 30 + 40
50
3195 3311 1901 116 3.64% -1410 -42.58%
16. Chi phí thuế
TNDN hiện hành
51
762 813 0 51 6.68% -813 -100.00%
17. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp
60 = 50 - 51 - 52
60
2432 2497 1901 65 2.68% -596 -23.88%
(Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công Ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi)
Nhận xét
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
đang có chiều hướng đi xuống, cụ thể chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
trong ba năm vừa qua đang giảm nhanh, giảm từ mức: 2.432 triệu đồng – năm 2010,
xuống chỉ còn 1.901 triệu đồng – năm 2012 (tương ứng với mức giảm 23,88% - 596 triệu
đồng so với năm 2011).
Việc sụt giảm của lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp chủ yếu xuất phát từ hai
nguyên nhân chính: thứ nhất, do việc gia tăng nhanh của các khoản mục chi phí như: chi
phí lãi vay và chi phí quản lý doanh nghiệp, thứ hai, do doanh thu thuần giảm dần qua
các năm. Doanh thu thuần cả doanh nghiệp trong hai năm vừa qua (2011 và 2012) sụt
giảm là do việc tiêu thụ hàng hóa của doanh nghiệp đang có dấu hiệu chững lại khi nền
kinh tế gặp nhiều khó khăn, sức mua của người tiêu dùng với mặt hàng của doanh nghiệp
ít đi.
Chi phí tài chính, liên tục tăng trong ba năm vừa qua, chi phí lãi vay năm 2011 so với
năm 2010 tăng 17,81% - tương ứng 2.642 triệu đồng, năm 2012 so với năm 2011 tăng
2000 triệu đồng tương ứng 67,76% lên mức 5.222 triệu đồng, do trong năm vừa qua
doanh nghiệp đã sử dụng nguồn vốn vay để trang mua trang thiết bị máy móc, đưa nhà
máy chế biến Nông Lâm Sản đi vào hoạt động đầy đủ. Nguồn vốn vay nợ ngắn hạn ngày
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 11 MSV: 09A…
càng lớn này cùng với mức lãi suất cao trong giai đoạn vừa qua đã dẫn đến gây áp lực lớn
nên tình hình tài chính của doanh nghiệp, áp lực trả lãi vay ngắn hạn tăng qua các năm.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có sự biến động tăng qua các năm. Chi phí quản lý
doanh nghiệp trong năm 2011 đã tăng 22,76% - tương ứng 368 triệu đồng so với năm
2010, năm 2012 tăng 9,97% - tương ứng 198 triệu đồng so với năm 2011. Ngược lại chi
phí bán hàng lại có xu hướng giảm nhẹ, từ mức 2.001 triệu đồng - năm 2010 xuống chỉ
còn 1.910 triệu đồng vào năm 2012.
2.3 Thực trạng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
2.3.1 Tình hình sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng 4: Phân tích cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu
2010 2011 2012
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
1. Tổng số vốn 32,480
100%
34,849
100%
35,093
100%
2. Vốn lưu động 15,446
47.56%
16,321
46.83%
17,290
49.27%
3. Vốn cố định 17,034
52.44%
18,528
53.17%
17,803
50.73%
(Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công Ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi)
Nhận xét
Tổng số vốn của doanh nghiệp đã có tăng lên liên tục trong ba năm vừa qua, từ mức
32.480 triệu đồng – năm 2010 lên mức 34.849 triệu đồng – năm 2011 và năm 2012 là
35.093 triệu đồng, cho thấy quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
luôn được gia tăng qua các năm, việc kinh doanh của doanh nghiệp đang đi đúng hướng.
Trong đó:
- Vốn cố định của doanh nghiệp có xu hướng tăng đều trong ba năm vừa qua và
luôn chiếm tỷ trọng cao trên 50% trong tổng số vốn của doanh nghiệp, cho thấy
một cơ cấu vốn hợp lý đối với ngành nghề chế biến và phân phối nông lâm sản,
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 12 MSV: 09A…
cụ thể là: chiếm 52,44% (tương ứng 17.034 triệu đồng) - năm 2010, trong năm
2010 là 53,17% (tương ứng 18.528 triệu đồng), và giảm xuống còn 17.803 triệu
đồng hay 50,73% vào năm 2012.
- Vốn lưu động đã có sự gia tăng nhanh, từ mức 15.446 triệu đồng hay 47,56%
trong năm 2010, vốn lưu động của doanh nghiệp đã gia tăng lên mức 17.290
triệu đồng tương ứng với 49,27% trong tổng nguồn vốn vào năm 2012.
2.3.2 Thực trạng cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng 5: Phân tích cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp (ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu
2010
2011
2012
So sánh
Số tiền
Tỷ trọng
Số tiền
Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
So sánh
2010/2011
So sánh
2011/2012
S
ố tiền
T
ỷ lệ
S
ố tiền
T
ỷ lệ
A. N
ợ phải trả
16477
50.73%
19147
54.94%
20527
58.49%
2670
16.20%
1381
7.21%
1. N
ợ ngắn hạn
16477
100%
19147
100%
20527
100
%
2670
16.20%
1381
7.21%
2. N
ợ dài hạn
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
B Vốn chủ sở
hữu
16003 49.27% 15702 45.06% 14566 41.51% -301 -1.88% -1136 -7.24%
1. Vốn chủ sở
hữu
16003 87,48% 15702 89,16% 14566 96,11% -301 -1.88% -1136 -7.24%
2. Lợi nhuận
chưa phân phối
2.003 12,52% 1702 10,84% 566 3,89% -301 -15,02%
-1136 -66,75%
T
ổng nguồn vốn
32480
100%
34849
100%
35093
100%
2369
7.29%
244
0.70%
(Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công Ty CP Nông Lâm Sản Kim Bôi)
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy: tổng nguồn vốn của doanh nghiệp qua ba năm
vừa qua đang có xu hướng tăng dần, tổng nguồn vốn năm 2011 đã tăng thêm 7,29% hay
2.369 triệu đồng so với năm 2010, và tăng nhẹ thêm 0,70% hay 244 triệu đồng vào năm
2012.
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 13 MSV: 09A…
Khoản Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tổng nguồn vốn và toàn bộ là Nợ
phải trả là Nợ ngắn hạn. Tỷ trọng của Nợ ngắn hạn đều ở mức cao trên 50% qua các năm
và có xu hướng tăng thêm, cụ thể là: nợ phải trả chiếm 50,73% tương ứng với 16.477
triệu đồng trong năm 2010, 54,94% hay 19.147 triệu đồng trong năm 2011, và 58,49%
tương ứng với 20.527 triệu đồng vào năm 2012. Trong khi đó tỷ trọng của nguồn vốn chủ
sở hữu đang sụt giảm dần qua các năm từ mức chiếm 49,27% tương ứng với 16.003 triệu
đồng trong tổng nguồn vốn – năm 2010 xuống chỉ còn 41,51% tương ứng với 14.566
triệu đồng trong năm 2012, chủ yếu là do việc sụt giảm của khoản mục Lợi nhuận chưa
phân phối thuộc nguồn vốn chủ sở hữu.
2.4 Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của doanh nghiệp:
Đặc điểm tình hình: năm 2012 vừa qua, không chỉ nền kinh tế thế giới mà nền kinh tế
Việt Nam đã tiếp tục phải chịu ảnh hưởng của suy thoái kinh tế. Nhu cầu về mặt hàng
nông sản của thị trường trong và ngoài nước cũng giảm sút nhiều, sức mua người dân
trong nước đối với mặt hàng này giảm thấp, các thị trường xuất khẩu thị trường truyền
thống như EU, Nhật Bản và Bắc Mỹ cũng thu hẹp dần. Trong năm vừa qua, nhiều doanh
nghiệp chế biến xuất khẩu nông sản đã phải rời bỏ thị trường, hoạt động kinh doanh của
Công ty Cổ phần Nông Lâm Sản Kim Bôi cũng chịu ảnh hưởng ít nhiều, nhưng nhờ sự cố
gắng phấn đấu và định hướng kinh doanh đúng đắn, kết quả hoạt động kinh doanh của
Công ty vẫn đạt một số khích lệ như sau:
Về sản lượng:
- Chế biến thô: 800 tấn (rau,củ, quả… các loại)
- Chế biến sản phẩm hoàn chỉnh (bán trong thị trường nội địa): 1.200 tấn (rau, củ,
quả….các loại)
- Chế biến sản phẩm hoàn chỉnh (xuất khẩu):
+ Thị trường EU: 200 tấn
+ Thị trường Đông Bắc Á: 173 tấn
+ Thị trường Bắc Mỹ: 96 tấn
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 14 MSV: 09A…
Về tài chính:
- Tổng doanh thu của Công ty trong năm 2012 đạt mức: 17.492 triệu đồng, bằng
91% so với năm 2011 và đạt 95% kế hoạch đề ra.
- Lợi nhuận trước thuế của Công ty đạt mức: 1.901 triệu đồng, bằng 77% so với
năm 2011 và đạt 81% kế hoạch đề ra.
Do trong năm vừa qua, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đã chịu tác động
mạnh của suy thoái kinh tế, sức mua của người dân yếu hơn nhiều so với các năm trước,
dẫn đến sản lượng tiêu thụ đã không đạt kế hoạch, bên cạnh đó để giành được thị phần,
cạnh tranh với các đối thủ, Công ty đã gần như giữ giá toàn bộ các sản phẩm chủ yếu, tất
cả các nhân tố trên đã làm ảnh hưởng đến mức lợi nhuận của doanh nghiêp. Để tiếp tục
duy trì được sự phát triển của thị trường, HĐQT của Công ty đã giao cho ban lãnh đạo
Công ty thực hiện nhiều giải pháp đồng bộ, có sự lãnh đạo sát sao trên nhiều mặt:
- Bám sát tình hình thị trường tiêu thụ và thị trường thu mua nông sản và có những
quyết định phù hợp – kịp thời. Những hoạt động chính của Công ty cũng được sắp xếp
lại, những mảnh kinh doanh không hiệu quả thì ngừng hoạt động và bán tài sản.
- Mở rộng đầu tư và nghiên cứu vào các dòng sản phẩm kinh doanh hiệu quả và các
mảng kinh doanh hướng cho tương lai gần.
- Hợp tác tốt với các nhà máy bạn trên địa bàn, các hợp tác xã trồng nông sản, thực hiện
tốt mô hình Người Nông Dân – Nhà Máy – Nhà Phân Phối để đảm bảo hiệu quả hoạt
động kinh doanh cũng như hỗ trợ người nông dân trong tiêu thụ nông sản.
2.5 Đánh giá, nhận xét về thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
2.5.1 Những kết quả đạt được:
Công ty được thành lập từ đầu năm 2003. Ban đầu cơ sở sản xuất với diện tích chỉ hơn
300m2, máy móc thiếu và rất nhiều khó khăn, sau một thời gian dài hoạt động, công ty
Cổ phần Nông Lâm Sản Kim Bôi đã và đang trở thành một đơn vị có tên tuổi trong lĩnh
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 15 MSV: 09A…
vực chế biến và phân phối các sản phẩm nông sản trên địa bàn các tỉnh thành phía Bắc.
Đến nay công ty Nông Lâm Sản Kim Bôi đã dần lớn mạnh, từng bước tổ chức và cho xây
dựng thêm nhà máy được đặt tại Hoà Bình với diện tích trên 2ha và trở thành công ty sản
xuất Măng có quy mô và trình độ kỹ thuật lớn nhất Việt nam.
Công ty đã chủ động thiết lập cơ sở thu mua với các nguồn nguyên liệu tốt nhất Việt
Nam hiện nay. Sản lượng thu mua trực tiếp của công ty lên đến hàng ngàn tấn măng
tươi…
Về công nghệ: Công ty đã thành công trong việc áp dụng công nghệ bảo quản măng
của Mỹ và Đài loan vừa an toàn tuyệt đối về vệ sinh thực phẩm, vừa giảm chi phí bảo
quản, bảo vệ tốt môi trường. Công nghệ sản xuất và máy móc của Đài Loan giúp công ty
có thể đáp ứng được những đơn hàng khó tính nhất thừ Đức, Tiệp, Nga, Úc, Đài Loan,
Mỹ và Nhật.
Tuy nhiên trong những năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp đang có gặp nhiều khó khăn, nguyên nhân khách quan là do ảnh hưởng của sự
suy thoái của nền kinh tế nói chung, nguyên nhân chủ quan là xuất phát công tác quản lý
tài chính – quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2.5.2 Những tồn tại và hạn chế cần được khắc phục:
- Tỷ trọng vay nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đang tăng dần qua các năm, cho thấy
doanh nghiệp đang dần lệ thuộc vào nguồn vốn vay để tài trợ cho nguồn vốn kinh
doanh, điều này sẽ làm giảm khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp, đồng
thời làm tăng rủi ro tài chính của doanh nghiệp, nhất là trong bối cảnh lãi suất của
các khoản vay đang nằm ở mức cao. Doanh nghiệp cần xem xét và đưa ra những
quyết định sử dụng nguồn vốn vay phù hợp để tránh việc sử dụng lãng phí nguồn
vốn nay.
- Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, thì tỷ trọng nợ phải thu khách hàng ngày càng gia
tăng với tốc độ nhanh điều này làm đã làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 16 MSV: 09A…
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, do nguồn vốn kinh doanh của doanh
nghiệp đang bị các khách hàng chiếm dụng.
- Bên cạnh đó, hàng tồn kho của doanh nghiệp cũng có xu hướng tăng cao, điều này
phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp ngày càng giảm dần.
- Ngoài ra, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp liên tục giảm với mức độ lớn trong
vòng ba năm qua, doanh nghiệp cần phải xem xét kỹ để đảm bảo khả năng sinh lời
trong tương lai.
PHẦN 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.1. Định hướng sản xuất kinh doanh – tình hình sử dụng vốn của DN trong năm
2013
Mục tiêu: đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, giải phóng lượng hàng tồn kho, ổn định
hoạt động kinh doanh an toàn và hiệu quả, xử lý nhanh các khoản nợ phải thu tồn đọng
nhằm đảm bảo an toàn tài chính đối với doanh nghiệp, làm nền tảng mở rộng hoạt động
kinh doanh trong các năm tiếp theo.
Phương hướng thực hiện: áp dụng các chính sách bán hàng và theo dõi, thu hồi công
nợ phù hợp, linh hoạt đối với từng khách hàng qua đó gia tăng nguồn vốn kinh doanh,
nâng cao chất lượng và hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn cho doanh nghiệp mở rộng hoạt
động kinh doanh. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và cơ chế quản lý, nâng cao năng lực của
đội ngũ nhân viên, qua đó nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp, giảm thiểu chi phí
bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
3.2. Kiến nghị với đơn vị thực tập.
- Để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được vận hành liên tục và hiệu quả, doanh
nghiệp cần phải xem xét lại quá trình sử dụng vốn kinh doanh của mình, nhất là vốn lưu
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 17 MSV: 09A…
động, khi mà các chỉ tiêu tài chính phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng giảm.
- Đề ra chính sách bán hàng phù hợp đối với từng khách hàng, để nhanh chóng giải
phóng hàng tồn kho, bên cạnh đó áp dụng chính sách tín dụng cho từng đối tượng khách
hàng cụ thể để hạn chế các khoản nợ phải thu từ phía khách hàng.
- Theo dõi các khoản mục nợ phải trả chi tiết cho từng nhà cung cấp, cho từng chủ nợ,
phân loại nợ đến hạn trả, quá hạn dể chủ động trong công tác tài chính đảm bảo mức độ
an toàn trong khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Trường Đai học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội GVHD: PGS.TS.Nguyễn Thức Minh
Tạ Anh Vũ -TC14… 18 MSV: 09A…
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
Chữ ký của GVHD
KẾT LUẬN
Hòa mình vào công cuộc đổi mới đất nước, các doanh nghiệp phải tự
quyết định trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình. Các doanh
nghiệp muốn phát triển kinh doanh bền vững, lâu dài, ổn định phải biết lập
cho mình một hệ thống tổ chức tài chính kế toán dựa vào những quy định
của nhà nước và đặc điểm của từng doanh nghiệp một cách có hiệu quả.
Mặc dù còn đang gặp nhiều khó khăn, lợi nhuận giảm do cả những
nguyên nhân chủ quan và khách quan nhưng Công ty cổ phần nông lâm sản
Kim Bôi đang từng bước khắc phục và đạt được một số kết quả đáng khích
lệ, cho thấy những điểm sáng để phục hồi sự tăng trưởng trong tương lai
gần.
Trong suốt thời gian thực tập tại công ty, em đã rút ra được nhiều kinh
nghiệm quý báu cho bản thân. Vận dụng những kiến thức đã học ở trường
cùng với sự chỉ bảo hướng dẫn tận tình của các cô chú anh chị trong công ty
đã giúp em hoàn thành đợt thực tập cuối khóa này.
Do trình độ, kinh nghiệm thực tế và thời gian thực tập có hạn nên còn có
thể có nhiều thiếu sót và nhược điểm, em rất mong nhận được sự góp ý của
Ban lãnh đạo và cán bộ của Công ty CP nông lâm sản Kim Bôi cũng như của
thầy cô và các bạn để bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa em xin cảm ơn thầy giáo PGS.TS.Nguyễn Thức Minh, Ban
giám đốc cùng toàn thể cán bộ nhân viên của Công ty CP nông lâm sản Kim
Bôi đã giúp em hoàn thành bản báo cáo này.
Em xin trân trọng cảm ơn!
