Kiem toan hoat dong UEH

1. Cách nào không được sử dụng trong việc ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng vật
chất trong kiểm toán hoạt động?
=> ghi chú viết tay
2. KTV Hùng thường khơng thành cơng trong các cuộc pv vì người được pv thường dè
dặt khi cung cấp thông tin. Điều nào sau đây có thể là lý do?
=> Hùng thường dùng kỹ thuật đặt câu hỏi hướng người được pv đến các câu trả lời có sẵn
3. KTV nội bộ ngân hàng A cho rằng trong năm qua quy trình xử lý 1 hồ sơ cho vay
đang bỏ qua một số bước quan trọng so với quy định. Phát biểu nào mô tả tác động của
thực trạng trên?
=> Tỷ lệ nợ xấu 20%
4. Phát biểu không phù hợp với quy định xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động?
=> không nên trao đổi với người quản lý về các phát hiện vì cần bảo mật cho quá trình điều tra
5. Để có cơ sở hướng dẫn và đánh giá các cuộc kiểm toán hoạt động, kiểm toán NNVN
ban hành các chuẩn mực kiểm toán như sau?
=> CMKiT 300 & CMKiT 3000
6. Chuẩn mực kiểm toán hoạt động do INTOSAI ban hành nhằm mục đích?
=> để các SAI tham khảo xây dựng thành các chuẩn mực kiểm toán hoạt động áp dụng phù
hợp với đặc điểm và nhiệm vụ của từng SAI
7. Bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động gồm?
=> các thư từ, hợp đồng, sổ sách kế toán, cẩm nang, danh bạ
8. phát biểu nào phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện kiểm toán
hoạt động?
=> câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh theo đối tượng được phỏng vấn
9. phát biểu sai về bằng chứng kiểm toán?
=> bằng chứng chứng thực có được thơng qua việc quan sát việc đối chất giữa người có liên
quan và nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán
10. Kiểm toán viên Ngọc vừa thực hiện cuộc phỏng vấn quản đốc phân xưởng X và kết
quả là các thông tin thu thập được rất ít ỏi. Đâu KHÔNG phải là nguyên nhân?
=> Ngọc đặt quá nhiều câu hỏi mở khiến người được pv bối rối
11. Trong q trình kiểm tốn tình hình thiếu hụt lao động lành nghề tại đồng bằng sông
Cửu Long, KTV nhận thấy 1 thực trạng là 45% trẻ em bỏ học trong thời gian học cấp

phổ thông cơ sở. Tiêu chuẩn nào thích hợp nhất trong trường hợp này?
=> Tỷ lệ bỏ học năm trước tại đồng bằng sông Cửu Long là 32%
12. Kiểm tốn viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9, chi
phÍ NCTT tăng lên so với định mức là 120tr đồng.....
=> cho rằng phân xưởng đã không tận dụng được thời cơ lao động giá rẻ để giảm giá thành sp


13. điều nào không đúng về bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động?
=> các văn bản báo cáo do người khác lập theo yêu cầu của ktv
14. Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động là:
- chỉ dùng nó để chứng minh cho mục tiêu kiểm tốn đã xác định
- thể hiện quan điểm và niềm tin của đối tượng nhờ chứng thực
- dùng để hỗ trợ cho các loại bằng chứng khác
=> các câu trên đều đúng
15. các loại bằng chứng theo INTOSAI?
- bằng chứng tài liệu
- bằng chứng chứng thực
- bằng chứng vật chất
- bằng chứng phân tích
16. KTV Hùng ghi nhận tình trạng khơng xét duyệt đúng thẩm quyền theo quy định đối
với đơn đặt hàng là 20%. Tác động của thực trạng trên là?
=> giá mua hàng tăng lên bình quân 20% so với năm trước
17. Trong quá trình xử lý phát hiện, KTV Ngọc nhận thấy việc tình trạng HTK chậm luân
chuyển tăng lên so với năm trước. Phát biểu nào sau đây có thể diễn tả ngun nhân
phù hợp với tình trạng trên?
=> quy trình mua hàng ko được tuân thủ, nhiều thủ tục quan trọng bị bỏ qua do thiếu giám sát
của trường phịng
18. một báo cáo kiểm tốn có tính "cân bằng" là một báo cáo:
=> tạo điều kiện cho cả kiểm toán viên và người quản lý thể hiện được ý kiến của mình
19. việc thảo luận với nhà quản lý trong giai đoạn lập kế hoạch trong 1 cuộc KTHĐ:

=> có thể giúp KTV nhận dạng được các lĩnh vực, khía cạnh rủi ro và có kết quả kiểm toán phù
hợp và đạt được hiệu quả tối ưu.
20. kiểm tốn hoạt động mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, ngoại trừ:
=> cung cấp độ tin cậy cao cho BCTC của đối tượng kiểm toán để cung cấp cho các nhà đầu
tư hay chủ nợ
21. Câu phát biểu nào dưới đây không đúng về sự khác nhau giữa KTHĐ và KTBCTC?
=> Kiểm tốn báo cáo tài chính do KT độc lập thực hiện còn KTHĐ do các KTV nội bộ
22. Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng nhiều thủ tục chồng chéo...
=> Tính hiệu quả
23. Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng việc tuyển dụng nhân sự........
=> tính hữu hiệu
24. Việc lập kế hoạch và triển khai thực hiện yếu kém..
=> tính hữu hiệu


25. Việc cắt giảm các chi phí mua sắm hay trả lương nhân viên không được ảnh hưởng
đến chất lượng đầu ra...
=> Quan hệ giữa tính hữu hiệu và tính kinh tế
26. Với một mức ROE là 30%...
=> 1100 triệu
27. Vai trị quan trọng của kỹ thuật phân tích tỷ số xuất phát từ khả năng...
=> Cho phép so sánh tình hình hoạt động...
28. Sự tăng lên của số ngày thu tiền bình quân cho thấy...
=> DN thu hồi tiền kém hơn
29. Cơng ty M có giá vốn hàng bán 4500 triệu với tỷ lệ lãi gộp là 25% doanh thu...
=> 1050 triệu
30. Cơng ty M có giá vốn hàng bán 3600 triệu với tỷ lệ lãi gộp 20% doanh thu...
=> 360 triệu
31. Cơng ty M có giá vốn hàng bán 2400 triệu với tỷ lệ lãi góp vốn là 40% doanh thu...
=> 1200 triệu

32. Kiểm toán viên An....
=> Việc mua hàng nhiều hơn so với nhu cầu dự trữ của DN
33. Cơng ty H có tài sản ngắn hạn là 300 tỷ đồng trong khi nợ ngắn hạn là...
=> Phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn là 100 tỷ
34. Điều gì dưới đây không phải là mục tiêu cơ bản...
=> Xử lý các phát hiện kiểm toán
35. Trong cuộc kiểm toán nhằm đánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp...
=> Phân phối tần suất
36. Thời gian trung bình để xử lý hồ sơ xin phép xây dựng ở quận Nam An là 45 ngày...
=> Lưu ý những hồ sơ chậm trễ hoặc được xử lý sớm một cách bất thường...
37. Kiểm toán viên Tuấn đang quan tâm đến một vấn đề là liệu số lượng học sinh phổ
thơng....
=> Phân tích tương quan
38. Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm...
=> Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn
39. Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C...
=> Cho rằng việc thay thế nguyên liệu rẻ tiền đã mang lại lợi ích cho công ty nhưng cần lưu ý
thêm về ảnh hưởng...


40. Kiểm tốn viên Ngà đang phân tích biến động giá thành sản phẩm...
=> Nhận xét rằng việc sử dụng nhân cơng giá cao hơn có tác dụng giảm giá thành...
41. Phát biểu nào dưới đây nói lên thế mạnh của kỹ thuật phân tích biến động:
=> Tách riêng ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự thay đổi của hoạt động
42. Phát biểu nào sau đây không phù hợp với quy trình xử lý phát hiện trong kiểm tốn
hoạt động
=> Chỉ nên đưa các kiến nghị giải quyết căn cơ vấn đề, các giải pháp chỉ có tính..
43. Thời gian xử lý một hồ sơ hoàn thuế...
=> Gánh nặng đối với đối tượng nộp thuế tăng lên...
44. Kiểm toán viên Tài phát hiện số ngày bán chịu bình quân của công ty U...

=> Nếu giữ vững được số ngày thu tiền bình qn như năm trước...
45. Kiểm tốn viên Nhà nước đang lưu ý thời gian xử lý một hồ sơ hồn thuế trung bình
của tỉnh X là 39 ngày trong đó khi quy trình ban hành là 25 ngày..
=> Gánh nặng đối với đối tượng nộp thuế tăng lên...
46. Trong q trình kiểm tốn tình hình thu hồi nợ tại cơng ty H...
=> Quy trình bán chịu của cơng ty địi hỏi Phịng kinh doanh xét duyệt bán chịu
47. Trong q trình kiểm tốn tình hình tồn đọng hàng tồn kho tại công ty X...
=> Thời hạn sử dụng nước ép trái cây nguyên chất...
48. Kiểm toán Nhà nước đang lưu ý về tình trạng cấp cứu chuyển từ bệnh viện tuyến
dưới về bệnh viện tuyến trên là 50%. Tiêu chuẩn thích hợp nhất để so sánh trong
trường hợp này là?
=> Các chuyên gia trong ngành y tế cho biết năng lực của tuyến dưới có thể giải quyết được
70% các trường hợp cấp cứu của người dân.
49. Trong q trình xử lý phát hiện, KTV Tú...
=> Khơng có cơ sở dữ liệu được cập nhật về tình hình thanh tốn của KH
50. Khi xem xét việc đưa ra kiến nghị đối với tình trạng hàng tồn kho chậm lưu chuyển...
=> Quy trình mua hàng khơng được tn thủ, nhiều thủ tục quan...
51. Trong quá trình đưa ra kiến nghị đối với tình trạng nợ phải thu khó địi tăng lên...
=> Thiếu hụt nhân lực có năng lực tại bộ phận bán chịu do một số nhân viên...
52. Sự khác biệt giữa một báo cáo giữa kỳ và một báo cáo kết thúc?
=> Báo cáo kết thúc là báo cáo văn bản, báo cáo giữa kỳ có thể là báo cáo = văn bản hoặc
báo cáo thực hiện
53. Điều nào dưới đây không phải là ưu điểm của báo cáo giữa kỳ?
=> Giúp rút ngắn thời gian kiểm toán


54. Điều nào dưới đây là ưu điểm của báo cáo giữa kỳ?
=> Thúc đẩy việc lựa chọn các giải pháp thích hợp cũng như triển khai...
55. Để tăng tính dễ hiểu cho báo cáo kiểm toán viên cần?
=> Hạn chế sử dụng các thuật ngữ...

56. Báo cáo kiểm toán trong kiểm toán hoạt động cần xử lý trên quan điểm trọng yếu...
=> Kiểm toán viên cần cân nhắc điều gì sẽ được nêu trong báo cáo kiểm tốn
57. Một báo cáo kiểm tốn cần có tính xây dựng. Điều nào dưới đây liên quan đến tính
chất này?
=> Kiểm tốn viên chỉ phê phán các sự việc hơn là phê phán con người cụ thể
58. Điều nào dưới đây liên quan đến tính xây dựng của báo cáo kiểm tốn?
=> KTV chỉ phê phán các sự việc hơn là phê phán con người cụ thể
59. Điều gì dưới đây có tác dụng làm tăng tính khách quan của báo cáo kiểm tốn?
=> Báo cáo kiểm tốn cần nêu rõ tính chất và phạm vi của cuộc kiểm tốn
60. Điều gì dưới đây có tác dụng giảm tính khách quan?
=> Cỡ mẫu hay phương pháp thử nghiệm không được hiểu rõ
61. Điều nào dưới đây liên quan đến tính súc tích của báo cáo kiểm toán?
=> Tránh việc bắt người đọc quay ngược trở về những đoạn trước hoặc nhảy sang...
62. Cách phổ biến nhất trong việc thu thập bằng chứng vật chất trong kiểm toán hoạt
động:
=> Quan sát trực tiếp các hoạt động của con người, tài sản, các sự kiện và những sự vật hữu
hình tồn tại trong tự nhiên.
63. Cách nào dưới đây không được sử dụng để thu thập bằng chứng chứng thực trong
kiểm toán hoạt động
=> Đối chất trực tiếp với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán theo yêu cầu của kiểm toán
viên.
64. Phát biểu nào dưới đây không đúng về cách ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng
vật chất trong kiểm toán hoạt động:
=> Chỉ bao gồm những cách nêu trên.
65. Trước khi tiến hành một cuộc kiểm toán hoạt động về phương diện hữu hiệu (hiệu
lực), cần phải thực hiện:
=> Xây dựng các tiêu chuẩn cụ thể cho việc đánh giá.
66. Thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm tốn hoạt động nhằm mục đích:
=> Giúp kiểm tốn viên nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng
được kiểm toán.

67. .............liên quan đến chi phí của hoạt động hay chi phí để có được nguồn lực của
hoạt động.
tính kinh tế
68. khi đánh giá về tính kinh tế, câu hỏi đặt ra là?
liệu tổ chức đã tiết kiệm, không lãng phí nguồn lực trong q trình thực hiện nhiệm vụ hay
khơng
69. khi đánh giá tính hiệu quả, câu hỏi đặt ra là?
liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp, quy trình tối ưu giữa chi phí và kết quả
chưa.
70. tính hiệu quả liên quan đến........
phương pháp của hoạt động
71. tính hữu hiệu liên quan đến......
kết quả của hoạt động
72. khi đánh giá về tính hữu hiệu, câu hỏi đặt ra là?
liệu tổ chức có đạt được kết quả/ lợi ích phù hợp với mục tiêu đã đề ra hay khơng
73. kết quả của 1 cuộc kiểm tốn hoạt động thường là?
các phân tích và giải pháp cải thiện về kết quả làm việc, cũng như kết quả cơng việc
74. quy trình kiểm tốn hoạt động gồm 4 giai đoạn chính là?
- lập kế hoạch kiểm tốn
- thực hiện kiểm toán
- xử lý các phát hiện và đưa ra kiến nghị
- báo cáo
75. giai đoạn xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động bao gồm các nội dung?
- thực trạng, tiêu chuẩn, hậu quả, nguyên nhân, kiến nghị
76. các phương pháp thu thập thông tin trong giai đoạn lập kế hoạch là?
- thu thập tài liệu
- phỏng vấn
- quan sát

77. những tài liệu cần thu thập trong giai đoạn lập kế hoạch:
- văn bản pháp lý và quy định hiện hành
- các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm tốn
- thơng tin tài chính
- quy trình, phương pháp và chính sách hoạt động
- thơng tin & báo cáo quản trị
- thông tin về các lĩnh vực có rủi ro
78. giai đoạn thực hiện kiểm tốn, trong mỗi lĩnh vực xem xét, ktv thường quan tâm đến
2 vấn đề sau:


- tính tuân thủ
- tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu
79. các kỹ thuật thực hiện kiểm toán:
- phỏng vấn
- lập và phân tích lưu đồ
- phân tích số liệu
- thực hiện các thử nghiệm
- so sánh kết quả và kế hoạch
80. nếu người được phỏng vấn là nhà quản lý có quyền ra quyết định, ktv nên thu thập
thơng tin về:
chính sách và mục tiêu
81. nếu người được phỏng vấn là người phụ trách một hoạt động cụ thể, ktv nên đề cập
đến?
luồng công việc, mối quan hệ giữa các phịng ban, những trở ngại, khó khắn trước mắt và
những sự cải thiện trong tương lai.
82. nếu người được phỏng vấn là nhân viên tác nghiệp, ktv nên hỏi về?
những công việc cụ thể mà họ thực hiện, cũng như những quy trình và hệ thống liên quan
83. một số kỹ thuật trong phân tích số liệu thường được sử dụng?
- phân tích tỷ số và xu hướng

- phân tích dữ liệu
- phân tích biến động
- phân tích tương quan
- phân tích lợi ích - chi phí
84. ...........là phương pháp sử dụng để xem xét ảnh hưởng định lượng của các nhân tố
đến kết quả.
phân tích biến động
85. ....phân tích biến động được ứng dụng nhiều trong việc.....
đánh giá các chỉ tiêu được cấu thành bởi nhiều yếu tố (vd: doanh số liên quan đến sản lượng
và đơn giá bán)
86. phân tích tương quan là?
nghiên cứu mối quan hệ giữa 2 biến
87. phân tích qua hệ lợi ích - chi phí thường được sử dụng để....
đánh giá một thủ tục kiểm sốt liệu có mang lại lợi ích lớn hơn chi phí bỏ ra cho nó hay khơng.
88. các kỹ thuật được sử dụng trong giai đoạn nhận dạng rủi ro?
- nhận dạng các hoạt động then chốt
- nghiên cứu báo cáo quản trị
- tham quan thực tế (quan sát)
- thảo luận với nhà quản lý


- xem xét hệ thống KSNB
- phân tích bctc
89. Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng việc sử dụng điện tại khu vực...
=> tính kinh tế
91. Với một mức ROE là 25%...
=> 5000 triệu
92. Điều nào dưới đây không đúng với kỹ thuật phỏng vấn
=> Hạn chế dùng câu hỏi mở vì sẽ mất tập trung vào các vấn đề mà kiểm toán viên quan tâm
93. Phát biểu nào dưới đây phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện

KTHĐ
=> Câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh...
95. Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C..
=> Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn
96. Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9
=> Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá rẻ
97. bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động là?
- các chứng từ kế toán do đơn vị được kiểm toán lập
- các văn bản pháp lý và quy định
- các chứng từ kế tốn do người bên ngồi lập
98. Trong khu vực tư, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi:
=> bộ phận kiểm toán nội bộ
99. trong khu vực cơng, kiểm tốn hoạt động thường được thực hiện bởi:
=> kiểm toán nhà nước
100. mục tiêu của kiểm tốn hoạt động nhằm vào việc?
=> tìm ra các giải pháp cải thiện hoạt động trên cả 3 phương diện hữu hiệu, hiệu quả và kinh
tế
101. giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn bao gồm việc:
- thu thập thơng tin cần thiết
- phân tích
- lập chương trình kiểm tốn
102. giai đoạn thực hiện kiểm toán bao gồm việc:
=> kiểm tra và phân tích tại đối tượng kiểm tốn
103. các thơng tin cơ bản về đối tượng kiểm toán cần thu thập như:
- quá trình hình thành và hoạt động của đơn vị
- mục tiêu, phương thức hoạt động


- cơ cấu, quy mô của tổ chức
- số lượng cơng nhân viên

- đặc điểm và vị trí của tài sản
- những thay đổi hiện tại or sắp tới về cơng nghệ
- các thuận lợi, khó khăn chủ yếu
104. các cơng cụ được sử dụng khi phân tích báo cáo tài chính ?
- so sánh
- phân tích xu hướng
- phân tích tỷ số
- phân tích tỷ trọng
105. mục tiêu của thủ tục phỏng vấn:
- so sánh giữa thực tế với quy định/ lý thuyết
- thu thập các hiện tượng, sự việc thực tế (ko nằm trên các tài liệu)
- tạo lập được hình ảnh và mối quan hệ tốt giữa ktv với đối tượng kiểm toán
106. trong mỗi lĩnh vực, ktv cần phải xem xét...
=> tính tuân thủ, tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu
107. tính tuân thủ nghĩa là?
những chính sách, thủ tục của đơn vị có được thực hiện trong thực tế hay không, và những
quy định, chính sách, thủ tục đó có phù hợp với pháp luật và quy định hiện hành hay khơng.
108. tính hữu hiệu?
đơn vị có đạt được mục tiêu, kết quả đã đề ra hay khơng
109. tính hiệu quả?
liên quan đến phương pháp hoạt động, liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp
tối ưu hóa giữa chi phí và kết quả chưa
110. để đi đến kết luận đúng đắn về các vấn đề được kiểm tra, ktv thường chú ý một số
khía cạnh sau:
- các tiêu chuẩn mà nhà quản lý dùng để đánh giá kết quả
- sự diễn giải thiếu rõ ràng về các chính sách, thủ tục
- điều phối, phân chia công việc không hợp lý
- năng lực và kinh nghiệm của nhân viên không phù hợp
- sự chồng chéo giữa các thủ tục
- sử dụng nguồn lực tài chính, nhân lực lãng phí

- cách thức tổ chức rườm tà
- những thay đổi trong hoạt động không được cập nhật
111. Các kỹ thuật thực hiện cuộc kiểm toán hoạt động?
1 - phỏng vấn
2 - lập và phân tích lưu đồ
3 - phân tích số liệu
4 - thực hiện các thử nghiệm
5 - so sánh kết quả và kế hoạch


112. kỹ thuật phỏng vấn gồm các giai đoạn?
- lập lịch trình cuộc phỏng vấn
- bố trí, sắp xếp, hoạch định lịch phỏng vấn
- chuẩn bị trước cuộc pv
- bắt đầu buổi pv
- đặt câu hỏi
- lắng nghe và ghi chép
- kết thúc buổi pv
- sắp xếp và tổng hợp thơng tin
113. giai đoạn lập lịch trình:
- lịch trình bao gồm nội dung trọng tâm, câu hỏi cơ bản, thông tin tối thiểu
- lịch trình có thể thay đổi tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn
- câu hỏi có thể được điều chỉnh tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn
114. bố trí, sắp xếp lịch phỏng vấn:
- thời gian và địa điểm thuận tiện cho người được pv
- địa điểm: nên tại nơi làm việc