Bài tập thuế nhập khẩu xuất khẩu

BÀI 3: Trích số liệu trong năm của một doanh nghiệp sản xuất như sau :
I. TÌNH HÌNH NHẬP KHẨU :
1. Nhập khẩu một số nguyên vật liệu A, giá thực tế phải trả tính đến cửa
khẩu nhập đầu tiên theo hợp đồng đã ký kết quy ra tiền Việt Nam là 240 triệu
đồng.
2. Nhập khẩu ủy thác cho một doanh nghiệp cá thể 70.000 mét vải với giá
thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên theo hợp đồng quy ra tiền Việt
Nam là 60.000 đ/m.
3. Nhập khẩu một số máy móc, thiết bị dùng cho sản xuất kinh doanh, giá
thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên theo hợp đồng thanh toán theo
phương thức trả tiền chậm sau 12 tháng là 896 triệu đồng, với lãi suất trả chậm
là 1% một tháng (tính theo lãi đơn ).
4. Mua 50.000 sản phẩm B từ một doanh nghiệp khu chế xuất với giá 30.000
đ/sp.
II. TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU :
1. Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài một số lượng sản phẩm C do doanh
nghiệp sản xuất, trị giá hàng hóa xuất khẩu trên hợp đồng đã ký kết tính theo giá
FOB quy ra tiền Việt Nam là 380 triệu đồng.
2. Xuất khẩu 150.000 sản phẩm C do doanh nghiệp sản xuất theo giá CIF
quy ra tiền Việt Nam là 250.000 đ/sp, trong đó chí phí bảo hiểm và vận tải quốc
tế chiếm 12% giá CIF.
3. Bán 40.000 sản phẩm C cho một doanh nghiệp trong khu chế xuất, thanh
toán theo phương thức trả tiền chậm sau 12 tháng là 242.000 đ/sp, tính theo lãi
đơn với lãi suất trả chậm là 10% / năm.


4. Xuất khẩu ủy thác 300.000 sản phẩm D cho một doanh nghiệp tư nhân,
theo giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 88.000 đ/sp, trong đó chí phí bảo hiểm và
vận tải quốc tế bằng 10% giá FOB.
YÊU CẦU : Hãy xác định thuế nhập khẩu và thuế xuất khẩu mà doanh nghiệp
phải nộp cho nhà nước. Biết rằng :

- Hoạt động nhập khẩu, xuất khẩu đều có hợp đồng ngoại thương, có chứng từ
hợp lệ, hợp pháp, thanh toán qua ngân hàng.
- Tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam đúng theo tỷ giá quy định về tính thuế xuất
khẩu, nhập khẩu.
- Thuế suất thuế nhập khẩu đối với máy móc, thiết bị là 3%; nguyên vật liệu A
là 10%; vải là 5%; sản phẩm B là 2%.
- Thuế suất thuế xuất khẩu đối với sản phẩm C là 2%; sản phẩm D là 4%
BÀI LÀM
I.
1. Thuế nhập khẩu nguyên vật liệu A là:
240.000.000 × 10%=24.000.000
2. Thuế nhập khẩu vải là :
70.000 × 60.000 × 5%=210.000.000
3. Thuế nhập khẩu máy móc, thiết bị là :
(896.000.000:(1+(1% × 12)) × 3%=24.000.000
4. Thuế nhập khẩu sản phẩm B là:
50.000 × 30.000 × 2%=30.000.000
II.
1. Thuế xuất khẩu sản phẩm C la:
380.000.000 × 2%=7.600.000


2. Thuế xuất khẩu sản phẩm C là:
(1-12%) × 150.000 × 250.000 × 2%=660.000.000
3. Thuế xuất khẩu sản phẩm C là:
(242.000 : (1+10%)) × 40.000 × 2%=176.000.000
4. Thuế xuất khẩu sản phẩm D là:
((88.000 × 300.000) : (1+10%)) × 4%=960.000.000