Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thương tín1693248769

Ngan hang ThU'O'ng mal

ce phan

Vi~t Nam ThU'O'ng Tin
Bao cao tal chfnh riEmggiCPanien dQ
Cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thanq 6 narn 2023


Ngan hang Thuonq rnai

Co phan Viet Nam Thuonq

Tin

Ml,.IC Ll,.IC
Trang

Thong tin chung
Bao

cao cua Ban Tong Giarn dISc

1-2
3

Bao cao scat xet bao cao tal chfnh rienq giCPanien dO

4-5

Bao cao tlnh hinh tai chfnh rieng giCPanien dO

6-8

Bao cao ket qua heat dong rieng giCPanien dO

9

Bao cao luu chuyen tien t$ rieng giCPanien dO

10- 11

Thuyet minh bao cao tai chfnh rieng giCPanien dO

12 - 76


Ngan hang Tbuonc rnai

Co phan Viet Nam Thuonq Tin

THONG TIN CHUNG
THONG TIN v~ NGAN HANG
Ngan hang ThU'O'ngrnai Co phan Viet Nam Thuonq Tin ("Ngan hang") la ngan hang thuonq mal co
phan duoc thanh I$p tai nuoc Cong hoa Xa hoi Chu nghia Viet Nam.
Ngan hang duoc thanh lap theo Giay phep Heat dong so 2399/Q8/NHNN do NgEmhang Nha nuoc
Viet Nam cap nqay 15 thanq 12 narn 2006 va Giay chung nhan dang ky kinh doanh so 2200269805
do Sa Ke hoach va 8au tu TTnhS6c Trang cap Ian dau vao nqay 12 thang 1 narn 2007, sua doi Ian
thu 27 vao ngay 9 thang 5 narn 2022. Giay phep Heat dong so 2399/Q8/NHNN cua Ngan hang duoc
thay the bo sung b~ng Giay phep Thanh lap va Heat dong so 05/GP-NHNN do Ngan hang Nha nvoc
Viet Nam cap nqay 24 thanq 2 narn 2023. Thoi han hoat dong cua Ngan hang la 50 narn ke tli ngay

15 thang 12 narn 2006.
Heat dong chinh trong ky cua Ngan hang la cung cap cac dich VI,J ngan hang, bao gom hO<;lt
dong huy
dong va nh$n tien gui ng~n h<;ln,trung h<;lnva dai h<;lntli cac to chuc va ca nhan khac nhau; hO<;lt
dong cho vay ng~n h<;ln,trung h<;lnva dai h<;lndoi vtinh chat va kha nang nguon von cua Ngan hang; thl,J'chien cac giao dich ngo<;lite va mua ban vang
mieng, cac dich VI,J tai trQ'thU'O'ngm<;liquoc te; chiet khau thU'O'ngphieu, trai phieu va cac giay to' c6
gia khac; thl,J'chien hO<;ltdong bao thanh toan; cung ung dich VI,J quan Iy tien m~t, tU'van ngan hang,
tai chinh, bao quan tai san, cho thue tu, ket an toan; mua ban trai phieu Chinh phu, trai phieu doanh
nghiep; uy thac cho vay va nMn uy thac cho vay; d<;liIy bao hiem; cho thue mot phan trl,Jsa kinh
doanh chU'asu dl,Jnghet thuoc sa hCl'ucua Ngan hang; cung ung dich VI,J thanh toan va cac dich VI,J
ngan hang khac dU'Q'cNgan hang Nha nU'cho phep.
Von fJitw I~
Von dieu Ie cua Ngan hang t<;lingay 30 thang 6 nam 2023 la 4.776.827 trieu dong (t<;lingay 31 thang
12 nam 2022 la 4.776.827 trieu dong).
M~ng lU'&i ho~t d(mg
Ngan hang c6 trl,Jsa chfnh d~t t<;liso 47 Tran HU'ng8<;10,PhU'O'ng3, Thanh pho S6c Trang, Viet Nam.
T<;Iingay 30 thang 6 nam 2023, NgEmhang c6 mot (1) trl,Jsa chinh, hai mU'O'ilam (25) chi nhanh va
chin mU'O'iba (93) phong giao dich t<;licac tTnhva thanh pho tren ca nU'
HQI DONG QUAN TR!
Cac thanh vien Hoi dong Quan tri cua Ngan hang trong ky va vao ngay I$p bao cao nay nhU'sau:
HQ

va ten

Ong DU'O'ngNhat Nguyen
Ong Nguyen HCI'uTrung
Ba Le Thi Xuan Lan

Ba LU'O'ngThi HU'O'ngGiang
Ba Quach To Dung

Chuc

Ngay b6 nhi~m

VI,J

Chu tich
Ph6 Chu tich kiem
thanh vien doc I$p
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien

1

Bo nhiem ngay 26 thang 4 nam 2021
Bo nhiem ngay 26 thang 4 nam 2021
Bo nhiem ngay 26 thang 4 nam 2021
Bo nhiem ngay 26 thang 4 nam 2021
Bo nhiem ngay 26 thang 4 nam 2021


Ngan hang Thuonq mal

Co phan Viet Nam Thuonq Tin

THONG TIN CHUNG (tiep theo)

BAN

KI~M SOAT

Cac thanh vien Ban Kiem scat cua Ngan hang trong ky va vao ngay I$p bao cao nay nhir sau:

HO va ten

Ctnrc vu

Ngay b6 nhiem

Ong Hua Ngoc Nghia
Ba Nguyen £)0 Xuan Dung
Ong Mac HCPuDanh

TrU'cYngban
Thanh vien
Thanh vien chuyen trach

Bo nhiern ngay 26 thang 4 narn 2021
Bo nhiern ngay 26 thanq 4 narn 2021
Bo nhiern nqay 26 tMng 4 nam 2021

BANTONGG~MflOCvAK~TOANTR~ONG
Thanh vien Ban Tong Giarn doc va Ke toan TrU'cYngcua Ngan hang trong ky va vao nqay lap bao cao
nay nhu sau:

HO va ten

Cturc VI,I

Ngay b6 nhi(lmltai b6 nhi(lm

Ong Nguyen HCPuTrung
Ong Nguyen Tronq Phuc
Ba Ngo Tran £)oan Trinh
Ong Ph<;lmDanh
Ong Nguyen Tien Sy
Ong £)0 Khoa Hi$p
Ong Nguyen £)ang Khoa
Ong Le Huy DOng
Ba Tran Thi Lam
Ba Va Nguyen Thanh Nhien

QUYEmTong Giarn doc
Ph6 Tong Giarn doc
Ph6 Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam doc
Ph6 Tong Giam doc
Ke toan TrU'cYng

Bo
Tai
Tai

Tai
Tai
Bo
Bo
Bo
Bo
Tai

NG~OI fl~1DI~NTHEO PHAp

LU~

nhiern nqay 15
bo nhiern nqay
bo nhiern ngay
bo nhi$m ngay
be nhi$m ngay
nhi$m ngay 21
nhi$m ngay 12
nhi$m ngay 13
nhi$m ngay 19
be nhi$m ngay

thang 10 narn 2021
30 thElng 6 narn 2023
01 thang 12 nam 2020
01 thang 12 nam 2020
01 thang 4 nam 2023
thang 3 nam 2022
thang 12 nam 2022

thang 2 nam 2023
thang 5 nam 2023
30 thang 6 nam 2023

T

NgU'c'Yid<;lidi$n theo phap lu$t cua Ngan hang trong ky va vao ngay I$p bao cao nay la Ong DU'O'ng
Nhat Nguyen, Chu tich.
Theo Giay Oy quyen so 01/2021/GUQ-VB ngay 18 thang 10 nam 2021, ong Nguyen HCPuTrungQuyen Tong Giam doc cong ty dU'Q'cOng DU'O'ng Nhat Nguyen uy quyen ky bao cao tai chfnh rieng
giCPanien do kem theo cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2023.

KI~M ToAN VIEN
Cong ty Trach nhi$m HCPuh<;lnErnst & Young Viet Nam la cong ty kiem toan cua Ngan hang.

2


Ngan hang Thuonq mal

Co phan Viet Nam Thuonq Tin

BAo cAo COA BAN TONG GIAM BOC

Ban Tong Giarn doc Ngan hang ThU'O'ng rnai Co phan Viet Nam Thu'onq Tin ("Ngan hang") trlnh bay
bao cao nay va bao cao tat chlnh rieng giCPanien do cua Ngan hang cho ky ke toan sau thanq ket
thuc nqay 30 thanq 6 narn 2023.

TRAcH NHIEM COA BAN TONG GIAM DOC DOl VOl BAo cAo
NIEN DQ
.

TAl CHiNH RIENG GllrA

Ban Tong Giam doc Ngan hang chiu trach nhiern dam bao bao cao tai chlnh rieng giCPanien do cho
tCl'ng ky ke toan phan anh trung thuc va hop Iy tlnh hlnh tai chlnh rieng giCPanien do, ket qua hoat
dong rieng giCPanien dO va tlnh hlnh luu chuyen tien te rieng giCPanien do cua Ngan hang trong kyo
Trong qua trlnh I$p bao cao tai chfnh rieng giCPanien do nay, Ban Tong Giarn doc can phai:
.... Il,J'achon cac chfnh sach ke toan thfch hQ'p va ap dl,Jng cac chfnh sach nay mot cach nhat quan;
.... thl,J'chi$n cac danh gia va U'6'c tfnh mot cach hQ'p Iy va th$n trong;
.... neu ra cac chuan ml,J'Cke toan ap dl,Jng cho Ngan hang co dU'Q'ctuan thu hay khong va tat ca
nhCPngsai I$ch trong yeu so v6'i nhCPngchuan ml,J'Cnay da dU'Q'ctrlnh bay va giai thfch trong bao
cao tai chfnh rieng giCPanien do; va
.... I$p bao cao tai chfnh rieng giCPanien do tren cO' so nguyen t~c ho~t dong lien tl,JCtru trU'ang hQ'p
khong the cho r~ng Ngan hang se tiep tl,JCho~t dong.
Ban Tong Giam doc Ngan hang chiu trach nhi$m dam bao vi$c cac so sach ke toan thfch hQ'p dU'Q'c
lU'u giCPde phan anh tlnh hlnh tai chfnh rieng giCPanien do cua Ngan hang v6'i mlic dO chfnh xac hQ'p
Iy, t~i bat ky thai diem nao va dam bao r~ng cac so sach ke toan tuan thu v6'i che do ke toan dU'Q'c
ap dl,Jng. Ban Tong Giam doc cOng chiu trach nhi$m ve vi$c quan Iy cac tai san cua Ngan hang va do
do phai thl,J'chi$n cac bi$n phap thfch hQ'p de ngan chi;ln va phat hi$n cac hanh vi gian I$n va nhCPng
vi ph~m khac.
Ban Tong Giam doc cam ket r~ng Ngan hang da tuan thu nhCPngyeu cau neu tren trong vi$c I$p bao
cao tai chfnh rieng giCPanien do cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2023 kem
theo.

CONG BO COA BAN TONG GIAM DOC
Theo y kien cua Ban Tong Giam doc Ngan hang, bao cao tai chfnh rieng giCPanien dO kem theo pMn
anh trung thl,J'Cva hQ'p Iy tlnh hlnh tai chfnh rieng giCPanien do cua Ngan hang vao ngay 30 thang 6
nam 2023, ket qua ho~t dong rieng giCPanien dO va tlnh hlnh lU'u chuyen tien t$ rieng giCPanien do
cho ky ke toan sau thang ket thUc cung ngay phu hQ'p v6'i cac Chuan ml,J'Cke toan Vi$t Nam, H$ thong
Ke toan cac To chlic Tfn dl,Jng Vi$t Nam va cac quy dinh phap Iy co lien quan den vi$c I$p va trlnh

bay bao cao tai chfnh rieng giCPanien do.
Ngan hang cOng da I$p bao cao tai chfnh hQ'p nhat giCPanien do cua Ngan hang va Cong ty con cho
ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 nam 2023. NgU'ai 51) dl,Jngbao cao tai chfnh rieng giCPa
nien dO nen doc bao cao nay cung v6'i bao cao tai chfnh hQ'p nhat giCPanien do da de c$p a tren de
co dU'Q'Cday du thong tin ve tlnh hlnh tai chfnh hQ'p nhat giCPanien dO, ket qua ho~t dong hQ'p nhat
giCPanien dO va tlnh hlnh lU'u chuyen tien t$ hQ'p nhat giCPanien do cua Ngan hang va Cong ty con.

Digitally signed by NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT
NGÂN HÀNG NAM
THƯƠNG TÍN
DN: C=VN, L=SĨC TRĂNG,
THƯƠNG CN=NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
CỔ PHẦN VIỆT NAM THƯƠNG
TÍN,
MẠI CỔ
OID.0.9.2342.19200300.100.1.1=M
PHẦN VIỆT ST:2200269805,
E=
N
Reason: ĐỒNG Ý
NAM
Location: Vietb@nk
2023.08.15 13:25:06+07'00'
THƯƠNG TÍNDate:
Foxit PDF Reader Version: 11.0.0

Thanh pho Ho Chf Minh, Vi$t Nam
Ngay 11 thang 8 nam 2023

3


EY
Building a better
working world

Ernst & Young Vietnam Limited
20th Floor, Bitexco Financial Tower
2 Hai Trieu Street, District 1
Ho Chi Minh City, S.R. of Vietnam

Tel: +84 28 3824 5252
Fax: +842838245250
ey.com

se tham chieu: 61274655/67549947-SX
BAo cAo SOAT XET BAo cAo TAl CHiNH RIENG GllrA NIEN £>0
Kinh gfri:

Cae eO dong
Ngan hang ThU'O'ngmal

CO phan Vi,t Nam ThU'O'ngTin

Chung toi da scat xet bao cao tai chfnh rieng giCPanien dO kern theo cua Ngan hang Thuonq mal c6
phan Vi$t Nam Thuonq Tin ("Ngan hang") dU'Q'c I$p vao nqay 11 thanq 8 narn 2023 va duoc trlnh bay
hi trang 6 dE§ntrang 76, bao gom bao cao tlnh hlnh tai chlnh rieng giCPanien do vao nqay 30 thanq 6
narn 2023, bao cao kE§tqua heat dong rieng giCPanien dO, bao cao luu chuyen tien t$ rieng giCPanien dO

cho ky kE§toan sau thanq kE§tthuc cunq ngay va cac tnuyet minh bao cao tai chfnh rieng giCPanien do.

Treen nhi~m ctia Ban Tong Giam doc

fI
Ban T6ng Giam doc Ngan hang chiu trach nhi$m I$p va trlnh bay trung thl,l'Cva hQ'p Iy bao cao tai chfnh
rieng giCPanien do theo cac Chu~n ml,l'c ke toan Vi$t Nam, H$ thong Ke toan cac T6 chuc Tin dl,mg Vi$t
Nam va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan den vi$c I$p va trlnh bay bao cao tai chfnh rieng giCPanien do
va chiu trach nhi$m ve kiem soat noi bo ma Ban T6ng Giam doc xac dinh la c~n thiE§tde dam bao vi$c
I$p va trlnh bay bao cao tai chfnh rieng giCPanien do khong c6 sai sot trong yE§udo gian I$n ho~c
nh~m Ian.

Trach nhi~m ctia Kiem toan viim
Trach nhi$m cua chung toi la dU'a ra ket lu$n ve bao cao tai chfnh rieng giCPanien dO dl,l'a tren ket qua
soat xet cua chUng toi. Chung toi da thl,l'c hi$n cong tac soat xet theo Chu~n ml,l'c Vi$t Nam ve hQ'p dong
dich Vl,l soat xet so 2410 - Soat xet thong tin tai chlnh giCPanien dO do kiem toan vien doc I$p cua dO'n vi
thl,l'Chi$n.
Cong vi$c soat xet thong tin tai chfnh rieng giCPanien dO bao gam vi$c thl,l'c hi$n cac cuoc phong van,
chu yeu la phong van nhCPngngU'6'i chiu trach nhi$m ve cac van de tai chfnh ke toan, va thl,l'c hi$n thu
tl,lC phan Uch va cac thu tl,lC soat xet khac. Mot cuoc soat xet ve cO' ban co phGlm vi hep hO'n mot cuoc
kiem toan dU'Q'cthl,l'c hi$n theo cac Chu~n ml,l'CKiem toan Vi$t Nam va do v$y khOng cho phep chung
toi dGltdU'Q'cSl,l'dam bao rang chung toi se nh$n biet dU'Q'Ctat ca cac van de trong yeu co the dU'Q'Cphat
hi$n trong mot cuoc kiem toano Theo d6, chung toi khong dU'a ra y kien kiem toano

4
A member firm of Ernst & Young Global Limited


EY

Building a better
working world

Ket lu~n cua Kiem toen vi€m
Can cli' tren k~t qua scat xet cua chunq toi, chUng toi khong thay c6 van de gi khi~n chUng tol cho r~ng
bao cao tal chfnh rieng giCi'anien dO kern theo khong phan anh trung thuc va hop 19,tren cac khfa canh
tronq y~u, tinh hinh tai chfnh rieng giCi'anien do cua Ngan hang tal ngay 30 thanq 6 narn 2023, cOng nhu
k~t qua heat dong rieng giCi'a nien dO va tinh hinh IlJ'Uchuyen tien t$ rieng giCi'a nien do cho ky k~ toan
sau tMng k~t thuc cling nqay, phu hop voi cac Chuan rnuc k~ toan Viet Nam, H$ thong k~ toan cac to
chirc tin dl,mg Vi$t Nam va cac quy dinh phap 19c6 lien quan d~n vi$c I~p va trinh bay bao cao tai chfnh
rieng giCi'anien do.

Van

(fe khac

Bao cao tai chfnh rieng giCi'anien do cua Cong ty cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 tMng 6 nam
2022 da dlJ'Q'cdoanh nghi$p kiem toan khac soat xet va dlJ'a ra k~t lu~n chap nh~n toan ph21nve bao
cao tai chfnh rieng giCi'anien do d6 vao ngay 12 thang 8 nam 2022.
Bao cao tai chfnh rieng cua Cong ty cho nam tai chfnh kM thUc ngay 31 thang 12 nam 2022 da dlJ'Q'c
doanh nghi$p kiem toan tren kiem toan va dlJ'a ra 9 ki~n chap nh$n toan phtm ve bao cao tai chfnh rieng
d6 vao ngay 30 tMng 3 nam 2023.

Thanh pho Ho Chf Minh, Vi$t Nam
Ngay 14 thang 8 nam 2023

A member firm of Ernst & Young Global Limited

5

Ngan hang ThU'O'ng rnai Co phan Vi$t Nam Thuonq

Tin
B02aITCTD

BAa cAo TiNH HiNH TAl CHINH RIENG GIO'A NIEN £)0
nqay 30 thanq 6 narn 2023

Thuyet
minh

Ngay 30 tMng 6
nem 2023
tneo (fang

Ngay 31 tMng 12
nem 2022
tneu (fang

TAl SAN
Ti~n m~t

5

592.255

644.124

Ti~n gwi tal Ngan hang Nha nlJ'cYcVi~t Nam

("NHNN")

6

1.776.416

1.786.003

Ti~n gwi va cho vay cac to chCPctin dl,lng
("TCTO") khac
Tien gui tal cac TCTD khac
Cho vay cac TCTD khac

7.1
7.2

24.778.311
24.578.311
200.000

17.517.051
17.317.051
200.000

Cac cong cu tal chinh phai sinh va cac tal
san tai chinh khac

8

74.173

19.619

Cho vay khach hang
Cho vay khach hang
Dl,f phonq rui ro cho vay khach hang

9
10

67.806.429
68.532.041
(725.612)

63.007.037
63.632.966
(625.929)

11.1

17.162.686
668.512

23.450.896
833.121

16.499.566
(5.392)

22.647.082

(29.307)

5.000
1.400
(6.400)

116
5.000
1.400
(6.284)

806.262
594.171
1.138.253
(544.082)
212.091
385.228
(173.137)

853.171
622.994
1.138.986
(515.992)
230.177
385.228
(155.051)

14.1
14.2
14.3

2.704.060
681.574
1.845.055
188.439

4.028.733
2.233.020
1.651.273
162.916

14.4

(11.008)

(18.476)

ChCPngkhoan dau tlJ'
Ch(fng khoan d~u tU'san sang de ban
Chtrnq khoan d~u tu giCPdem nqay
dao han
Dl,f phang rui ro ch(fng khoan d~u tu
Gop

11.2

vem, dau tlJ' dal han
£)~u tu VEiO conq ty con
£)~u tu dai han khac
Du' phonq gi~m qia d~u tu dai h~m

12

Tai san c6 djnh
Tai san
(fjnh h[fu hinh
Nguyen gia tai san c6 dinh
Khau hao tai san c6 dinh
Tai san
(fjnh va hinh
Nguyen gia tai san c6 dinh
Hao man tai san c6 dinh

co

13.1

co

13.2

Tai san Co khac
Cac khoan phai thu
Cac khoan lai, phi phai thu
Tai san C6 khac
Cac khoan dl,f phong rui ro cho cac tai san
C6 noi bang khac
TONG TAl SAN

115.700.592

6

111.306.750


Ngan hang Thuonq mai

Co phan Viet Nam Thuonq Tin

BAo cAo TINH HINH TAl CHiNH RI~NG GIO'A NIEN DO (tiep theo)
ngay 30 thang 6 nam 2023

B02a/TCTD

Ngay 30 thang 6
nem 2023
Tri?u ac5ng

Ngay 31 thang 12
nem 2022
Tri?u ac5ng

9.686

1.266.389

16.1
16.2

17.235.503
16.521.010
714.493

20.384.708
18.677.444
1.707.264

Ti~n g(J'i ella khach hang

17

80.890.174

75.988.810

Phat hanh gi~y tOo e6 gia

18

8.111.170

5.122.170

19.1
19.2

2.914.005
2.714.805
199.200

2.277.881
2.064.511
213.370

109.160.538

105.039.958

21.1

4.776.827

4.776.827

21.1

398.770

398.770

Chenh I~ehty gia hOi doal

21.1

(3.129)

LQ'i nhuan chua phan phOi

21.1

1.367.586

1.091.195

6.540.054

6.266.792

115.700.592

111.306.750

Thuyet
minh
NO' PHAI TRA

cac khoan nQ' Chinh phu va Ngan hang
Nha

nuoc

15

Ti~n g(J'i va vay cac TCTD khac
Tien glii cua cac TCTD khac
Vay cac TCTD khac

cac khoan nQ' khac
Cac khoan lai, phi phai tra

Cac khoan phai tra va cong no khac
TONG NO' PHAI TRA
VON CHU

SO HlfU

VOn cO phan
Quy dlf

trw

TONG VON CHU

SO HlfU

TONG NO' PHAI TRA vA VON CHU

SO HlfU

7


Ngan hang Thuonq rnai

Co phan Viet Nam Thuonq Tin

BAo cAo TINH HINH TAl CHINH RIENG GIO'A NIEN
nqay 30 thanq 6 narn 2023

cAc

CHI TIEU NGOAI

DO

TiNH HiNH TAl CHiNH RIENG GllfA NIEN £>0

BAo cAo

Thuyc§t
minh
Bao lanh vay von
Cam ket giao dich hoi doai

32.1

Cam k~t mua ngof)i t~
Cam kc§tban ngof)i t~
Cam kc§tgiao dich hoen aoi
Cam ket trong nghi$p VI,.I thu tin dl,.lng
Bao lanh khac
Cam ket khac
Lai cho vay va phi phai thu chua thu duo'c
NO' kh6 d6i da xli Iy
Tai san va chunq tli khac

32.2
32.2
32.2
32.3

34.4
32.5

TONG CONG

NgU'6'i lap:

B02a/TCTD

(tiep theo)

NgU'6'i kiern scat:

Ba He Thi Thuan An
Ke toan t6ng hop

Thanh pho He Chi Minh, Vi$t Nam
Ngay 11 thanq 8 narn 2023

8

Ngay 30 thang 6
nam 2023
Tri~u aong

Ngay 31 thang 12
nem 2022
Tri~u aong

50

34.628.914

50
6.902.521

2.087.265
1.069.714
31.471.935

116.250
116.250
6.670.021

17.243
884.281
5.413.127
910.517
455.551
171.780

24.793
1.068.336
12.321.048
863.000
543.804
183.430

42.481.463

21.906.982

Ngan hang Thuonq rnai Co phan Viet Nam Thuonq Tin
BAo cAo K~T QuA HOAT DONG RIENG GIO'A NIEN DO
cho ky ke toan sau thang 'ket thuc nqay 30 thanq 6 narn 2023

Thuyet
minh

B03a/TCTD

Cho ky ke ioen SEW
Cho ky ke teen seu
tMng ket thuc ngay
tMng ket thuc ngay
30 tMng 6 niun 2023 30 tMng 6 nem 2022
Trieu dong ----_.:_-~
Trieu dong
4.700.050
(3.772.667)

3.367.857
(2.435.144)

927.383
84.231
(40.427)

932.713
87.615

(40.347)

24

43.804

47.268

25

31.982

17.181

Lai thu&n tiP mua ban chCPng khoan d&u tll'
Thu nhap tl1 hoat dong khac
Chi phi hO<;3tdongkhac

26

31.969
101.837
(7.487)

58.688
124.945
(1.976)

Lai thu&n tiP hoat dQng khac

27

94.350

122.969

TONGTHUNH~PHO~TDQNG

1.129.488

1.178.819

Chi phi cho nhan vien
Chi phi khau hao
Chi phi hoat dong khac

(319.681)
(48.447)
(324.151 )

(303.823)
(50.919)
(268.772)

28

(692.279)

(623.514)

10

437.209
(68.300)

555.305
(168.460)

368.909

386.845

(74.519)

(78.423)

294.390

308.422

Thu nhap lai va cac khoan thu nhap tuonq tl,J'
Chi phi lai va cac chi phi tU'O'ngtl,J'

22
23

Thu nh~p Uii thuan
Thu nhap tl1 heat dong dich vu
Chi phi heat dong dich vu
Lai thuan tiP hoat dQng djch vl:I

Lai thuan
ngoCilihoi

hoat

tiP

TONG CHI PHi

dQng

kinh

doanh

HO~T DQNG

LQ'i nhuan thuan tiP hOCiltdQng kinh doanh
trll'ac chi phi d., phong rui ro tin dl:lng
Chi phi dl,J'phong rui ro tin dung
TONG LQ'I NHU~N TRU'O'C THUe
Chi phi thue thu nh$p doanh
hi$n hanh
LQ'I

NHU~N SAU

nghi$p
20.1

THUe

~

i

NgU'oi I$p:

NgU'oi kiem soat:

Ba Ho Thi Thuan An
Ke toan t6ng hq,p

Thanh pho Ho Chi Minh, Viet Nam
Ngay 11 thang 8 nam 2023

9


Ngan hang Thuonq

rnai

Co phan Viet

Nam ThU'O'ngTin
B04aITCTD

BAo cAo LU'U CHUY~N TI~N T~ RIENG GIO'A NIEN £)0
cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay 30 thang 6 narn 2023

Thuyet
minh

LU'U CHUYEN TlEN
KINH DOANH

ny

Cho ky ke teen seu
·thang ket thuc ngay
30 tMng 6
nem 2023
Trieu cJbng

Cho ky ke teen seu
thang ket tnuc ngay
30 thang 6
netn 2022
Trieu
cJbng
---___:._.:_:_:_:::_::_~

HO~ T DQNG

Thu nhap lai va cac khoan thu nhap tuonq tl,l'
nhan duoc
Chi phi lai va cac chi phi tuonq tl,l' da tra
Thu nhap tLi hoat dong dich Vl,Jnhan du'oc
Chenh lech so tien thuc thu/(chi) tLi heat dong

kinh doanh chling khoan, yang bac, nqoai te
Chi phi khac/ Thu nhap khac
Tien thu cac khoan no da duoc xli Iy
Tien chi tra cho nhan vien va heat dong quan
Iy
Tien thue thu nhap doanh nghiep thl,l'c nop
trong nam

24

4.506.268
(3.122.373)
43.804

3.192.757
(2.287.369)
47.268

27

63.951
1.213
93.136

75.869
82.751
40.219

(685.797)

(612.055)

(63.158)

(71.970)

II
20

r

LU'u chuy~n th~n thuan tw hOCjltdQng kinh
doanh trU'OocnhLPngthay dbi v~ tai san va
cong nQ'lU'u dQng

837.044

467.470

-

F

Nh[Pngthay doi ve tai san ho~t d¢ng
Giam cac khoan tien glii va cho yay cac
TCTD khac
Giam cac khoan ve kinh doanh chling khoan
Tang cac cong Cl,Jtai chinh phai sinh va cac
tai san tai chinh khaC
Tang cac khoan cho yay khach hang

Tang nguon dl,l' phong de bu d~p ton that
Giam/(tang) khac ve tai san ho~t dong

6.288.210

4.503.703
2.234.725

1.510.985

(2.097)
(5.692.100)
(266.715)
(870)

(1.256.703)

(756)

(3.149.205)
4.901.364
2.989.000
(56.836)

(1.072.511 )
5.094.051
1.400.000
104.228

7.209.913

6.769.128

(6.980)

(21.193)

(54.554)
(4.799.392)

Nh[Pngthay doi ve cong n9' ho~t d¢ng
Giam cac khoan nO'Chinh phu va NHNN Viet
Nam
Giam cac khoan tien glii, tien yay
cac TCTD khac
Tang tien glii cua khach hang
Tang phat hanh giay to' c6 gia
(Giam)/tang khac ve cong nO' ho~t dong

LU'u chuy~n ti~n thuan tw hOCjltdQng
kinh doanh
LU'U CHUYEN TlEN T~
DAu TU'

t

HOAT DONG
.
.

Mua s~m T8C£) va chi phi xay dl,l'ng cO' ban
deYdang tU'O'ng ling
Tien thu tLi thanh Iy, nhU'O'ng ban tai san

74

co dinh

LU'u chuy~n ti~n thuan SIP d",ng vao
hOCjltdQng dau tU'

(6.980)

10

(21.119)


Ngan hang Thuonq rnai Co phan Viet Nam Thuonq Tin

sAo cAo LU'U CHUY~N TI~N TI; RI~NG GILrA NI~N 80 (tiep thee)
cho ky k~ toan sau thang k~t thuc ngay 30 thanq 6 narn 2023

S04a/TCTD

Cho ky ke teen seu
Cho ky k{; toen seu
thang ket thuc ngay
thang k{;t thuc ngay
Thuy{;t 30 thang 6 nem 2023 30 thang 6 nem 2022

Trieu Gang ----____:_:_:___::_:~
Tri~u Gang
minh
t.uu chuyen ti~n thuin trong ky
Ti~n va cac khoan twO'ng dwO'ng ti~n
diu ky

29

Di~u chinh anh hwang cua thay d6i ty gia
Ti~n va cac khoan twO'ng dwO'ng ti~n
cuOiky

NgU'
29

7.202.933

6.748.009

19.747.178

15.325.281

(3.129)

(20.194)

26.946.982

22.053.096

NgU'
Sa He Thi Thuan An
K~ toan t6ng hop

Thanh pho He Chi Minh, Viet Nam
Ngay 11 thanq 8 narn 2023

.'

11


Nqan hang Thuonq mal

Co phan Viet Nam Thuonq

Tin

THUY~T MINH BAo cAo TAl CHINH RIENG GICrA NIEN 80
vao nqay 30 thang 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thanq k'et thuc cung ngay

1.

B05a/TCTD

D~C DIEM HO~T DONG COA NGAN HANG

Ngtm hang Thtronq mal C6 phan Viet Nam ThU'O'ng Tin ("Ngtm hang") la nqan hang thU'O'ng
mai c6 phan duoc thanh lap tai nuoc Cong hoa xa hOi Chu nghia Viet Nam.
Ngan hang duoc thanh lap theo Giay phep Heat dong s6 2399/Q8/NHNN do Nqan hang Nha
nuoc Viet Nam cap nqay 15 thang 12 narn 2006 va Giay chling nhan dang ky kinh doanh s6
2200269805 do So Ke hoach va 8~u tu Tlnh S6c Trang cap I~n dau VaG nqay 12 tMng 1
narn 2007, sira d6i lan thu' 27 VaG ngay 9 thang 5 narn 2022. Giay phep Heat dong s6
2399/Q8/NHNN cua Ngan hang duoc thay the b6 sung b~ng Giay phep Thanh lap va Heat
dong s6 05/GP-NHNN do Ngan hang Nha nU'cYcVi$t Nam cap ngay 24 thang 2 nam 2023.
ThcYih<;lnhO<;ltdong cua Ngan hang la 50 nam ke to' ngay 15 tMng 12 nam 2006.
HO<;ltdong chinh trong ky hi$n t<;licua Ngan hang la cung cap cac dich VI,Jngan hang, bao
gam hO<;ltdong huy dong va nh$n tien glii ngan h<;ln,trung h<;lnva dai h<;lnto' cac t6 chlic va
ca nhan khac nhau; hO<;ltdong cho vay ngan h<;ln,trung h<;lnva dai h<;lnd6i vcYicac t6 chlic
va ca nhan khac nhau tren cO'so tfnh chat va kha nang nguon v6n cua Ngan hang; thl,J'chi$n
cac giao dich ngo<;lit$ va mua ban vang mieng, cac dich VI,Jtai trO' thU'O'ng m<;liqu6c te; chiet
khau thU'O'ng phieu, trai phieu va cac giay tcYc6 gia khac; thl,J'chi$n hO<;ltdong bao thanh toan;
cung ling dich VI,Jquan Iy tien m~t, tU' van ngan hang, tai chinh, bao quan tai san, cho thue tu
ket, ket an toan; mua ban trai phieu Chinh phu, trai phieu doanh nghi$p; uy thac cho vay va
nh$n uy thac cho vay; d<;liIy bao hiem; cho thue mot ph~n tn,) so kinh doanh chU'a sli dl,Jng
het thuoc so hCPucua Ngan hang; cung ling dich VI,Jthanh toan va cac dich VI,Jngan hang
khac dU'O'cNgan hang Nha nU'cYccho phep.

Von dieu I~
V6n dieu 1$cua Ngan hang t<;lingay 30 tMng 6 nam 2023 la 4.776.827 tri$u dong (t<;lingay
31 thang 12 nam 2022 la 4.776.827 tri$u dong).

M~ng/~iho~td9ng
Ngan hang c6 trl,Jso chinh d~t t<;lis6 47 Tr~n HU'ng 8<;10,PhU'cYng3, Thanh ph6 S6c Trang,
Vi$t Nam. T<;Iingay 30 thang 6 nam 2023, Ngan hang c6 mot (1) trl,Jso chinh, hai mU'O'ilam
(25) chi nhanh va chin mU'O'iba (93) phong giao dich t<;licac tTnh va thanh ph6 tren ca nU'cYc.

Nhan vifm
T6ng s6 can bo cong nhan vien cua Ngan hang t<;lingay 30 thang 6 nam 2023 la 2.547 ngU'cYi
(t<;lingay 31 thang 12 nam 2022: 2.508 ngU'cYi).

Cong tyeon
T<;lingay 30 thang 6 nam 2023, Ngan hang c6 mot (1) cong ty con so hCPutrl,J'ctiep nhU' sau:
Nganh
ha~t 60ng

V6n 6ieu
1$

Ten cong ty

fJU'Q'cthBnh I~p thea

Cong ty TNHH MOt
Thanh vien Quan Iy NO'
va Khai tMc Tai san
Ngan hang Vi$t Nam
ThU'O'ng Tin

Quyet dinh s6 3158/Q8- Quan Iy nO'va 5 ty dong
NHNN ngay 29 thang 12 nam khai thac tai Vi$t Nam
2010 eua NHNN va Giay san
chling nh$n 8ang ky Kinh
doanh s6 0310898270 do So
Ke haach va 8~u tU' Thanh
ph6 H6 Chi Minh cap I~n d~u
VaG ngay 6 thang 6 nam

2011, thay d6i I~n thli 6 vaG
ngay 12 tMng 6 nam 2021.

12

sa

Ty 1$
him %
100


Ngan hang Thuonq rnai

ce phan Viet

Nam Thuonq Tin

THUY~T MINH BAa cAo TAl CHfNH RIENG GIO'A NIEN DO (tiep theo)
vao nqay 30 thang 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thang ket thuc cung nqay

1.

B05aITCTD

D~C DI~M HO~T DQNG COA NGAN HANG (tiep theo)

Cong ty con
Heat dong chfnh cua conq ty con trong ky la quan Iy cac khoan no vay va tal san dam bao
quan Iy ho so tai san dam bao; tai co cau cac khoan vay; mua tli va ban cac khoan

no cho cac to chuc tin dunq khac,

no vay;

2.

KY K~ ToAN vA DO'N VI TIEN Te SlY DVNG TRONG K~ ToAN

2.1

Ky ke tosn
Ky ke toan narn cua Ngan hang ap dl,mg cho viec tap bao cao tai chfnh rieng b~t d~u vao nqay
1 thanq 1 va ket thuc vao ngay 31 thang 12.
Ky ke toan giCPanien do cua Ngan hang b~t d~u vao ngay 1 thang 1 va ket thuc vao ngay 30
thang 6.

2.2

f)O'n vi titm t~ SLPd/,mg trong

ke toan

DO'n vi tiem t$ SLP dl,mg trong cong tac I$p bao cao tai chfnh cua Ngan hang la dong Vi$t Nam
("VND"). Cho ml,JCdfch trinh bay bao cao tai chfnh rieng giCPanien do t<;lingay 30 thang 6 nam
2023 nay, cac so li$u dU'O'c lam tron den hang tri$u va trinh bay theo dO'n vi tri$u dong Vi$t
Nam ("tri$u dong"). Vi$c trlnh bay nay khong anh hU'&ng den nhin nh$n cua ngU'ai doc bao
cao tai chfnh ve tinh hinh tai chfnh rieng giCPanien do, ket qua hO<;ltdong rieng giCPanien dO
cOng nhU' tinh hinh lU'u chuyem tien t$ rieng giCPanien dO.
3.

CHuAN MV'C vA He THONG K~ ToAN Ap DVNG

3.1

Tuyen be, tuan thu
Ban Tong Giam doc Ngan hang khang dinh bao cao tai chfnh rieng giCPanien dO dfnh kem
dU'O'cI$p phu hO'p vcYicac Chulm ml,l'CKe toan Vi$t Nam, H$ thong Ke toan cac To chuc Tfn
dl,Jng Vi$t Nam va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan den vi$C I$p va trinh bay bao cao tai
chfnh rieng giCPanien do.

3.2

MI,IC

dich I~p bao cao tai chinh rieng giCPanien d9

Ngan hang c6 cong ty con nhU' dU'O'c trinh bay t<;li Thuyet minh 1 va Thuyet minh
12, Ngan hang da I$p bao cao tai chfnh rieng giCPanien do nay nham dap ung cac yeu c~u
ve cong bo thOng tin, CI,Jthe la theo quy dinh t<;liThong tU' so 27/2021ITT-NHNN do Ngan
hang Nha nU'cYcVi$t Nam ban hanh ngay 31 thang 12 nam 2021, Thong tU' so 49/2014ITTNHNN do Ngan hang NM nU'cYcVi$t Nam ban hanh ngay 31 thang 12 nam 2014, Quyet dinh
so 16/2007/QD-NHNN do Ngan hang Nha nU'cYcVi$t Nam ban hanh ngay 18 thang 4 nam
2007 va Thong tU' so 96/2020/TT-BTC - HU'cYngdan ve vi$c cong bo thong tin tren thi trU'ang
chung khoan. COng theo quy dinh t<;licac van ban nay, Ngan Mng da I$p bao cao tai chfnh
hO'p nhat giCPanien do cua Ngan hang va cong ty con cho ky ke toan sau thang ket thuc ngay
30 thang 6 nam 2023.
NgU'ai SLP dl,Jng bao cao tai chfnh rieng giCPanien dO nen doc bao cao nay cung vcYibao cao tai
chfnh hO'p nhat giCPanien do n6i tren de c6 dU'O'ccac thong tin d~y du ve tinh hinh tai chfnh hO'p
nhat giCPanien dO, ket qua hO<;ltdong hO'p nhat giCPanien dO va tinh hinh lU'u chuyen tien t$ hO'p
nhat giCPanien do cua Ngan hang va cong ty con.

13


Ngan hang Thuonq rnai Co phan Vi$t Nam Thuonq Tin
THUY~T MINH BAa cAo TAl CHINH RIENG GICrA NIEN 80 (tiep theo)
VaGnqay 30 thtmg 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thanq ket thuc cung nqay

vA

3.

CHuAN MIlC

3.3

Chutm mire va h~ thong

B05aITCTD

He THONG KE ToAN Ap DVNG (tiep theo)

ke toen ap dl,mg

Bao cao tal chfnh rienq giCfanien dOcua Nqan hang duoc lap phu hO'Pvoi H$ th6ng ke toan
cac to chuc tfn dl,lngViet Nam theo Quyet dinh s6 479/2004/Q8-NHNN ngay 29 thang 4 narn
2004, Thong tu s6 10/2014/TT-NHNN nqay 20 thanq 3 narn 2014, Thong tU's6 22/2017/TTNHNN ngay 29 thanq 12 narn 2017 va Thong tu s6 27/2021/TT-NHNN nqay 31 tMng 12 narn
2021 bo sung, sua doi Quyet dinh s6 479/2004/Q8-NHNN, Quyet dinh s6 16/2007/Q8-NHNN
nqay 18 thanq 4 narn 2007; ThOng tu s6 49/2014/TT-NHNN sua doi, bo sung mot s6 dieu
khoan cua Che dO bao cao tai chfnh d6i vcYicac to chuc tin dl,mg ban hanh kem theo Quyet
dinh s6 16/2007/Q8-NHNN va H$ th6ng tai khoan ke toan cac to chuc tfn dl,lng ban hanh

kem theo Quyet dinh s6 479/2004/Q8-NHNN cua Th6ng d6c Ngan hang Nha nU'cYc
Vi$t Nam,
Chuan ml,J'Cke toan Vi$t Nam s6 27 - Bao cao tai chfnh giCfanien do va cac H$ th6ng Chuan
ml,J'Cke toan Vi$t Nam khac do Bo Tai chfnh ban hanh theo:
II>

Quyet dinh s6 149/2001/Q8-BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 ve vi$c ban hanh b6n
Chuan ml,J'Cke toan Vi$t Nam (80't 1);

II>

Quyet dinh s6 165/2002/Q8-BTC ngay 31 thang 12 nam 2002 ve vi$c ban hanh sau
Chuan ml,J'Cke toan Vi$t Nam (80't 2);

..

Quyet dinh s6 234/2003/Q8-BTC ngay 30 thang 12 nam 2003 ve vi$c ban hanh sau
Chuan ml,J'Cke toan Vi$t Nam (80't 3);

..

Quyet dinh s6 12/2005/Q8-BTC ngay 15 thang 2 nam 2005 ve vi$c ban hanh sau Chuan
ml,J'Cke toan Vi$t Nam (80't 4); va

..

Quyet dinh s6 100/2005/Q8-BTC ngay 28 thang 12 nam 2005 ve vi$c ban hanh bon
Chuan ml,J'Cke toan Vi$t Nam (80't 5).

Bao cao tai chfnh rieng giCfanien dO kem theo dU'O'cI$p tren cO'sO>tuan thu cac nguyen t~c

va thong 1$ke toan dU'O'cchap nh$n tQiVi$t Nam. Do do, bao cao tai chfnh rieng giCfanien
dOnay cOngnhU'vi$c su dl,lng bao cao nay kh6ng danh cho nhCfngai khong thong hieu cac
thong 1$,thu tl,lCva nguyen t~c ke toan Vi$t Nam va han nCfa,bao cao nay khong chu dinh
trinh bay tinh hinh tai chfnh rieng giCfanien do, ket qua hOQtdong rieng giCfanien dOva tinh
hinh lU'uchuyen tien t$ rieng giCfanien do cua Ngan hang theo nhCfngnguyen t~c va thong
1$ke toan dU'O'cchap nh$n rong rai 0> cac quoc gia va the che ben ngoai Vi$t Nam.
Cac khoan ml,lCkhong dU'O'ctrinh bay tren bao cao tai chfnh rieng giCfanien dO nay theo
Quyet dinh so 16/2007/Q8-NHNN ngay 18 thang 4 nam 2007 va Thong tU' s6 49/2014ITTNHNN ngay 31 thang 12 nam 2014 ve che dObao cao tai chfnh d6i vcYicac to chuc tin dl,lng
do NHNN ban hanh ngay 31 thang 12 nam 2014 la cac khoan ml,lCkhong co s6 dU'.
3.4

Cac cO' sO>danh gia va cac wc

tinh

kt~toan ap dl,mg

Vi$c trinh bay bao cao tai chfnh rieng giCfanien do yeu c~u Ban Tong Giam d6c phai thl,J'c
hi$n cac U'cYC
tfnh va gia dinh anh hU'o>ngden s6 li$u bao cao cua tai san, nO'phai tra cOng
nhU'vi$c trinh bay cac cong nO'tiem an. Cac U'cYC
tfnh va gia dinh nay cOng anh hU'o>ngden
thu nh$p, chi phf va ket qua s6 Ii$u dl,J'phong. Cac U'cYC
tfnh nay dU'O'cI$p dl,J'atren cac gia
dinh ve mot so yeu t6 vcYicac muc dO khac nhau ve chu quan va tfnh khong ch~c ch~n. Do
v$y, cac ket qua thl,J'C
te co the khac vcYicac U'cYC
tfnh dan den vi$c dieu chinh cac khoan ml,lC
co lien quan sau nay.

14


Ngan hang ThU'O'ng rnai

Co phan Viet Nam Thuonq

Tin

THUY~T MINH BAo cAo TAl CHiNH RI~NG GIO'A NIEN DO (tiep theo)
VaG nqay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thanq ket thuc cung nqay

4.

TOM TAT cAc

4.1

Thay doi trong chinh sach ke tosn va thuyet minh

B05aITCTO

cHiNH SACH K~ ToAN CHU Y~U

cac chinh sach ke toan cua Ngan hang su dunq de lap bao cao tai chinh riEmg giCi'anien do
nay duoc ap dl,lng nhat quan vai cac chinh sach ke toan da duoc su dl,lng de lap bao cao tai
chinh rieng cho narn tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2022 va bao cao tai chinh rieng
giCra nien 00 cho ky ke toan sau thanq ket thuc ngay 30 thanq 6 narn 2022, nqoai tnr cac thay
ooi sau:
ThOng tU's6 0212023fTT-NHNN do NHNN ban nent: ngay 23 thang 4 nam 2023 quy c1jnhve

vi~c to ChLfCtin dl,mg, chi nhanh ngan hang nU'ac ngoai cO' c~u l<;1ithai h<;1ntra nO' va giCf
nguyen nMm nO'nh~m h6 trO'kMch hang g~p kM khan ("ThOng tU' 02")
Cac noi dung chinh cua Thong tU' 02 bao gam:
Ph<;lmvi va di~u ki$n ooi vai khoan nO' oU'O'ccO' cau l<;lithai h<;lntra nO';
Nguyen t~c giCi' nguyen nh6m nO' va phan IO<;liIO<;linO', h<;lchtoan lai dl,J'thu va trich I$p
dl,J'phong ooi vai khoan nO' c6 so dU' nO'goc va/ho~c lai oU'O'ccO' cau l<;lithai h<;intra nO'.
Thong tU' nay c6 hi$u ll,J'cke tlf ngay 24 thang 4 nam 2023.

4.2

Tien va cac khoan tU'O'ngdU'O'ngtien
Ti~n va cac khoan tU'O'ngoU'O'ngti~n bao gam ti~n m~t, ti~n gui t<;liNHNN, cac khoan ti~n gui
thanh toan va ti~n gui t<;licac to chlic tin dl,lng khac c6 thai gian oao h<;lnkhong qua ba thang
ke tlf ngay gui, chling khoan c6 thai h<;lnthu hai ho~c dao h<;lnkhOng qua ba thang ke tlf
ngay mua, c6 kha nang chuyen doi de dang tMnh mot IU'O'ngti~n xac oinh va khong c6 rui ro
trong vi$c chuyen ooi thanh ti~n t<;lithai oiem bao cao.

4.3

Tien gLPiva cho vay cac TCTDkhac
Ti~n gui t<;liva cho vay cac TCTO khac oU'O'ctrinh bay theo so dU' nO' goc t<;lithai oiem ket
thuc ky ke toano
Vi$c phan IO<;lirui ro tin dl,lng ooi vai cac khoan ti~n gui va cho vay cac to chlic tin dl,lng khac
va trich I~p dl,J'phOng tU'O'ngling oU'Q'cthl,J'chi$n theo quy dinh t<;liThOng tU' 11.
Theo d6, Ngan hang trich I$p dl,J'phOng Cl,lthe cho cac khoan tien gui (trlf ti~n gui thanh toan)
va cho vay cac to chlic tin dl,lng khac theo phU'O'ng phap neu t<;liThuy~t minh 4.5.
Theo ThOng tU' 11, Ngan hang khong c~n phai trich I$p dl,J'phOng chung ooi vai cac khoan
ti~n gui t<;liva cho vay cac to chlic tin dl,lng khac.

4.4

Cho vay khach hang
Cac khoan cho vay khach hang oU'O'ccong bo va trinh bay theo so dU' nO' goc t<;lithai oiem
ket thuc ky ke toano
Ol,J'phOng rui ro tin dl,lng cua cac khoan cho vay khach hang oU'O'c h<;lchtoan va trinh bay
tMnh mot (1) dong rieng tren bao cao tinh hinh tai chinh rieng.
Cac khoan cho vay ng~n h<;lnla cac khoan c6 thai h<;lncho vay dU'ai 1 nam tinh tlf ngay giai
ngan. Cac khoan cho vay trung h<;lnc6 thai h<;lncho vay tlf 1 nam den 5 nam tinh tlf ngay
giai ngan. Cac khoan cho vay dai h<;lnc6 thai h<;lncho vay tren 5 nam tinh tlf ngay giai ngan.
Vi$c phan IO<;linO'va I~p dl,J'phOng rui ro tin dl,lng oU'O'cthl,J'chi$n theo Thong tU' 11 nhU'trinh
bay trong Thuy~t minh 4.5.

15


Ngan hang Thuonq rnai

C6 phan Viet Nam Thvonq

Tin

THUY~T MINH BAa cAo TAl CHiNH RIENG (tiep theo)
vao ngay 30 thang 6 nam 2023 va cho ky ke toan sau thanq ket thuc cung nqay

B05a/TCTD

cAc cHiNH SACH K~ roAN CHO Y~U (tiep theo)

4.

TOM TAT

4.5

Phan /09i n{Y va moe trich, phU'ong phap trich /~p dl,l'ph6ng rui ro cho tilm gtPi va
cho vay cac to cturc tin d'lng khac, mua va uy tnec mua trel phitw doanh nghi{jp ctnre
niem yet, cho vay khach hang, uy tnec cap tin d'lng va tai sim co rui ro tin d'lng khac

4.5.1

Phan loei no va cnr phOng riJi ro tin dl,mg

Viec phan loai no cho cac khoan tien glii va cho vay cac to chuc tin dl,mg khac, mua va uy
thac mua trai phieu doanh nqhiep chua niern yet, cho vay khach hang, uy thac cap tin dl,mg
va tai san co rui ro tin dunq (qoi chung la "cac khoan nO''')dU'O'cthl,J'chi$n theo phU'O'ngphap
dinh IU'O'ngdU'O'cquy dinh t<;li8ieu 10 cua Thong tU' 11. Theo do, cac khoan cho vay khach
hang dU'O'cphan IO<;litheo cac muc dQ rui ro nhU' sau: NO'du tieu chuan, NO' dm chu 'I, NO'
dU'cYitieu chuan, NO' nghi ng6' va NO' co khc3nang mat von dl,J'avao tinh tr<;lngqua h<;ln.Cac
khoan nO' dU'O'cphan IO<;lila NO' dU'cYitieu chuan, NO' nghi ng6' va NO' co kha nang mat von
dU'O'ccoi la nO' X8U.
Dl,J'phong chung t<;lingay 30 thang 6 nam 2023 dU'O'cI$p vcYimuc b~ng 0,75% tong so dU' t<;li
ngay 30 thang 06 nam 2023 cua cac khoan nO'tru cac khoan tien glii va cho vay cac to chuc
tin dl,mg khac va cac khoan nO'dU'O'cphan IO<;livao nhom nO'co khc3nang mat von.
Dl,J'phong Cl,J the t<;lingay 30 thang 6 nam 2023 dU'O'cxac dinh b~ng dU' nO'sau khi tru di gia
tri tai san bao dam da dU'O'ckhau tru nhan vcYity 1$ dl,J'phong theo phan IO<;linhom nO' t<;li
ngay 30 thang 6 nam 2023. CO'sa xac dinh gia tri va gia tri khau tru cua tung IO<;litai san dam
bao dU'O'cquy dinh trong Thong tU' 11.
Vi$c phan IO<;linO'va ty 1$dl,J'phong

Cl,J

the doi vcYitung nhom nO' Cl,J the nhU' sau:

Ty/~
dV phOng
. Nh6m n(1

cl,JtM

Dien giai

1

NO'du
tieu
chuan

co kha nang thu h6i day
(a) NO'trong h<;lnva dU'O'cdanh gia 113
du ca nO'goc va lai dung h<;ln;ho.;ic
(b) NO'qua h<;lndU'cYi10 ngay va dU'O'cdanh gia 113
co kha nang
thu h6i day du nO'goc va lai bi qua h<;lnva thu h6i day du
nO'goc va lai con l<;lidung th6'i h<;ln.

0%

2

NO'can

chuy

(a) NO'qua h<;lntu 10 ngay den 90 ngay; ho.;ic
(b) NO'dieu chTnh ky h<;lntra nO'Ian dau.

5%

16


Nqan hang Thuonq rnai

Co phan Viet Nam Thvonq

Tfn

THUY~T MINH BAo cAo TAl CHINH RI~NG (tiep theo)
vao nqay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thanq ket thuc cunq nqay

B05a/TCTD

4.

TOM TAT cAc

CHINH SACH Kt: ToAN CHU Yt:U (tiep theo)

4.5

Phan 109in9' va m(PCtrich, phu'O'ngphap trich I(lp dl,J'ph6ng rui ro cho tilm g(Pi va

cho vay cac to cturc tin dl,mgkhac, mua va uy tnec mua trs! phitw doanh nghi~p cture
ni?m yet, cho vay khach hang, uy thee cap tin dl,mg va tai san co nsl ro tin dl,mgkhac
(tiep theo)

4.5.1

Phan loei no va dl! phOng nji ro tin dl,mg (tiep theo)

Tylt)
Nh6m no
3

No duoi
tieu chuan

PMn toei no theo ajnh /U'Q'ng
(a) NO'qua han to' 91 ngay den 180 nqay: hoac
(b) NO'gia han

dl!phOng
CI,I th~
20%

no Ian dau; hoac

(c) NO' duoc mien hoac giam lai do khach hang khOng dO
kha nang tra lai day dO theo thea thuan: hoac
(d) NO' thuoc mot trong cac trU'ang hO'P sau day chU'a thu
hoi dU'O'c trong thai gian dU'ai 30 ngay ke to' ngay co
quyet dinh thu hoi:

•

Khoan nO' vi ph<;lmquy dinh t<;licac khoan 1, 3, 4, 5,
6 f)ieu 126 Lu$t cac to ChlfC tin dl,mg; ho~c

•

Khoan nO' vi ph<;lm quy dinh t<;licac khoan 1, 2, 3, 4
f)ieu 127 Lu$t cac to ChlfC tin dl,mg; ho~c

•

Khoan nO'vi ph<;lmquy dinh t<;licac khoan 1,2, 5 f)ieu
128 Lu$t cac to ChlfC tin dl,mg.

(e) NO' trong thai
kiem tra;
(f)

y
u

l

~

h<;ln thu hoi theo ket lu$n thanh tra,

NO'phai thu hoi theo quyet dinh thu hoi nO'trU'ac h<;lncOa

to ChlfC tin dl,mg, chi nhanh ngan hang nU'ac ngoai do
khach hang vi ph<;lm hO'P dong tin dung vai to ChlfC tin
dung, chi nhanh ngan hang nU'ac ngoai chU'a thu hoi
dU'O'ctrong thai gian dU'ai 30 ngay ke tLl' ngay co quyet
dinh thu hoi; ho~c

(g) Khi co yeu cau cOa NHNN dU'a tren ket qua thanh tra,
giam sat va thong tin tin dung co lien quan.
4

NO'
nghi nga

(a) NO'qua h<;lnto' 181 ngay den 360 ngay; ho~c
(b) NO' cO' cau l<;lithai h<;lntra nO' Ian dau qua h<;lndU'ai 90
ngay theo thai h<;lntra nO'dU'O'ccO'cau l<;liIan dau; ho~c
(c) NO'cO' cau l<;lithai h<;lntra nO' Ian thlf hai; ho~c
(d) Khoan nO'quy dinh t<;lidiem (d) cOa nO' Nhom 3 chU'a thu
hoi dU'O'ctrong thai gian to' 30 ngay den 60 ngay ke to'
ngay co quyet dinh thu hoi; ho~c
(e) NO' phai thu hoi theo ket lu$n thanh tra, kiem tra nhU'ng
qua thai h<;lnthu hoi theo ket lu$n thanh tra den 60 ngay
ma van chU'a thu hoi dU'O'c.
(f)

NO'phai thu hoi theo quyet dinh thu hoi nO'tmac h<;lncOa
to ChlfC tin dung, chi nhanh ngan hang nU'ac ngoai do
khach hang vi ph<;lmthea thu$n vai to Chlf,? tin dung, chi
nhanh ngan hang nU'ac ngoai chU'a thu hoi dU'O'ctrong
thai gian tLl' 30 ngay den 60 ngay ke tLl' ngay co quyet

dinh thu hoi; ho~c
.

(g) Khi co yeu c8U cOa NHNN dU'a tren ket qua thanh tra,
giam sat va thong tin tin dung co lien quan.

17

50%


Ngan hang Thuonq mai

Co phan Viet

Nam Thuonq Tin

THUY~T MINH BAo cAo TAl CHfNH RIENG (tiep theo)
VaG ngay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay

B05a/TCTD

4.

TOM TAT cAc

cHiNH SACH KE ToAN CHU YEU (tiep theo)

4.5

Phan lo~i n9' va moe trich, phU'CYng
phap trich I~p dl,Pph6ng rui ro cho tien gil'i va
cho vay cac to cturc tin dllng khac, mua va uy thee mua tre! philw doanh nghi~p cnue
niem yet, cho vay khach hang, uy thee cap tin dllng va ta; san co rut ro tin dllng khac
(tiep theo)

4.5.1

Pnen loei no va oir phOng rui ro tin dC,mg(tiep theo)

""
Nh6m no

5

NO' c6 kha
nang mat
von

PMn toei no theo ainh /U'(;mg
(a) NO'qua han tren 360 nqay; hoac
(b) NO' co cau l<;Iithai han tra no I~ln d~1Uqua han tCY91 nqay
tra len theo thai han tra no dU'O'cco cau l<;IiIan dau; ho$c

Ty/~
dl)' phOng
Cl,I th~
100%

(c) NO'cO' cau l<;Iithai h<;lntra nO' Ian thli hai va qua h<;lntheo

thai h<;lntra nO' dU'O'ccO' cau l<;IiIan thli hai; ho$c
(d) NO' cO' cau l<;Iithai h<;lntra nO' Ian thli ba tra len, ke ca
chU'a bi qua h<;lnho$c da qua h<;ln;ho$c

(e) Khoan

nO' quy dinh t<;lidiem (d) cua nO' Nh6m 3 chU'a thu
h6i dU'O'ctrong thai gian tren 60 ngay ke tCYngay c6 quyet
dinh thu h6i; ho$c

(f)

NO' phai thu hoi theo ket lu~n thanh tra nhU'ng qua thai
h<;lnthu hoi theo ket lu~n thanh tra tren 60 ngay ma van
chU'a thu hoi dU'O'c;ho$c

(g) Khoan nO' phai thu hoi theo quyet dinh thu hoi nO' tmac
h<;lncua to chlic tin dl,lng, chi nMnh ngan hang nU'cYc
ngoai do kMch hang vi ph<;lmthea thu~n vcYito chlic tin
dl,lng, chi nhanh ngan hang nU'cYcngoai chU'a thu hoi
dU'O'ctren 60 ngay ke tCYngay c6 quyet dinh thu hoi; ho$c
(h) NO'cua khach hang la to chlic tin dl,lng dU'O'cNHNN cong
bo d$t VaG tlnh tr<;lng kiem soat d$c biet, ho$c chi nMnh
ngan hang nU'cYcngoai bi phong tea von va tai san; ho$c
(a) Khi c6 yeu cau cua NHNN dl,l'a tren ket qua thanh tra,
giam sat va thong tin tin dl,lng c6 lien quan.
Tmang hO'Pmot kMch hang c6 nhieu hO'n mot khoan nO'vcYiNgan hang ma co bflt ky khoan
nO' nao bi chuyen sang nhom nO' rui ro cao hO'n thl Ngan hang phan IO<;licac khoan nO' con
l<;Iicua khach hang d6 VaG nhom nO' rui ro cao hO'n tU'O'ng ling vcYimlic dO rui roo
Tmang hO'P nO' cua kMch hang dU'O'c phan IO<;liVaG nhom nO' c6 mlic dO rui ro thap hO'n

nhom nO' theo danh sach do Trung tam Thong tin Tin dl,lng Quoc gia Viet Nam thuoc Ngan
hang Nha nU'cYcViet Nam ("CIC") cung cap, Ngan hang phai dieu chTnh ket qua phan IO<;linO'
theo nhom nO' dU'O'cCIC cung cap.
Khi Ngan hang tham gia cho vay hO'Pvon khong phai vcYivai tro la ngan hang dau mOi, Ngan
hang thl,l'c hien phan IO<;licac khoan nO' (bao gom ca khoan vay hO'Pvon) cua khach hang d6
VaG nh6m rui ro cao hO'n giCi'adanh gia cua ngan hang dau mOi va danh gia cua Ngan hang.

18


Ngan hang Thuonq rnai

Co phan Viet Nam Thuonq

Tfn

THUY~T MINH BAa cAo TAl CHfNH RIENG (tiep theo)
vao nqay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay

B05aITCTD

4.

TOM TAT cAc cHiNH SACH Kt: ToAN CHU Yt:U (tiep theo)

4.5

Phan /o{Ji n9' va m(PCtrich, phU'CYng
phap trich /~p dt,J'ph6ng rui ro cho tilm gLPiva
cho vay cac to choc tin dl,mg khac, mua va uy thee mua tret phieu doanh nghi~p cture

niem yet, cho vay khach hang, uy tnec cap tin dl,mg va tai sim co rut ro tin df:lng khac
(tiep theo)

4.5.2

Coocsu 19i thai hen tre no, mien, giam lai, phi, gi[i nguyen ntiom no nh~m ho tro khach hang
TCPngay 13 thang 3 nam 2020 den ngay 30 thang 6 narn 2022, Nqan hang da ap dl,mg chinh
sach Co' cau lai thai han tra no, mien, giam lai, phi, giCPnguyen nhorn no doi vot cac khoan
nO' dap ling cac di~u ki$n cua Thong tU' so 01/2020/TT-NHNN ngay 13 thang 3 nam 2020
("Thong tU' 01"), Thong tU' so 03/2021/TT-NHNN ("Thong tU' 03") ngay 2 thang 4 nam 2021
va Thong tU' so 14/2021ITT-NH,NN ("Thong tU' 14") ngay 7 thang 9 nam 2021 do N~an hang
Nha nU'oc ban hanh quy dinh ve vi$c TCTD, chi nhanh ngan hang nU'oc ngoai Co' cau l<;Iithai
h<;lntra nO', mien, giam lai, phi, giCPnguyen nhom nO' nh~m he trO' khach hang chiu anh hU'Crng
bCridich COVID - 19.
TCPngay 24 thang 4 nam 2023, Ngan hang da ap dl,mg chinh sach Co' dw l<;Iithai h<;lntra nO'
va giCPnguyen nhom nO' nh~m he trO' khach hang g~p kho khan trong hO<;ltdong san xuat kinh
doanh va khach hang g~p kho khan tra nO' vay phl,JcVl,Jnhu c~u dai song, tieu dung va dap
ling yeu c~u cua ThOng tU' 02 do NHNN ban hanh quy dinh v~ vi$c to chlic tin dl,Jng, chi
nhanh ngan hang nU'oc ngoai Co' cau l<;Iithai h<;lntra nO'va giCPnguyen nhom nO' nh~m he trO'
khach hang g~p kho khan.
Theo do, Ngan hang thl,J'chi$n phan IO<;linO'doi voi cac khoan nO'ap dl,Jng chinh sach Co' cau
l<;Iithai h<;lntra nO'va giCPnguyen nMm nO' nhU' sau:

Thai ClifJmphat
sinh khoan nO'

Tinh tr9ng
qua h9n

Khoang thai

gian phat sinh
qua h9n

Nguyen t~c g;[i nguyen nMm nO'

Tmoc 1/8/2021

Trong h<;ln TCP 30/3/2020
qua den 30/6/2022
ho~c
h<;lnden 10
ngay

GiCPnguyen nhom nO' da phan IO<;lit<;li
thai
di~m g~n nhat tmoc
ngay
23/1/2020 ho~c nhom nO' da phtm IO<;li
t<;lithai di~m g~n nhat tmoc ngay thl,J'c
hi$n Co' cau l<;Iithai h<;lntra nO' I~n d~u

Tmoc
23/1/2020

Qua h<;ln

TCP 23/1/2020
den 29/3/2020

GiCPnguyen nhom nO' da phan IO<;lit<;li

ngay
di~m g~n nhat tmoc
thai
23/1/2020

TCP 23/1/2020
den 10/6/2020

TCP 23/1/2020
den 17/5/2021

TCP 10/6/2020
den 1/8/2021

TCP 17/7/2021
den 7/9/2021

GiCPnguyen nhom nO' da phan IO<;lit<;li
thai di~m g~n nhat tmoc ngay khoan nO'
bi chuy~n qua h<;ln

TrU'oc
24/4/2023

Trong h<;ln TCP 24/4/2023
qua den 30/6/2024
ho~c
h<;lnden 10
ngay

GiCPnguyen nhom nO' da phan IO<;lit<;li
thai di~m g~n nhat tmoc ngay thl,J'chi$n
Co' cau l<;Iithai h<;lntra nO'

Doi voi so dU' nO' dU'O'cCo' cau l<;Iithai h<;lntra nO', mien, giam lai, giCPnguyen nh6m nO' qua
h<;lntheo thai h<;lnCo' cau l<;Iiva khong tiep tl,JCdU'O'cNgan hang Co' cau l<;Iithai h<;lntra nO'va
giCPnguyen nhom nO'theo cac quy dinh hi$n hanh, Ngan hang thl,J'chi$n phan IO<;linO'va trich
I$p dl,J'phOng rui ro theo Thong tU' 11.

19


Ngan hang Thuonq rnai

Co phan Vi$t Nam Thuonq

Tin

THUY~T MINH BAa cAo TAl CHiNH RI~NG (tiep theo)
VaG nqay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thanq ket thuc cung ngay

cAc cHiNH SACH K~ ToAN CHU Y~U

B05a/TCTD

4.

TOM TAT

(tiep theo)

4.5

Phan /09i n9' va mire trich, phlJ'O'ng phap trich /~p dl,l' phong nsl ro cho tilm g{Pi va
cho vay cac to ChLFCtin dlJng khac, mua va tly tnsc mua trel phifW doanh nghi~p ciure
ntem yet, cho vay khach hang, tly thee cap tin dlJng va tai san co rut ro tin dlJng khac
(tiep theo)

4.5.3

Trich I~p air phOng CI,J the o6i voi kneel: hang c6 86 dir no auoc co c~u I?i thai hen tra no,
mien, giam lai, phi, gi[f nguyen nh6m no thea ThOng tir 01, ThOng tir 03, Thong tir 14 va
ThOng tir 02
Ngan hang trlch lap dl,f phonq CI,J the doi v&i khach hang co so du' no duoc co cau lai thai
han tra nO'va giLl' nguyen nhom nO' theo cong thuc sau: C A - B

=

Trong do:
C:

Dl,f phong

A:

Dl,f phong CI,J the pMi tr[ch doi v&i toan bO dU' nO'cua khach hang theo ket qua phan IOc;ii
nO'theo Thong tU' 11 (Thuy{:t minh 4.5.1);

CI,J

the trfch phai tr[ch bo sung;

B: Tong dl,f phong CI,J the phai tr[ch doi v&i phan dU' nO'dU'O'cgiLl' nguyen nhom nO'theo quy
djnh (Thuy{:t minh 4.5.2) va dl,f phong CI,J the phai tr[ch doi v&i phan dU' nO' con Ic;iicua
khach hang theo ket qua phan IOc;iinO'theo Thong tU' 11 (Thuy{:t minh 4.5.1).
Dl,f phong CI,J the phai tr[ch bo sung C dU'O'c Ngan hang thl,fc hi$n tr[ch bo sung khi I$p bao
cao tai chfnh dam bao vi$c tr[ch I$p toi thieu theo quy djnh nhU' sau:
II>

II>

XI)

Doi v&i khoan nO' ap dl,Jng ch[nh sach cO' cau Ic;iithai hc;intra nO'va giLl' nguyen nhom nO'
theo quy djnh tc;iiThong tU' Thong tU' 01, Thong tU' 03 va Thong tU' 14:
Den thai diem 31/12/2022:

Toi thieu 60% so ti~n dl,f phong

Den thai diem 31/12/2023:

100% so ti~n dl,f phong

CI,J

CI,J

the phai tr[ch bo sung;

the phai tr[ch bo sung.

Doi v&i khoan nO'ap dl,Jng ch[nh sach cO' cau Ic;iithai hc;intra nO'va giLl' nguyen nhom nO'
theo quy djnh tc;iiThong tU' 02:
Den thai diem 31/12/2023:

Tai thieu 50% so ti~n dl,f phong

Den thai diem 31/12/2024:

100% so ti~n dl,f phong

19 rvi ro tin

CI,J

CI,J

the phai tr[ch bo sung;

the phai trfch bo sung.

dl,Jng

Dl,f phong dU'O'cghi nh$n nhU' mot khoan chi phi tren bao cao ket qua hOc;itdong rieng giLl'a
nien dO va dU'O'c 51} dl,Jng de xl} Iy cac khoan nO' xau. Theo Thong tU' 11, Ngan hang thanh
I$p hoi dong xl} Iy rui ro de xl} Iy cac khoan nO'xau neu nhU' chUng dU'O'cphan IOc;iiVaG nhom
5 ho$c neu khach hang yay la to chuc bj giai the, pha san, ho$c ca nhan bj chet ho$c mat
Uch.

20

Ngan hang Thuonq rnai

Co phan Vi$t Nam ThU'O'ngTin

THUY~T MINH BAo cAo TAl CHiNH RI~NG (tiep theo)
vao nqay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thang ket thuc cung ngay

4.

TOM TAT cAc cHiNH SACH K~ ToAN CHU Y~U (tiep theo)

4.6

Ch(Pngkho{m dtw tll'san sang de ban

4.6. 1

Phan /09i va ghi nh~n

B05a/TCTD

Chll'ng khoan dau tu s~n sang de ban bao gom cac chll'ng khoan no va chll'ng khoan von
du'oc Ngan hang narn giCr voi rnuc dfch dau tU' va s~n sang de ban, khOng thuoc loai c~ll'ng
khoan mua vao ban ra thU'ang xuyen nhU'ng c6 the ban bat Cll' luc nao xet thay c6 10'i. Doi vcYi
chunq
khoan von, Ngan hang khonq phai 113 co dong sang lap: hoac 113 doi tac chien IU'O'c;
hoac c6 kha nang chi phoi nhat dinh vao qua trlnh lap, quyet dinh cac chfnh sach tai chfnh va
heat don~ cua doanh nqhiep nh$n dau tU' thong qua van ban thea thu$n cLf nhan Sl,l'tham

gia Hoi dong Quan tri/Ban Tong Giam doc.
Chll'ng khoan von dU'O'c ghi nh$n theo gia goc vao ngay giao dich va luon dU'O'c phan anh
theo gia goc trong thai gian nam giCrtiep theo.
Chll'ng khoan nO' dU'O'c ghi nh$n theo m$nh gia vao ngay giao dich. U3i dl,l' thu cua chll'ng
khoan trU'cYckhi mua (doi vcYichll'ng khoan nO' tra lai sau) ho$c lai nh$n trU'cYccha phan bo
(doi vcYichll'ng khoan nO' tra lai trucYc) dU'O'c phan anh tren mot tai khoan rieng. Phan chiet
khau/phl,J troi 113 chenh I$ch am/dU'ong giCra gia goc vcYigia tri cua khoan tien gom m$nh gia
cong (+) lai don tfch trucYc khi mua (neu c6) ho$c trCP(-) lai nh$n trucYCcha phan bo (neu c6),
cOng dU'O'cphan anh tren mot tai khoan rieng.
Trong khoang thai gian nam giCrchll'ng khoan tiep theo, cac chll'ng khoan nO' dU'O'cghi nh$n
theo m$nh gia va chiet khau/phl,J troi (neu c6) cua chll'ng khoan s~n sang de ban dU'O'cphan
bo vao bao cao ket qua hOc;itdong rieng giCra nien dO theo phU'ong phap dU'ang th~ng trong
suot thai gian con Ic;iiU'cYCtfnh cua chll'ng khoan. So tien lai nh$n dU'O'ctrong thai gian nam
giCrchll'ng khoan dU'O'cghi nh$n theo nguyen tac: So tien lai don tfch trU'cYckhi mua dU'O'cghi
giam gia tri cua tai khoan lai dl,l' thu, va so tien lai don tfch sau thai diem mua dU'O'cghi nh$n
vao thu nh$p cua Ngan hang theo phU'ong phap cong don. So tien lai nh$n trucYc dU'O'chc;iCh
toan phan bo vao thu lai dau tU' chll'ng khoan theo phU'ong phap dU'ang th~ng cho khoang
thai gian dau tU' chll'ng khoan.

4.6.2

f)o/ucYng
Dinh ky, chll'ng khoan s~n sang de ban se dU'O'cxem xet ve kha nang giam gia.
Chll'ng khoan s~n sang de ban dU'O'cI$p dl,l' phong giam gia khi gia tri ghi so cao hon gia thi
truang. Dl,I' phong giam gia dU'O'cghi nh$n vao bao cao ket qua hOc;itdong rieng giCra nien dO
tren khoan ml,JC"Lai/(/o) thuan tif mua ban chifng khoan oau tun.
DOi vcYitrai phieu doanh nghi$p chU'a niem yet tren thi truang chll'ng khoan hO$c chU'a dang
ky giao dich tren thi trU'ang giao dich cua cac cong ty dc;iichung chU'a niem yet thl Ngan hang
tien hanh trfch I$p dl,l' phong rui ro theo Thong tU' 11 nhU' dU'O'ctrlnh bay tc;ii Thuy{;t minh 4.5.

4.7

Ch(Pngkhoan gil1'dIm ngay dao h;;m
Chll'ng khoan giCr den ngay dao hc;in la cac chll'ng khoan nO' dU'O'c Ngan hang mua h~n vcYi
ml,JCdfch dau tU' de hU'ryng lai va Ngan Mng c6 y dinh va c6 kha nang giCr cac chll'ng khoan
nay den ngay dao hc;in. Chll'ng khoan giCr den ngay dao hc;in c6 gia tri xac dinh va c6 ngay
dao hc;inCI,Jthe. Trong truang hO'Pchll'ng khoan dU'O'cban h~n trucYCthai diem dao hc;in,cac
chll'ng khoan nay se dU'O'cpMn IOc;iil<;Iisang chll'ng khoan kinh doanh hay chll'ng khoan s~n
sang de ban.
Chll'ng khoan giCrden ngay dao hc;indU'O'cghi nh$n va do lU'ang tU'ong tl,l' nhU' chll'ng khoan
nO's~n sang de ban dU'O'ctrlnh bay tc;ii Thuy{;t minh 4.6.

21


Ngan hang Thuonq rnai

Co phan Viet Nam Thuonq

Tfn

THUY~T MINH sAo cAo TAl CHINH RIENG (tiep theo)
VaG nqay 30 thanq 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thang ket thuc cung nqay

esc

4.

TOM TAr

4.8

Cae hC)'p(fang mua I~i va ban I~i

cHiNH SACH KE roAN

S05a/TCTD

CHU YEU (tiep theo)

NhCmg chling khoan duoc ban dong thai duoc cam ket 58 mua l<;IiVaG mot thai diem nhat
dinh trong tuonq lai van duoc ghi nhan trong bao cao tai chfnh rieng giO>anien do. Khoan
tien nhan duoc theo thea thuan nay duoc ghi nhan nhv mot khoan di vay tren bao cao tlnh
hlnh tai chfnh rieng gio>a nien dO va phEin chenh lech giO>agia ban va gia mua duoc phan bo
theo phU'O'ng phap dU'ang thang theo li3i suat hop dong VaG bao cao ket qua heat dong rieng
giO>anien dO trong suet thai gian hleu luc cua hop dong.
NhO>ngchling khoan dU'Q'c mua dong thai dU'Q'ccam ket 58 ban l<;IiVaG mot thai diem nhat
dinh trong tU'O'ng lai khong dU'Q'cghi nh$n trong bao cao tai chfnh rieng giO>anien do. Khoan
tien thanh toan theo thea thu$n nay dU'Q'cghi nh$n nhU' mot khoan cho vay tren bao cao tlnh
hlnh tai chfnh rieng giO>anien dO va ph~n chenh I$ch giO>agia mua va gia ban dU'Q'cphan bo
theo phU'O'ng phap dU'ang thang theo li3i suat hQ'p dong VaG bao cao ket qua hO<;ltdong rieng
giO>anien dO trong suot thai gian hi$u ll,1'ccua hQ'p dong.

4.9

fJau tU'vao eong ty con
Cac khoan d~u tU' VaG cong ty con dU'Q'cghi nh$n theo phU'O'ng phap gia goc tren bao cao tai
chfnh rieng giO>anien dO cua Ngan hang. Co tlic dU'Q'cchia t(J' lQ'i nhu$n sau thue cua cong
ty con dU'Q'cghi nMn la thu nh$p tren bao cao ket qua hO<;ltdong rieng giO>anien dO.
Dl,1'ph6ng ton that cac khoan d~u tU' VaG cong ty con dU'Q'cI$p rieng giO>anien dO cho t(J'ng

khoan d~u tU' c6 ton that, va dU'Q'Cxem xet VaG ngay I$p bao cao tai chfnh rieng giO>anien do·
Ngan hang thl,1'c hi$n trfch I$p dl,1'ph6ng cac khoan d~u tU' VaG cong ty con neu c6 b~ng
chling chc§cchc§n cho thay Sl,1' suy giam gia tri cua cac khoan d~u tU' nay VaG ngay ket thuc
ky ke toan giO>anien dO. Tang ho$c giam so dU' tai khoan dl,1'ph6ng dU'Q'c h<;lchtoan VaG
khoan ml,JC"Chi phi hOc;1fa{)ng kMc".

4.10

fJau tU'dai h;;mkhae
Cac khoan d~u tU' dai h<;lnkhac the hi$n cac khoan d~u tU' g6p von VaG cac dO'n vi kMc t(J'
11 % quyen bieu quyet treYxuong. Cac khoan d~u tU' nay dU'Q'cghi nMn theo gia goc t<;lithai
diem d~u tU' va luon phan anh theo gia goc trong cac ky ke toan tiep theo. Dl,1'ph6ng giam gia
chling khoan dU'Q'cI$p khi c6 b~ng chling ve giam gia chling khoan, Cl,Jthe nhU' sau:
Trong trU'ang hQ'p co phieu cua cac dO'n vi dU'Q'cd~u tU' dang ky tren san giao dich cua cac
cong ty d<;lichung chU'a niem yet (UpCom), dl,1'ph6ng giam gia dU'Q'ctrfch I$p khi gia dang ky
giao dich nhe hO'n gia goc cua khoan d~u tU' t<;lingay ket thuc ky ke toano
Dl,1'ph6ng dU'Q'choan nh$p khi cac gia tri c6 the thu hoi cua khoan d~u tU' tang treYl<;Iisau khi
I$p dl,1'ph6ng. Khoan dl,1'ph6ng dU'Q'cghi nh$n hoan nh$p trong ph<;lmvi sao cho gia tri ghi
so cua cac khoan d~u tU' khong VU'Q'tqua gia tri ghi so cua cac khoan d~u tU' nay khi gia dinh
khong c6 khoan dl,1'ph6ng nao di3 dU'Q'cghi nh$n.
Tang ho$c giam dl,1'ph6ng d~u tU' dai h<;lndU'Q'cghi nh$n VaG khoan ml,JC"Laj/(Lo) thu~n tif
mua ban ch(fng khoan a~u tif'tren bao cao ket qua hO<;ltdong rieng giO>anien dO·

22


Ngan hang ThU'O'ng mai Co phan Viet Nam ThU'O'ng Tin
THUY~T MINH sAo cAo TAl CHfNH RIENG (tiep theo)
VaG ngay 30 thimg 6 narn 2023 va cho ky ke toan sau thanq ket thuc cunq nqay

4.

TOM TAT cAc cHiNH SACH KE ToAN CHU YEU (tiep theo)

4.11

Tili san

B05a/TCTD

co eJjnh hCPuhinh

Tai san co djnh hCru hlnh dU'oocthe hien theo nguyen gia trCYdi khau hao lOy ke.
Nguyen gia tal san co dinh hCru hlnh la toan bo cac chi phi rna Ngan hang phai be ra de co

duoc tal san co dinh hCru hlnh tlnh den thai diem dU'a tai san co dinh hCru hlnh do VaG tr~ng
thai s~n sang su dl,lng.

cac chi phi mua sam, nang cap va doi rnoi tai san co dinh hCru hlnh duoc ghi tang nguyen
gia cua tai san co dinh hCru hlnh; chi phi bao trl, sua chCra duoc hach toan VaG bao cao ket
qua heat dong rieng giCra nien dO khi phat sinh.
Khi tai san co dinh hCru hlnh dtroc ban hay thanh Iy, cac khoan lai hoac 10 phat sinh do thanh
Iy tai san (Ia ph~n chenh I$ch giCra tiem thu thu~n tCYvi$c ban tai san vai gia tri con I~i cua tai
san) dU'ooch~ch toan VaG bao cao ket qua ho~t dong rieng giCra nien dO.

4.12

Tili san

co eJjnh va hinh

Tai san co dinh va hlnh dU'oocghi nh~n theo nguyen gia trCYdi gia tri hao mon lOy ke.
Nguyen gia tai san co dinh va hlnh la toan bo cac chi phi ma Ngan hang phai be ra de co
dU'ooctai san co dinh va hlnh tinh den thai diem dU'a tai san co dinh va hlnh do VaG su dl,lng
theo dl,l' tinh.
Cac chi phi nang cap va doi mai tai san co dinh va hlnh dU'oocghi tang nguyen gia cua tai san
co dinh va hlnh va cac chi phi khac dU'ooch~ch toan VaG bao cao ket qua ho~t dong rieng
giCra nien dO khi phat sinh.
Khi tai san co dinh va hlnh dU'oocban hay thanh Iy, cac khoan lai hoi;jc 10 phat sinh do thanh
Iy tai san (Ia ph~n chenh I$ch giCra ti~n thu thu~n tCYvi$c ban tai san vai gia tri con I~i cua tai
san) dU'ooch~ch toan VaG bao cao ket qua ho~t dong rieng giCra nien dO.

4.13

Thue tili san

4. 13. 1 Ngan hang cJithue
Cac khoan ti~n thue theo cac hOOpdong thue ho~t dong dU'oocphan bo theo phU'O'ng philp
dU'ang th~ng VaG khoan ml,lC "Chi phf hO<;ltcJ¢ngkMc" tren bao cao ket qua ho~t dong rieng
giCra nien dO trong suot thai h~n thue tai san.

4.13.2 Ngan hang cho thue
Ngan hang ghi nh~n tai san cho thue ho~t dong tren Sao cao tlnh hlnh tai chinh rieng giCra
nien do. Doanh thu cho thue ho~t dong dU'oocghi nh~n theo phU'O'ng phap dU'ang th~ng VaG
khoan ml,lC 'Thu nh~p tif hO<;ltcJ¢ngkMc" tren bao cao ket qua ho~t dong rieng giCra nien dO
trong suot thai h~n cho thue, khang phl,l thuoc VaG phU'O'ngthuc thanh toano Chi phi cho thue
ho~t dong, bao gom ca khau hao tai san cho thue, dU'oocghi nh~n la chi phi trong ky khi
phat sinh.

23