GVHD: LÊ THỊ NGỌC PHƯỚC
MÔN: HỆ THỐNG THÔNG TIN 2
NHÓM 2
1. Mai Thị Hồng Đào
2. Trần Thị Hồng Điệp
3. Tô Lê Nguyệt Minh
4. Huỳnh Liễu Nho
5. Nguyễn Thị Thúy Oanh
6. Lưu thị Thu Vân
7. Vưu Mỹ Vân
8. Lê Thị Tố Uyên
9. Trần Thị Hải Yến
10.Lê Hữu Tài
Bài 5.3
Công ty
Hoàng
Thanh
-Quy mô:
+ Một nhà máy.
+ 50 công nhân.
-Quy trình tiền lương:
Thanh toán lương hàng tuần (1 lần/tuần).
Quản đốc phân xưởng gửi cho nhân viên tính lương:
+Bảng chấm công (quản đốc phân xưởng ký).
+Danh sách công nhân (tuyển dụng hoặc sa
thải bởi quản đốc phân xưởng).
Nhân viên tính lương:
+Đối chiếu bảng chấm công với các thẻ thời gian.
+Ký sec (cho sec vào phong bì), gửi cho quản đốc phân xưởng.
Quản đốc phân xưởng: gửi cho từng công nhân.
YÊU CẦU
Kiểm soát nội bộ
trong hệ thống
tiền lương: yếu
kém? Rủi ro?
Biện pháp khắc
phục?
Yếu
kém
Chỉ có quản đốc
và nhân viên tính
lương, không có
bộ phận kế toán
Rủi
ro
Vi phạm nguyên tắc
phân chia trách
nhiệm,Nhân viên
tính lương & quản
đốc liên kết: làm
thất thoát tiền của
công ty,hiệu quả
công việc kém
Giải
pháp
Cần phải có
bộ phận kế
toán.
Nhận
lương
hàng
tuần
Dữ liệu nhân sự không ổn định,ảnh
hưởng đến tình hình tài chính của
công ty => vi phạm nguyên tắc tổ
chức đầy đủ chứng từ cho các hoạt
động.
Nhận lương theo
tháng
Quản đốc vừa chấm
công vừa ký vào bảng
chấm công
Vi phạm nguyên tắc bất
kiêm nhiệm, Quản đốc
phân xưởng đưa bảng
chấm công không chính
xác,nhân viên đã nghĩ
nhưng vẫn tính lương
Phân chia trách
nhiệm rõ ràng.
Quản đốc
vừa tuyển
dụng và sa
thải công
nhân
Vi phạm nguyên tắc ủy
quyền, xét duyệt->không
đánh giá đúng năng lực
của công nhân
Phân chia trách
nhiệm rõ ràng.
Nhân viên tính lương vừa
tính lương, vừa ký séc
Vi phạm nguyên tắc ủy
quyền và xét duyệt . Nhân
viên tính lương có thể lợi
dụng ký sec cho riêng
mình
Nhân viên tính lương
không được ký sec
Nhân viên tính lương
không được ký sec
Quản đốc phân xưởng
chuyển phong bì chứa sec
cho công nhân
+Vi pham nguyên tắc ủy
quyền và xét duyệt
+Dễ gây ra thất thoát
Người phát lương nên phát
trực tiếp cho công nhân
Nhân viên tính lương không thông qua
bộ phận kế toán, không ghi nhận báo
cáo và lưu trữ, không có hồ sơ ghi nhận
việc thanh toán lương cho công nhân
Vi phạm nguyên tắc tổ chức đầy đủ
chứng từ cho các hoạt động, không thể
phản ánh chính xác trong báo cáo tài
chính dễ gây nhằm lẫn trong quá trình
phát lương làm thất thoát cho công ty
Nhân viên tính lương cần thông qua bộ phận
kế toán để ghi nhận và lưu trữ các chứng từ
và hồ sơ khi tính và thanh toán lương
Dùng sec
thanh toán
lương
Nên thanh toán
lương trực tiếp
bằng tiền mặt hoặc
thẻ
Chứng từ
không đầy
đủ
Bảng lương,
phiếu chi
lương
Không thuận
tiện, thời gian
kéo dài,dễ gây
thất thoát
Khó khăn trong
việc lập báo
cáo tài chính