phân tích hình thức kế toán máy của ngân hàng agribank doc

Đất nước chúng ta phải chịu ảnh hưởng rất lớn bởi 2 cuộc chiến
tranh chống giặc ngoại xâm (gần 100 năm đô hộ của thực dân
Pháp và trên 20 năm chống Mỹ) một nước có tới 80% dân số
sống bằng nông nghiệp, Đảng và Nhà nước ta có nhiều chính
sách kinh tế quan trọng và đúng đắn nên đã thúc đẩy nền kinh tế
đất nước tăng trưởng với tốc độ cao song vì xuất phát điểm kinh
tế thấp nên vẫn tụt hậu nhiều so với các nước kinh tế phát triễn .
Tình trạng nghèo đói không phải cá biệt mà là hiện tượng phổ
biến, đặc biệt là ở các vùng nông thôn và miền núi, hải đảo,
vùng sâu, vùng xa. Kết quả điều tra hộ nghèo theo chuẩn mực
của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội năm 2003 cho thấy, ở
nước ta có 1.901.000 hộ nghèo đói, trong đó có trên 60% hộ
nghèo đói ở vùng nông thôn.
Tích cực thực hiện công cuộc xoá đói giảm nghèo, thu hẹp dần
khoảng cách mức sống giữa thành thị và nông thôn, xây dựng xã
hội văn minh, thể hiện bản chất ưu việt của chế độ ta. Chính phủ
đã cùng một số bộ, ngành đề ra nhiều chính sách giúp đỡ người
nghèo khắc phục khó khăn, làm ăn có hiệu quả, góp phần xoá
đói giảm nghèo, thu hẹp khoảng cách giàu nghèo.Vì lí do đó
chính phủ đã thành lập ngân hàng chính sách xã hội trên cơ sở tổ
chức lại Ngân hàng phục vụ người nghèo nhằm góp phần thực
hiện mục tiêu quốc gia về xoá đói giảm nghèo.
Kết cấu đề tài:
Chương 1: Cơ sở lý luận của nghiệp vụ kế toán cho vay các
ngân hàng nói chung và trong NHCSXH nói riêng
Chương II : Thực trạng kế toán cho vay hộ nghèo tại NHCSXH
huyện Thạch Thành - Thanh Hoá
Chương III : Giải pháp đối với công tác kế toán cho vay hộ
nghèo tại NHCSXH Thạch Thành
Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Quảng Trị nỗ lực đưa vốn
đến người nghèo và các đối tượng chính sách

Trên cơ sở tổ chức lại Ngân hàng phục vụ người nghèo,
NHCSXH tỉnh Quảng Trị đã đi vào hoạt động ổn định và có
hiệu quả, giúp người nghèo từng bước vươn lên thoát khỏi
đói nghèo một cách bền vững góp phần tích cực vào công tác
XĐGN của tỉnh
Nét nổi bật nhất của NHCSXH tỉnh sau 3 năm đi vào hoạt
động đã hoàn thành công tác tiếp nhận, bàn giao nguồn vốn, dư
nợ và chuyển từ cho vay uỷ thác toàn phần sang cho vay uỷ thác
bán phần đối với các tổ chức hội, đoàn thể; triển khai chương
trình cho vay mới bao gồm cho vay các đối tượng chính sách đi
lao động có thời hạn ở nước ngoài, cho vay học sinh, sinh viên
có hoàn cảnh khó khăn, cho vay giải quyết việc làm Tính đến
cuối năm 2005, NHCSXH tỉnh Quảng Trị đã có tổng nguồn vốn
hoạt động là 251 tỷ đồng, trong đó nguồn vốn từ trung ương 228
tỷ đồng chiếm 91,2%, nguồn vốn ngân sách địa phương 11,8 tỷ
đồng, nguồn vốn huy động tại địa phương thông qua Tổ tiết
kiệm và vay vốn 12,3 tỷ đồng. Từ nguồn vốn này NHCSXH đã
cho hàng chục ngàn lượt thành viên vay gần 200 tỷ đồng. Dư nợ
đến cuối năm 2005 đạt gần 250 tỷ đồng, trong đó cho vay hộ
nghèo trên 207 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ gần 83%, cho vay vốn theo
chương trình 120 là 40,7 tỷ đồng, cho vay các đối tượng chính
sách đi lao động có thời hạn ở nước ngoài 2,3 tỷ đồng Vốn của
NHCSXH đầu tư vào các ngành nghề như trồng trọt 56 tỷ đồng,
chăn nuôi 178 tỷ đồng, lâm nghiệp 0,6 tỷ đồng, thuỷ sản 11 tỷ
đồng, công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp 6 tỷ đồng, thương mại
dịch vụ 5,2 tỷ đồng
Để tạo thuận tiện cho người nghèo, đặc biệt là những người
nghèo ở những địa bàn khó khăn, cách xa Phòng giao dịch khi
đến vay tiền, trả nợ, NHCSXH tỉnh đã thành lập 112 Điểm giao
dịch/138 xã, phường trong toàn tỉnh tạo điều kiện cho 100% hộ

nghèo ở 138 xã, phường trên địa bàn vay vốn của NHCSXH tỉnh
.
Nhằm không ngừng đưa đồng vốn tín dụng ưu đãi đến với
người nghèo và đối tượng chính sách, NHCSXH tỉnh đã tiến
hành ký văn bản liên tịch và hợp đồng uỷ thác đối với 4 tổ chức
hội, đoàn thể cấp tỉnh; 35 hợp đồng uỷ thác đối với các hội cấp
huyện; 335 hợp đồng uỷ thác đối với các hội cấp xã. Thông qua
các hội, đoàn thể, chi nhánh đã chuyển tải nguồn vốn ưu đãi đến
với hộ nghèo và đối tượng chính sách kịp thời thuận tiện nhất để
các hộ nghèo mạnh dạn đầu tư, chuyển đổi phương thức sản
xuất, góp phần phát triển kinh tế hộ gia đình với mức vay ngày
một nâng cao. Cụ thể năm 2003, mức cho vay bình quân hộ là
3,6 triệu đồng, năm 2005 là 5 triệu đồng, hiện tại đang nâng mức
cho vay tối đa với hộ nghèo từ 7 - 10 triệu đồng Nguồn vốn
này đã giúp cho hàng ngàn hộ nghèo trong tỉnh vươn lên thoát
nghèo, nhất là các hộ nghèo là đồng bào PaCô, Vân Kiều và hộ
nghèo là phụ nữ neo đơn. Điển hình như hộ bà Hồ Thị Thư, thôn
Khe Lặn (xã Mò ó- Đakrông) bà Trần Thị Dũng, thôn Tân An
(xã Vĩnh Hiền - Vĩnh Linh), bà Trần Thị Nhung, thôn Thượng
Trạch (xã Triệu Sơn - Triệu Phong). Bên cạnh cho vay hộ nghèo,
chi nhánh đã phối hợp với với các sở ban, ngành, các hội, đoàn
thể tiến hành hướng dẫn xây dựng dự án, thẩm định và giải
quyết cho vay vốn chương trình 120 cho 1.508 dự án với trên
5.700 khách hàng được vay tổng số tiền 39,4 tỷ đồng. Các dự
án đã tập trung đầu tư vào các mô hình mang lại giá trị kinh tế
cao và thu hút nhiều lao động như nuôi trồng thuỷ sản, trồng
rừng, chăn nuôi gia súc, gia cầm, làm nón lá, xây dựng các mô
hình kinh tế trang trại góp phần tạo việc làm mới, tăng thời
gian lao động và thu nhập cho trên 5.300 lao động tại các địa
phương trên địa bàn. Cho vay 190 đối tượng chính sách đi lao

động có thời hạn nước ngoài với tổng số tiền 2,3 tỷ, một số lao
động vay vốn từ NHCSXH bước đầu đã có việc làm ổn định ở
nước ngoài. Về cho vay học sinh, sinh viên có hoàn cảnh khó
khăn, chi nhánh đã chủ động làm việc với Trường Cao đẳng sư
phạm Quảng Trị để tiến hành cho vay 32 sinh viên, tổng số tiền
đã giải ngân theo hợp đồng tín dụng 88 triệu đồng.
Để tăng cường hoạt động quản lý của các tổ chức hội, đoàn
thể, cán bộ chuyên trách XĐGN, các Tổ Tiết kiệm & vay vốn,
trong 3 năm NHCSXH tỉnh đã tổ chức 104 lớp tập huấn cho
4.644 thành viên tham dự. Bên cạnh đó, NHCSXH tỉnh cũng
thường xuyên tổ chức công tác kiểm tra, kiểm soát nhờ vậy mà
các khoản vay luôn được công khai hoá, đảm bảo công bằng,
đúng đối tượng và nguồn vốn của Ngân hàng cũng được bảo
toàn, hạn chế tối đa thất thoát, chất lượng tín dụng được cải
thiện đáng kể. Nợ quá hạn, nợ xấu đến cuối năm 2005 là 5,8 tỷ
đồng chiếm tỷ lệ 2,37%. Trong 3 năm qua, NHCSXH tỉnh đã tổ
chức đối chiếu công khai trên 43 ngàn món vay với số tiền 205
tỷ đồng, những sai sót được phát hiện, chỉnh sửa kịp thời nhằm
đưa hoạt động đi vào nề nếp, đúng chế độ quy định. Qua công
tác kiểm tra đã phát hiện 16 tổ xâm tiêu với số tiền 64,5 triệu
đồng, đã phối hợp với các cấp chính quyền và hội, đoàn thể xử
lý thu hồi dứt điểm.
Năm 2006 là năm thực hiện phân loại hộ nghèo theo tiêu chí
mới do đó số hộ nghèo thuộc diện được vay vốn sẽ tăng lên (số
hộ nghèo theo tiêu chí mới gần 40 ngàn hộ, tăng 26,3 ngàn hộ so
với tiêu chí cũ) và nhu cầu vốn vay sẽ gia tăng. NHCSXH tỉnh
đã đề ra kế hoạch tăng trưởng nguồn vốn đạt gần 53% so với
năm 2005. Thực tế này đòi hỏi NHCSXH tỉnh phải nỗ lực hơn
nữa trong việc tranh thủ tối đa nguồn vốn cân đối từ TƯ và
nguồn vốn từ ngân sách địa phương để đáp ứng kịp thời nhu cầu

vốn cho người nghèo, góp phần hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch
của tỉnh đề ra là tăng trưởng kinh tế đạt 11 - 12%, tạo việc làm
mới cho 6.800 lao động, tỷ lệ hộ đói nghèo giảm còn 27% vào
năm 2006 theo tiêu chí mới.
Để Ngân hàng Chính sách xã hội ngày càng hoạt động tốt
hơn
Hồ Sỹ Trọng - Giám đốc chi nhánh NHNN tỉnh Quảng Trị
Quảng Trị là một tỉnh nghèo so với cả nước, một tỉnh có khí
hậu, thiên tai khắc nghiệt, bão lụt, hạn hán thường xuyên diễn
ra gay gắt và có lúc nghiêm trọng. Hậu quả đó đã ảnh hưởng
không nhỏ đến tốc độ phát triển kinh tế của tỉnh nhà và một bộ
phận không ít dân cư phải trải qua cuộc sống bấp bênh, nghèo
khổ, lẩn quẩn trong vòng đói nghèo. Với dân số gần 63 vạn
người, 136 ngàn hộ dân, đóng trên địa bàn 138 xã, phường, thị
trấn (trong đó có 49 xã thuộc khu vực miền núi và xã đặc biệt
khó khăn theo chương trình 135 của Chính phủ) trải rộng trên
4.600 km2 đất tự nhiên. Nền kinh tế chủ yếu là nông nghiệp,
công nghiệp và dịch vụ phát triển chậm. Theo chuẩn nghèo mới
(ban hành kèm theo Quyết định 170/2005/QĐ-TTg ngày 8
tháng 7 năm 2005 của Thủ tướng Chính phủ) thì đến cuối năm
2005, Quảng Trị có 39.425 hộ thuộc diện nghèo, chiếm 30% số
hộ trong toàn tỉnh. Nguyên nhân sâu xa của đói nghèo là do nền
kinh tế tỉnh nhà đi lên từ một xuất phát điểm quá thấp, sản xuất
nông nghiệp lạc hậu, năng suất lao động thấp, thiên tai liên tiếp
xẩy ra, hậu quả của chiến tranh để lại còn nặng nề, những hộ
nghèo phần lớn là những hộ thiếu lao động, thiếu kinh nghiệm
làm ăn, gia đình đông con, các hộ thuộc diện chính sách và
một nguyên nhân thường xuyên đó là thiếu vốn làm ăn.
Nhận thức được vấn đề trên, những năm qua Đảng và Nhà
nước nói chung, cấp uỷ và chính quyền địa phương tỉnh Quảng

Trị nói riêng đã có nhiều chương trình, chính sách hỗ trợ vùng
nghèo, xã nghèo. Một số vùng nghèo, hộ nghèo khắc phục
được khó khăn vươn lên làm ăn có hiệu quả, đạt được những
tiến bộ đáng kể. Để giải quyết vấn đề đói nghèo một cách bền
vững, tỉnh đã thành lập Ban chỉ đạo XĐGN từ cấp tỉnh đến
huyện, xã, bố trí cán bộ XĐGN chuyên trách tại các xã,
phường, thị trấn nhằm tham mưu cho cấp uỷ, chính quyền địa
phương trong công tác XĐGN. Công tác XĐGN được toàn xã
hội hưởng ứng, tại mỗi cộng đồng dân cư, tình làng nghĩa xóm,
với nhiều biện pháp cụ thể, thiết thực được thực hiện. MTTQ
Việt Nam tỉnh cùng với các tổ chức, đoàn thể chính trị xã hội
như: Hội PN, Hội ND, Hội CCB, Đoàn TN đã tham gia tích
cực vào công tác XĐGN, nhờ vậy mà việc giải quyết xoá hộ
đói, giảm hộ nghèo trên địa bàn Quảng Trị đã mang lại hiệu
quả thiết thực, số hộ nghèo giảm đáng kể, đến cuối năm 2005
còn khoảng 10% số hộ nghèo trong toàn tỉnh (theo tiêu chí cũ).
Thành công đó là sự đóng góp chung của tất cả các cấp, các
ngành và sự cố gắng vươn lên của mỗi một người dân, trong đó
sự đóng góp của NHCSXH tỉnh nhà là rất quan trọng. Được
thành lập từ tháng 3 năm 2003 trên cơ sở tổ chức lại NHPVNg
với dư nợ lúc nhận bàn giao xấp xỉ 100 tỷ đồng, sau gần ba
năm hoạt động, NHCSXH đã tiếp tục giúp đỡ hộ nghèo và các
đối tượng chính sách nguồn vốn phát triển sản xuất, nhằm từng
bước giúp người nghèo và đối tượng chính sách có vốn làm ăn,
từng bước vươn lên giảm nghèo và trở thành hộ giàu. Đến cuối
năm 2005, tổng nguồn vốn của NHCSXH tỉnh có 242 tỷ đồng,
trong đó: nguồn vốn hỗ trợ từ Trung ương là 219 tỷ đồng,
nguồn vốn huy động tại chỗ 11,4 tỷ đồng và nguồn vốn hỗ trợ
từ Ngân sách địa phương 10,7 tỷ đồng. Tổng dư nợ cho vay đạt
231 tỷ đồng, trong đó: dư nợ cho vay người nghèo là 192 tỷ

đồng, với 41.000 hộ còn dư nợ; dư nợ cho vay giải quyết việc
làm là 38 tỷ đồng với 2.025 dự án đang được NHCSXH cho
vay vốn. Các đối tượng chính sách khác như cho vay học sinh,
sinh viên, cho vay đối tượng nghèo đi xuất khẩu lao động nước
ngoài được triển khai trong toàn tỉnh.
Tuy vậy, hoạt động của NHCSXH tỉnh vẫn còn gặp không ít
khó khăn, nhất là cơ sở vật chất, cán bộ còn thiếu, trụ sở làm
việc phần lớn còn đi thuê nhà dân, nhà tạm đã ảnh hưởng
phần nào đến hoạt động của ngân hàng. Để công tác XĐGN
ngày càng có hiệu quả, hoạt động NHCSXH ngày càng tốt hơn,
hiệu quả hơn, tôi có một vài kiến nghị sau:
Thứ nhất, phải tiếp tục xác định rằng, công tác XĐGN là nhiệm
vụ của toàn Đảng, toàn dân, của nhiều cấp, nhiều ngành. Vì
vậy, cần phải có sự vận hành đồng bộ các hoạt động XĐGN từ
khâu cho vay vốn, hướng dẫn làm ăn, tăng cường giáo dục
nâng cao dân trí cho người dân, nhằm giúp cho hộ nghèo có ý
chí phấn đấu làm giàu bên cạnh sự trợ giúp của cộng đồng và
toàn xã hội, kết hợp với việc xây dựng cơ sở hạ tầng ở các xã
nghèo, vùng nghèo một cách đồng bộ.
Thứ hai, trong hoạt động ngân hàng, cần phải tách bạch tín
dụng thương mại và tín dụng chính sách. Hiện nay một bộ phận
không ít các xã vùng núi, khó khăn (thuộc khu vực 2, khu vực 3
miền núi) đang được hưởng các chính sách về giảm lãi cho vay
khi vay các Ngân hàng thương mại. Thực tế nếu cứ đầu tư theo
hướng này thì các đối tượng này khó hưởng được các chính
sách ưu đãi do các Ngân hàng thương mại không muốn đầu tư
vào đối tượng này (mặc dù đã có chính sách cấp bù lãi suất). Vì
vậy, cần bàn giao địa bàn này, đối tượng này cho NHCSXH cho
vay vốn.
Thứ ba, đề nghị Nhà nước cũng như chính quyền địa phương

cần quan tâm bố trí một nguồn vốn thích đáng để tăng cường
cơ sở vật chất cho các chi nhánh NHCSXH, nhất là về trụ sở
làm việc, phương tiện vận chuyển tiền và các phương tiện làm
việc khác.
Thứ tư, do Quảng Trị là một tỉnh nghèo, nguồn vốn hỗ trợ từ
Ngân sách địa phương là rất hạn chế, việc huy động vốn càng
gặp khó khăn, vì vậy đề nghị NHCSXH Việt Nam cần quan
tâm hỗ trợ nguồn vốn thích đáng cho Quảng Trị để cho vay
phát triển sản xuất, giúp Quảng Trị thực hiện tốt chương trình
XĐGN, vươn lên ngang bằng với các tỉnh bạn.
Thứ năm, Cán bộ nhân viên NHCSXH phải nỗ lực rèn luyện
phẩm chất, tư cách đạo đức nhằm phục vụ tốt cho các hộ nghèo
cũng như các đối tượng chính sách, góp phần hoàn thành nhiệm
vụ chính trị mà Đảng và Nhà nước giao.