Tải bản đầy đủ (.pptx) (11 trang)

Lý thuyết kiểm toán công ty tnhh sơn miền bắc

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (354.23 KB, 11 trang )

<span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

<b>Chương 1: Tổng quan về công ty <sub>1.1. Các thông tin chung của doanh nghiệp</sub></b>

<b>1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý</b>

<b>1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của hệ thống sơn Miền Bắc1.2.2. Cơ cấu tổ chức quản lý</b>

<b>1.2.3. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ </b>

<b>1.3.4. Những khó khăn, thuận lợi</b>

<b>1.4. Những vấn đề chung về cơng tác kế tốn1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán</b>

<b>1.4.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

<b>Chương 2: Đánh giá sơ bộ môi trường kiểm sốt của cơng ty TNHH Sơn Miền Bắc</b>

2.1. Đánh giá giá trị đạo đức của nhà quản lý Công ty TNHH sơn Miền Bắc

Công bằng với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và các bên liên quan khác.

<b>Đạo đức</b>

Tôn trọng các tiêu chuẩn đã được thiết lập và hành động một cách đạo đức.

Ban giám đốc cơng ty ln coi trọng xây dựng tính trung thực và các giá trị đạo đức. Các quyết định ban giám đốc đưa ra đều dựa trên thực tế công việc, năng lực của từng bộ phận, cá nhân, khách quan, cơng bằng và minh bạch, vẫn chưa có quy định cụ thể bằng văn bản.

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

<small>Hoạt đợng chức năng (sản xuất, phân tích, thiết kế) và hoạt đợng kiểm sốt (chấm cơng, kiểm tra chất lượng, phê duyệt …</small>

<b>Chức năng, giám sát</b>

<small>Ban điều hành thiết lập, nhằm đảm bảo việc tuân thủ và hiệu quả của các quy trình và hoạt đợng như: kiếm sốt tài chính, đảm bảo an ninh, quản lý rủi ro, quản lý chất lượng, kiểm tra, tuân thủ…</small>

<b>Kiểm toán nội bộ</b>

<small>Đảm bảo sự hiệu quả của quản trị, quản lý rủi ro và kiểm sốt nợi bợ, bao gồm cả việc đánh giá một cách độc lập cách thức mà hai tuyến phòng thủ đầu tiên thực hiện mục tiêu quản lý rủi ro và kiểm sốt. Đây là phịng tuyến cuối cùng và sẽ báo cáo trực tiếp lên hội đồng quản trị về các vấn đề phát sinh trước khi các cơ quan bên ngồi (kiểm tốn đợc lập, các cơ quan quản lý nhà nước) phát hiện các vấn đề.</small>

<b>2.2. Trình bày và đánh giá cơ cấu tổ </b>

<small>Chuyên nghiệp và phân bổ các tuyến phòng vệ một cách khoa học và hợp lý, phân cấp cụ thể trách nhiệm của mỗi thành viên và phòng ban trong mơ hình. Doanh nghiệp hoạt đợng mợt cách hiệu quả nhất, giúp các phòng ban phối hợp nhau chặt chẽ để cùng tạo nên một doanh nghiệp vững mạnh.</small>

<small>Điều đó cho thấy doanh nghiệp vẫn cịn nhiều cơ hợi để phát triển. Hệ thống quản lí rủi ro và kiểm sốt nợi bợ của doanh nghiệp vẫn đang tiếp tục được tư vấn độc lập đánh giá để nâng cấp, hỗ trợ hiệu quả hơn cho quản trị và ra các quyết định</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

XÁC ĐỊNH RỦI RO TIỀM TÀNG, RỦI RO KIỂM SỐT TRONG CƠNG TY TNHH SƠN MIỀN BẮC

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

Nhân viên lập hóa đơn có thể quên lập một số hóa đơn hàng hóa đã giao, lập sai hóa đơn, lập một hóa đơn thành nhiều lần hoặc lập hóa đơn khống khi thực tế khơng giao hàng, nhân viên có thể xuất sai hóa đơn các loại sản phẩm.

RR thông tin

Trong một chuỗi, các mắt xích cần phải chia sẻ thơng tin với nhau thì mới có thể quản lý chuỗi cung ứng hiệu quả. Nếu có sự kiện gây thiếu thông tin hoặc hiểu nhầm thơng tin giữa các mắt xích sẽ gây ra rủi ro cho toàn bộ chuỗi cung ứng. thương cho quản lý, nhân viên hay các đối tượng có liên quan đến tổ chức như khách hàng, nhà cung cấp. Thiệt hại có thể xảy ra khi nhân lực trong doanh nghiệp bị thương tật, dịch bệnh, bị tử vong, khi họ tuổi cao phải về hưu, khi một nhân lực rời bỏ doanh nghiệp

<b>RR thu tiền mặt</b>

Thủ quỹ hoặc nhân viên thu ngân có thẻ ăn cắp tiền mặt khách hàng thanh toán trước khi khoản tiền mặt đó được ghi nhận là doanh thu.

RR chất lượng

Khi doanh nghiệp không đạt được chất lượng cho các sản phẩm, dịch vụ của mình sẽ là dẫn đến hậu quả trực tiếp là không bán được hàng, tụt giảm doanh thu.

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

Với thị trường cạnh tranh khốc liệt hiện nay, công ty

Doanh nghiệp mua và sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế không tránh khỏi những trường hợp rủi ro cao khi hạch toán thuế. Chưa kể trong một số trường hợp, luật thuế mới có thể phá vỡ hồn tồn mơ hình kinh doanh của một ngành. + Rủi ro kiểm sốt cịn đến từ cường độ và khối lượng giao dịch mạnh hay yếu, nhiều hay ít; tính chất phức tạp hay mới mẻ của các giao dịch.

+ Rủi ro kiểm soát từ chất lượng và số lượng của hệ thống nhân lực tham gia kiểm sốt trong doanh nghiệp, đơi khi cũng đến từ tính hợp lý, hiệu quả của các thủ tục kiểm tốn cũng như trình tự kiểm sốt trong doanh nghiệp .

RR về kiểm soát nội bộ

Các bộ phận, phịng ban khơng được qn triệt sát sao, người đứng đầu mỗi phòng ban lơ là, khơng kiểm sốt chặt chẽ sẽ làm cho hoạt động kinh doanh bị trì trệ, dẫn đến những sai sót trong hợp đồng, giấy tờ, sổ sách, quy trình hoạt động, ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm, kinh doanh. Thông tin quản lý nếu không được giữ cẩn thận sẽ gây ra việc để lộ những dự án, chiến lược ra bên ngoài, đối thủ sẽ tận dụng cơ hội này để cạnh tranh thị trường. nguyên nhân khiến doanh

nghiệp bị thất thoát tài sản,

là rủi ro thứ 1 trong quy trình phân phối của cơng ty. Có những thời điểm do nhu cầu tăng cao về việc xây dựng nên kéo theo thị trường sơn khan hiếm.

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

Năm đề xuất hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định của Công ty TNHH Sơn Miền Bắc

Nghiên cứu bổ sung các báo cáo phân tích vào hệ thống báo cáo kế tốn quản trị của Tập đoàn, phổ biến cho các đơn vị thành viên trong Tập đồn để có cơ sở đánh giá, sốt xét tồn bộ q trình hoạt động trong 22 các lĩnh vực của Tập đồn qua đó có những điều chỉnh kịp thời thơng qua các gian lận, sai sót được phát hiện.

<b>Đề xuất 2:</b>

Chú trọng đến việc liên kết với các đối tác, các tập đồn kiểm tốn trong việc hồn thiện chương trình kiểm tốn, thủ tục kiểm toán,

phương pháp kiểm toán và đào tạo, cập nhập kiến thức, nâng cao trình độ cho Kiểm toán

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

<b>5 đề xuất hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định của Công ty TNHH </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

Thanks for your listening. Have a nice day!!!

</div>

×