So sánh phương thức thanh toán ghi sổ chuyển tiền nhờ thu lc

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (222.08 KB, 22 trang )

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG</b>

<b>BÀI TẬP LỚN</b>

<b>MƠN: THANH TỐN QUỐC TẾMÃ HỌC PHẦN: INE3106 1</b>

<i>Hà Nội, ngày 5 tháng 1 năm 2024</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b>LỜI CẢM ƠN</b>

Lời đầu tiên, cho em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Như Ái đã ln khuyến khích, động viên, tận tình hướng dẫn và tạo điều kiện học tập tốt nhất cho sinh viên chúng em.

Đồng thời, em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã đã hỗ trợ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành bài tập trong mơn học Thanh tốn Quốc tế.

Trong q trình làm bài tập lớn cuối kỳ, em đã cố gắng hết sức để hoàn thành tốt nhất báo cáo kiến tập này, tuy nhiên do năng lực và trải nghiệm thực tế của em cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi những thiếu sót. Vậy nên, em rất mong có được sự góp ý q báu của cơ để bài tập của em có thể hồn thiện hơn.

Cuối cùng, em xin kính chúc cơ có thật nhiều sức khỏe và ln thành cơng trên con đường sự nghiệp của mình!

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên Vũ Thu Thủy

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

<b>Câu 1: So sánh phương thức thanh toán GHI SỔ & CHUYỂN TIỀN & NHỜ THU &</b> hàng theo thời gian thỏa thuận, người NK thanh toán cho L/C theo yêu cầu của người mua,

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

toán hoặc kéo dài thời gian thanh

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

<b>Câu 2: Bài tập tranh chấp thanh tốn L/C Cơng ty X tại Việt Nam nhập khẩu hànghóa của một công ty Y ở Thổ Nhĩ Kỳ để xuất khẩu sang Đức.</b>

<b> Trị giá lô hàng NK từ Thổ Nhĩ Ký là 350.000 USD và trị giá lô hàng XK sangĐức là 500.000USD. Phương thức thanh toán: L/C chuyển nhượng tuân thủUCP 600.</b>

<b> L/C yêu cầu xuất trình:+ Vận tải đơn ( B/L )</b>

<b>+ Hóa đơn thương mại (Commercial invoice)+ Danh sách đóng gói (Packing list)</b>

<b> Ngân hàng phát hành L/C: Deutsche Bank.</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

<b> Ngân hàng chuyển nhượng: Bank of Vietnam (BOV), theo chỉ thị của Công tyX chuyển nhượng cho công ty Y hưởng một số tiền là 350.000 USD.</b>

<b> Sau khi giao hàng, Cơng ty Y xuất trình Bộ chứng từ, trong đó hố đơn trị giá350.000USD và bảo hiểm đơn ghi số tiền bảo hiểm 350.000 x 110%</b>

<b> Sau khi kiểm tra chứng từ, Bank of Vietnam (BOV) chuyển chứng từ cho Côngty X. Công ty X tiến hành thay thế hoá đơn và gửi đến Deutsche Bank để địitiền. Hố đơn mới có trị giá 500.000USD.</b>

<b> Bộ chứng từ của công ty X đã bị Deutsche Bank từ chối với lý do: trị giá bảohiểm trên chứng từ bảo hiểm 350.000 USD x 110% nhỏ hơn giá trị lô hàng</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

(1a) Công ty X tại Việt Nam ký hợp đồng xuất khẩu với công ty Y ở Thổ Nhĩ Kỳ với trị giá lô hàng là 350.000 USD

(1b) Công ty X tại Việt Nam ký hợp đồng nhập khẩu với công ty nhập khẩu ở Đức với trị giá lô hàng là 500.000 USD

(2) Căn cứ vào hợp đồng mua bán, Công ty ở Đức sẽ viết giấy yêu cầu mở L/C có thể chuyển nhượng cho công ty X tại Việt Nam với giá 500.000 USD trong đó có bảo hiểm đơn hàng trị giá 500.000 USD* 110%

(3) Deutsche Bank sẽ kiểm tra hồ sơ của cơng ty ở Đức sau đó sẽ phát hành LC có thể chuyển nhượng rồi chuyển cho Ngân hàng chuyển nhượng BOV của công ty X tại Việt Nam.

(4) Ngân hàng chuyển nhượng BOV sẽ thông báo và gửi LC chuyển nhượng đó cho cơng ty X.

(5) Cơng ty X tại Việt Nam sau khi kiểm tra LC chuyển nhượng đã đúng yêu cầu và phù hợp sau đó gửi yêu cầu lập LC chuyển nhượng cho Ngân hàng Chuyển nhượng, sửa đổi các thông tin cho phù hợp và thông báo LC đã sửa đổi cho người XK là bên công ty Y ở Thổ Nhĩ Kỳ.

+ Tên nhà trung gian thay thế cho người mở L/C: Công ty X tại Việt Nam + Giá trị mới của LC: 350.000USD

+ Giá trị bảo hiểm của đơn hàng: 350.000 USD* 110%

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

+ Ngày hết hạn của L/C và ngày giao hàng của L/C đều được sửa đổi sớm hơn. (6) BOV sau khi kiểm tra tính chân thực của các yêu cầu chỉ thị từ công ty X, sẽ chuyển nhượng LC cho Ngân hàng của công ty Y tại Thổ Nhĩ Kỳ là Ngân hàng XYZ.

(7) Ngân hàng XYZ chuyển LC cho công ty Y tại Thổ Nhĩ Kỳ để có thể kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy không cần sửa, tiến hành giao hàng theo địa điểm quy định trong L/C.

(8) Sau khi giao hàng, Công ty Y tại Thổ Nhĩ Kỳ lập bộ chứng từ thanh tốn thơng qua Ngân hàng XYZ để có thể gửi đến BOV.

(9) BOV thơng báo cho Công ty X tại Việt Nam về bộ chứng từ để cơng ty X có thể thay thế hố đơn và giá trị của bảo hiểm.

(10) Công ty X tại Việt Nam thay thế lại hố đơn có đơn giá 500.000 USD và giá trị của bảo hiểm là 500.000 USD* 110% rồi chuyển đến BOV

(11) BOV chuyển nhượng toàn bộ bộ chứng từ đã được thay thế hoá đơn và giá trị của bảo hiểm tới Ngân hàng Deutsche Bank để yêu cầu thanh toán.

(12) Deutsche Bank kiểm tra bộ chứng từ, so sánh với các điều khoản của LC, phát hiện ra trị giá bảo hiểm không khớp với giá trị lô hàng nên đã từ chối thanh tốn cho cơng ty X.

<b>2.2.Cho biết tranh chấp của các bên trong tình huống trên là về vấn đề gì?</b>

Tranh chấp của các bên trong tình huống trên là về vấn đề trị giá bảo hiểm. Công ty Y xuất trình bộ chứng từ với hóa đơn trị giá 350.000 USD và bảo hiểm đơn ghi số tiền bảo hiểm 350.000 x 110% = 385.000 USD. Tuy nhiên, Công ty X thay thế hóa đơn trong bộ chứng từ và gửi cho Deutche Bank với hóa đơn mới có trị giá 500.000 USD. Ngân hàng đã từ chối thanh toán cho cơng ty X vì trị giá bảo hiểm khơng khớp với giá trị thực tế của lô hàng.

<b>2.3.Vận dụng UCP 600 để giải quyết tranh chấp trong trường hợp trên?</b>

Theo điều 16 (a) luật UCP 600, ngân hàng phát hành xác định rằng việc xuất trình là khơng phù hợp thì ngân hàng đó có thể từ chối thanh toán hoặc thương lượng thanh toán. Theo điều 28 (f) khoản (ii) luật UCP 600, yêu cầu của tín dụng đối với mức bảo hiểm là theo tỷ lệ phần trăm của giá trị hàng hóa, trị giá hóa đơn hoặc tương tự sẽ được coi là số tiền bảo hiểm tối thiểu. Nếu khơng có quy định tín dụng về mức bảo hiểm thì số tiền bảo hiểm ít nhất phải bằng 110% của giá CIF hoặc CIP của hàng hóa.

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

Như vậy, căn cứ theo 2 điều trên vào tình huốn đã cho, có thể kết luận rằng Công ty X đang vi phạm luật UCP 600 và Ngân hàng Deutche Bank có quyền từ chối vì sai phạm đó.

Với trường hợp trên, căn cứ theo điều 16 khoản b và c, có thể giải quyết như sau: - Deutsche Bank có thể đàm phán, thương lượng, đề nghị với công ty Đức bỏ qua sai

biệt trong hợp đồng tối đa là 5 ngày theo quy định ở điều 14 (b) và chờ chỉ định từ công ty Đức.

- Deutsche Bank trả lại bộ chứng từ cho công ty X thông qua Ngân hàng chuyển nhượng BOV để công ty X sửa đổi cho hợp lệ và tiếp tục quy trình thơng thường.

<b>2.4.Đáng lẽ ra Công ty X cần phải làm như thế nào để có thể thanh tốn được lơhàng nêu trên?</b>

- Nên kiểm tra kỹ bộ chứng từ trước khi gửi đến ngân hàng phát hành L/C, kiểm tra các thông tin trên chứng từ, hóa đơn kỹ càng.

- Gửi lại chứng từ sửa đổi nếu cần, Cơng ty X có thể sửa đổi chứng từ để phản ánh đúng giá trị thực tế của lô hàng và gửi lại cho Deutsche Bank.

- Cơng ty X cần xuất trình các chứng từ bản gốc đầy đủ các yêu cầu trong L/C và là hợp lệ theo UCP 600.

- Công ty X cần hợp tác chặt chẽ với ngân hàng chuyển nhượng BOV để đảm bảo rằng họ cũng hiểu và hỗ trợ trong quá trình giải quyết tranh chấp.

- Quan trọng nhất, Công ty X nên tham khảo ý kiến của chuyên gia pháp lý hoặc chuyên gia xuất nhập khẩu để đảm bảo quy trình giải quyết tranh chấp được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả

<b>Câu 3: Một công ty của Việt Nam ký hợp đồng mua thiết bị y tế với một công ty củaPháp, tuy nhiên sau lần giao dịch lần đầu thành công với giá trị nhỏ, đến thương vụgiao dịch lần thứ 2 với giá trị lớn, đối tác phía Pháp đề nghị chuyển trước 100% tiềnhàng theo hình thức chuyển tiền bằng điện (TT) theo số tài khoản cũ (số tài khoảngiao dịch lần đầu) nhưng không chuyển được, phía Pháp đề nghị chuyển tiền vào tàikhoản cá nhân. Sau khi phía cơng ty Việt Nam chuyển tiền thành cơng vào tài khoảncá nhân, thì phía Pháp nói là khơng nhận được tiền và phủ nhận việc u cầu chuyển</b>

<i><b>vào tài khoản cá nhân, phía cơng ty Pháp cho rằng Email đã bị hacker.</b></i>

<b>3.1.Đây là phương thức thanh tốn gì?</b>

Đây là phương thức thành tốn chuyển tiền bằng điện (TT)

Với trường hợp trên, chủ doanh nghiệp Việt Nam có thể gặp những rủi ro sau:

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

+ Có thể mất toàn bộ số tiền giá trị đơn hàng, vì đã chuyển 100% tiền hàng cho phía cơng ty Pháp.

+ Có thể bị chậm trễ trong việc giao hàng hoặc thậm chí là khơng được giao hàng, vì cơng ty Pháp nói khơng nhận được tiền và đã phủ nhận việc yêu cầu tiền chuyển vào tài khoản cá nhân. Trong trường hợp công ty bị hack Email thật hay cơng ty có ý đồ xấu chiếm hữu đều là rủi ro mà chủ doanh nghiệp phải chịu.

<b>3.3.Nếu bạn là nhân viên Phịng thanh tốn quốc tế, bạn sẽ đề xuất phương án gìđể ít rủi ro nhất cho DN? Phân tích chi tiết nội dung đề xuất để thuyết phụcchủ DN đồng ý với phương án bạn đưa ra?</b>

Thanh toán quốc tế tuy mang lại nhiều cơ hội phát triển, tuy nhiên cũng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Các doanh nghiệp cần phải có sự tìm hiểu về phía đối tác, về những luật lệ thanh tốn quốc tế cũng như có những văn bản pháp lý đảm bảo cho mình

Trong trường hợp trên, là một nhân viên của Phịng thanh tốn quốc tế, em sẽ đề xuất phương án thanh tốn bằng phương thức thư tín dụng L/C (letter of credit) vì những lý do sau:

+ Bên Doanh nghiệp Nhập khẩu được đảm bảo được giao hàng: vì chỉ khi bên Xuất khẩu giao hàng mới có thể lập bộ chứng từ thanh tốn phù hợp với quy định L/C .

+ Bên Nhập khẩu không cần lo lắng về việc giao hàng chậm trễ: vì việc này sẽ được hạn chế tối đa trong quá trình chuyển giao chứng từ. Người nhập khẩu có thể nhận được hàng nhanh chóng, tận dụng được cơ hội kinh doanh. + Người Nhập khẩu có thể được Ngân hàng ưu đãi bằng cách cho vay tín dụng

theo cách ký quỹ nhỏ hơn 100% trị giá L/C hoặc Ngân hàng thanh tốn cho người Xuất khẩu trước khi địi tiền người Nhập khẩu.

Để hạn chế những rủi ro có thể xảy ra khi thanh toán L/C, doanh nghiệp nên: + Tìm hiểu rõ về quy trình thanh tốn L/C

+ Hiểu rõ luật UCP 600 + Tìm hiểu kĩ về đối tác

+ Trong khâu đàm phán với các đối tác, doanh nghiệp không nên để bản thân trong thế bị động, nên đàm phán rõ ràng về điều khoản liên quan đến lợi ích của doanh nghiệp.

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

<b>4.1. Các câu sau sai hay đúng? Sửa lại câu (nếu sai) và viết chữ màu đỏ cho phầnsửa lại? Ghi chú rõ Điều khoản của UCP 600 áp dụng?</b>

STT NỘI DUNG SAI ĐÚNG NỘI DUNG SỬA ĐIỀU/KHOẢN hạn thanh toán hoặc thương lượng thanh toán khác với ngày hết hạn xuất trình.

S Ngày hết hạn thanh tốn hoặc thương lượng thanh tốn sẽ được coi như là ngày khơng có giá trị thanh tốn với ngân hàng

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

thể hủy bỏ đối với việc thanh toán kể từ

<i>(i)Tại sao “L/C có thể huỷ ngang” đã bị bỏ theo UCP 600 và tất cả L/C là khôngthể huỷ ngang trong trường hợp L/C dẫn chiếu UCP600?</i>

<i><b>Trả lời: Bản chất của L/C là cam kết thanh tốn và có nghĩa vụ thanh tốn cho bên Xuất</b></i>

khẩu, tuy nhiên “L/C có thể hủy ngang” là Ngân hàng và nhà Nhập khẩu lúc nào cũng có thể tự ý sửa đổi hoặc hủy bỏ mà không cần báo cho nhà Xuất khẩu biết. Với hình thức này sẽ gây ra tình trạng tiêu cực cho thanh tốn quốc tế nói chung và bên Xuất khẩu nói riêng, họ sẽ phải chịu nhiều bất lợi và việc lập L/C trở nên khơng cịn ý nghĩa, vậy nên “L/C có thể huỷ ngang” đã bị bỏ theo UCP 600 và tất cả L/C là không thể huỷ ngang trong trường hợp L/C dẫn chiếu UCP600 để đảm bảo quyền lợi cho bên Xuất khẩu.

<i>(ii)Tại sao “L/C không thể huỷ bỏ có giá trị trực tiếp” chỉ có giá trị thanh tốn duynhất với người XK nhưng NH Thơng báo cũng có thể ứng trước cho khách hàngnếu chứng từ hồn tồn hợp lệ? (Gợi ý: NH Thơng báo sẽ hoàn tiên ứng trướctrên cơ sở nào ?)</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

- Giá trị trực tiếp của L/C có nghĩa là người XK có thể xuất trình bộ chứng từ hợp lệ cho ngân hàng thông báo để nhận được thanh toán trực tiếp từ ngân hàng này, mà không cần sự đồng ý của người mua.

- NH Thông báo sẽ ứng trước tiền trên cơ sở bên Xuất khẩu xuất trình đủ bộ chứng từ đã quy định trong L/C và khách hàng có tài khoản tại NH thông báo.

<i>(iii)Khi nào L/C phát hành người XK yêu cầu có thêm chữ ký Ngân hàng xác nhận?Nếu Bên XK chỉ muốn có chữ ký của Ngân hàng phát hành trên L/C nhưng lạikhông muốn rủi ro khi Ngân hàng phát hành khơng thanh tốn L/C khi đã nhậnđược bộ chứng từ phù hợp thì người XK nên đàm phán nội dung gì với ngườiNK trước khi phát hành L/C?</i>

- Người XK yêu cầu có thêm chữ ký của Ngân hàng xác nhận khi không tin tưởng vào khả năng thanh toán của NH phát hành L/C hoặc khi sử dụng L/C khơng thể hủy bỏ có xác nhận (L/C xác nhận)

- Để đảm bảo được quyền lợi của mình, người Xuất khẩu nên:

+ Nhờ “NH thơng báo” tư vấn về danh sách những NH phát hành L/C hoặc NH xác nhận L/C uy tín để giảm thiểu rủi ro cho mình. Khi ký kết hợp đồng với bên Nhập khẩu, người Xuất khẩu có quyền yêu cầu, chỉ định phát hành L/C tại 1 trong những ngân hàng trong danh sách trên.

+ Có thể đề nghị có sự đồng ký của cả NH thông báo và NH phát hành trên L/C.

<i>(iv)“L/C khơng thể hủy bỏ miễn truy địi” có lợi cho Bên nào? Tại sao?</i>

<i><b>Trả lời: L/C khơng thể hủy bỏ miễn truy địi có lợi cho bên Xuất khẩu. Vì họ sẽ được đảm</b></i>

bảo khả năng thanh toán, khi người Xuất khẩu đã được 1 ngân hàng (Ngân hàng phát hành LC/NH xác nhận/NH chỉ định/...) thanh tốn tiền thì ngân hàng đó khơng có quyền địi lại tiền từ người xuất khẩu trong bất cứ trường hợp nào, kể cả khi có tranh chấp về chứng từ.

<i>(v)“L/C trả ngay” khác gì “L/C trả chậm” trong các bước thực hiện của Quy trình</i>

- L/C trả chậm: Việc thanh toán được thực hiện vào một ngày xác định trong tương lai, và ngày thanh toán phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C.

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

<i>(vi)“L/C trả chậm đối với người NK nhưng lại có giá trị thanh toán ngay đối vớingười XK” (UPAS L/C), về bản chất Ngân hàng phát hành L/C đã cung cấp dịchvụ gì cho người NK?</i>

<i><b>Trả lời: Về bản chất, Ngân hàng phát hàng L/C đã cung cấp dịch vụ cho vay cho người</b></i>

Nhập khẩu, người Nhập khẩu phải trả tiền và lãi vay cho Ngân hàng phát hành.

<i>(vii)So sánh “L/C chuyển nhượng” và “L/C giáp lưng”?</i>

- Giống nhau

+ Đều được sử dụng trong các giao dịch thương mại quốc tế. + Đều là loại L/C không hủy ngang.

+ Áp dụng trong trường hợp xuất nhập khẩu qua Công ty thương mại trung gian.

+ Đều giúp người bán thu được tiền thanh tốn từ người mua.

+ Đều có thể được mở bởi ngân hàng phát hành L/C hoặc ngân hàng đại lý. hành cho phép người thụ hưởng có thể chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ giá trị của thư tín dụng cho một hay nhiều đối tượng là người thụ hưởng khác.

Là loại L/C mà được phát hành dựa trên một L/C khác, nhưng hai L/C này thì độc lập với nhau. L/C giáp lưng là L/C thứ hai, được phát hành dựa trên L/C gốc.

Người hưởng lợi

Một hoặc nhiều người được hưởng lợi Chỉ một người hưởng lợi

Tính chất Có thể chuyển nhượng Khơng thể chuyển nhượng L/C giáp lưng có nghĩa vụ hồn tồn độc lập với nhau.

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

của Ngân hàng

trung gian và bên xuất khẩu thông qua Ngân hàng trung gian.

Đối tượng thanh toán

Người nhập khẩu thứ hai thanh toán cho bên xuất khẩu chính (bên chuyển nhượng).

Người nhập khẩu chính thanh tốn cho bên xuất khẩu chính (bên nhận giáp lưng).

Rủi ro thanh toán

Chủ yếu thuộc vào người nhập khẩu thứ hai (bên nhận chuyển nhượng)

Chủ yếu do người nhập khẩu chính (bên nhận giáp lưng).

<i>(viii) So sánh “L/C điều khoản đỏ” và “L/C điều khoản đỏ có đảm bảo”? Nếu bạn làDN XK, bạn muốn áp dụng “L/C điều khoản đỏ” hay “L/C điều khoản đỏ cóđảm bảo”? Tại sao?</i>

- Giống nhau

+ Đều là loại L/C cho phép người thụ hưởng (bên xuất khẩu) được ứng trước một phần giá trị L/C trước khi giao hàng.

Người xuất khẩu được ứng trước khi

<i>xuất trình ngân hàng hóa đơn đầu vào</i>

hoặc các chứng từ tương tự cùng với

<i>cam kết sẽ xuất trình chứng từ giaohàng theo yêu cầu của L/C khi thực</i>

hiện giao hàng.

Người xuất khẩu được ứng trước khi xuất trình ngân hàng hóa đơn/biên lai kho hàng hoặc các chứng từ tương tự

<i>cùng với thư bảo lãnh của ngân hàngvà hối phiếu trơn/ hối phiếu kèm</i>

<i>chứng từ</i>

Ưu điểm

<small></small> Tiết kiệm chi phí vì khơng u cầu bảo đảm bên ngồi, do đó giảm chi phí liên quan đến việc có sự tham gia