chương 6 dự báo và kế hoạch tài chính
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (421.54 KB, 49 trang )
<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">
<b>QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH</b>
<b>CHƯƠNG VI </b>
<b>DỰ BÁO VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2"><b>MỤC TIÊU CHƯƠNG</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5"><b>KHÁI NIỆM</b>
Mối quan hệ giữa các kế hoạch tài chính
<small>➢Vốn đầu tư/tài trợ</small>
<small>➢Cổ tức</small>
</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7"><b>PHƯƠNG PHÁP HOẠCH ĐỊNH</b>
Các phương pháp thường được sử dụng
</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8"><b>THEO PHẦN TRĂM DOANH THU</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9"><b>THEO PHẦN TRĂM DOANH THU</b>
Ví dụ:
</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10"><b><small>BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 20X7</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11"><b>THEO PHẦN TRĂM DOANH THU</b>
Ví dụ: tác động của sự thay đổi doanh thu
</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12"><b>THEO PHẦN TRĂM DOANH THU</b>
Ví dụ: xác định tỷ lệ thay đổi doanh thu
</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13"><b><small>BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 20X8</small></b>
<b><small>Tài sản</small></b>
<small>• Tài sản lưu động• Tài sản cố địnhTổng tài sản</small>
<small>• Khoản phải trả• Chi phí tích lũy• Phiếu thanh tốn• Nợ dài hạn</small>
<small>Tổng nợ</small>
<b><small>Vốn cổ đơng</small></b>
<small>• Vố cổ phần thường• Vốn tăng thêm</small>
<small>• Lợi nhuận giữ lạiTổng vốn cổ đông</small>
</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14"><b>THEO PHẦN TRĂM DOANH THU</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15"><b>THEO PHẦN TRĂM DOANH THU</b>
Tóm tắt các bước thực hiện
</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
Tương quan đường thẳng giữa Tài sản thực và Doanh thu
</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
Ví dụ: Giả định khoản phải thu và tồn kho có sự tươngquan đường thẳng với biến đổi doanh thu.
</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUYY = a + bX</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUYY = a + bX</b>
<small>•</small>
</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
Ví dụ: Dự tốn cho mức độ khoản phải thu
</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
Ví dụ: Dự toán cho mức độ khoản phải thu
20x120x220x320x420x5
</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
Ví dụ: Dự tốn cho mức độ hàng tồn kho
</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
Ví dụ: Dự toán cho mức độ hàng tồn kho
20x120x220x320x420x5
</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26"><b>PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
______
</div><span class="text_page_counter">Trang 29</span><div class="page_container" data-page="29"><b>VÍ DỤ</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 31</span><div class="page_container" data-page="31"><b>VÍ DỤ</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 32</span><div class="page_container" data-page="32"><b>VÍ DỤ</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 33</span><div class="page_container" data-page="33"><b>VÍ DỤ</b>
Chi phí hoạt động và các chi phí khác
</div><span class="text_page_counter">Trang 34</span><div class="page_container" data-page="34"><b>VÍ DỤ</b>
T5)
</div><span class="text_page_counter">Trang 35</span><div class="page_container" data-page="35"><b>VÍ DỤ</b>
Thơng tin khác:
</div><span class="text_page_counter">Trang 36</span><div class="page_container" data-page="36"><b>VÍ DỤ</b>
Thơng tin khác:
tháng 3/04
tháng 6/04
</div><span class="text_page_counter">Trang 37</span><div class="page_container" data-page="37"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 38</span><div class="page_container" data-page="38"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
<b><small>Tỷ lệT10T11T12T1T2T3T4T5T6</small></b>
<b><small>DT chậm 1 thángDT chậm 2 </small></b>
<b><small>thángDT chậm 3 </small></b>
<b><small>Tổng</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 39</span><div class="page_container" data-page="39"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
<b><small>Tỷ lệT10T11T12T1T2T3T4T5T6</small></b>
<b><small>DT chậm 1 thángDT chậm 2 </small></b>
<b><small>thángDT chậm 3 </small></b>
<b><small>Tổng</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 40</span><div class="page_container" data-page="40"><b>LẬP DỰ TỐN TỔNG HỢP</b>
<b><small>Dịng tiền kỳ 1Dịng tiền kỳ 2Dịng tiền kỳ 3Tổng dịng tiền</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 42</span><div class="page_container" data-page="42"><b>LẬP DỰ TỐN TỔNG HỢP</b>
<b><small>Doanh thu</small></b>
<b><small>kỳ</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 43</span><div class="page_container" data-page="43"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
<b><small>Doanh thu</small></b>
<b><small>kỳ</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 44</span><div class="page_container" data-page="44"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
<b><small>Khoảnphải trả</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 45</span><div class="page_container" data-page="45"><b>LẬP DỰ TỐN TỔNG HỢP</b>
(chi phí bán hàng, hoa hồng,..)
thích hợp (khấu hao, bảo hiểm, lương, thuê mướn…)
</div><span class="text_page_counter">Trang 46</span><div class="page_container" data-page="46"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
<small>Tiền lươngCP thuê mướnCP khác</small>
<small>Tổng</small>
</div><span class="text_page_counter">Trang 47</span><div class="page_container" data-page="47"><b>LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP</b>
<small>•</small>
</div><span class="text_page_counter">Trang 48</span><div class="page_container" data-page="48"><b>LẬP DỰ TỐN TỔNG HỢP</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 49</span><div class="page_container" data-page="49"><b><small>T1T2T3T4T5T6TổngNguồn tiền mặt</small></b> <sup>Tiền mặt đầu kỳ</sup>
<small>Khoản phải thu</small>
<b><small>Tổng tiền mặt</small></b>
<b><small>Sử dụng tiền mặt</small></b>
<small>Khoản phải trảCP hoạt độngMua thiết bịTrả thuế</small>
<small>Thanh khoản nợ</small>
<small>Lãi ngắn hạn và dài hạn</small>
<b><small>Tổng chi tiền mặtNgân sách tối thiểu</small></b>
<b><small>Tổng nhu cầu tiền mặtChênh lệch tiền mặtHuy động vốn</small></b>
<small>Vay đầu tháng</small>
<small>Trả vốn vay cuối thángTrả lãi (1%/tháng)</small>
<b><small>Vốn vay tích lũyTiền mặt cuối kỳ</small></b>
</div>
