bài thực tập phân tích tài chính công ty 504 pot

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
CÁC PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Mẫu bảng cân đối kế toán
Đơn vị:
Địa chỉ:
Mẫu số B 01 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC
ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày tháng năm
Đơn vị tính:
TÀI SẢN
Mã số Thuyết
minh
Số
cuối năm
Số
đầu năm
A B C 1 2
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 (III.01)
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 (III.05)
1. Đầu tư tài chính ngắn hạn 121
2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn (*) 129 (…) ( )
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1. Phải thu của khách hàng 131
2. Trả trước cho người bán 132
3. Các khoản phải thu khác 138
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (…) ( )
IV. Hàng tồn kho 140
1. Hàng tồn kho 141 (III.02)

2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (…) ( )
V. Tài sản ngắn hạn khác 150
1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 151
2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 152
3. Tài sản ngắn hạn khác 158
B - TÀI SẢN DÀI HẠN
(200 = 210+220+230+240)
200
I. Tài sản cố định 210 (III.03.04)
1. Nguyên giá 211
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 ( ) ( )
3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213
II. Bất động sản đầu tư 220
1. Nguyên giá 221
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 ( ) ( )
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 (III.05)
1. Đầu tư tài chính dài hạn 231
2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 239 ( ) ( )
IV. Tài sản dài hạn khác 240
1. Phải thu dài hạn 241
2. Tài sản dài hạn khác 248
3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 ( ) ( )
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
(250 = 100 + 200)
250
NGUỒN VỐN
A - NỢ PHẢI TRẢ
(300 = 310 + 320)
300
I. Nợ ngắn hạn 310

SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
1. Vay ngắn hạn 311
2. Phải trả cho người bán 312
3. Người mua trả tiền trước 313
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06
5. Phải trả người lao động 315
6. Chi phí phải trả 316
7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318
8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 319
II. Nợ dài hạn 320
1. Vay và nợ dài hạn 321
2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 322
3. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328
4. Dự phòng phải trả dài hạn 329
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU
(400 = 410+430)
400
I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 ( ) ( )
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415
6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417
II. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(440 = 300 + 400 )
440

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Chỉ tiêu Số
cuối năm
Số
đầu năm
1- Tài sản thuê ngoài
2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công
3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
4- Nợ khó đòi đã xử lý
5- Ngoại tệ các loại
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 2: Mẫu bảng kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị:
Địa chỉ:
Mẫu số B 02 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC
ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số Thuyết
minh
Năm

Năm
trước
SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
nay
A B C 1 2
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(10 = 01 - 02)
10
4. Giá vốn hàng bán 11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21
7. Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20 + 21 - 22 – 24)
30
10. Thu nhập khác 31
11. Chi phí khác 32
12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 – 51)
60

Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 3: Bảng lưu chuyển tiền tệ (trực tiếp)
Đơn vị: Mẫu số B03-DNN
Địa chỉ:………
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC
ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm….
Đỏn vị tính:
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh
Năm
nay
Năm
trước
A B C 1 2
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá và dịch vụ 02
3. Tiền chi trả cho người lao động 03
4. Tiền chi trả lãi vay 04
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
7. Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20

II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn
khác
21
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài
hạn khác
22
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh
nghiệp đã phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền thuần trong năm (50 = 20+30+40) 50
Tiền và tương đương tiền đầu năm 60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 V.11
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Phụ lục4: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 công ty cổ phần 504
CHỈ TIÊU
MÃ
SỐ
NĂM 2009 NĂM 2010
NĂM 2011
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 87.010.357.928

101.329.399.795 121.595.279.754
2. Các khoản giảm trừ 03

3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 10 87.010.357.928

101.329.399.795 121.595.279.754
4. Giá vốn hàng bán 11

81.789.736.452

94.670.110.345
113.691.586.570
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (20 =10-11) 20 5.220.621.476

6.659.289.450 7.903.693.184
4. Doanh thu hoạt động tài chính 21

257.595.729

1.309.589.168

1.262.223.281
5. Chi phí tài chính 22

1.836.122.538

2.742.312.689
3.903.626.799
Trong đó: Lãi vay phải trả 23 1.836.122.538

2.742.312.689 3.903.626.799
6. Chi phí bán hàng 24

SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
94.001.729
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25

3.229.241.271

5.066.469.990
4.874.009.390
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30=20+(21-22)-(24+25)) 30 318.851.668

160.095.939 388.280.276
9. Thu nhập khác 31

2.459.833.773

773.786.000

928.543.200
10. Chi phí khác 32

1.996.149.220

271.234.854
918.345.000
11. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 463.684.553

502.551.146 10.198.200
12. Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 782.536.221

662.647.085 398.478.476
13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 136.943.839

165.661.771 99.619.619
14. Lợi nhuận sau thuế (60 = 50 - 51) 60 645.592.382

496.985.314 298.858.857
15. Lãi năm trước chuyển sang 3.492.343.252

3.168.924.932 3.432.327.148
16. Các khoản giảm trừ vào Lợi nhuận sau
thuế

(969.010.702)

(233.583.098) (144.517.447)
Trích lập Quỹ đầu tư phát triển

(70.218.167)

(99.397.063) (59.771.771)
Trích lập Quỹ khen thưởng phúc lợi

(56.174.533)

(49.698.531) (29.885.886)
Trả cổ tức 2009; 2010;2011

(842.618.002)

(84.487.503) (54.859.790)
18. Lợi nhuận chưa phân phối luỹ kế 3.168.924.932

3.432.327.148 3.586.668.558
Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán công ty cổ phần 504
SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
TÀI SẢN
Mã
số
31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150)
100

88.167.764.349

95.833.704.094

109.825.810.171
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110

7.045.808.013

20.205.907.466

5.993.552.485
1. Tiền 111

7.045.808.013

20.205.907.466

5.993.552.485
2. Các khoản tương đương tiền 112

-

-

-
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

-

-

-

1. Đầu tư ngắn hạn 121

-

-

-
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129

-

-

-
III. Các khoản phải thu 130

48.429.123.618

57.891.193.522

80.610.604.689
1. Phải thu của khách hàng 131

39.928.067.613

42.920.874.375

64.381.311.562
2. Trả trước cho người bán 132

4.234.631.867

8.570.682.942

6.629.838.819
3. Phải thu nội bộ 133

-

-

-
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 134

-

-

-
5. Các khoản phải thu khác 138

4.266.424.137

6.399.636.205

9.599.454.308
6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139

-

-

-
IV. Hàng tồn kho 140

19.504.240.589

9.652.968.412

11.583.562.095
1. Hàng tồn kho 141

19.504.240.589

9.652.968.412

11.583.562.095
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149

-

-

-
V. Tài sản ngắn hạn khác 150

13.188.592.130

8.083.634.694

11.638.090.903
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151

1.489.338.629

2.234.007.943

2.278.688.102
2. Các khoản thuế phải thu 152

-

-

-
3. Tài sản ngắn hạn khác 158

11.699.253.501

5.849.626.751

9.359.402.801
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
(200=210+220+240+250+260)
200

17.684.226.116

15.588.993.316

22.384.939.583
I. Các khoản phải thu dài hạn 210

-

-

-
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211

-

-

-
2. Phải thu nội bộ dài hạn 212

-

-

-
SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tham khảo tiếng việt
1. PGS.TS. Sử Đình Thành và TS. Vũ Thị Minh Hằng (2008), Nhập môn tài chính-
tiền tệ, NXB Lao động xã hội.
2. TS. Hà Thanh Việt (2007), Bài giảng quản trị tài chính doanh nghiệp.
3. PGS. TS. Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài chính doanh nghiệp căn bản

SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
DN: doanh nghiệp
VCSH: vốn chủ sỡ hữu
NPT: nợ phải trả
TS: tài sản
HSSDTTS: hiệu suất sử dụng tổng tài sản
HSSDTSCĐ: hiệu suất sử dụng tài sản cố định
KTTBQ: kỳ thu tiền bình quân
SVTH: Trần Thị Thanh Truyền
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Đặng Thị Thơi
Công ty cổ phần 504 là một công ty có quy mô khá lớn ở Bình Định, có đóng góp to
lớn cho quá trình phát triển của tỉnh nhà. Công ty hoạt động bên mảng xây dựng là chủ
yếu, ngoài ra còn cho thuê mặt bằng, khai thác và chế biến các sản phẩm xây dựng. Qua
ba tuần thực tập xong ở công ty với sự dìu dắt nhiệt tình của các anh chị, em đã hoàn
thành xong bài thực tập tổng hợp suôn sẻ. Cũng thông qua đợt trải nghiệm thực tế này em
đã biết thêm về quá trình kế toán, quá trình thiết lập sổ sách, phân tích tài chính của công
ty để tạo cơ sở cho việc tiếp cận phân tích các báo cáo tài chính, hiểu thêm về tình hình
tài chính và những hoạt động cơ bản của công ty. Đó là nguồn tri thức quý giá cho quá
trình làm việc sau này. Dưới đây là bài trải nghiệm thực tế của em về các nghiệp vụ của
công ty mà em đã thu thập được sau quá trình thực tập.
Em xin chân thành cảm ơn Công ty Cổ phần 504 đã tiếp nhận em vào thực tập, cảm
ơn các anh chị trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành bài thực tập tổng hợp,
và GVHD Đặng Thị Thơi đã hoàn chỉnh bài giúp em, đồng thời cảm ơn các bạn trong
nhóm đã chia sẽ tài liệu và giúp đỡ mình trong quá trình thực tập tại công ty.
Mục đích của báo cáo này nhằm tìm hiểu, làm quen các nghiệp vụ cơ bản của công
ty về hoạt động tài chính. Đồng thời vận dụng kiến thức đã học để tiến hành phân tích,
đánh giá một số hoạt động chủ yếu của Công ty cổ phần 504. Từ đó, đưa ra những nhận
xét đánh giá những điểm mạnh, điểm yếu của công ty.

Đối tượng nghiên cứu là quá trình hình thành và hoạt động của Công ty Cổ phần
504.
Phạm vi nghiên cứu là tình hình hoạt động tại cơ sở thực tập từ năm 2009 đến năm
2011.
Phương pháp nghiên cứu là báo cáo thực tập tổng hợp áp dụng phương pháp duy
vật biện chứng, duy vật lịch sử làm cơ sở kết hợp với phương pháp phân tích tổng hợp,
thống kê…
Kết cấu của báo cáo thực tập tổng hợp gồm 2 phần đó là giới thiệu khái quát và mô
tả các nghiệp vụ cơ bản của Công ty Cổ phần 504
Do lần đầu tiên viết một bài báo cáo thực tập nên không tránh khỏi những sai sót em
mong sau khi GVHD đọc bài này, em sẽ nhận được những phản hồi để hoàn thiện bài
làm hơn. Em xin chân thành cảm ơn.
Quy Nhơn, ngày… tháng….năm 2012
Ký tên
Trần Thị Thanh truyền
SVTH: Trần Thị Thanh Truyền