Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh

Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
1. Xác định nhu cầu vốn cho dự án
2. Nguồn tài trợ của dự án
3. Ước tính doanh thu
4. Ước tính chi phí
5. Kế hoạch khấu hao
6. Kế hoạch trả nợ vay
7. Hoạch định dòng tiền
8. Tính các chỉ tiêu tài chính
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
1. Xác định nhu cầu vốn cho dự án
Vốn kinh doanh trong dự án gồm: Vốn cố định và vốn lưu
động
Vốn cố định: Theo tiêu chuẩn vốn cố định của Bộ tài chính
thì:
a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương
lai từ việc sử dụng tài sản đó;
b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;
c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách
tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba
mươi triệu đồng) trở lên.
(45/2013/TT-BTC, ngày 25 tháng 4 năm 2013)
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn cố định
Tuy nhiên đối với các dự án của chương
trình học thì đa số là nhỏ lẻ, chỉ đảm
bảo được xem là CCDC . Nên để có
tính thống nhất thì xem CCDC như là

TSCĐ
Thời gian trích khấu hao TSCĐ xem thông
tư 45
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn cố định
-
Lưu ý: đối với TSCĐ sau khi kết thúc dự án
thì phải ước tính giá trị thanh lý để đưa vào
dòng tiền năm cuối
-
Phải quy về giá trị thanh lý sau thuế
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn cố định
-
Khi lập bảng dự toán vốn cố định, phải lưu ý
nguồn khảo sát giá
-
Ví dụ: Nguồn từ siêu thị Metro, BigC, chợ
Lớn . . . Hoặc là từ ước tính
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn lưu động
-
Đặc điểm vốn lưu động vốn ứng trước
để đảm bảo quá trình hoạt động của
dựa án
-
Ví dụ: tiền mặt tại quỹ để đảm bảo nhu

cầu vốn, dự trữ hàng tồn kho, cho
khách hàng nợ……
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn lưu động
-
VLĐ chi ra trong kỳ này sẽ thu hồi lại
trong kỳ sau
-
Nên cân xác định số lần luân chuyển
VLĐ trong một chu kỳ
-
Tùy theo đặc điểm từng ngành nghề mà
có số lần chu chuyển khác nhau
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn lưu động
-
Nên bằng kinh nghiệm của người đi
trước chúng ta ước lượng chỉ tiêu này
cho phù hợp
-
Sau khi xác định được nhu cầu VLĐ,
chúng ta sẽ tính dòng tiền vốn lưu động
-
Dòng tiền VLĐ = NC VLĐ năm trước –
NC VLĐ năm sau
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn lưu động

-
Sau khi tính được dòng tiền VLĐ sẽ
chuyển vào bảng hoạch định dòng tiền
-
Lưu ý: Tổng dòng tiền vốn lưu động
cộng lại qua các năm sẽ bằng 0
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
2. Nguồn tài trợ của dựa án
Có 2 nguồn chính là
-
Vốn góp của các chủ sở hữu
-
Vốn vay
Thứ tự ưu tiên là sử dụng vốn chủ sở hữu
trước rồi đến vốn vay saus
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn góp của các chủ sở hữu
-
Lập bảng tính theo tỷ lệ từng thành
viên từng góp
-
Trình bày tiến độ góp vốn: góp một lần
hay từng lần. Nếu góp một lần thì phải
chứng minh được thời gian góp hợp lý
(thực hiện theo tiến độ của dự án)
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn vay

-
Trình bày chi tiết vay của ngân hàng
hay của gia đình bạn bè
-
Nếu vay NH thì chi tiết phương thức
vay (Tín chấp hay thế chấp)
-
Nếu thế chấp thì phương án vay và tài
sản đảm bảo là gì?
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Vốn vay
-
Nếu vay tín chấp thì chứng minh tại sao
NH cho vay tín chấp (vay thấu chi, vay
qua thẻ tín dụng…….)
-
Lập kế hoạch trả nợ vay, lãi suất khoản
vay, số tiền trả định kỳ (Tháng, quý,
năm)
-
Nguồn trả nợ vay là gì?
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
3. Ước tính doanh thu
-
Phải đưa ra được cách xác định doanh thu
đáng tin cậy
-
Ước tính tổng nhu cầu của khách hàng

-
Ước lượng tỷ lệ thị phần mà dự án có thể
chiếm được
-
Ước lượng số lượng cung cấp của dự án
-
Ước lượng công suất của dự án
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
3. Ước tính doanh thu
-
Từ cách ước lượng doanh thu như trên, ta
tiến hành phân bổ tỷ lệ từng sản phẩm chiếm
trong doanh thu
-
Kết hợp với giá bán sẽ tính ra được doanh
thu từng mặt hàng
-
Lưu ý: Định ra giá bán cần tính xem giá bán
sản phẩm có thay đổi qua từng năm hay
không?
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
3. Ước tính doanh thu
-
Nếu giá có thay đổi qua từng năm thì phải
ước tính tỷ lệ tăng/giảm hàng năm
-
Gợi ý: thường tính theo tỷ lệ lạm phát của
ngành hàng

-
Giá bán sản phẩm có tính mùa vụ hay
không?
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
4. Ước tính chi phí
Phân loại định phí và biến phí
-
Định phí
-
Biến phí
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Định phí
Là chi phí cố định hàng tháng như:
-
Thuê mặt bằng
-
Lương trả theo tháng
-
Thuế khoán (nếu là hộ cá thể)
-
Điện thoại, internet…
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Biến phí
Là chi phí thay đổi theo sản lượng sản phẩm
-
Chi phí nguyên vật liệu
-

Lương trả theo sản phẩm
-
Điện, nước,……
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Xác định giá vốn
Xây dựng định mức nguyên liệu
-
1 kg café pha được bao nhiêu ly
-
1 kg bơ xay được bao nhiêu ly sinh tố
-
1 kg đường pha được bao nhiêu ly
-
…………………………….
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Xác định giá vốn
Xây dựng định mức nguyên liệu
-
1 kg café pha được bao nhiêu ly
-
1 kg bơ xay được bao nhiêu ly sinh tố
-
1 kg đường pha được bao nhiêu ly
-
…………………………….
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Xác định giá vốn

-
Phải xây dựng định mức nguyên liệu cho
từng loại sản phẩm
-
Sau khi có định mức thì đưa giá mua từng
loại nguyên liệu vào để tính ra giá vốn
-
Lưu ý: Giống như giá bán, phải ước lượng
sự thay đổi của giá mua nguyên liệu
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Chi phí tiền lương
-
Lưu ý khoản trích theo lương năm 2012
-2013
-
BHXH (17% -7 %)
-
BHYT (3 % -1,5 %)
-
BHTN (1 % -1 %)
-
KPCĐ (2 % -0 %)
-
Lưu ý: Mức lương mua bảo hiểm là mua
theo lương tối thiểu hay mua toàn bộ thu
nhập
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
Chi phí tiền lương

-
Lưu ý khoản trích theo lương năm 2014 trở
đi
-
BHXH (18% -8 %)
-
BHYT (3 % -1,5 %)
-
BHTN (1 % -1 %)
-
KPCĐ (2 % -0 %)
Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án
kinh doanh
5. Kế hoạch khấu hao
-
Thực hiện theo thông tư 45/2013/TT-BTC
6. Kế hoạch trả nợ vay
- Lập bảng tính theo mẫu excel
7. Hoạch định dòng tiền
- Lập bảng tính theo mẫu excel