Phân tích tình hình biến động lợi nhuận tại Cty Xuất nhập khẩu Thủy sản Miền Trung - 5 potx

Lợi nhuận của mặt hàng tôm giảm đang kể so với năm 2003 là 46,9%. Trong
đó: Doanh thu tăng lên kéo theo giá vốn tăng nhưng tốc độ tăng giá vốn lớn hơn tôc
độ tăng doanh thu là không tốt, điều này làm ảnh hưởng đến lợi nhuận. Vì thế công
ty phảI có biện pháp khắc phực sao cho doanh thu và giá vốn đều tăng nhưng tốc độ
tăng doanh thu phải lớn hơn tốc độ tăng của giá vốn, có như vậy mới
nâng cao được lợi nhuận.
Đồng thời do tốc độ tăng của giảm giá hàng bán quá lớn so với tốc độ tăng
doanh thu, đỉều cũng làm ảnh hưởng đến sự giảm sút của lợi nhuận.Để đánh giá một
cach cụ thể hơn ta đi sâu vào phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận như
sau;
Do sản lượng tiêu thụ tăng 15,3% làm cho lợi nhuận tăng 1.147.477.046 đồng,
công tác tiêu thụ nhóm thép này được đánh giá là tốt.
Do kết cấu mặt hàng thay đổi làm lợi nhuận giảm 321.022.613 đồng, sự thay
đổi kết cấu này chưa hợp lí, có thể đây là chiến lược lâu dài của công ty, cần theo
dõi trong những năm tiếp theo mới có kết luận chính xác.
Giá bán tăng làm lợi nhuận tăng4.192.296.047 đồng, đây là dấu hiệu tốt, Công
ty cần tìm hiểu nhuyên nhân cụ thể.
Giá vốn tăng làm lợi nhuận giảm đi một cách đáng kể do có một số loại vật tư
phải nhập từ nước ngoài nên chi phí cao, đồng thời qui mô sản xuất nhỏ, thiết bị
công nghệ lạc hậu, tiêu hao nguyên vật liệu lớn, chi phí sản xuất cao làm cho giá
vốn tăng lên ảnh hưởng không tốt đến lợi nhuận. Vì thế để cạnh tranh, đứng vững
được trên thị trường doanh nghiệp cố gắng hạ tháp giá thành sản phẩm bằng cách
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
tiết kiệm chi phí, đầu tư trang thiết bị máy móc hiện đại, nâng cao năng suất nhằm
nâng cao lợi nhuận.
Giảm giá hàng bán tăng làm lợi nhuận giảm đây là dấu hiệu không tốt, vì giá
vốn hàng bán cao đã làm lợi nhuận giảm đồng thời còn giảm giá hàng bán càng ảnh
hưởng xấu đến lợi nhuận. Tuy nhiên về lâu dài đây là chiến lược để duy trì thu hút
khách hàng, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm.
Chi phí bán hàng giảm làm lợi nhuận tiêu thụ tăng đây là biểu hiện tương đối
tốt vì khi qui mô tiêu thụ được mở rộng nhưng chi phí bán hàng lại càng giảm, điều

này cho thấy Công ty đã quản lí tốt trong khâu bán hàng, tiết kiệm chi phí góp phàn
tăng lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm.
Chi phí quản lí doanh nghiệp tăng làm lợi nhuận giảm.
Nhìn chung lợi nhuận của mặt hàng tôm giảm chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng
lên, giảm giá hàng bán và do chi phí quản lí doanh nghiệp tăng lên. Vì thế doanh
nghiệp cần có biện pháp hạ thấp giá vốn hàng bán, tiết kiệm chi phí, quản lí tốt việc
sử dụng chi phí.
1. Yếu tố giá thành:
Trong 2 năm qua ta thấy giá vốn hàng bán của năm 2004 lớn hơn năm 2003 là
20.003.727.949 đồng nguyên nhân do giá thành của các loại hải sản mua vào để chế
biến đã tăng lên so với năm 2004 là 20.000đ/1kg đối với các loại như tôm mực cá.
Thị trường thủy sản khan hiếm do điều kiện tự nhiên môi trường không thuận lợi.
Công ty chủ yếu thu mua các loại mặt hàng này ở các tỉnh miền Trung nhưng qua lũ
lụt và hạn hán đã làm cho đầu vào của công ty khan hiếm, hạn chế hơn vì thế thị
trường giá cả tăng lên làm cho giá vốn của công ty cũng tăng lên, bên cạnh đó các
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
loại chi phí khác cũng tăng lên như chi phí QLDN, chi phí bán hàng và các loại chi
phí đã góp phần thúc đẩy giá thành lên trong khi đo giá thành đầu ra trên thị trường
có chiều hướng giảm sút đã khiến cho doanh thu giảm kéo theo lợi nhuận cũng bị
giảm theo và kết quả cho thấy lợi nhuận năm 2004 đã giảm đi so với năm 2003 rất
nhiều.
2. Sách lược bán hàng:
Hiện nay sách lược bán hàng của công ty chủ yếu là xuất khẩu các mặt hàng ra nước
ngoài còn trong nước chủ yếu là kinh doanh các mặt hàng nhập khẩu của ngành
thủy sản bán thông qua các đại lý vì vậy hiệu quả bán hàng không được cao.
Khách hàng chủ yếu của công ty là các nước Nhật bản, Mỹ, EU, Hồng Công, Đài
Loan, Hàn Quốc, Singapo, Uïc Nhưng số lượng xuất khẩu chưa cao nên doanh
thu chỉ chiếm 214.748.07 đồng từ xuất khẩu của năm 2004 còn năm 2003 là
270.675.117.738 đồng đây là nguồn kinh doanh chính của công ty nhưng lợi nhuận
đem về còn khá thấp chưa khai thác hết các khía cạnh tiền năng của khách hàng

cũng như sách lược bán hàng cho từng đối tượng. Vì vậy đã dẫn đến mức lợi nhuận
từ hoạt động không thể đạt được tối đa.
3. Yếu tố khối lượng sản phẩm:
Sản phẩm bán được nhiều thì doanh thu tăng đã làm cho lợi huận cũng tăng theo, lợi
nhuận phụ thuộc vào doanh thu vì vậy khối lượng sản phẩm được sản xuất và tiêu
thụ rất quan trọng. Hiện nay tình hình máy móc của công ty đã lạc hậu nên hạn chế
trong khối lượng sản xuất mặt hàng của công ty chỉ sản xuất được khi có đơn đặt
hàng của nước ngoài cũng như phải nhập khẩu hàng nước ngoài để bán thị trường
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
trong nước nên bị động trong khâu cung cấp. Chính vì vậy góp phần gián tiếp làm
biến động lợi nhuận của công ty.
PHẦN III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY
XUẤT NHẬP KHẨU THUỶ SẢN MIỀN TRUNG
A. NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THỦY MIỀN TRUNG
I. NHẬN XÉT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY:
Trong thời gian qua, công ty đã đạt nhiều thành tựu nỗi bật trong hoạt động kinh
doanh. Công ty xuất sắc hoàn thành nhiệm vụ cấp trên giao ở tấc cả lĩnh vực: Năm
2004 tổng doanh thu tăng 55%, kim ngạch xuất khẩu tăng 69%, sản xuất chế biến
Thủy sản tăng 66%, nộp ngân sách tăng 38%, lợi nhuận tăng 34%, thu nhập của
người lao động cao hơn so với năm 2003. Những thành quả mà công ty đạt được
một phần là sự khởi sắc của nên kinh tế với chính sách quản lý kinh tế - thương mại
trong nước tiếp tục thông thoáng và hội nhập quốc tế đã góp phần tạo nên.
Năm 2004 là năm hoạt động xuất nhập khẩu có bước phát triển vượt bậc tổng kim
ngạch xuất nhập khẩu tăng 169% trong đó kim ngạch xuất khẩu tăng 96%, kim
ngạch nhập khẩu tăng 46% so với năm 2003.
Đối với hoạt động xuất khẩu: Năm 2004 xuất khẩu có mức tăng trưởng đột biến,
trong đó thị trường có mức tăng trưởng cao nhất là Mỹ chủ yếu từ hai mặt tôm sú
luộc và cá tra Fillet. Đây có thể nói là kết quả đầu tư công tác đổi mới công nghệ,
quan hệ tốt với khách hàng của công ty, trước dây, thị trường chủ yếu là Nhật Bản

(60%), Hồng Công (24%), ngày nay mặt hàng của công ty vươn ra thị trường EU,
kể cả thị trường Mỹ (thị trường này được đánh giá là thị trường khó tính).
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Đối với hoạt động nhập khẩu: Trong năm qua công ty đã nhập khẩu vật tư là
44.767.438 tr USD bằng 128% so với kế hoạch, vượt 46% so với năm 2003. Đồng
thời doanh thu đạt 1600 tỷ đồng tăng 45% so với kế hoạch và tăng 55% so với năm
2003. Hoạt động nhập khẩu tuy chịu những khó khăn chung của nền kinh tế như giá
cả hầu hết cãc mặt hàng không ổn định, sự biến động của tỷ giá, sức mua kém do
vậy tiêu thụ cũng gặp những khó khăn. Song nhờ có những bước dự đoán tốt tình
hình, thường xuyên theo dõi biến động của thị trường để đề ra chính sách hợp lý
nên lĩnh vực kinh doanh này tiếp tục phát triển và tương đối ổn định, mở rộng thêm
nhiều mặt hàng, thay đổi cơ cấu hàng nhập khẩu: mặt hàng vật tư - thiết bị vượt lên
mặt hàng nhựa chiếm tỷ lệ 48%, mặt hàng giấy, lúa miì, thép đều tăng lên. Nhìn
chung hoạt động kinh doanh vật tư cả ba khu vực: Thành phố Hồ Chí Minh, Miền
Trung - Tây Nguyên, Hà Nội - Hải Phòng đều đạt mức tăng trưởng ổn định.
Việc tiêu thụ mặt hàng vật tư có nhiều thuận lợi, đầu ra hầu như đã được xác định.
Tuy nhiên bên cạnh đó còn có những mặt hạn chế như: Chưa đa dạng mặt hàng xuất
khẩu, mặt hàng mới chưa nhiều. Sản phẩm chất lượng cao giá trị tăng nhưng không
đáng kể. Trên lĩnh vực kinh doanh vật tư, chưa nắm chắc được nhu cầu của thị
trường để cung cấp được những mặt hàng cần cho thị trường. Một khó khăn nữa là
sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác, hiện công ty đang có nhiều đối
thủ cạnh tranh, nhưng hầu hết những sản phẩm bán ra đều không áp dụng chính
sách chiết khấu, giảm giá. Vì vậy công ty cần áp dụng chính sách khuyến mãi nhằm
tăng thêm lượng khách hàng
II. NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Mô hình quản lý ở công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, giữa các
phần hành có mối liên hệ với nhau, đảm bảo sự phối hợp đồng bộ thống nhất giữa
các cấp quản lý. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, không chồng chéo, đảm
bảo cung cấp thông tin kịp thời, chính xác.

Với hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với tình
hình sản xuất kinh doanh của công ty, công việc tập trung tại văn phòng nên các
phần hành có thể theo dõi kịp thời các nghiệp vụ phát sinh và đối chiếu lẫn nhau.
Tuy nhiên công ty đã không lập chứng từ ghi sổ nên cuối kỳ công việc tổng hợp vào
sổ cái có phần khó hiểu và phức tạp. Nhìn chung, số sách của công ty được lập đầy
đủ, danh mục lập đúng theo quy định phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh và
quy định của nhà nước, số liệu ghi chép rõ ràng, trung thực, phản ánh đúng chứng
từ gốc
Đội ngũ kế toán của công ty có trình độ tương đối cao, việc phân công lao động rõ
ràng, hợp lý. Mỗi người phụ trách từng phần đảm bảo cho vệc hạch toán diễn ra
chính xác, phản ánh kịp thời những nghiệp vụ kinh tế phát sinh. .
Công ty xuất nhập khẩu Thủy sản Miền Trung là một doanh nghiệp thương mại
xuất nhập khẩu, kinh doanh đa dạng các mặt hàng hải sản và vật tư. Vì vậy công tác
hạch toán lưu chuyển hàng hóa tại công ty giữ vai trò quan trọng.
III. NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TẠI
CÔNG TY
Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh nói chung và phân tích
tình hình lợi nhuận nói riêng suy đến cùng là kết qủa hoạt động kinh doanh. Nội
dung phân tích chính là quá trình tìm cách lượng hóa những yếu tố tác động đến kết
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
quả kinh doanh, trong lĩnh vực thương mại thì đó là những yếu tố của quá trình tiêu
thụ và mua bán hàng hóa.
Quá trình phân tích là đi vào những kết qủa đạt được đúc kết chúng
thành qui luật để nhận thức hiện tại ra các quyết định trước mắt ngắn hạn hay xây
dựng kế hoạch chiến lượt dài hạn.
Tại Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thủy Miền Trung, công tác phân tích
do phòng kinh doanh đảm nhận. Dựa vào số liệu kế toán, phòng kinh doanh thu
thập số liệu để lập các báo cáo thông kê về tình hình tiêu thụ mua bán hàng hóa và
trên cơ sở đó so sánh giữa các tháng các quí với nhau để từ đó có những quyết định.
Có thể nói, công tác phân tích chưa được quan tâm đúng mức, chưa thật sự hướng

viếc phân tích vào phục vụ nội bộ để giúp công ty tự đánh giá mình và đề ra các dự
báo quyết định quản trị.
Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thủy Miền Trung thuộc bộ thương mại,
đầu mỗi kỳ kinh doanh (đầu năm) bộ thương mại đề ra các chỉ tiêu kế hoạch cho
công ty nhưng số liệu kế hoạch này thường không hợp lý, kế hoạch đề ra cho năm
đến lại nhỏ hơn rất nhiều so với năm trước đó, cụ thể so sánh giữa tổng doanh thu
thực tế và tổng doanh thu kế hoạch của các năm gần đây như sau:
ĐVT: 1000 đồng
Năm 1992 Năm2003 Năm 2004 Năm 2005
Kế hoạch - 381.000.000 776.000.000 850.000.000
Thực hiện 490.065.214 1.041.169.396 1.162.236.109 -
Qua đây cho ta thấy những con số kế hoạch này không có tác dụng như là
thước đo hay mục tiêu phấn đấu của công ty. Vì vậy cần có những kế hoạch hợp lý
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
dự đoán được tình hình phục vụ nội bộ quản trị của công ty. Bên cạnh công việc
phân tích đã được thực hiện, phòng kinh doanh cần phân tích để có thể dự báo tình
hình và từ đó có những kế hoạch hợp lý làm cơ sở để toàn công ty phấn đấu, phát
huy tính sáng tạo và tinh thần làm việc của đội ngũ nhân viên nhằm không ngừng
phát huy tiềm năng sẵn có, không ngừng nâng cao lợi nhuận cho công ty.
VI. PHƯƠNG HƯỚNG ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG LỢI NHUẬN CỦA CÔNG
TY.
Từ những khó khăn và tồn tại hiện có Công ty phải xem xét thiết phục nhằm
nâng cao hiệu quả sản xuất chế biến kinh doanh, doanh nghiệp phải tổ chức và sử
dụng một cách hợp lí tài sản hiện có để tránh khỏi những tổn thất, gây lãng phí đồng
vốn hoạt động. Trong đó tài sản lưu động là loại tài sán có đặc điểm luân chuyển
nhanh, việc sử dụng thiếu tổ chức, không hợp lí sẽ gây ra những tổn thất đáng kể.
Vì thế cần tổ chức, xây dựng các kế hoạch hoạt động nhằm xác định đúng nhu cầu
vốn lưu động cần thiết cho từng quá trình hoat động, để tránh trình trạng ứ đọng
vốn, thừa vốn ở khâu này, thiếu vốn ở khâu kia, góp phần nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn lưu động.

Do sản lượng thấp, chi phí có hạn nên việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty rất
ít thông qua hệ thống chi nhánh, Cho nên Công ty muốn tiêu thụ được nhiều sản
phẩm, khuyến khích hàng trả tiền sớm thì Công ty phải xây dựng chế độ chiếc khẩu
hợp lý, có nhiều chính sách ưu đãi hơn đối với khách hàng. Với tình hình hiện nay
các khoản phải thu khách hàng ngày càng tăng, tốc độ quay vòng vốn chậm nên khi
thực hiện chế đô trên cơ sỡ làm cho khoản thu này giảm xuống nhưng không làm
ảnh hưởng đến doanh thu của Công ty.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Việc quản lí tài sản lưu động ở lĩnh vực kinh doanh là rất quan trọng. Với
tình trạng hiện nay vốn bị ứ động nhiều ở hàng tồn kho. Vì thế Công ty có kế hoạch
tổ chức tồn kho hợp lí nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trước khi
đưa ra các biện pháp cụ thể ta ddi xác định mức doanh thu dự kiến cho năm 2005.
B. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY XUẤT
NHẬP KHẨU THUỶ SẢN MIỀN TRUNG
Bất cứ một doanh nghiệp nào khi bỏ vốn ra kinh doanh hay đầu tư cũng muốn kiếm
được lợi nhuận tối đa. Song điều đó không đơn giản vì lợi nhuận thu được phụ
thuộc vào rất nhiều yếu tố, như chi phí, giá thành, hiệu suất sử dụng vốn nhất là yếu
tố doanh thu, góp phần trực tiếp quyết định lợi nhuận. Chính vị vậy muốn tăng lợi
nhuận phải tăng doanh thu bên cạnh đó hạ chi phí tới mức tối thiểu. Sau đây là một
số giải pháp và kiến nghị
Biện pháp 1: Mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng lợi nhuận
.
Mục tiêu hoạt động của mọi doanh nghiệp thuộc lĩnh vực thương mại là đẩy
mạnh tiêu thụ, chiếm ưu thế cạnh tranh trên thị trường tạo điều kiện để tăng lợi
nhuận.
Để thực hiện được mục tiêu trên công ty cần mở rộng mạng lưới kinh
doanh khai thác và đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Hiện nay Công Ty có
nhiều chi nhánh trực thuộc trong khắp cả Miền Trung đây là điều kiện thuận lợi
trong việc mở rộng mạng lưới kinh doanh. Mặt hàng chủ yếu của công ty là thủy
sản, là loại thực phẩm cần có của mỗi người trên thế giới. Cùng với sự tăng dần

mức thu nhập bình quân của xã hội thì nhu cầu mặt hàng này cũng dần tăng lên.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -