125 Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Viễn thông Kim Thuỷ

Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
LI NểI U
t nc ang chuyn mỡnh phỏt trin theo nn kinh t th trng
phong phỳ a dng v nhiu thnh phn. Vỡ th k toỏn ngy cng gi v trớ
quan trng trong cụng tỏc qun lý v phõn phi ti chớnh kinh t trong nn
kinh t quc dõn. Bỏc H ó dy: "Hc i ụi vi hnh, lý lun gn lin vi
thc tin". Vỡ vy vic thc tp l rt cn thit i vi mi hc sinh xung
c s thc tp tng bc cng c kin thc ó hc giỳp hc sinh khi ra
trng cú th vng vng trờn cng v cụng tỏc.
Qua thi gian hc tp ti trng v hai thỏng thc t em i thc tp
em nhn thy bt k doanh nghip no u cú cỏch qun lý ti chớnh k
toỏn khỏc nhau. Trong ú cụng tỏc k toỏn l mt trong nhng cụng c
qun lý quan trng trong h thng qun lý doanh nghip.
Sau 2 thỏng thc tp ti Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy khi
c tỡm hiu v cỏc chuyờn em nhn thy "Tin mt" l ti sn lu
ng rt quan trng i vi doanh nghip vỡ tin mt phn ỏnh tỡnh hỡnh
thanh toỏn thu chi ca doanh nghip. Khụng cú tin mt doanh nghip
khụng mua c mỏy múc thit b, khụng tr lng c cho cỏn b cụng
nhõn viờn
Nh vy doanh nghip khụng th hot ng kinh doanh v tn ti
c. Cho nờn em chn chuyờn : "Tin mt".
Bỏo cỏo thc tp ca em gm 3 phn:
+ Phn I: c im chung v Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy
v cụng tỏc k toỏn ca cụng ty.
+ Phn II: T chc cụng tỏc k toỏn tin mt ti Cụng ty
+ Phn III: Nhn xột, ỏnh giỏ, kt lun.
Do c s giỳp ca phũng k toỏn, cụ giỏo v bn bố cựng vi s
c gng ca bn thõn em ó hon thnh bn bỏo cỏo thc tp ny. Tuy
nhiờn trong quỏ trỡnh vit bỏo cỏo em khụng trỏnh khi s thiu sút do cha
cú kinh nghim, em kớnh mong Phũng k toỏn v thy cụ giỏo chõm chc
gúp ý kin thờm em hon thnh bn bỏo cỏo. Em xin chõn thnh cm n.

Sau õy em xin trỡnh by kt qu thc tp trong 2 thỏng va qua ti
Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy.
Nguyễn Thu Trang 1 Lớp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHN I: NH GI THC TRNG CễNG TC K TON
CA CễNG TY TNHH VIN THễNG KIM THY.
* c im tỡnh hỡnh ca n v.
Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH Vin thụng
Kim Thy.
Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy c S K hoch u t thnh
ph H Ni cp giy chng nhn ng ký kinh doanh l Cụng ty TNHH s:
0104002919.
Cụng ty c thnh lp ngy 25 thỏng 3 nm 2008.
B: Phm Hng Nhung lm Giỏm c
a im: S 6 dóy 42B - Bỏch Khoa - Hai B Trng - H Ni.
in thoi: 043. 62939599
Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy cú nhng thun li v khú khn
trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh:
- Thun li: + i ng nhõn viờn tr, cú trỡnh cao
+ Thu hỳt c nhiu khỏch hng
+ a bn thun li kinh doanh
- Khú khn: + Vn cũn ớt
+ Khỏch hng nh l
+ Giao thụng
1. Chc nng ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy.
Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy l mt n v cú chc nng
kinh doanh lm i lý chuyờn cung cp cỏc dch v bu chớnh vin thụng
phc v nhu cu ca th trng.
2. Nhim v ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy.
- Trin khai cỏc n t hng giao cho khỏch hng

- Thc hin cỏc phỏp lnh v k toỏn thng kờ, qun lý, ti sn, ti
chớnh.
Nguyễn Thu Trang 2 Lớp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
3. Phng hng hot ng ca Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy
- o to bi dng nõng cao nghip v bỏn hng
- M rng th trng.
4. V trớ ca n v Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy vi ngnh
dch v vin thụng.
thc hin tt chc nng, nhim v núi trờn v t chc qun lý hch
toỏn theo ch chớnh sỏch ca nh nc ũi hi cụng ty phi cú mt c
cu t chc qun lý kinh t v hch toỏn phự hp nht ỏp ng c yờu
cu ca th trng v ũi hi khỏc trong kinh doanh.
Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy l mt cụng ty nh nhng cng
gúp phn ỏng k n s phỏt trin ca ngnh dch v vin thụng núi riờng
v bu chớnh vin thụng núi chung nhm thỳc y s phỏt trin v dch v
bu chớnh n tng h tng c s trong nc
S c cu t chc b mỏy qun lý
Nguyễn Thu Trang 3 Lớp: KTLK42I
Giỏm c
Phú Giỏm c
Phũng Kinh doanh
Phũng K toỏn Phũng T chc
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Giỏm c: L ngi cú quyn iu hnh cao nht trong cụng ty chu
trỏch nhim vi nh nc v quỏ trỡnh t chc hot ng kinh doanh trong
cụng ty v c s vt cht v con ngi ca cụng ty.
- Phú giỏm c: Chu trỏch nhim t chc v iu hnh hot ng
kinh doanh ca cụng ty khi vng mt giỏm c.
- Phũng kinh doanh: Giỳp giỏm c trc tip kinh doanh, khai thỏc,

gi vng th trng tiờu th theo s ch o ca cụng ty.
- Phũng k toỏn: Lp k hoch ti chớnh hng nm trờn c s hch
toỏn kinh doanh, qun lý cỏc ngun vn, hch toỏn thu chi ti chớnh theo
ỳng ch , phõn tớch hot ng kinh t thc hin giỏ thnh sn phm,
giỏm sỏt ton b ti sn ca cụng ty.
- Phũng t chc: Sp xp cụng tỏc i sng ni n chn v trớ lm
vic v hi hp, quan h i ngoi m bo cụng tỏc vn th, ỏnh mỏy,
chm lo bo v ti sn xó hi ch ngha v qun lý tin lng, lao ng
S c cu t chc b mỏy k toỏn
- K toỏn trng: L ngi cú nhim v tng hp y cỏc chng t
trong ton b hot ng kinh t phỏt sinh ca cụng ty, cú cỏc niờn v
thi gian tng hp, kim tra li tớnh thớch hp v hp lý ca cỏc chng t
ri tin hnh nh khon k toỏn.
- Th kho: Cú trỏch nhim bo qun s liu ỳng, , lm cụng tỏc thu
chi tin mt, trc khi thu, chi tin mt phi kim tra chng t ban u y
, ch ký ỳng hp lý, hp l s tin trờn phiu, gia ch s v ghi bng
ch phi ging nhau mi thu c. Khi thu, chi phi thc hin ỳng vi s
tin ghi trờn phiu, gia chng t cui thỏng bn giao cho k toỏn khi
thu tin phi ghi vo s qu.
Nguyễn Thu Trang 4 Lớp: KTLK42I
K toỏn trng Th kho kiờm th qu
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
S tng hp hch toỏn k toỏn tin mt
(Theo hỡnh thc: Nht ký chung)

Ghi chỳ: Ghi hng ngy
Ghi cui thỏng hoc nh k
Quan h i chiu, kim tra
1. Hng ngy cn c chng t gc hp phỏp, hp l ó c nh
khon, k toỏn ghi vo s nht ký chung theo nguyờn tc N ghi trc, Cú

Nguyễn Thu Trang 5 Lớp: KTLK42I
Chng t k toỏn
S nht ký
c bit
S nht ký
chung
S, th k
toỏn chi tit
S cỏi Bng tng
hp chi tit
Bng cõn i
phỏt sinh
Bỏo cỏo
t i chớnh
(3)
(1)
(2)
(6)
(5)
(7)
(8)
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
ghi sau, 1 nh khon cú bao nhiờu TK thỡ phi ghi vo nht ký chung by
nhiờu dũng.
2. Cn c vo s nht ký chung k toỏn ghi vo s cỏi cỏc TK cú liờn
quan
3. Riờng nhng chng t cú liờn quan n tin mt hng ngy th qu
ghi vo s qu
4. Nhng chng t cú liờn quan n cỏc i tng cn hch toỏn chi
tit thỡ ng thi c ghi vo cỏc s chi tit cú liờn quan.

5. Cui thỏng cng dn cỏc s, th k toỏn chi tit ly s liu Bng
tng hp chi tit.
6. Cui thỏng cng s TK ly s liu trờn s cỏi i chiu vi Bng
tng hp chi tit cú liờn quan.
7. S cỏi sau khi i chiu khp c dựng lp Bng i chiu s
phỏt sinh cỏc TK.
8. Cui thỏng cn c vo Bng i chiu s phỏt sinh cỏc TK, Bng
tng hp chi tit, s qu lp bỏo cỏo k toỏn (Bng cõn i k toỏn, Bỏo
cỏo kt qu kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t).
5. Nhng thun li v khú khn nh hng ti cụng tỏc hch toỏn ca
Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy l:
- Thun li:
Xut phỏt t ý ngha ca vic s dng mỏy tớnh vo cụng tỏc k toỏn
l giỳp cho cụng tỏc lu tr, bo qun d liu mt cỏch thun tin, to iu
kin nõng cao hiu qu cụng tỏc qun lý kim soỏt ni b trong doanh
nghip cụng ty ó s dng phn mm k toỏn Fart cho cụng tỏc k toỏn ca
mỡnh. Cụng ty ỏp dng hỡnh thc Nht ký chung trờn mỏy vi tớnh. Tt c
cỏc hot ng kinh t phỏt sinh c phn ỏnh chng t gc u c k
toỏn cp nht vo mỏy theo cỏc mó quy nh. Sau ú t ng mỏy s tp
hp, phõn loi, h thng húa s liu v chuyn vo cỏc s liờn quan.
- Khú khn:
Nguyễn Thu Trang 6 Lớp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Cú nhng trng hp chng t ban u khụng c chuyn v kp
thi, thm chớ b sút. Sau mt thi gian mi phỏt hin ra nờn dn n cú
nhng k quyt toỏn phn ỏnh hch toỏn khụng chớnh xỏc kp thi. Tuy
nhiờn s liu sai sút khụng phi l quỏ ln nhng cng nh hng ti tớnh
chớnh xỏc, kp thi ca cỏc thụng tin s liu phc v cho cụng tỏc qun lý
kinh doanh.
*Thc trng cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim

Thy.
1. Ch chng t k toỏn Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ỏp
dng l:
Hin nay cú hai ch chng t k toỏn ú l ch chng t k toỏn
ban hnh theo quyt nh s 167/2000/Q/BTC ngy 25/10/2005 ca B
Ti chớnh v cỏc vn bn sa i, b sung n ht nm 2005 v ch
chng t k toỏn ban hnh theo quyt nh 144/2001/Q - BTC
ngy21/12/2001 ca B Ti chớnh v cỏc vn bn sa i b sung n ht
nm 2005.
Theo quyt nh ny cỏc chng t gm:
Bng chm cụng, bng thanh toỏn tin lng, giy chng nhn ngh
vic hng BHXH, danh sỏch ngi lao ng c hng tr cp BHXH,
bng thanh toỏn tin thng, phiu xỏc nhn sn phm ca cụng vic hon
thnh, phiu bỏo lm thờm gi, hp ng giao khoỏn, biờn bn iu tra tai
nn lao ng, phiu nhp kho, phiu xut kho, phiu xut kho kiờm vn
chuyn ni b, biờn bn kim nghim, th kho, phiu bỏo vt t cũn li
cui k, biờn bn kim kờ vt t sn phm, hng húa, phiu xut kho hng
gi i lý, húa n GTGT, húa n bỏn hng, bng kờ thu mua th quy
hng, phiu thu, phiu chi, giy ngh tm ng, giy thanh toỏn tin tm
ng, bng kờ vng bc ỏ quý, bng kim kờ qu, biờn bn bn giao nhn
TSC, biờn bn thanh lý TSC, th TSC, biờn bn giao nhn TSC sa
cha ln hon thnh, biờn bn ỏnh giỏ li TSC.
Nguyễn Thu Trang 7 Lớp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2. Cỏc loi s sỏch k toỏn c Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy
ỏp dng.
Hin nay cú cỏc loi s k toỏn l: S k toỏn tng hp gm: S ng
ký chng t ghi s, S nht ký chung, Nht ký s cỏi, S nht ký chng t,
Bng kờ s cỏi v cỏc s k toỏn chi tit: S chi tit cỏc ti khon 642, 627,
s chi tit cỏc ti khon, s qu, s theo dừi tin gi ngõn hng.

Trong cỏc loi s trờn Cụng ty TNHH Vin Thụng Kim Thy ghi s
k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung nờn s dng cỏc s k toỏn l:
+ S tng hp gm: Nht ký chung, s cỏi
+ S chi tit: S chi tit ti khon 642, 627, s chi tit cỏc TK, s qu,
s theo dừi tin gi ngõn hng
S chi tit hch toỏn k toỏn tin mt
(Theo hỡnh thc Nht ký chung)
Nguyễn Thu Trang 8 Lớp: KTLK42I
Phiu thu, phiu chi, giy
bỏo N, húa n tin in,
giy bỏo Cú
Nht ký thu tin
Nht ký chi tin
Nht ký chung
S chi tit tin mt,
tin gi ngõn h ng
S cỏi t i kho n 111
Bng tng hp chi
tit tin mt, tin
gi ngõn h ng
Bng cõn i
t i kho n 111,
112
Trêng Cao ®¼ng Th¬ng m¹i & Du lÞch - HN B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
3. Từ chứng từ ban đầu vào sổ sách có liên quan.
- Sổ quỹ
- Chứng từ gốc: + Phiếu thu, phiếu chi

+ Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi
- Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111, 112
- Bảng tổng hợp chi tiết.
NguyÔn Thu Trang 9 Líp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHN II: NI DUNG CHNH CA BO CO THC TP
K TON VN BNG TIN
1. Cụng tỏc qun lý vn bng tin mt ti cụng ty.
Hin ti tin mt ti qu ca cụng ty ch bao gm 1 loi tin duy nht
l Vit Nam ng, khụng s dng tớn phiu, vng bc, ỏ quý. Do ú
theo dừi qun lý cht ch hiu qu quỏ trỡnh hỡnh thnh chi tin mt ca
cụng ty. Cụng tỏc qun lý vn tin mt tuõn th nguyờn tc sau:
- Tin mt ti qu ca cụng ty c bo qun trong kột st iu
kin an ton, chng mt cp, chng chỏy n.
- Mi nghip v thu chi bo qun tin mt u do th qu thc hin v
chu trỏch nhim trc cụng ty.
- Mi khon thu phi cú chng t hp l
- nh k cui thỏng, quý, nm k toỏn tin mt v th qu phi i
chiu s d thc t tn qu vn s chi tn qu trờn s k toỏn xem cú khp
nhau khụng.
- Cui thỏng phi lp k hoch tin mt gi cho ngõn hng v tha
thun li mt lng nht nh chi tiờu cho cụng ty.
2. Chng t s dng hch toỏn vn bng tin mt.
Cỏc chng t k toỏn c s dng hch toỏn tin mt ti cụng ty
gm: - Phiu thu
- Phiu chi
- Cỏc chng t gc i kốm phiu thu, phiu chi nh: Giy ngh

tm ng, giy thanh toỏn tm ng
Nguyễn Thu Trang 10 Lớp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
A- PHIU THU
1. Mc ớch:
Phiu thu l mt chng t k toỏn dựng xỏc nh s tin mt thc t
nhp qu l cn c thu qu thu tin v ghi s cỏc ti khon cú liờn quan.
2. Yờu cu:
Phiu thu phi c úng thnh quyn, khi ghi s phi cú y cỏc
ni dung theo mu phiu thu ca B Ti chớnh.
3. Ni dung:
Trờn phiu thu phi ghi tờn ngi np, a ch v lý do np, s tin l
bao nhiờu c bng s v ch cú kốm theo chng t gc no khụng, ngy lp
phiu v ch ký y ca cỏc bờn liờn quan.
4. Phng phỏp hch toỏn:
- n v: Tng Cụng ty Vin thụng Quõn i.
Trung tõm kinh doanh H Ni 04
- a ch:
- Ngy, thỏng, nm lp phiu thu: 20/05/2009.
- Quyn s:
- S PT 0590
- H tờn ngi np tin: Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy
- a ch: Bỏch khoa - Hai B Trng - H Ni
- Lý do np: TTKHK 104: Thu tin t cc STS (25) mỏy HP (20)
ca i lý Kim Thy thỏng 5/2009.
- S tin: 2.475.000
- Ghi bng ch: Hai triu bn trm by mi lm nghỡn ng chn
- Kốm theo: khụng chng t
- Cú y ch ký ca nhng ngi cú liờn quan.
Nguyễn Thu Trang 11 Lớp: KTLK42I

Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Tng Cụng ty Vin thụng Quõn i
Trung tõm kinh doanh H Ni 04
Quyn s:
S PT0590
Mu s 01-TT Q s:
15/2006/Q - BTC ngy
20/3/2006 ca B trng B
Ti chớnh
PHIU THU
Ngy 20 thỏng 5 nm 2009
N: 1111
Cú: 3442
H tờn ngi np : Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy
a ch : Bỏch Khoa - Hai B Trng - H Ni.
Lý do np : TTKDHN 104 thu tin t cc STS (25), mỏy HP
(20) ca i lý Kim Thy thỏng 05/2009
S tin : 2.475.000
Bng ch : Hai triu bn trm by mi lm nghỡn ng
chn.
Kốm theo : Khụng chng t gc
ó nhn s tin (vit bng ch)
Ngy 20 thỏng 5 nm 2009.
Th trng n v
(Ký, h tờn, úng du)
K toỏn trng
(Ký, h tờn)
Ngi lp phiu
(Ký, h tờn)
Th qu

(Ký, h tờn)
Ngi np tin
(Ký, h tờn)
+ T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý)
+ S tin quy i.
Nguyễn Thu Trang 12 Lớp: KTLK42I
Trờng Cao đẳng Thơng mại & Du lịch - HN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
B- PHIU CHI
1. Mc ớch:
Phiu chi l mt chng t k toỏn dựng xỏc nh cỏc khon tin
thc t xut qu l cn c th qu xut qu ghi s k toỏn cỏc ti khon
cú liờn quan.
2. Yờu cu:
Phiu chi phi c úng thnh quyn, ghi s tng quyn trong c
nm ging nh phiu thu. Phi ghi chộp y cỏc ni dung theo mu
phiu chi ca B Ti chớnh.
3. Ni dung:
Trờn phiu chi phi ghi tờn ngi nhn tin, ni dung thanh toỏn, s
tin phi c ghi c bng s v ch. Cú kốm theo chng t gc no
khụng, ngy vit phiu chi v phi cú y ch ký ca cỏc bờn liờn quan.
4. Phng phỏp ghi chộp.
- n v: Cụng ty TNHH Vin thụng Kim Thy
- a ch: S 6 - Dóy 42B- Bỏch khoa - Hai B Trng - H Ni
- S: PC 48
- Ngy, thỏng, nm lp phiu chi: 20/5/2009
- H tờn ngi nhn tin: V Th Bo Võn
- a ch:
- Lý do chi: t cc 25 STS, 20 mỏy HP
- S tin: 2.475.000 VN
- Bng ch: Hai triu bn trm by mi lm nghỡn ng chn.

- Kốm theo: Khụng chng t gc
- Cú y ch ký ca nhng ngi cú liờn quan.
* Cụng vic ca k toỏn:
Trờn c s chng t gc nh húa n giy rỳt tin gi ngõn hng, biờn
lai chi tin mt k toỏn tin mt lp phiu chi gm 3 liờn (t giy than
Nguyễn Thu Trang 13 Lớp: KTLK42I