CÔNG TÁC KẾ TOÁN CUỐI KỲ VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH doc

CÔNG TÁC KẾ TOÁN CUỐI KỲ VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I Công tác kế toán cuối kỳ:
Nội dung và nguyên tắc:
Các nguyên tắc:
 Hoàn tất việc ghi chép
 Điều chỉnh số liệu kế toán
 Hoàn nhập dự phòng giảm giá còn lại (Nếu ko dung đến) hoặc trích lập bổ xung dự phòng giảm
giá vào cuối mỗi niên độ
 Xử lý các khoản chênh lệch giá tài sản, chênh lệch tỷ giá
 Lập các báo cáo kế toán quản trị và báo cáo kế toán tài chính theo định kỳ
Kế toán kết quả kiểm kê
Cuối kỳ sau khi kiểm kê thường xảy ra các hiện tượng thừa thiếu tài sản
Ghi nhận kết quả kiểm kê:
Phản ánh giá trị TS thiếu tại kho:
Nợ 632, 138
Có TK lq: 152,153,155,156
Phản ánh giá trị TS thừa tại kho:
Nợ TK lq: 152,153,155,156: giá trị TS thừa
Có 632: gía trị thừa trong định mức
Có 338 (3381): Giá trị thừa ko rõ nguyên nhân
Số tiền thừa ko rõ nguyên nhân:
Nợ 111,112
Có 3381:ghi tăng giá trị thừa chờ xử lý
Số tiền thiếu ko rõ nguyên nhân:
Nợ 138:
Có 111, 112
Ghi nhận KQ xử lý TS, tiền thừa, thiếu:
Nợ 138, 334, 632, 811, 415
Có 138
Khi xử lý số thừa:

Nợ 338 (3381)
Có 632, 411, 711, 421…
Ghi nhận KQ xử lý khoản chênh lệch:
Ghi tăng nguồn vốn KD (nếu chênh lệch tăng):
Nợ 412:
Có 411
Ghi giảm nguồn vốn KD (nếu chênh lệch giảm)
Nợ 411
Có 412
Chênh lệch tăng tỷ giá ghi:
Nợ 413
Có 515
Nếu QĐ tăng chi phí cho HĐ tài chính:
Nợ 635
Có 413
Kế toán các tài khoản ngoại bảng
TK ngoại bảng Phản ánh những tài sản tạm thời để ở doanh nghiệp nhưng ko thuộc quyền sở hữu của DN
hay phản ánh một số chỉ tiêu kinh tế đã được phản ánh của các tài khoản trong bảng cân đối kế toán nhưng
cần theo dõi
Các TK loại này đều được ghi đơn với cấu trúc chung:
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng
Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm
Dư nợ: Phản ánh giá trị hiện còn
II. Bảng cân đối kế toán và Báo cáo tài chính:
Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01 –DN) gồm hai phần: TS và nguồn vốn:
Báo cáo kết quả HĐ KD, mẫu số B02 - DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu 03 –DN): Phản ánh việc hình thành và SD lượng tiền phát sinh
trong kỳ báo cáo.
Thuyết minh báo cáo tài chính: