18 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
Mai ThÞ Thu H¬ng
1
Báo cáo thực tập tổng hợp
Lời mở đầu
Nền kinh tế Việt Nam, sau 40 năm chịu ảnh hởng của cơ chế kế hoạch
hoá tập trung quan liêu bao cấp nay đã và đang dần thích nghi với cơ chế kinh
tế mới cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc.
Trong nền kinh tế thị trờng, sự cạnh tranh về hàng hoá có ý nghĩa quyết
định đến mọi hoạt động của doanh nghiệp. Vì rằng, chỉ khi tiêu thụ đợc hàng
hoá thì các hoạt động khác của doanh nghiệp mới có thể diễn ra một cách liên
tục, mới có thể đảm bảo cho doanh nghiệp thực hiện đợc các chỉ tiêu của hoạt
động sản xuất kinh doanh, mới đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững và phát
triển trên thị trờng.
Mặt khác, thị trờng luôn luôn biến động, nó vận động theo những quy
luật vốn có của nó và trong đó quy luật cạnh tranh. Mọi doanh nghiệp đều
muốn chiến thắng trong cạnh tranh và có uy tín trên thị trờng. Muốn vy doanh
nghip cn phi c gng trong mọi lnh vc hot động.
Với mục đích tìm hiểu về hot động k toán doanh nghiệp em đã tiến
hành tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim
Long. Dới đây là những nhận định ban đầu, cái nhìn khái quát về Công ty, về cơ
cấu tổ chức và công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần thơng
mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long.
Mai Thị Thu Hơng
2
Báo cáo thực tập tổng hợp
phần I
KháI quát về tổ chức và quản lý kinh doanh ở
công ty CP thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long
1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển.
Trong công cuộc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế ở nớc ta, Đảng và Nhà

nớc thực hiện chuyển nền kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển nền kinh tế
thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa. Điều này
đòi hỏi tính độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp cao.
Mỗi doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo trong kinh doanh, phải tự chịu
trách nhiệm và bảo toàn đợc vốn kinh doanh và quan trọng hơn là phải kinh
doanh có lãi.
Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc thành lập
từ năm 2007, gồm 3 cổ đông sáng lập, hiện nay mặt hàng chính của Công ty là
kinh doanh thiết bị hệ thống camera quan sát, hệ thống phóng cháy chữa cháy,
hệ thống âm thanh ánh sáng,hệ thống chống sét, hệ thống điện dân dụng, điện
công nghiệp, .
Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc nhận giấy
chứng nhận dăng ký kinh doanh ngày 11/01/2007 do sở kế hoạch và đầu t
thành phố Hà Nội cấp.
Tên giao dịch quốc tế : Kim Long service and technology, trading joint
stock company.
Vốn điều lệ : 1,9 tỷ VNĐ.
Công ty đặt trụ sở chính tại số 92, ngõ 663, phố Trơng Định, phờng Thịnh
Liệt, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội.
Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là một loại hình
doanh nghiệp t nhân, hạch toán kinh tế độc lập.
Mai Thị Thu Hơng
3
Báo cáo thực tập tổng hợp
Có thể khái quát các giai đoạn phát triển của Công ty nh sau:
* Từ năm 2007 đến năm 2008
Công ty mới đi vào hoạt động nên chỉ tiến hành các hoạt động tìm kiếm thị
trờng tiêu thụ và kinh doanh, ban đầu sản phẩm chủ yếu đợc tiêu thụ tại Hà Nội.
Trong thời gian này công ty không ngừng đẩy mạnh quá trình quảng bá hình ảnh
sản phẩm, xây dựng đội ngũ nhân viên tiếp thị giới thiệu sản phẩm tới từng khách

hàng, doanh nghiệp, tạo cho khách hàng niềm tin vào chất lợng sản phẩm mà Công
ty kinh doanh lắp đặt.
* Từ năm 2008 đến nay
Là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh. Công việc kinh
doanh lắp đạt đi dần vào ổn định và đa lại mức lợi nhuận ngày một cao cho
Công ty.
Với ý thức không ngừng vơn lên, sau 2 năm phát triển đến nay Công ty đã
xây dựng đợc mạng lới tiêu thụ tại nhiều tỉnh thành , xây dựng các đại lý phân phối
sản phẩm của Công ty tới các cơ quan đơn vị có nhu cầu ở mỗi tỉnh.
Hiện nay thị trờng truyền thống là Hà Nội vấn chiếm tỷ lệ cao về tiêu thụ sản
phẩm. Lấy phơng châm luôn luôn đảm bảo chất lợng sản phẩm giữ chữ tín với
khách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lợng sản phẩm đi thi công lắp đặt ra ngày
càng tăng, năm sau cao hơn năm trớc.
Phơng thức t vấn lắp đặt và thể thức thanh toán là bán thẳng trực tiếp, thu
tiền ngay đối với các khách hàng là ngời sử dụng, ghi công nợ và thanh toán
định kỳ đối với các công ty.
1.2/ c im kinh doanh v t chc sn xut kinh doanh ca công ty.
1.2.1/ Chức năng của Công ty:
Là một doanh nghiệp t nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải đảm
bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trờng thực tế, đem lại hiệu quả
cao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng cao cho xã
hội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ngày càng ổn định cho doanh nghiệp.
Mai Thị Thu Hơng
4
Báo cáo thực tập tổng hợp
1.2.2/ Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:
- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật và đúng ngành nghề
theo đăng ký kinh doanh do Nhà nớc cấp.
- Thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu
số bán ra.

- Quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động và bảo
toàn, tăng trởng vốn kinh doanh.
- Thực hiện phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinh
thần cho đội ngũ nhân viên. Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ,
năng lực làm việc.
1.2.3/ Các mặt hàng kinh doanh chính của Công ty:
Theo chủ trơng của UBND thành phố Hà Nội cần thiết phải cho ra đời
những Công ty kinh doanh phục vụ nhu cầu đổi mới đáp ứng nhu cầu về công
nghệ thông tin. Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc
thành lập để đáp ứng nhu cầu cấp bách này.
Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh bao
gồm:
Công ty đợc phép kinh doanh các loại hình sau:
- T vấn, thiết kế hệ thống camera quan sát, hệ thống âm thanh, ánh sáng,
hệ thống chống sét.
- Cung cấp thiết bị, thi công, lắp đặt hệ thống camera quan sát, hệ thống
âm thanh ánh sáng, hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống chống sét, hệ
thống điện dân dụng, điện công nghiệp.
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi,
hạ tầng kỹ thuật, công trình điện đến 220KV.
- Sản xuất, lắp ráp và buôn bán các thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin
học, thiết bị viễn thông, phần mềm máy tính, đo lờng và điều khiển tự động,
thiết bị công nghiệp, thiết bị y tế, thiết bị giáo dục, thiết bị văn phòng.
Mai Thị Thu Hơng
5
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Dịch vụ vệ sinh dân dụng và vệ sinh công nghiệp.
- Quảng cáo, in và các dịch vụ có liên quan đến in.
- Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá.
- Dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu.

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh.
Do đặc thù kinh doanh máy văn phòng nên đối tợng khách hàng của
Công ty là tất cả các doanh nghiệp trên lãnh thổ Việt Nam , các đại lý và cá
nhân ngời tiêu dùng. Đa số sản phẩm đợc tiêu thụ chủ yếu tại Hà Nội.
1.2.4/T chc b mỏy sn xut kinh doanh.
1.3/Đặc điểm hoạt động quản lý của công ty.
Hiện nay Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là
một công ty phát triển. Việc sử dụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm về
chi phí lao động, Công ty có số lợng nhân viên là 30 ngời, hầu hết đã qua các tr-
ờng đào tạo về chuyên môn. Với đà phát triển này thì công ty sẽ tiếp tục tuyển
dụng thêm lao động có trình độ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứng yêu cầu
và nhiệm vụ của Công ty trong điều kiện hiện nay. Bao gồm:
- Giám đốc: 1 ngời.
- Phó giám đốc: 2 ngời.
- Phòng kỹ thuật: 6 ngời.
- Phòng kế toán: 3 ngời.
- Phòng hành chính: 3 ngời.
- Phòng kinh doanh và dịch vụ khách hàng: 5 ngời.
- Đội thi công: 10 ngời.
Mỗi nhân viên đều trách nhiệm những công việc khác nhau vì thế dới đây
là bảng công nhân viên của Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim
Long.
Mai Thị Thu Hơng
6
Báo cáo thực tập tổng hợp
Bảng danh sách nhân viên của
công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long
1.3.1/ Mô hình tổ chức bộ máy quản lý:
Công ty tổ chức theo mô hình Công ty cổ phần, bộ máy quản lý của Công
ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến và đợc tổ chức nh sau:

Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty
Mai Thị Thu Hơng
TT Đơn vị Tổng số Dài Hạn Ngắn Hạn Ghi chú
1 Ban lãnh đạo 2 x
2 Phòng hành chính 3 x
3 Phòng kế toán 3 x
4 Phòng kỹ thuật 10 x
5 Phòng kinh doanh 5 x
6 Đội thi công 10 x
7
Hội đồng
quản trị
Ban Giám đốc
Báo cáo thực tập tổng hợp
* Hội đồng quản trị : gồm 3 thành viên là cơ quan quyết định mọi vấn
đề liên quan đến quyền lợi và mục đích của Công ty.
* Ban giám đốc:
- Giám đốc: là ngời đợc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyết
định điều hành hoạt động của Công ty. Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm mọi
hoạt động kinh doanh của Công ty trớc pháp luật.
- Đợc đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm những
cán bộ hoặc ngời lao động khi xét thấy họ không đảm đơng đợc nhiệm vụ đợc
giao.
- Phó giám đốc: có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc
đợc phân công, có quyền ra mệnh lệnh cho các bộ phận do mình quản lý với
quan hệ mang tính chỉ huy và phục tùng.
* Các phòng ban chức năng: Đây là một ban tham mu giúp việc cho
Giám đốc, chịu sự điều hành của Giám đốc. Ngoài việc thực hiện chức năng của
mình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm kiểm tra,
đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc đợc giao.

+ Phòng hành chính:
Mai Thị Thu Hơng
8
Phòng KD
dịch vụ khách
hàng
Phòng dự án
kỹ thuật
Phòng hành
chính tổng hợp
Bộ phận
nghiên cứu thị
trờng
Bộ phận khảo
sát & giám sát
chất lợng
Phòng kế toán
Bộ phận giới
thiệu sản phẩm
Bộ phận văn
phòng
Đội thi công
lắp đặt
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Là đơn vị tổng hợp hành chính quản trị giúp giám đốc chỉ đạo quản lý,
công tác pháp chế, thi đua, tuyên truyền.
- Xây dựng chức năng nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức bộ máy của các phòng
ban về phân công, phân cấp quản lý.
- Tổ chức các phong trào thi đua và đề xuất khen thởng.
- Là đơn vị tham mu giúp giám đốc chỉ đạo quản lý về tổ chức cán bộ,

lao động tiền lơng, xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dỡng cán bộ, tuyển dụng
nguồn lực, ban hành các quy chế nội bộ.
- Giải quyết các chế độ chính sách, quyền lợi của nhân viên trong Công
ty.
+ Phòng tài chính kế toán:
- Là đơn vị tham mu giúp giám đốc về quản lý tài chính và tổ chức công
tác hạch toán kế toán toàn công ty.
- Thực hiện đúng các chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản và các chế
độ khác của nhà nớc, có kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm trình Giám
đốc.
- Hớng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế
toán, các quy định của Nhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế.
- Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàng
quý, hàng năm.
- Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà nớc.
- Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lý
mạng lới kinh doanh của Công ty.
+ Phòng kinh doanh:
- Giúp giám đốc chỉ đạo công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành các
hoạt động nghiên cứu, thăm dò để tìm ra thị trờng tiềm năng cho Công ty.
- Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực
hiện kế hoạch kinh doanh trình Giám đốc.
Mai Thị Thu Hơng
9
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của Công ty.
- Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù
hợp với thị trờng, xúc tiến bán hàng.
+ Phòng kỹ thuật: Phòng kỹ thuật của công ty đợc chia ra làm các tổ
kỹ thuật với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của

công ty.
+ Đội thi công: Có nhiệm vụ thi công xây dựng lắp đặt các công trình
do công ty chỉ định.
1.3.2/ Mối quan hệ với các bên liên quan:
- Công ty có nhiều mối quan hệ khách hàng nhng nhìn chung có một số
nhóm khách hàng của Công ty tại các tỉnh, các công ty tại Hà Nội và các khách
hàng khác. Các công trình lắp đặt của các công ty qua các hợp đồng kinh tế,
còn khách lẻ thờng không ký hợp đồng kinh tế mà mua theo đơn đặt hàng.
- Hàng hoá của Công ty đợc nhập từ các tập đoàn lớn và các hãng nổi
tiếng nh TOHATSU (Nhật Bản), HOCHIKI (Nhật Bản), COMBAT (Singapore),
VSJ (Trung Quốc), Salmson (Pháp), Shilla (Hàn Quốc), GST (Trung Quốc),
KBS (Đức), .
- Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, đơn vị quản lý thuế
là Chi cục thuế Hoàng Mai.
1.2.4.4/ Đánh giá hoạt động của Công ty:
Tuy còn rất trẻ về tuổi đời nhng Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và
dịch vụ Kim Long đã có những bớc phát triển đáng khâm phục. Chỉ qua 2 năm
hoạt động Công ty đã tạo cho mình chỗ đứng vững chắc trên thị trờng, có đợc
điều này là do Công ty không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm và tay nghề.
Hiện nay Công ty là một đơn vị làm ăn có lãi và nộp đủ thuế cho ngân sách nhà
nớc. Ta có thể sơ qua một số chỉ tiêu mà Công ty đạt đợc trong một số năm qua
nh sau:

Mai Thị Thu Hơng
10
Báo cáo thực tập tổng hợp
Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh
ĐVT: 1000đ
Chỉ tiêu Nm 2007 Nm 2008
Tổng doanh thu 5,144,831 10,567,807

Các khoản giảm trừ 24,789 21,832
Doanh thu thuần 5,120,042 10,545,975
Giá vốn hàng bán 2,831,460 6,625,221
Lợi nhuận gộp 2,288,582 3,920,754
Chi phí tài chính 701,533 821,726
Chi phí quản lý doanh nghiệp 603,457 742,186
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 983,592 2,356,842
Thuế TNDN 275,406 659,916
Lợi nhuận sau thuế 708,186 1,696,926
( Theo số liệu của phòng tài chính kế toán)
* Phơng hớng phát triển trong thời gian tới:
Công ty đặt mục tiêu chung trong những năm tới là đảm bảo sự tăng tr-
ởng và phát triển bền vững, giữ vững và phát triển thị trờng truyền thống, khai
thác thêm thị trờng mới, nâng cao đời sống nhân viên.
Chiến lợc phát triển lâu dài của đơn vị đó là trở thành công ty chuyên lắp
đặt công trình phòng cháy chữa cháy Việt Nam.
Mai Thị Thu Hơng
11
Báo cáo thực tập tổng hợp
Phần II
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của
công ty cp thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long
2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán:
2.1.1/ Khái quát chung về tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty:
Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế
toán đợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty. Bao gồm:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Cty cổ phần thơng mại kỹ thuật và
dịch vụ Kim Long
Mai Thị Thu Hơng
12

Báo cáo thực tập tổng hợp
Kế toán là cộng cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tính
toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảm bảo
quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh chủ động tài chính của Công ty.
Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ nh tham
mu cho ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quả
doanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty. Hớng dẫn các
đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế toán, các quy định của
nhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế.
Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng kế toán
tài vụ của công ty có 03 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một
phần việc của mình gồm:
- Một kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp và thuế.
- Một kế toán thanh toán và tiền lơng kiêm kế toán phụ trách hàng hoá và
bán hàng.
- Một thủ quỹ.
2.1.2/ Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán.
Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là một đơn vị
hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân, có tài khoản, con dấu riêng. Phòng kế
toán có 3 nhân viên, tất cả đều đã đợc đào tạo về chuyên ngành kế toán.
Mai Thị Thu Hơng
Kế toán trư
ởng
Kế toán
hàng hoá
và bán
hàng
Kế toán
tổng hợp
và thuế

Thu kho
13
Kế toán
thanh toán
và tiền l-
ơng
Thủ quỹ
Báo cáo thực tập tổng hợp
*Kế toán trởng
- Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán
thống kê của Công ty.
- Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty.
- Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, các
chính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng nh chế độ chứng từ kế
toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độ
trích lập và sử dụng các khoản dự phòng.
- Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy định
của Nhà nớc cũng nh của các ngành chức năng.
- Kế toán thuế: căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản căn
cứ vào kết quả kinh doanh của Công ty tính toán, tổng hợp thuế và các khoản
phải nộp ngân sách Nhà nớc.
- Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toán
tổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh
và giúp kế toán trởng lập báo cáo tài chính.

* Kế toán thanh toán và tiền lơng kiêm kế toán hàng hoá và bán hàng:
- Về tiền lơng, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin về
tình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lơng và các khoản trích
nộp BHXH, BHYT.
- Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiện

các khoản thanh toán với khách hàng, ngời bán, với công ty.
Phản ánh kịp thời khối lợng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biến
động và dự trữ hàng hoá, phát hiện xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng. Phản ánh
doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng những ghi chép kế
toán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán. Theo dõi thanh toán
các khoản thuế nộp ở khâu tiêu thụ, thuế giá trị gia tăng. Lập báo cáo nội bộ về
Mai Thị Thu Hơng
14
Báo cáo thực tập tổng hợp
tình hình thực hịên kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, về
kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.
* Thủ quỹ:
Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt có nhiệm vụ thu chi
tiền mặt khi có sự chỉ đạo của cấp trên.
2.2/ Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán ở Công ty.
2.2.1/ Chế độ kế toán.
Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ
và vừa theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng Bộ tài
chính.
2.2.2/ Hình thức sổ kế toán.
Để phù hợp quy mô cũng nh điều kiện thực tế, hiện nay Công ty cổ phần
thơng mại y thuật và dịch vụ Kim Long đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký
chung với việc hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Công ty đăng ký mã số thuế và áp dụng phơng pháp tính thuế theo phơng pháp
khấu trừ, niên độ kế toán áp dụng từ 01/01 đến 31/12. Ngoài ra Công ty còn lập
sổ chi tiết kinh doanh cho từng kênh phân phối.
* Hệ thống sổ kế toán đợc áp dụng tại Công ty:
- Sổ cái: là bảng liệt kê số d, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của
từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái đợc lập vào cuối
mỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng.

- Nhật ký đặc biệt: Bao gồm Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng, Nhật
ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký kho. Trong đó, Nhật ký bán hàng là nhật
ký ghi chép các nghiệp vụ bán hàng khi đã giao hàng hoặc xuất hoá đơn cho
khách hàng, việc ghi chép trong nhật ký bán hàng theo thứ tự số hoá đơn, ngày
chứng từ.
- Nhật kí chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến
mua bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ nh: hạch toán
Mai Thị Thu Hơng
15
Báo cáo thực tập tổng hợp
khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lơng, các bút toán phân bổ, trích
trớc... Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt. Trình tự ghi sổ kế toán
đợc tổng quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ: Chu trình ghi sổ tổng hợp tại
Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Mai Thị Thu Hơng
16
Sổ Nhật ký
đặc biệt (nhật
ký mua hàng,
nhật ký bán
hàng, nhật ký
thu tiền, nhật
ký chi tiền,
nhật ký kho)
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ Nhật ký chung

Báo cáo tài chính
Bảng cân đối
tài khoản
Sổ cái
Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết