Tài chính doanh nghiệp - Chương 5 pps

Ch ng Vươ
Ch ng Vươ
Phân tích tài chính và k ế
Phân tích tài chính và k ế
ho ch hóa tài chínhạ
ho ch hóa tài chínhạ
A. Phân tích tài chính
A. Phân tích tài chính
1.
1.
Ý nghĩa
Ý nghĩa
-
N m b t đ c tình hình tài chính th c t , ti m năng và xu ắ ắ ượ ự ế ề
N m b t đ c tình hình tài chính th c t , ti m năng và xu ắ ắ ượ ự ế ề
h ng phát tri nướ ể
h ng phát tri nướ ể
-
Th y đ c đi m m nh, đi m y u, nguyên nhân và các y u ấ ượ ể ạ ể ế ế
Th y đ c đi m m nh, đi m y u, nguyên nhân và các y u ấ ượ ể ạ ể ế ế
t nh h ng đ n hi u qu ho t đ ng c a DNố ả ưở ế ệ ả ạ ộ ủ
t nh h ng đ n hi u qu ho t đ ng c a DNố ả ưở ế ệ ả ạ ộ ủ
-
Là căn c đ đ a ra các bi n pháp, các quy t đ nh giúp ích ứ ể ư ệ ế ị
Là căn c đ đ a ra các bi n pháp, các quy t đ nh giúp ích ứ ể ư ệ ế ị
cho doanh nghi p cũng nh các đ i tác c a doanh nghi pệ ư ố ủ ệ
cho doanh nghi p cũng nh các đ i tác c a doanh nghi pệ ư ố ủ ệ
A. Phân tích tài chính
A. Phân tích tài chính
2. Các tài li u dùng cho phân tích tài chínhệ
2. Các tài li u dùng cho phân tích tài chínhệ

-
B ng cân đ i k toánả ố ế
B ng cân đ i k toánả ố ế
-
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanhế ả ạ ộ
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanhế ả ạ ộ
-
Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ
Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ
-
Báo cáo chi ti t v chi phí s n xu t kinh doanh theo t ng y u ế ề ả ấ ừ ế
Báo cáo chi ti t v chi phí s n xu t kinh doanh theo t ng y u ế ề ả ấ ừ ế
tố
tố
-
Báo cáo chi ti t v k t qu s n xu t kinh doanh c a doanh ế ề ế ả ả ấ ủ
Báo cáo chi ti t v k t qu s n xu t kinh doanh c a doanh ế ề ế ả ả ấ ủ
nghi pệ
nghi pệ
-
Các báo cáo, th ng kê v TSCĐ, Ngu n v n doanh nghi p s ố ề ồ ố ệ ử
Các báo cáo, th ng kê v TSCĐ, Ngu n v n doanh nghi p s ố ề ồ ố ệ ử
d ngụ
d ngụ
-
Các d toán v k ho ch tài chính hàng nămự ề ế ạ
Các d toán v k ho ch tài chính hàng nămự ề ế ạ
Vai trß cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
Vai trß cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh




 
 
!"#$#!"#
!"#$#!"#

%&'(#
%&'(#
)"!"#
)"!"#
*+,+
*+,+

-&.!/0"")12
-&.!/0"")12
!)
!)
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n

Phản ánh tình hình tài chính doanh nghiệp
Phản ánh tình hình tài chính doanh nghiệp
tại một thời điểm
tại một thời điểm

"0(342
"0(342
$#!"#)5'&.
$#!"#)5'&.


-678
-678

-($#!"#
-($#!"#
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Nguyªn t¾c lËp
Nguyªn t¾c lËp

++9+:42
++9+:42

Vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu
9+42;:
9+42;:
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
MÉu
MÉu
Tæng tµi s¶n
Tæng tµi s¶n
Tæng nguån vèn
Tæng nguån vèn
Tµi s¶n l%u ®éng
Tµi s¶n l%u ®éng




+<
+<

,"
,"

=/(>
=/(>
Nî
Nî

:1)
:1)

:!)
:!)
Tµi s¶n cè ®Þnh
Tµi s¶n cè ®Þnh

?>
?>

@%
@%

?"'A+BC
?"'A+BC
@$D>
@$D>


@
@

-
-

E.>&)
E.>&)
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Tµi s¶n
Tµi s¶n
Nî & Vèn CSH
Nî & Vèn CSH
+BEĐ
+BEĐ
:1)
:1)
@&8*(A
@&8*(A
+BĐ
+BĐ
:!)
:!)
B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
ý
ý
nghÜa

nghÜa

Cho biết tình hình tài chính doanh
Cho biết tình hình tài chính doanh
nghiệp trong một thời kỳ
nghiệp trong một thời kỳ

-F")* 
-F")* 
!"#("G
!"#("G

+/H#2I2J8J
+/H#2I2J8J
B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
Nguyªn t¾c lËp
Nguyªn t¾c lËp

:G1(K&L
:G1(K&L

="#;K")*!"#
="#;K")*!"#

="#;K")*
="#;K")*

="#;K")*085
="#;K")*085

B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh-MÉu
B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh-MÉu
M
M
="#
="#
N
N
'
'
O
O
P20
P20
Q
Q
ER*
ER*
S
S
F&0
F&0
T
T
+:++K")*!"#
+:++K")*!"#
U
U
+:++K")*
+:++K")*

V
V
+:++K")*085
+:++K")*085
W
W
+.(8J
+.(8J
MX
MX
++:=:
++:=:
MM
MM
+.#
+.#
MN
MN
(YZ[
(YZ[
MO
MO
E.&#
E.&#
B¸o c¸o l%u chuyÓn tiÒn tÖ
B¸o c¸o l%u chuyÓn tiÒn tÖ

-!A<2"(#("K5
-!A<2"(#("K5
Z85&!)[

Z85&!)[
Báo cáo ngân quỹ
Báo cáo ngân quỹ
Giúp cho việc quản lí các quyết định tài chính
Giúp cho việc quản lí các quyết định tài chính
ngắn hạn: chính sách tín dụng th%ơng mại,
ngắn hạn: chính sách tín dụng th%ơng mại,
chính sách tài trợ cho ngân quỹ thâm hụt hay
chính sách tài trợ cho ngân quỹ thâm hụt hay
đầu t% khi ngân quỹ thặng d%
đầu t% khi ngân quỹ thặng d%

=/0"!A<2"(#("1)\7
=/0"!A<2"(#("1)\7
G
G
B¸o c¸o l%u chuyÓn tiÒn tÖ
B¸o c¸o l%u chuyÓn tiÒn tÖ
Nguyªn t¾c lËp
Nguyªn t¾c lËp

-86(/
-86(/

-86
-86
B¸o c¸o l%u chuyÓn t iÒn tÖ-
B¸o c¸o l%u chuyÓn t iÒn tÖ-
mÉu
mÉu

Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng kinh doanh
Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng kinh doanh
Ph¬ng ph¸p gi¸n tiÕp
Ph¬ng ph¸p gi¸n tiÕp
Ph¬ng ph¸p trùc tiÕp
Ph¬ng ph¸p trùc tiÕp
E.(A#
E.(A#
="#0]<
="#0]<
^*2"\,"<
^*2"\,"<
\#"!/A
\#"!/A
^*2""R
^*2""R


+(K":R(
+(K":R(
+(K\P'$#-+(
+(K\P'$#-+(
+_&$#-++_
+_&$#-++_
$#!/(>
$#!/(>

+(K"+("
+(K"+("
%

%

+(KERR(
+(KERR(
^*2"\+_$#-
^*2"\+_$#-
(P'$#-+'
(P'$#-+'
$#!/(>
$#!/(>
B¸o c¸o l%u chuyÓn tiÒn tÖ -
B¸o c¸o l%u chuyÓn tiÒn tÖ -
mÉu
mÉu
Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng ®Çu t
Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng ®Çu t
+(K\'#1'3
+(K\'#1'3
^*2"+8!"0+BC
^*2"+8!"0+BC
^ER8
^ER8
Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh
Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh
^*2"+<2#G_2
^*2"+<2#G_2

+(K"2#GR(
+(K"2#GR(


+(KER7R(
+(KER7R(
ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh
ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh

PG1"!I
PG1"!I

`'2<(
`'2<(
0""
0""

'%8#"("
'%8#"("
0""
0""

!"!"#/&.#Ga"'b
!"!"#/&.#Ga"'b
FG3$#:8J
FG3$#:8J
Ph©n tÝch tµi chÝnh
Ph©n tÝch tµi chÝnh
Môc tiªu
Môc tiªu

cI$#-++
cI$#-++


dG(-++
dG(-++

-86-++
-86-++

:*!-++
:*!-++
Ph©n tÝch tµi chÝnh
Ph©n tÝch tµi chÝnh
M
M
ôc ®Ých
ôc ®Ých

2J'Đ
2J'Đ

2J%Đ
2J%Đ

2J$\:?+c($Đ
2J$\:?+c($Đ

8\6F##(#'"Đ
8\6F##(#'"Đ

2J0*%2Đ
2J0*%2Đ
Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp

Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp
D%íi gi¸c ®é NHTM
D%íi gi¸c ®é NHTM

cI\8#(#FG3\
cI\8#(#FG3\

"2#G
"2#G

`"&R
`"&R

"
"

:*!
:*!
E*!F#(e("f'3
E*!F#(e("f'3
$#FG
$#FG
trình
trình
-!I
-!I
Ph©n tÝch tµi chÝnh
Ph©n tÝch tµi chÝnh
D ù ® o ¸ n , r a q u y Õ t ® Þ n h
d  G     3     7    8

d  G     3         (     1    !     ) 
X ö l Ý t h « n g t i n
B "     
P                   
g     3       G       
T h u t h Ë p t h « n g t i n
+  %         *   0 *
+  %        0      "  
+  %            "     F     & 
Ph©n tÝch tµi chÝnh
Ph©n tÝch tµi chÝnh
gh&`""
gh&`""
E'(")`+
E'(")`+
`""f
`""f
năm gốc
năm gốc
`""fi(e
`""fi(e
Ph©n tÝch tµi chÝnh
Ph©n tÝch tµi chÝnh
N
N
éi dung
éi dung

-
-

khả năng
khả năng
#"Z1)[
#"Z1)[

-
-
khả năng
khả năng
(Z!)[
(Z!)[

-
-
khả năng
khả năng
2
2

-
-
khả năng
khả năng
")*
")*

-
-
khả năng
khả năng

&5
&5
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
KHẢ N
KHẢ N
Ă
Ă
NG THANH TOÁN
NG THANH TOÁN
)1:
!*&8+
"#,_ =
)1:
"4?!*&8+
#"#,_
=
)1:
)1"Y2+<
5Y"#,_ =
PHÂN TÍCH KHẢ N
PHÂN TÍCH KHẢ N
Ă
Ă
NG THANH TOÁN
NG THANH TOÁN

?#"0]M"G=:$
?#"0]M"G=:$
&8*Y1)

&8*Y1)

+G2&8$#+
+G2&8$#+
&8*&F#(e
&8*&F#(e