Báo cáo chuyên đề tt nghip
!"#$
%$&$'()*+,)
-.('()"/012*3
/456789:$;<
=$>?-@(AB"
'();/C(DEE
*@(4FG+$HIB
@(,H3H3
4 =$,CJ $KCLF=$,CJ
$KCL M3=$N!,:$O
@4E@(G
P@($>K5Q
R>H/;;*A
>FC>5@E
SG
T5 ; C ; ;
@$4.,*5;@(U,
=$>=$(!=$S
@R.$(@S(G
@(C=$((QL
(3/$;>!#@V=$,CJ>
(V*=$,EC,3/$
;>!#@V=$,CJ>!H($
=$,O4!"N&$Q
@VOC$<G'( ;!>
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
W$ *$VS.(U
($=$,5; *NHJ
XOC(>=$,CJ@(G
)</R=$&*O
FL<Y=$ECL&Z
[ !"#$%&
$'()(*+'","%+-*-
.*/0"112*--3)4
56*!7"
\ ;!>W$ *$!]%
=$,CJ@(O^L55;
*AHH<-5-
$*@(UC/5E
4 ;!>W$ 4.,
.(($=$,5; 5
PN )TT $ 4 5 +5 _\ C ;
4;R4CKF
:$O,$($3EF
SS %OCR@(G
89"**!7"
`L. Za,>
.=$,@..$%
!]Z
b+=$SS *@
(G
b\ SS.;>=$(
W$.,>.=$,
@G
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
b\ SSNR*@(G
b\ ,!CF*@(G
AHHR-5-$
M>,"SS!,:$O
@*@(G
:12*()(*!7"
b\4$<!>C($Z$<!>C($=$
.C($*4=$L<G
b\4:#CJ!>C($ZCJC$<4.,C*$
!$H !>C($LN=$
.C($*4=$L<Gc!
3R.!>.;=$=$HH
OL5@(=$
(5,E4CG
;-&*!7"
b+>R/$ZA. *
@ ( Z
.,>.=$,5;
@.,.$ !]3R
!!!>C($5R V$
/$G
b\5/$ .
*N.Zd22ed202d200
L5 (5:$*
NG
<)+)+*=$(>
\0ZfJC$<$
CL @(G
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
\dZL5SS CL
5PN)TT$45+5_\G
\gZh;!>.(UCL
5PN)TT$45+5_\G
P$*YRCF!L%
i5$(*aC?5ME
PN-.(C!LW.,<S*
cG)$jc4b@k.U
/?&(LY?H
";!>-*NG
$@I5S;F
. * Y
NB$!HYO<R
!LW.,HJ*N*.5.
.*YR(4G
Em xin chân thành cảm ơn!
Chương 1
LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1. Khái niệm, mục tiêu, vai trò, nội dung cơ bản của quản lý tài
chính doanh nghiệp
Khái niệm tài chính doanh nghiệp
!"#
$%&'()"*+,!$$%
& /01-+23-45
1.6.'$)(&-7
893"-8:-7;<=$>&?
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
$@85A
BC>#--:)9D.(-E$F77/
!B935
\ @ ( C ( : E
5$(5*@(
W!>$N=$!#@V
!>C($A. *@(G
b. Mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp
h;@($>>5S$
V$$Z>HCR$<>H
@$.$;>HCR$<>H
#$ C?5@(l!O,
V$VH$U;V$.O
C>HE!,*!"$a"C];
@(,$;*!"$OE
&,OE$*&CG
@(-V$CE!,
*!"$@(? !L.;*E
F*5;@Gm$,CJ
@( CUL(V
$HG
c. Vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp:
m$,CJ C$NC$N;E $
5N=$,CJ*@(H=$E
;C<!L.5*@(=$
S@-.(:$;<$L
=$>$(@j5>
C(5=$,CJ "
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
=$&4.F.OnCR
@(M!]R"CR$=$,CJ
@(5($=$,GRC5&!].E$
($=$,CJ o($=$,G
m$,CJ C!L;*=$,CJ
5; *@(GHRL(
N=$;4G+HC4=$,CJ
@ ( V C; 3 4
S/NVR<@V=$,CJ
*@($(V
U5RV$OEG
d. Nội dung cơ bản của quản lý tài chính doanh nghiệp:
aKZ4=$,CJ!,p4$;>p
4=$,CJ@$ CR$<p4
! *@(G
1. 2 .Nội dung cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
1. 2. 1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh
nghiệp
?)'(9+*'(>
G%%H9I19J(F1$(-)
")"!:"#K5L-AAF'
K"-!1M(B;CN$/$$C<
"$F"@/5G-C$1.
O
-=- "%%(=/
"BC-C$7-4B$41.9
$BCA(BCA$2
$6@A*B(9+
*'(
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
3P"!8E/
C%%*+")(BM")(%%PQ(
BM(BM2+BR1A(BM
:(S=E--CQC</1%"-C$
7-49(4:5
3PN-?C(/Q"
NC:*+-F@AF$7-4"!-?C(
+"7-4C<E5
3P-?C(/Q"NC:
*+-)CQ(:"$/$/NB
60!TUKV!D5
A1&(1+-$@3/%%
=C:$7-4E@-CQC<)
C"-9E$&"!1M/
5
5512*()((9+
*'(
WFC:AF*+1.7
UQC<$)C<
5NC<
U6GC<(C<2-)(
C<)(C<-8E4
.$K4 lG,4
S$>,EG
12*()()*)>
* Phương pháp so sánh:
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
XN)E%7"#)E%$C#-F37-CQ
9C#7-U/%%(37-CQ
%%B793-2-FA-CQ6
+$%#
X)E"#)-F37-CQ1K3-3/
XI!@-F37Y$@U)>1Z6B6"
-AY$[\C<-)/&1+(&-!'Q
"
XI!-F37-CQE6 B"!7-)
]C<-)/1.B1+-A2 2
* Phương pháp phân chia:
f4R!#@VB=$S
=$,.;<$VVV
$</=$S=$,H@
5$RV$=$*A
>RAFn
* Phương pháp liên hệ đối chiếu:
f4 !#@V/$:Y
:o>C(!L((R
KF:Y:o >*W$
=$SL(5;G
* Phương pháp phân tích nhân tố:
f4R!#@VC<N/
W$ >=$(
>,"G4!">=$(
W$R!#@V >,
"!#@V(>4:E
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
/;,"*A> O
,"*>W$ G
c$ /;,"*>
H@LRCJ4!"H
=$E/L(=$E
O,"*>G'(
RL(N=$W^,=$O
ZW^/;,":E O*
=$=$*A>,"4
@LVKF:EJ
X*>;W$/$
:Y:oG
* Phương pháp dự đoán:
f4 @(!#
@V@L. @(GPH$4
$@LW$
4CG
1. 2. 3 Nội dung cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
\ @(C;OO
=$&HJXL>&>R
!#@VN-.(>@(?
EF/GPHd;@$4
., @(HC
W$A.
>C(W$.
@(G
58. Phân tích khái quát hoạt động tài chính doanh nghiệp
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
WFC:B
*+$3!($-A/76
5
^$_/6$
`3NY2?=F1$(
1.UQ((A)%%B93
(%%EY2/7/
5
`3NP)-FF1$(1%%
&(%%E(
/5
`3NP")?-F(
-NBM"!1M/
=PE6"'& &"
&5
a. Bảng cân đối kế toán
aB-)1.6BU
%%B/"8$QNB-A
&1.:-F1+F(C#%!5
^!6B3(6B-)1.6B-)UQN
B"#8")/>N"PQB$B5aB-)
$@-F2K(-U%%"
B(H *+")"N$F"@
/53/6B-)81b?
G?B"?8")5
Phần tài sản:B6.BA&:-F1'6
(.7!BC"*+/
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
`^!1VP?BAF-U
71P"!B(3& (71P(BM*+8
")5
`^!1VCX)>?BF!1E"!)")
1A7!BC(*+ "#1+-
-CQBQ$C<5
Phần nguồn vốn:B6.PQ"")/>N/
&:-F1'6
`^!1VL"9I19J8")(C:*+37
-CQE$&/5
`^!1V[6$1/"!U)
")-M-M["#C#()B-M%60
")"7(")"7-)CQ;C$1B
"#C: (U-P(3(C#(S
WV$C/6B-)Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
b. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
aB& 1.6U
QB("B/&
$5$(67
c
B%%E
\"+/-)"#C#;C%%
$4M-CQ3$T(-CQ&(-CQ1B1"
$4M6.-4$1.d5
aB& 6K$B"!%
B/1.d& B935AB
6.E$&/(BM:/
")5W8:BBT& /
e& B93(& (&
5
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
aB& ;6
$@!-)CQ01+"+"-
B/5
a81?
`G?faDZ
`G?ff%%E\"+"#C#
g"BB.h
`G?fffii-CQ3$T(-CQ&(-CQ1
B1
585. C) !"(%)D%#*
9+*'(
1.2.35C) !"(%)D%#*+)
'D%#*+)E*,")
PW$CF,;
3=$,R*@(GPW$
C40/B3E!,*@
(A,R(5*
@(G$N,!,(H
M!q!R@,RN,,
RM,,G
$'D%#*+)'FGD%#*
+)H*I-J>
PW$CF,5R
Q56,RHF5@09.U
Nguy
e)BM:
j
B &
UQ &
e)BM
j
U$4B
UQB
Báo cáo chuyên đề tt nghip
!,H$3FQ6F
@09
T(!>,(5O/;
*;N(/$$
,RQ5GT(!>H$
$n$;N(C5NGT(!>
.Ud2-C4H>;N!,
:$O(!>.U01HO<R
;N@EVN;S$K-@L
$R(5RQ5BG
T(!>,(5N,
R C5*;NGTC;
NH@L-C/,5
!]H,C4;NH/
KCGh;(!>RC<4
:Y:oO4O$!,HC5.BR
>o ,O!,C$;
C(!>,G
'D%#*+)
T(!>,,,
,RQ5.U!>(H
!,H$3@
(G+CW$*RQ5=$
5F @(H,
,RQ5N$
%JUN,,RQ5
M5F G
Nguy
e)BM
j
UQ &
gB &ke8h
Báo cáo chuyên đề tt nghip
)$H,R=$5S:Y
5!@(!,R=$
5OC@(A,
G
)IHH(!>,
!$ZaUC5.BENQQ
*<$!,H,
$3@j@(!>,
RC<U:E,/$
$,R*NFR@!>.V
:$>;.OCRG
d. Khả năng thanh toán nợ dài hạn.
PW$.,,R
@5*4E.UEIC5*!,>EG
1.2.355 C) !"(%)7KL(&
M
+/; ;C<- *
@(:Y:o(!>!$Z
b(!>R*@(64O$R,,9Z
(Nếu hệ số này nhỏ hơn 0, 5 thì doanh nghiệp độc lập
về mặt tài chính)
b(!>>*!"$64O$>*!"$9
Nguy
BMQ&
j
UQ&
B&
e)Q
j
UQB$B
UB
e)")/>N
j
^)/>N
UB
Báo cáo chuyên đề tt nghip
(Nếu hệ số này nhỏ hơn 0, 5 thì doanh nghiệp độc lập
về mặt tài chính)
bT(!>R!>*!"$
(Hệ số này nhỏ hơn 1 thì doanh nghiệp độc lập về mặt
tài chính)
1. 2. 358C) !"(%)#*K+-*
hV U($=$,5;5;
!,:$O@.KW$Z
b'I=$!,6!$O!CF*!,Y
@$$9
bc>;I=$Z
bP,,$Z
bP,,,Z
bTK
Nguy
e)Q"#^)/>N
j
UQB$B
^)/>N
^_7B
j
l?
UB6%
X)7$1."_7
j
X)7$M1
X)"_7
l?
^_7BB
j
BB6%
l?
^_7BB$B
j
BB$B6%
^_7e
j
l?
e6%
Báo cáo chuyên đề tt nghip
rc>0I=$Ts
1. 2. 35:C) !"(%)D%#*KF
+,!CFA5;LOC
!!=$,$RA5;.$
O@EV@$$5;
;;Gs,
!CFA5;H!#@VW$!$G
bt!$OCR$<$G6u8c9
HZ
u8cZt!$OCR$<$
f)ZCR$<$A5;@
`Z@$$
t!$OO!L(*@(
- !,:$OC$NM CL5
$K>.UG)$t!$OCR$<;,H
XC,!CFoG)$/,C4S
/BSS *@(?:$>
O&GNFK5
IBt!$O OM,4@
(,$C!,>
EG
- Tỷ suất lợi nhuận gộp:
Nguy
X)7$M1
X)7$m"_7e
j
X)"_7e
noX
j
p
l
q3pi
j
pi
l
Báo cáo chuyên đề tt nghip
HZ
f)vZCR$<;
`Z@$$G
t !$O CR $< $ . t & =$,
35;*@(.
K5;.$O@EV5;
G)HC=$,!!CR$<$A
5;@@$$G
1. 2. 35;C) !" (% ) D% #* #*
N1O*>
)O$F:Y"C>
HCR$<HI=$&4."@
(H">;"
ESCR$<*NC
HG'S" "CO
R-.(=$
@(GL(ON,
WH@(!$.E!,H$
@(.E!,.""=$;
!>S"=$<G'(=$,CJ5
R!L"%/.CV$
Y$3$$>>HCR$<G
'w@($O"
R-Y$$x$Z
Nguy
nor
j
pQ'N&
^)/>N
Báo cáo chuyên đề tt nghip
bP@(AB.
Q( ,%J5>;
"=$Ga"SFRF$
;$KRA.=$$@kH
CO=$!@(G
b+>@(CH@L$K
RA.,.,"GP
@(,.,!L3E.U
$K>*!"$,R,,,
5 G"WC.U
@(H,!CF>R
;(!>RE@4G
8Các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thực hiện các chỉ tiêu tài
chính chủ yếu
1. 3. 1. Nhân tố khách quan.
a. Môi trường pháp lý.
stP$C:[681'("M6BC#'(7$%(7
&1,'B935553B7&1,'B93
-F $E-B"B&
/s5WA7-4/C#"!N/
+("3-!A2-&1"& /
(-_u1Z1"1P$C:
?B2K(%1F"3-=IN7
-4-A5
tP$C:[&1P$C:& (1.1P$C:
[1&v&-!'Q
& /1%&"T-!Y&
"\1PIC#=$@-"2$9D.(
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
1-1+21+2Q'5$
2-%K((ABC>
$3#-B& /5
b. Môi trường chính trị, văn hoá - xã hội.
e%K(F-C:)$4/WB"C#7
-4(-C:)(T-A7-4\
"E(&%& /5tP$C:
$4U-4vA+=%K-?CC#
2(2&21-CQ8")#1>
$.& /1%5CQ&1P$C:$4
$)$I(U-4%PN& Q"#
C#?CPA17&
/>$C#;V!63U5
tP$C:"M9D.681)-!9D.(
+'($% ())/C:555W7N7
)$3?;"ABC>$E7-&
/5lYAF7$%"-CQQ
'BR11$wQ"#?(4(w
Q"#))/C:<& B935t
N7)7).1P$C:"M9D.7
-45
c. Môi trường kinh tế.
tP$C:1.)62 $3#-
B/5M$C>)(
//() M$C>(3CQ/E
M$C>M1/!(q&1(3(
C<1&555P) $E-7-4
?"T-A $E-B"B&
/T5p!-!-FC#97E
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
"\1PC(C-D
"#(C-D& -?C555B
C>$3+F-&"B/1Z
5
$(%%7E9321/-)/
&$;6.?1-CQ
/1%5t.1P$C:&$1&v=-R7
w$F(wC##1+2B
/1%5&-!-F<B[C#
1)PE6-!-=- & "A
1&B5
d. Môi trường thông tin.
$!4$C:.1&"!P-
$1&1v62&.1&@,'5WF163d
1./$%?BAP("%P
6$w12\"E(P-F-!$4$C:$
1.BR11#(P"!,'B93(P"!4$C:
2+BR1(P"!-)/&$(P"!
1P77236&/-
$C#5l1)& /1%AB
%BA1.)P-?7-/(4:(9577
P-CQ-)CQ(!4$C:!
P5
a"*+P1.Q[%"
P$$3(-I1& Q$&$(=
9-4C<C#'+-CQ:<
Q[1&B Q5
e. Môi trường quốc tế.
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
$9?!C7%1P$C:
)AKBC>#-B& /
59C#(6B.71>*(EU-4
76 "!$4(N.6& (/6)(N/
B"!(!( Q1M/)(
?"9*+A2-& /
-!ABC>-& B93/
(PY"#N5tP$C:)U-4
<>-FB&
/1%5
1. 3. 2. Các nhân tố chủ quan.
a. Nhân tố quản trị doanh nghiệp và cơ cấu tổ chức.
e& /-CQY-&6>6.17
B$4/53B1@& /T
7-41V(&B93($%B93(
7 E(&(CQ2+BR1(&
1>$.4$C:(P"F1$(-"-!Y
$%$2(6&$(\"+"#C#5^'7
EP736&$/6.
+.$3!""$_-!/6.17B$45
a.17B$4Q[(97E1.&
@wQ"#%%E/(AEP(
1+FN"2$6.17B$4(M
&7 16 4$C:('4$C:60NCQ
Q[(4: 16 :<(7)$@6.17B$46
81NC:17"#& /P7v-B16B
& /-&B5
<3UKE 9_6(K"+$
(E 97Q[(@(1&/
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
T6.'"/T-CQ7)-%BP
"#3(-AP1"B6$w1B
5PB63d1.;A<3UK
Q["7B7("7?-1.6.17B$4
A$% "BM(P$<3UK
P6C#-?$&5
CQ&<3UK/63Q[(AE
8J"!KM(1"+P$x$(6.'&
J1B(P1"My&$P
1&(?$1"[K97EUK64&%
B& vP5
b. Nhân tố lao động và vốn.
C:-!"E& /(
Q7)B93&$/B"'3"4"+9D.(
-F& AB%"3-!1-?/
"3-! 5P7F+-CQ
01-B16B$% "7!/C: 5AC"'7%
&B93"B& 1#E
-CQGe5AFA3CQ -!?-F
& "PUK Q[-!-/
-F& AB5
pECQ )$@2$E-
M3 ($% *+8EC")(17
1A64(72"'2 $E-B&
5771CQ@,'$
BR17#-_uC: BA1.$% 3
-4-F-K-CQ72?-A(-!7?;A2?1
$@/) 5
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
a2&) /%");1.
-?"A"$_7-4-B& /
5lABMPNY-B16B
7$%& U-41_=
-?C-U1#$64PB93
-&<011B1(N1VAQ(BM
_7/(/
"*+)C-?"5
c. Trình độ phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật và ứng dụng khoa học
kỹ thuật.
lB6PE11#1%60E"'
"-U1#('N6.@,':-&2
-\"EB93/1%5^3-!7-A1."
$_K$@"#B& "%ABC>
#-"3-!M3 "3CQBR15XBR1
4"+A1CQ,'#1#AZ-K$4$C:"
-CQ1@C:w"#NBR14"+w&5
K@,'B+-=:-F1(-=7
$%-F'+NQ")A/A3CQB
R14"+7MM3 -CBR14"+1
C$24$C:B5
d. Vật tư, nguyên liệu và hệ thống tổ chức đảm bảo vật tư nguyên
liệu của doanh nghiệp.
W7;6.'-A"$_$@-)"#B&
5WF& B93(
N7)!B<>%72-A"$_7-4(A
A%& 1#-CQ5
&AE Q-CQ7P?
#+."872A-CQ-B16B7P5
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
)$>=$.K; E:?
;"*.;&
y$< ! ( !$
1.4 Các biện pháp nâng cao khả năng thực hiện các chỉ tiêu tài chính chủ
yếu
eBB/F
b khả năng thanh toán
b mức độ độc lập về mặt tài chính.
b năng lực hoạt động
b khả năng sinh lời
b khả năng tăng trưởng
C"'7(-FBMEY2/
A\?ECQ
&"&1MY2$2/5
WFBM(?A B
[)-)"#BC (BQ &("85
7A(?B7"3-!
&2Vv#B[BC /5
WFBM '"!1V(
B[?1-+(7
")-FM")/>*1ME//5
W!7A[\$@2-1K C>"E
-B16B1AQ(2-$/$B/
5
Nguy
Báo cáo chuyên đề tt nghip
WFME& (B[?B
[)-FB*+B(M)"_7!"
"_785
W)"#BM:("BMM$C>%
B[?QB(-F 23B
& /(B[?A%
U"!%%&/(T-A-C$
N7-4-=- $21@C<("%BM:
/4BC>$23B& (P%
!5$-A(?'$B7P"2
-U(U(pQ'/
5
A1&(-FBMEY2
/7/(B[?A?1%6
"!%%&/(T-A-C$<
EA )F$2Y2/
(1M$4B/>N5
Nguy