tìm hiểu quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty tnhh kiểm toán và tư vấn chuẩn việt vietvalues
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (374.38 KB, 37 trang )
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung chi tiết: Biểu chỉ đạo
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
TK Tên TK
Số dư tại ngày
01/12/2009
Số dư trước KT
31/12/2009
Điều chỉnh
Số dư sau KT
31/12/2009
Difference
+/- %
(1) (1) (2)
RF
F (3) (4) = (2) + (3) (5) = (2) - (1)
(6) =
(5)/(1)
-
!
!
!" !" ##! " "$
%&' ! ! !# ! !# ! "! "$
! ()*+',' # - .#/ $
0*+ # !! !"
F2 .!#/ # "" "$
1 " !! !""""! !""""! .!!/ -!$
23*4)5
06
- . "/ F2 "# .# #/
ToTal 22,038,325,72
5
27,360,976,088 (1,847,403,900) 25,513,572,188 9,464,996,843 55%
LY B/S €
LY789:;9'<=>?5@ABC
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F1
B/S70:G)%860
€78<H'IJ
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Các kiến nghị điều chỉnh
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
Các bút toán đề nghị điều chỉnh:
1.Điều chỉnh giảm chi phí nguyên vật liệu:
Nợ TK 623 2,050,540,001
Có TK 155 2,050,540,001 F5-2/1
F1
2. Điều chỉnh giảm các khoản phụ cấp không đúng theo quy định:.
a) Nợ 431 53,647,214
Có TK 155 53,647,214 F5-3/1
F1
b) Nợ TK431 281,647,874
Có TK 632 281,647,874 F5-3/1
3. Điều chỉnh giảm khoản thưởng Tết âm lịch 2010.
a) Nợ TK 431 140,823,937
Có TK 155 140,823,937 F5-3/1
F1
b) Nợ TK 431 739,325,668
Có TK 632 739,325,668 F5-3/1
4. Điều chỉnh giảm chi phí khấu hao:
Nợ TK 214 44,927
Có TK 155 44,927 F5-4/1
F1
Nợ TK 214 235,865
Có TK 632 235,865 F5-4/1
5. Điều chỉnh giảm Dự phòng giảm giá HTK:
Nợ TK 159 397,652,181
Có TK 632 397,652,181 F9-2
F1
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F2
Ph lc
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt
( )
Thành viên của Hãng Kiểm toán Quốc tế MSI
Global
0A;,K7L@6MN*O
0*C%PC
Tên khách hàng: Công ty ABC
Ngày khóa sổ: 31/12/2009
Nội dung: HÀNG TỒN KHO
Đối tượng Tên Ngày
3
00 #QQ
;?5RS 0 QQ
Mã số F3
A. MỤC TIÊU
8)T)?5=?)0613HOU;,VW2XYD?5Z
WKR5JH55N?5AEZXA[TAG%0%*\Y*
B5+3:H=:?5.
B. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
STT Thủ tục Người
thực
hiện
Tham
chiếu
I. Thủ tục chung
6>A5]=:?55*'^O5B@
AB*\Y*BOEW+3:H=:?5
C
00 F4
_*T);9`Y*1;?;5B;9'9@ABC
89:5;9'AT);9`Y*BG%8(
^W=>?5@AB.:1/C
00 F4
II. Kiểm tra phân tích
(?;5;9'06.=>);9''3*4/a^06@
;?B@AB)KVT:HT^C
00 F4
(?;5bAc06B`;)]D@;?B
@AB55KY*dWVT:HC
00 F4
(?;5O4W06B@AB=:
?DR5EeT:HZ*'3*4
.:1/
00 F4
!
(?;5a^*K.e&;)R^
/@B@AB55KY*dW5T:
HC
00 F4
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Ph lc
III. Kiểm tra chi tiết
1 Tham gia chứng kiến kiểm kê HTK cuối năm 00 F6
C f5E^)5=?.W2?g/=dhCCC
E5AE5=?55AWA?Wi=?>R5E
a60L;jF=:=>=C
C 03WF=:=>=N?%aA[=>
=06
C 89B=?7 kZTV=?R5;9Y
h:Ac:C
STT Thủ tục Người
thực
hiện
Tham
chiếu
2 Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết HTK PTT F6
C 89:;9VT5?5?*R^I=?B;9;`
5G%8(C
00 F6
C 8)T)?^)TT)=>=<T?IA?G)`
Y*=:O)=>=C
00 F6
C 8)T)?G)`Y*=:O)=>==B*JB5
*::W2=:O)O;5W60L.:1/
R5WTFT.:1/C
00 F6
C! 89:cl;9Y3:iG)`Y*=:O)
=>=BT5?5?*R^I=?YDC
00 F6
C fNRSD5T)*R^I5gT;9'
06 9@ >*5;?5RS V=?)T^
:W=>AaFC
00 F6
C 8)T)?2<9:Um;9=:?5B;9
=>=3:C
00 F6
3 Kiểm tra các nghiệp vụ mua hàng trong kỳ:
0Aa;,;`:06=>A clFi
A?@C
PTT F4
4 Kiểm tra tính giá PTT F5
4.1 Hàng mua đang đi đường: 6>Acl5*
15AEBB5Fi>)T)?5;9
'D=1;`<YS*K
R5J=nC
4.2 Nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ , hàng hóa: 6>Ac
lT5?5?*R^I=?H;95>)T)?2<
3^O5*a*5*K5R^=?<3
cC
4.3 Sản phẩm dở dang:
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Ph lc
!CC
(?;5b*ZA@?BK'3AO;5D
>=>=BbY'\>K?55AE;)
*+','C0*)A[Y*d?5
Ac:C
!CC 6>AK?5*eT`*K;)R^?;)
*+','9=nC
4.4 Thành phẩm: PTT F5
!C!C
89:;9AT)K5B;9Y1
N?T5?5?;)R^*K;)R^A?=nC
00 F5
!C!C 6>A55KY*dW*Y**eT`K
5*+*=?C
00 F5
!C!C
6>A5K5R^=?9:B59
T5<)T)?KKR5^O5C
00 F5
!C!C! 89:5*KA3:*.e&/:
5*ZOC
00 F5
!C!C eK=>A5*K;)R^YKA?
0655KY*dW5*a*5**eT`K5
C
00 F5
!C!C
0A? A Y* 2 ?D H 'B F & ;^ T[
7RNRSBK*K??DH'B
F&;^T[=&YK?5AE06C
STT Thủ tục Người
thực
hiện
Tham
chiếu
4.5 Hàng gửi bán:
!CC 89:;9YhT5?ghR5?T
h.:Z/?gFi>Y*I?g
TT)?;=:JH=:?5>
)T)?KY*dWC
!CC 0:a5hT5:=:O)=>AK
5,*Z0*+C
5 Kiểm tra lập dự phòng giảm giá HTK PTT F9
C 0[>55KY*dW5*a*5*K'3
*45*'.:1/C
00 F9
C (?5RSD06O4I=?o?g<
MC
00 F9
C eKYH*>RNRS1*5;0615
?a5AEZ1>3>R5EZ
*'3*4C
00 F9
C! 8)T)?=&1;3=*5;;=1;`=:?5
1),:5*A?@5AE06C
00 F9
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Ph lc
C 8555Rhd:9B5=?)'3*4)5
<AK*C
00 F9
Kiểm tra tính đúng kỳ: %cl5**=?9
B&'AB;pppppp
*T5?5?=>A*:*a1aY*I
BT5?5?*=?;`:06T5?5?>
)T)?5*YS*J=nD?5C
00 F8
" Kiểm tra việc trình bày: 6> A A[T 06 A
G%0%C
00 F4
IV. Thủ tục kiểm toán khác
#
6>AOUq9B06W'?*
00 F7
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Thủ tục phân tích
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
Thủ tục phân tích7
Các chỉ tiêu 31/12/2009 31/12/2008
0;)]D !##! !! " B/S
0`;) ##!#! !!#! B/S
2?Z #" "#
##!!#
P/L
r59 "#"""" " P/L
I=? #"" # ! B/S
Các chỉ tiêu 2009 2008 chênh lệch
HTK/TSNH 0.7080 0.6923 C $
HTK/Tổng TS 0.3467 0.2376 C !$
Vòng quay HTK 2.4551 3.5113 -C -$
Số ngày lưu kho bình quân 147 103 !! !$
Phân tích sự biến động7
-I=?A0;)]D=&T:HBC
0b;906Q`0(L4O061;3T:HB>7
s0b;906Q`0(@!$4OI=?)C4C
s(9=?T[OeW06@ @!$;?B@#C
06W&1>g**)VAWA?B75;9
Y06=S^Ye>t
%ZRNRS06@RN1*)*'3*4=&u
-v[>55e7
s@ '?E),WH=W?)=:9@
#EAA?BA:BT:HDC8U
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F4
R
Ph lc
),DB?DHW'?*C2?@ )
D;?B@
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Thủ tục phân tích
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
# ;9=?W06@!!C%K['?
*g*U=1=@A?&5O)dT)?O)06w
*)9gB;3T:H5=06=?A?'C
s@ E),W:;)Y8U&i5W
AAD);?B5@AB'?5D8U&@$
^Y8UD^*a@ABC8U),:^
Y06C%K[&<*'3*4?;9Y06=S^
YC
B/S: Số liệu được căn cứ vào Bảng cân đối kế toán (số liệu chưa điều chỉnh).
P/L: Số liệu được căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (số liệu
chưa điều chỉnh).
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F4
R
Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra nghiệp vụ mua hàng
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
I. Mục tiêu7
%KR5ZWVC
II. Công việc đã thực hiện7
1. Kiểm tra phương pháp tính giá xuất kho7G[OevU
-a*5*=:?5I=?7==RC
2. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
-%1;3*e&AxAA?N?'x=?7=:?5=?W=?C
-6:?5I=?9:;9BW=?ARC
-Po@&:=>=Z7QQ
yQ1;3F=:=>=W=>?5
3.Một số ghi chú7
vA[;);)R^7
-2?*D8U&<YT15./i5
'?*egD5m>:T:11C
-0&OA[:T:Y3;=
Y*=?CvA[Y'zAA?].-/C
8U)KD;?=&1;9'9=nW(22C
-%*K*5;A?O5A[:T:.*KT:`/W:5
*Ke&*K=^?*K^t2?15AE
:=?)"$5AE*+C
III. Kết luận7
-rS*ZWKR5C
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F4-1
R
Ph lc
-8a5Y*d*\Y*Bg>W*a*5*TKOeOU
9BL_C
Khỏch hng: Cụng ty ABC
Ni dung: Kim tra nghip v mua hng
Niờn : 31/12/2009
n v tớnh: 1000.
Cụng vic thc hin:
-%cl=>AOA[*R^=?*+C
a) Kim tra quy trỡnh nhp:
%c55=>A{{{|*\Y*
?AH;9=>A;7
CT
NG
Y CT S CT DIN GII S TIN
TK
GHI CH
PN 01/01 504555 Thành phẩm
6,90
4,986 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 01/01 504556 Thành phẩm
54,98
8,123 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 01/01 504557 Thành phẩm
13,37
3,063 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 02/01 504559 Thành phẩm
15,45
5,685 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 02/01 504560 Thành phẩm
26,86
1,606 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 02/01 504561 Thành phẩm
42,96
2,376 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 02/01 504563 Thành phẩm
62,06
1,162 154 Nhập TP từ sản xuất
}
PN 30/11 611121 Thành phẩm
67,71
7,651 154 Võ Thị Đủ
}
PN 30/11 611122 Thành phẩm
15,58
2,232 154 Võ Thị Đủ
}
PN 30/11 611123 Thành phẩm
53,12
9,679 154 Võ Thị Đủ
}
PN 30/11 611124 Thành phẩm
53,28
6,658 154 Võ Thị Đủ
}
PN 30/11 611125 Thành phẩm
53,06
5,618 154 Võ Thị Đủ
}
==> kt lun: Cỏc nghip v phỏt sinh u y chng t.
-%1ZW*:*1R5W5TH*1OC
Khỏch hng: Cụng ty ABC
Ni dung: Kim tra nghip v mua hng
SVTH: PhDm ThE Toỏn GVHD: Th.s. Hong
Fc Minh
Tờn Ngy Mó s
Ngi TH PTT 28/02/10
Ngi KT NTH 20/03/10 F4-1/1
Tờn Ngy Mó s
Ngi TH PTT 28/02/10
Ngi KT NTH 20/03/10 F4-1/1
R
Ph lc
Niờn : 31/12/2009
n v tớnh: 1000.
b)Kim tra xut kho7
%c5"5>=>A{{|*\Y*
?AH;9l;7
CT Ngy
CT
S CT Din gii TK
S tin
cú
Ghi chỳ
HD 25/07 0053047 Thành phẩm 6322
129
,360 Cơ Sở Đạt Phú
}
HD 25/07 0053047 Thành phẩm 6412
1,927
,202 Cơ Sở Đạt Phú
}
HD 25/07 0053048 Thành phẩm 6322
5,520
,720 Anh Hải
}
HD 25/07 0053048 Thành phẩm 6412
656
,320 Anh Hải
}
HD 25/07 0053049 Thành phẩm 6322
16,141
,720 Cửa hàng Thu Nga
}
HD 25/07 0053050 Thành phẩm 6412
1,513
,912 Cửa hàng Thu Nga
}
HD 25/07 0053051 Thành phẩm 6322
9,783
,840 Anh Hải
}
HD 25/07 0053051 Thành phẩm 6412
1,039
,150 Anh Hải
}
HD 25/07 0053052 Thành phẩm 6322
32,840
,156 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng
}
HD 25/07 0053053 Thành phẩm 6322
2,475
,600 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng
}
HD 25/07 0053053 Thành phẩm 6412
4,165
,718 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng
}
HD 25/07 0053054 Thành phẩm 6322
27,599
,220 CTy TNHH TMDV Trung Hoà
}
HD 25/07 0053055 Thành phẩm 6412
3,326
,850 CTy TNHH TMDV Trung Hoà
}
HD 25/07 0053056 Thành phẩm 8118
1,185
,000 Công Ty Gia Hải
}
HD 26/07 0053057 Thành phẩm 6322
1,005
,856 Siêu Thị Maxi Mart 3C
}
HD 26/07 0053058 Thành phẩm 6412
3
6,288 Siêu Thị Maxi Mart 3C
}
HD 26/07 0053059 Thành phẩm 6322
1,253
,202 Siêu Thị BigC Miền Đông
}
HD 26/07 0053060 Thành phẩm 6412
154
,488 Lê Thị Diễm Châu
}
HD 26/07 0053061 Thành phẩm 6322
13,488
,464 DNTN Huy Phong
}
HD 26/07 0053062 Thành phẩm 6412
1,369
,818 DNTN Huy Phong
}
HD 26/07 0053063 Thành phẩm 6322
19,804
,406 Cty TNHH TM Hạnh Nguyên
}
PX 19/07 TB607002 Thành phẩm 6212
62,665
,920 Đoàn Vân Trang
Khỏch hng: Cụng ty ABC
Ni dung: Kim tra vic tớnh giỏ HTK
Niờn : 31/12/2009
n v tớnh: 1000.
SVTH: PhDm ThE Toỏn GVHD: Th.s. Hong
Fc Minh
Tờn Ngy Mó s
Ngi TH PTT 28/02/10
Ngi KT NTH 20/03/10 F5
R
Ph lc
I: Mục tiêu7
-8)T)?5AEI=?Y55J]Y*dD
QQ
II. Công việc thực hiện:
-M^T<D?&>T:U*a*5*K506
-fNRSD*a*5*W=55:9gTC
-03D*a*5*W=55:9gTC
III. Kết quả7
-fN:DF5-1, F5-2, F5-3, F5-4
IV. Kết luận7
-(=Um5TJ?560LUEK506*\Y*C
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
R Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra việc tính giá HTK
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
Từ bảng tính phân tích chi phí và tính giá thành
Tháng CP NVLTT-621 CP NCTT - 622 CPSX C-627 TK khác Tổng cộng ∑ nhập kho 155
Đầu kỳ #
Tháng 1 !! !#"## #!# ##! ##!
Tháng 2 !"" " ! "! " "! "
Tháng 3 !" ! ##"#! !! " "
Tháng 4 !## "! # !#! "" !" !"
Tháng 5 !" # "!# ## ""# ""#
Tháng 6 !#"!# ""! # #!! "!!! "!!!
Tháng 7 !" #! ! # !" !"
Tháng 8 !# !" " "" ! !# !#
Tháng 9 !# !### !! !"# !"#
Tháng 10 # " "! # #"## #"##
Tháng 11 "#! !! ! #" " "
Tháng 12
#!#"""
!! """ # " # #
Cuối kỳ
Total 60,554,696,549 18,710,663,373 3,160,701,254 6,764,605 82,432,825,781 82,432,825,781
Sô cái TK 60,554,696,549 18,710,663,373 3,160,701,254 6,764,605 82,432,825,781 T/B,√,SCT,T
F5-2 F5-3 F5-4
~78<9:5=?)O
T/B7(9G)%e9*5;
SCT7(9;`:
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-1
R
Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra chi phí NVL-621
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
I. Mục tiêu7
8)T)?*KL_YZW55Y*dDQQ C
I. Công việc thực hiện7
-MT<D?&U*K*a*5*O
A[?;)R^C
-fNRSD*KO:OA[;)R^C
Nhận xét:
61ZR^L_TH*(f**:Z^*L_1;3*
'Wr8(f;1>?TH*=?=>ARN1L_=&;
159()R^A,*4=:?D=d'>?W=?=d
R^=??TH*;)R^N?ZC
0[>UOA[;)R^60L^A•7
8aER^=?L_?;)R^@F?EF;)R^
W>T)?O)L_;)R^:?9oaE;j*
D;9YL_;)R^:?=?C8>a)O5A[;)R^5R^
5=:?D<YOEiZ=n9=nUmDN?a53
:C
Lưu ý7v*M^=:?5A,-%E0e-YH;9=:O)7L?
>9=n'?*Um5AEL_N?a53:C0
'?*D?D?5?TH*Z?5AE069=nC
{{{{|8U=&55Y*dJ]5AE069=nCG,[m
1H*Z5AEL_<R^=??;)R^A?=n1A?5AE0
*+9=nC
60LZ@F?b069=nrLG>Um*Z
Va5=:?Da53:C
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-2
R
Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra chi phí NVL-621
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
Kết quả:
Mã SP Tên SP Đơn giá kế hoạch Số lượng NVL Giá trị NVL
€ 2-€€ " " "
€ 2-€€ " "" "
G 2-GG " # "!#
G 2-GG " """ ""
% 2-%% " ! "#
% 2-%% " " ##" "
Hoạch toán thêm phần chênh lệch 2,441,119,049
Tổng cộng 2,113,220 60,554,696,549
Đơn giá thực tế cuối kỳ 28,655
F5-1
%9=n'?*?D?5*ZA?5AE*+I
9=nC
%@F?b069=n.$/rLG.#!$/a;,??D
?5*ZA?Y*d7
Tỷ lệ Thành tiền
0*+.$/ " !#
rLG.#!$/ !
Tổng cộng 2,441,119,049
KTV đề nghị bút toán điều chỉnh7
Nợ TK 623 2,050,540,001
Có TK 155 2,050,540,001 F2
IV. Kết luận:
(=3VTJ?5Um*KL_Y55Y*dC
Khách hàng: Công ty ABC
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-3
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-2/1
R
Ph lc
Nội dung: Kiểm tra chi phí nhân công -622
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
I. Mục tiêu7
-8)T)?*Kae&Y55Y*d*5;D
QQ
II. Công việc thực hiện:
-0*G)a5W&eA3:*D*eR,C
-6>AFiY*=•N?T)a7O:E@aY*
I=>ARN1ZWV=dAT)a=&u
III. Kết quả7
eK;aTH*Ka60L^A•*Ka5@c
;?B55=5C%Z[>e |=>A
Tổng hợp các khoản chi phí theo khách hàng và theo KTV
Tên TK Số theo khách
hàng
số theo KTV Khác biệt Ghi
chú
%*Ke& #
!
#
W !
Gf‚Gk0 #"! #"!
0Ua@ # # .! !/
! ^* ##"" ! ## (a)
0,-*JY "" "" "! ##! (b)
Tổng cộng 18,710,663,37
3
17,495,219,14
5
€ 1,215,444,22
8
T
F5-1{{{{|8Um
W: <=>AG)aGf‚k0
€: 8<K?5J
a) %5=?)*^*=&YRN*KY*d=K:02C
v*M^A3:*6:?5U_a-E0\5=?)*^*
YAK*>*^*U@?&eA?V@
H=?)HAY&eg*=1=@C(?5=?)*K
=&YAK*N?O:E=&1A?Y*I?HC
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
R
Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra CP nhân công-622
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
%@F?b*+I=?9=nrLG60L;j)
*K
rLG7#!$
0*+7$
KTV đề nghị bút toán điều chỉnh:
Nợ 431 53,647,214
Có TK 155 53,647,214 F2
Nợ TK431 281,647,874
Có TK 632 281,647,874 F2
(b)%5h:>[>e1;3@HT:*K
a560L<^H=?),:eE
?*Ka5C
%@F?b*+rLG60L;j)*KC
KTV đề nghị bút toán điều chỉnh
Nợ TK 431
Có TK 155
140,823,937
140,823,937 F2
Nợ TK 431
Có TK 632
739,325,668
739,325,668 F2
IV: Kết luận:
-(=5TJ?5UEUm*Ke&Y5
5Y*dC
Khách hàng: Công ty ABC
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-4
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-3/1
RR
Ph lc
Nội dung: Kiểm tra CP SX chung-627
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
I. Mục tiêu:
8)T)?*K;)R^<*5;Y55Y*dD
QQ C
II. Công việc thực hiện7
-0`Y**K;)R^N?;9W=5C
-6>AV=?)*KT:HT^A?@UAAx
eC
-6>?5K?5D*K;)R^;?;5=:O)B;9
W=5C
IIICKết quả7
Chi phí sản xuất chung được phân loại bởi khách hàng :
€SCT
F5-1
€ 7Đã cộng dồn đúng
SCT : Đã đối chiếu với
số liệu trên Sổ chi tiết
% *K ;)
R^=?)O:U=?)9FC0A?O5A[
=>?560L=>?5=?)06=:Y*gjB560L=5
>*A1*5AVAWA?=>?51>R)A
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra CP SX chung -627
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
Chú ý7
-v*M^BT<D?=>AI;a0;)9ET)AK
=^?60L^A•@ '?*ZDH
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
" %*Ke& "
" G)?>R<H: #!
" ^*, #
"! 6^? F5-4/1!!!
" %*KB !"!##
"" %*K^ #
"# 2E? ""
Tổng cộng 3,160,701,254
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-4/1
RR
Ph lc
=?C0A?Y*IT5AE5=?T?IvU;h'^e
'1`5AEbIC=?;=Y;hVDB`
*K*5;AKF?;h'?5@ C
0=^?Y55D@C
-6>AT)=^?@ '?*<AK=^???
TH`5AE=?T?IvU;h'^C
0`AE57s{
Tổng hợp chi phí Khấu hao
5 !!
=? F5-4/2 "
a) ##!
0:TE'O)d !!
P51:TE;)R^ ""
Tổng cộng 1,043,031,414
F5-4
-0N?0&Q QG0%-B'lAK=^?0(%8
Z5AE;)vU;h'^e'=&YAK=^?C
{60L@F?=5^YOE?iET=
35m5*'BETa'?*=?>B
K?5AEOU;h'^W=?C
Giá đất
(m2)
Tổng diện tích
(m2)
Trị giá quyền sử dụng
đất
!
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Kiểm tra CP SX chung -627
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
PF*K=^?@ YK?5D;7
-
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F5-4/1
RR
Ph lc
f05{!!"
{{60L@F?b0*+9=nrLGA?=n>U
m)*K=^?=&YAKAi=K:02C
F5-4/1
KTV đề nghị bút toán điều
chỉnh7
Nợ TK 214 44,927
Có TK 155 44,927 F2
Nợ TK 214 235,865
Có TK 632 235,865 F2
IV. Kết luận7
(=5TJ?5Um*K;)R^Y55
Y*dC
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Tổng hợp và đối chiếu- TK 155
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
I.Mục tiêu:
-8)T)?5*YKR5ZWC
-6>A;3KR5A?K?5;9`HC
-0[>=>A;3VW5?DI=?1C
II. Công việc thực hiện:
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
6N?=5 "
6N?60L !!"
Điều chỉnh
280,792
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F6
RR
Ph lc
-0K?5;9`H9:B5=?)9FG)e9=:?5
G)*-R^-IG)e9;9*5;C
-0*T)=:06'?=5^*C
- 6>A;9:i?D06;?;5B;`5C
-89:;9A;`5G)%860;9=>=3:[A
e:1;3=5TC
Hoạch toán tổng hợpC
Đầu năm Phát sinh Cuối năm
TK Nợ Có Nợ Có Nợ Có
# !! - #"#
"#""# !"
-
Total 6,099,689,544 - 85,678,303,35
1
78,552,577,18
2
13,225,415,71
3
-
F6-2, F6-3
TK 155
TK
Đ.Ứ
PS Nợ PS Có €, B/S, P/L
! #!#"# => xem 154
# "!" => điều chỉnh do kiêm kê TP 30/6 và 31/12
# ! ! => điều chỉnh do kiêm kê TP 30/6 và 31/12
"" (c) ==> xuất thành phẩm gia công bao bi
! !!#! ! (b) ==> Xuất hàng khuyến mãi
!" "
(a) ==> Xuất hàng bán tiêu thu
" #"#! !!#"# (d) ==> Xuất hàng gui bán
Total 85,678,303,351 78,552,577,18
2
B/S 85,678,303,351 78,552,577,18
2
B/S: Số liệu được căn cứ vào Bảng cân đối kế toán (số liệu chưa điều chỉnh).
€: Đã tính toán đúng
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Tổng hợp và đối chiếu- TK 155
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
III. Kết quả: -fNF6-1
-G)=:YR^i*ZU%P(-1=)@O)d06
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F6
RR
Ph lc
-6:?5'3AT)`Y*>N?'x[[*-f^-
0IC
IV. Kết luận: 0*+*5;A?=nY*dC
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Tổng hợp và đối chiếu -155
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
Tổng hợp các bút toán
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F6-1
RR
Ph lc
(a) %&=:>59aFBi1aT5
?D?5DV1a=&WU='?7
0`;9*5;59;7
Q%
Q% !" "
Tổng giá vốn xuất kho 69,232,020,54
1
(a) 89BR^=:<&@F?Y*IT5
VTN?1:2? A?=nDFOE[Y
?59\Y:=^i${{|"$A`'?W
5
Tổng số phát sinh xuất khuyến mãi như sau7
!Q% !
Q%! !!#!
Tổng giá vốn xuất kho 3,252,782,069
(c)?A&4R^=?*+>`DT?T[11?
*\Y*.0`5AR^=?>T?T[7
Q% ""
(d) Xuất kho hàng để gửi bán
_ R^ ? R^ =+ 9 @ R^ 4 • , ) 7
#!#
Ma
CT
Ngày
CT
Sô CT Diễn giải SL ĐG Thành tiền
f Q 'N€(!*; " !## #! !
f Q 'N€(!*; #
f Q 'N€(!*; " !
f Q 'N€(!*; ! "" #!
- - Tổng cộng 325,086,480
%4*5;A?=n'?&R^:);1?D?5)D
?D?57Q%#"#!
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng
ĐFc Minh
RR Ph lc
Khách hàng: Công ty ABC
Nội dung: Tổng hợp & Đối chiếu Bảng Nhập- xuất- tồn- TK 155
Niên độ: 31/12/2009
Đơn vị tính: 1000.đ
I. M ục tiêu:
8) T)?06YZWS*KR5C
II. Công việc thực hiện7
-0*G)*-R^-I9:;9B;`:;`50[>e:1;3=5TC
Bảng Nhập- Xuất- Tồn
0iQ:Q
Mã
SP
Tên SP SL Đầu
kỳ
TT đầu kỳ SL Nhập TT Nhập SL xuất TT xuất FF SL cuối TT cuối
€ 2-€€ #! "## ! !! !# " "
F6-3/1
# !##
€ 2-€€ "" #!#" " "! ! #!"
" #!!
G 2-GG ! # "##! !"#" " !
! #
G 2-GG ! #! " # !# " #""
" "#
% 2-%% "" # ##! " ""!" "" "##!#" "! !!
% 2-%% "#!! !!! ! """ ! "! "
! " !! "
Tổng cộng 95,920 6,099,689,544 1,309,242 85,678,303,351 1,131,644 78,552,577,18 273,519 13,225,415,713
SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh
Tên Ngày Mã số
Người TH PTT 28/02/10
Người KT NTH 20/03/10 F6-2
