Lêi nãi ®Çu
!" #$%&'()*!+,-
)*.&)*/0!
"1)/&'()*"2%+%+&'
345,2$6!+2.$%789:+;<
=#)*>)*/0!"2%+%+
?<,$%@A+)*/0>/89:+A!
BC,435,2$6)*$%#D#
5,EDD,&F*','.)4G;=
5,$<,.H$=%+%!:D#5,EDD
/(;$%&2I,.)D$J
,,(+DK0L,+%7,K
&$!
M<= D # 5,E D ; 4 D
#L0N&'()*%,
,(I7!
:D#%%5,ED'##?&2
I,.)D(;K0LO?+%!:F/
)*'P&=7$%>*7=+%Q
%!
:P;45,2$6)*G5,
)*#!"5,2$6)*R%PI)/0;)*
G5,ED#+%LD
#;4)*$%4?,#,.,%5,2
$6)*#!:4)*S#PID'%
)2##&TD?%&2E5,2$6%P
D#IP#U'%4)*;;
(D#5,*/S1)/0!"D
#$<%%%!
V
Phần I. Phần chung
A.Vài nét sơ lợc về công ty TNHH xây dựng - vận tải Phơng
Duy
A.1. Đặc điểm chung của công ty TNHH vận tải và xây dựng Ph-
ơng Duy.
1. Quá trình hình thành và phát triển.
- Sự hình thành và phát triển.
:4ID'%WXXX>5,*/&EWYWZ[\"]M
(%E9%+7^&C)*=%,_=7>&E)6
XVXWXXY`YY!
"/a4@8=QbS:0QccFQ9%+7
d5,&'5,2$6&2I,.(7$=(4
%&#;(74<4%7
J,,(0!:4%%C75,4=
70&E4!e#'#)*=%
(4$,4=)*5,2E#,5,2&2I,.22'#
O?E%%/F!
-%$4%=7)#,5,2!
B DN ,))4P')#%7
5,2$6;)*E +04)C&1Ef5,
$%4$,)#5,2&,@
cE :<, WXXW WXXZ WXXd "e
V
W
Z
d
Y
cEE)D
U,%
,/,,*
cE$4<
,;5,(
:M:+e
g!YXX
Y!ZZX
Wh!WXX
hX
hWX!XXX
gYgX
h!g`Z
WW!ghX
VVX
hgh!XXX
ghYX
g!ghg
Wg!iXX
Vdd
`WZ!XXX
+0
W
2. Chức năng nhiệm vụ của công ty.
2.1. Chức năng.
:4$%F/'*;E'#5,;&2I,.D
225,;&2I,.$<?;#,<
$#,^&1jI _,*,E,%$%.5,
#222E;&2I,.)D=#,5,2!
Q+,ID'4;4,H$07!
4$=?$=4;ID'DD?
=F&C)k,!
Ql2,.!
2.2. Nhiệm vụ
Qm%((?)6)D%=7>5,/(
%!
Q8D'%'#)*=)D<F&C4$,!
Q=$&'5,2$6%&TD?#,5,2,KE)D
3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức bộ máy kế toán
3.1. Tổ chức bộ máy quản lý.
Sơ đồ về bộ máy tổ chức quản lý của công ty.
Z
nE
Pgđ sx
Pgđ kd
bG)*
=
b!o.*
)*ID'
b!%P
)*
bG)k
,
"74
ID'&EV
"74
ID'&EW
"74
ID'&EZ
pnE@m%05,*/?<,/(%
745,*/%$7',73#C
75,2$6&,%=745,$6
G!
pbE&2I,.@m%0'*SqE &2
I,.4
pbE)D@nSE ;)*E
'##?!
bE$%'*SqE'#4#
E'*45,2$6&)E,H
5,!
p:G@/,&'4%'##?D
Ea=!
3.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
3.2.1.Chøc n¨ng nhiÖm vô vµ c¬ cÊu cña phßng kÕ to¸n.
Q:J#?
M7)*(43J>;J,%7
4#)*,=G)*(4C7
F/&2I,.',74)43J7)*<%a
EP<E)<)*$%#?,$=)
J-&,%&3*$7%J
-E%2J-T$<4%%%WY!
Q:F.,(G)*!
pl*C@/,#3J7)*F2
fN<,,Dra=)4#D)*
<'#3J$><,,5,2$6/,#Q
E%.<4)*!
pl*3@#PP%%
I/)*5,2)D!
pl*c:"@#>DR;;I,.K
I/P,<$#,-4;=?4
;!>DR;;*7(c:"2()/0%
d
PI&E$c:";;).,PSP&T%
/*/!
pl*$F%)2@:J%2D,#5,k$F
(7%)E*(4)**%$2$Q
F'#3P$F%)22274
<4!
pl*T%@#?C&3*>
DR)2, n+9%)2,E$
2)<,%E*,)*3!
p(5,k@J%J-,<D,#(5,k*
%,7%N)* 5,2$6(
4!
3.2.2. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH vận tải và xây dựng Ph-
ơng Duy.
3.2.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty.
:4=7$O'ID'F2*%4
ID',4;N70<P&Q
0I,<$<?%D=!")/0P&2I,.&
)s-4;L%7#?&=4
Y
l*oC
l*
oc:"
::U:
l*
n+9
l*
3
l*
$oF%
)2
(
5,k
+<E)<)*
=F/
4D?F)*)<)0I,<=)*
>FJ-&3!
S¬ ®å ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ!
nS@ n%%
n,E%
"E*,)
4. Tæ chøc s¶n xuÊt, quy tr×nh s¶n xuÊt.
S¬ ®å tæ chøc s¶n xuÊt.
8D'F2$%7%&2I,..P.4
# )%&2I,.)!c'),2C
$*45,2$6F/ID'3J&2I,.;F
J,C%FJ(*,!c2t(4$%
)4D,%E/CF&2I,.</,2C(/
g
:J-E
c35,k M23
J-E
c3)*
*
c3)6
J-
&3
:J-
&3
c3
M2E
&
M%
P
M23
*
+, 3J
4
9%%
#,
M%
;/.0<2/0 (F &2t!"%
,72D,*/4F3J&2I,.&T
D?=%&2&uJ=!
c2tI$1D')*%&2I,.%5,;
&2I,.2&&D'2$.D'$%&2I,.!8
D'<,?>D' 2,(,!
l%%4;ID'%F/&T
D?!U&2t(4$,4222.$><,,!
A.2.Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng tới tình hình sản xuất
kinh doanh, hạch toán của doanh nghiệp.
1.Những thuận lợi:
:477L74<,v;7
,<4$7$%!
3J&2I,.=)*D$%
,)#E4%%=,D,!
:4775,2$6)#%%=j)D
2. Những khó khăn.
U 4$%$=;ID'<&EG,,
ED%2C5,;=
e#5,2$6,<$#,'#E$P
B. Các phần hành kế toán .
B.1.Kế toán vốn bằng tiền:
1.Thủ tục lập, trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tiền gửi ngân
hàng:
Q $%&EKw25,2=5,k(D#
5,;&2I,.)D $%;'$,
,>5,/(%)*!
9%%J%J-E)**<S,!b*,,
wI/&E '*5,k%$%J(5,k,
h
&35,k)*&3)2,$<5,!b*,,)*
$%Z$<!L5,k$=V$<x&3V$<07
7$<$,=F$*,!:,E%%7*,,%J-E
,)*&3!
0J-E)***,
*,I/)2 4# $%J…
(5,kI,.5,k&35,k%&3)*!b<S$%W$<
7$<$,CF$*,7$<(5,kDNx&35,k&,
,)*NJ-E%&3)*!
9%%J%J-E(5,k%&35,k &3
)6 )6,%-)6%)*%&3
%)2$<5,!
Ql*T%@
l.:+(%T*)*$
&3T%K0E*,J-E)y>I
%IT$6)/0)2<$#&,)*2%
)6,T%%)6T%!
:,E)*E*,&E$#,<&3T2)<(
%!
2. Nguyªn t¾c qu¶n lý vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty.
:4+99ID'2bFU,&TD?F/#
E.$%e#+"K^e+"_!
l=4,3K)2>H
'*;5,$<%D%%e#+4
=0&#?! (4,=5,k!
B#?$<5,*, 5,2$6%25,2
(5,k/,#'#!
`
3. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tiÒn mÆt, TGNH.
Qc35,k @
:J%*,,*,(5,k$&35L !
Sæ quü tiÒn mÆt
… …
+% cE*, Uz2 cE
, , : K
V W Z d Y g h
K,)s
K,E)s
c35,k $>%P*>-J-!
:7VWZ@%&3%&E#,(*,,*,!
:7d@7D,1(*,,!
:7Y@&E5,k!
:7g@&EI,5,k!
:7h@&EK5,k,E%!
pc35L)<5,k@
:J%*,,*,$!
i
Sæ quü kiªm b¸o c¸o qòy
… …
+%
cE*,
Uz2
cE
, : , : K
V W Z d Y g h `
K,)s
K,E)s
c35,k)<5,k$%C>DR;
;<,,<,K !9%%J%J-E
*,,<,*%&35,k)<5,k&,@
:7VWZ@%&3%&E#,(*,,*,
:7d@7D,(*,,*,
:7Y@%)2EJ$<5,
:7g@&E<5,k
:7h@&EI,5,k!
:7`@&EDK5,k,E%^cU:l_
cU:l{cU"lp3,|3
Q+)6,@
UN2#?)*%P$%&<
lVVVEJl$<5,!
:J%&35,k)<%)y>J-E!
NhËt ký thu tiÒn
+%
&3
:J-
Uz2
n +
lVVV
nl$<5,
l)
cE c9
V W Z d Y g h ` i
cED,)s
cED,E)s
VX
:7V*Z@n%&3&E#,%%(J-
:7d@n17D,#?)*&!
:7Y@n&E&<lVVV!
:7g*`@n&E(%)2EJlVVV
:7i@n&E#,l&E&EJ<lVVV
:,E)*%7&E&%$%J%&3
%)2!
Qc3)6@
Sæ nhËt ký chi tiÒn:
+…
+%
&3
:J-
Uz2
n
lVVV
nl$<5,
c9 + lVVW lZZV
l)
cE c9
V W Z d Y g h ` i
K,)s
K,E)s
c3%C22 2%7
DG 7&EDG,s,7%E)*!
:7VWZ@%&3&E#,%%(J-!
:7d@17D,#?!
:7Y@&E&<lVVVEJl$<5,
:7gh`@&E()+EJ<lVVV!
:7i@&E#,l+&E&EJlVVV!
Qc3T%@
UN2#?)*%P&$<5,*
T%!
Sæ tiÒn göi ng©n hµng.
+FClD/!
+%
&3
:J-
Uz2
cE
+ nT% }S :G$=
V W Z d Y g h
cU"l
cU:l
VV
9%%J%J-.c.n)*
*%&3T%!
:7VWZ@%&3&E#,%%(J-!
:7d@7D,#?)*&!
:7Y@&ET%%!
:7g@&ES<,5,%!
:7h@&EG$=C%,E)s!
B.2 KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng.
$F$%&EN$$7220$7>&E$Q
%.$%0$7 74<N
1P$7(5,;&2I,.)D!
1. Tr×nh tù tÝnh l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch trªn l¬ng.
"5,2$6$7 &E$4&TD?&3&$7!
:J-&TD?=$7$%2.4$<
-737&2I,.,E2.4DN3
0$7P$F-737&2I,.!
:J-&TD?=$7$%2.4!~2
4•$<-737&2I,R%
$%#a#(€F$7!
:,E2.4DN30$7
P$F$7>0!
"$F4%)2?.0$
7%)*=42$~2$F•
-3&2I,.%GJ%)*5,2P$F-
0!mF&2t$F0)2?.)2).,-
%&E$7$O!:)2.M989L
$%)*I>IjI)6K;$<E)6D,#!
M2$F%M989&u$%J$FM989
-0$7!
VW
=4#$F%)2)0$7Q
0$%W)s@ls7=J%)s&u&EG$=&,)-
%)2).,-!:)2$FM9892)<D&
0$O$FNJ-, 2
,)*)&3!
S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ tiÒn l¬ng
9;J2$F%4+99ID'2bFU,
D?$%;J2$F>0!
"D?2$F>042>DRj0
$%#(0$7%J$F0(!
U#D?$F04#I
D'/J$7F$F&2t!0
D?$7$%4G%P5,2/E)<
…
Q9;J$F>&2t@m%;J$FP>&E
$.$4#%%22<,,.$%F
$F>&2t@
cE$ )E$&2t
$F&2t{%%IF<$Fcb
(<,,t.$
$F&2tD?E$7'*&2I,.
&2t E0$7*??&2I,.&2t!"
VZ
M2.
4(3
7&2I,.
M2
$oF(
7c8
M2
$oF(
4
M23
$oF
),*)P0$7&,..$&2tD
#D?F&2t),!
4??4=$F$%W
$=@$F$7&2I,.'*<$F$7*
*>$FP%$F?!
p$FP$%$F20$700
$7'##?)%#?P(K$F
2>.%)2?.!
p$?$%$F20$70
'##?)%#?P!0$7a
jaE !;… C>*7!
Q\,kM989M9•lb:"
p\,kM989@"=%-P>H$#<3&E5,k$F
.%)2?.(4<J!
p\,kM9•@"&TD? )2)#
#P,E … 0$70,E&x…
plb:"@";%D#P$>H$#5,/<3
$FF2%)2?.(4<'*
&P%P&2I,.)D!
35,kM9•M989lb:"P$%WY‚<35,k$F
@
M989$%WX‚@:47VY‚ƒP%P&2I,.)
D
+0$7Y‚ƒ-%$F
M9•PZ‚<3@W‚P%P&2I,)D
V‚-%$F0$7
lb:"PW‚<3@V‚7$<.<!
V‚4$=&=!
+%*7$F%)2P>$F4G$
5,k)>C%P$7&2I,.!
Vd
CKC,&2I,..$
&2t*)#%%)*=0!
Q:F&C$F$2$F%)2
P>$F!
-24^2.4_$-77,E
30$7!
M2.4$%JG)*$2$F
-7-7!
:4+99
e2%ID'bFU,
B¶ng chÊm c«ng
… …
c9%< V W Z d Y g h … ZV cE
4
V
W
!
!
!
m<e
+M.mF
I
I
I
I
I
X
I
X
I
X
I
I
X
I
X
I
I
I
I
I
I
I
Wi
W`
3C "7C
^)6<_ ^)6<_
c,)$I2$F,)*C
D,#$%J$F0$7%<
4!
VY
:4+99ID'2bFU,
B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng
… …
c 9%<
+
&
m=
+%
4
4
C
J
:G
$=
l6
3
3C 7C
^)6<_^)6<_
:J%2$F(G%4
*%3%*>7$FP$F?%)2)
<23$F!
B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng
… …
c
nl ZZd224<
mFP
mF?
:)2
)
V
W
…
lgdV
lgdW
…
l*3$F4%)2>$F'
#<lZZdZZYZZ`%l)$<5,!
pbF)*#?(*,!
9%P$F224<%3
E!
+lgWWgWhgdVgdW@$F22
:lZZd@3&E$F22
Vg
cEC224<!
+ldZV@C
+lgdWgWhgdVgWW @… C&2I,.
:lZZd@3&E22
PM989M9•lb:"
+lgWWgWhgdW @…
+lZZd@
:lZZ`^ZZ`WZZ`ZZZ`d_@3&EP
B.3. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§)
c:"@$%$#,$7/$%0&TD?$,
D%!c,€)s&2I,.c:"r,<;,%a
%5,;&2I,.CDD=Gc:"!
Q(?J-$,,)*!
B€)c:"<2$<2c:"!bG
)*2&€772$,!9K&FK@<2
c:"2&%$#,)k,F.,
EDq bG)*$=$%J3J=3%…
=*c:"!
bG)*#?C&3x>DR%2Dz
*&5,;&TD?!
Q(?c:"%&2I,.$6<2%c:")*
$J-&3!B€7c:"$%<2<
-0)s%%&TD?$6!
lc:"%&TD? ,cF/)4
2$K%K@=D#<=D#<%
7&E,H<!
M<2c:"$-c:"!"E0
N7$S,cN$=N/%DN7F/
$,7<2c:"!M<2
Vh
$%W2€<72<2%,G)*
&3%$,!
l$6c:"F/2$<2$6c:"!%$
7K$6K4%=D#<!$6c%;
<5,&E#,c:"<&2I,.,<&E
%&TD? &,7K$6)*$,?!…
c,)$6&J%J-P3&EP
'*%/,K%DGP$6%/,K!
M<2$6D$6c:"$%()6^R
<C$6)*C%(C4_
QbF%C&C$xc:"
xc:"DN,c:"%T)*S
*/…
pxc:"KdP@
na<,,c:"#,5,&E#,&2
I,.…
na<,,<c:"&,)1,;%
c:"%5,-0)sD$=ID'*/< %…
/GP5,!
n&E?ND??/)y>!
n2&Ec:"@%(J-2c:"%
$6D2!
xc:"D)*$)*CI!x$,C
G)*&,E5,;&TD?c!
p:J$xc:"K<2c:"<2
$=c:"2P).,c:"…
V`
S¬ ®å thÎ TSC§
cE#,
+,<c:" n/Gc:"
+%
…
Uz2 +,< +
n/
G^-
_
:7
DK
:J%J-E%xc:" )*%&3c:"!c3…
c:"DN 2c:"=4!b2&EG$=(
c:"=4!
S¬ ®å sæ TSC§
nc:" n2c:"
:J- <
cE $Q
"F
%
:J-
m6
cE $Q
n/
c9 +%
c9
+%
bFPJ).,c:"4D?!
{ I
{
00&TD?,<c:"3D
#2I/$=J).,,;(c:"$.
Vi
BJ).,
;5,
2P
+,<
c:"2).,
a$#).,
;5,
(c:"
H$#).,;
5,(
c:"
+,<c:"2).,
cE&TD?
/G$=<&3)*0&TD?I$= 0
&TD?G$=(c:"!
BJ).,,E(0&TD?c:"/$%#,&E
,<c:"%&E).,$,k)*'#*,E
N(c:"!
Ql*&Tc:"@
:FJ&T%D#D?$%&TQ
0I,<!
pl*&T0I,<c:"$%$=&T J
7„f„#&TF2'&T&
PP<=%77$P(E&TD?
c:"!l*J%P&('*&2!
+lgWh@c:"DN&2I,.,!
+lgdW@c:"DN5,2$6!
:lZZdZZ`VYW P&T…
pl*&T$c:"@$%$=&TJ7
„ <G„&'&T$%J=!:4#&TD
D#'2# 2,<%!0&T,%
c:"2-=7!:P&T$*%>D'!
"225,;&T*%%& uP
%4;&T$P*ClWdVƒI
D'F2DCD*-4;…
:J-)*&TD?24#&T$%
%$%~<2c:"&T$%%•
l&TD?@lWdVZƒ&T$c:"!
%)2%2P&DT$c:"0&T
0I,<c:")4=%%)2%P%P
&2I,.)D)s!
WX
:J%J-)*!
+lWdV^WdVZ_
+lVZZ
:lVVVVVWVYW…
B.4. KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô, dông cô
e (4,<ID'F2&2t$%4
;4#4;DD?%4;4<,K
,<$#,4?D??(4$%.D=!
Q+,<$#,D??7?(4,%-
4(%,<,.$#,4?D????
5,;&2I,.@4F=%D/?92m4$#,
ID'VƒY4IMacF4je#"J…
Q\,;$,,J-!
Qb$=%$#,4?D??@
p+,<$#,=4K@
+,<$#,P@$%,<$#,(*,%
5,;4@Ij&1=…
+,<$#,?@$%,<$#,G%
%#4;@.?<4…
b?N*@DN*&T*/
&2I,.F#,@yI>EI2…
+<$#,K@ID,=…
b*$#,@$%$=$#,,5,;&2I,.
$6%&2&TD?%!
p:4?D??@
WV
9F,
%
M<2)
#o
b*,
)
c3* x)
m==0%ED??$1,<DN&2
I,.!
\,27$7)44;P
.J=,
QP$#,4?D??>/'*!
:4&TD?FP%'*$#,I,.)
>F~,I,.•!
9%K)=>F)<)0I,</
$#,I,.)P@
{ { I
n/$#,)P&,@
{ p Q
{p Q
9%J%<2%*,))*
%&3)*$<5,!
pl**$#,@
:4DNFx&&5,2$6$#,4?
D??C)@()DNx&&2;;I,.
K$#,D?? &E$!B€J-I,.
7DG%))C-D!:,E
()*%37&EI,.PK) $>
-D!
ë G)*@l*Cx)**-D
FJ)CC)!x)%7D,F'
WW
n/'*
$#,I,.
)
n/'*
F/$<?
)
cE$o
$#,I,.DN
-$
)o
n/
'*
$#,
)
n,
<
F
:P
),,
:)2
2-
x)a)$%>DR /!9%% /)s
)J-I,.)D(),<)*
2)E*,%F=%x)*
*%P&E!c,$$#?I,.%
x)**$<5,!:,E*%7x%E*,
x)!
pbF%F&C$&3)**@
b*,)@DN0)&2t%
,%,<%4**!
l$*,)2R&E*,%%
$*,<0&2t%&EF$#
)%<0)!
PhiÕu nhËp kho
cE
<#,
5,t
B&E
"e
cE$
"F
%
>
J-
'
… M : U V W Z d
:7
:7…M:U@nJ'<#,&EF/P(
&2t%!
:7V@n&E$>F $!
:7W@n&E$%)!
:7Zd@U)*F!
UG43&E($=&2t%
N7*,!
b*,)D7,% 7&2I,.$%
$<)&()%)%N0
WZ
)6%*,()$<%x)&,,&
G)*&3)*%7$<$,CF$*,!
b*,I,.)@"$7$=,$=&2t
%N7)DN7E=P N
?P&TD?!
b*,I,.)R%</a(F/$6D&T
D?%)$#,&2t!
PhiÕu xuÊt kho
c
<#,
5,t
B&E
"e
cE$
"F
%
•<,,
'
I,.
… M : U V W Z d
b*,I,.)D7I$ODG,J$%Z
$<!c,)$*,I?7&TD??,
J)60*,I,E)$O!c,)I,.)()
%7&EW&E$'I,.(-$=%
I,.)%N0)6<%*,I,.!
x)@>DR&E$I,.)-$=&2t%C
-)$%JI/K)D'%I/#
.(()!
bG)*$%a<,@<#,5,F/
&E&,()j%!
9%()J%*,I,.)%7F
Jx)!B€J-7DG,E%P&EK)!
>/)s<)*I,E)%J-%)
#jx)(()&,)6I%x)!
c,€$))<2*%,a&E$#,<x)N
&E$#,'*))<>&E$#,5,/
Wd
Ql*3I,.$#,4?D??@
lcU@lVYWlVYZ!
UN>DR/#;;2(,<$#,
4?D??>H'*C*>-$=…
M<+@2#?)*&$%/'*(
,<$#,4?D??)s!
M<:@b2#?)*&$%2/'*(
,<$#,4?D??)s!
U+@b2/'*(,<$#,4?D??K)!
"5,2$6;;&TD?$#,4?D??)*4
-7G%&2=#5,2$64?
D??&TD?*)#,<$#,)*5,2
B.5: KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm.
Q"EP%P%&2t!
"EP-$=P-$=&2t
^4;_)sP*$%$6!
"EP%=4$%&2t4#$?%
4&2I,.P%-$=&2t>F %!
Q;'P&2I,.!
†+7D,()2?P!
pl2?P,<$#,'*@
MKP,<$#,P$#,?&TD?'*
=7&2I,.!
+,<$#,P@m%E$7(*,4
*H$%&2t!
+,<$#,?@*H„)4*,%
%5,;&2I,.)*$#,P%#=
&2tfF%EF…
pl2?P,<4'*@
WY