Tài liệu ôn thi công chức thuế dạng bài tập môn chuyên ngành thuế

Về lý thuyết thuế gtgt ít nhất cũng cần nên bik:
- khái niệm
- đối tượng không chịu thuế gtgt (26 mặt hàng cũng cố thuộc lấy tầm 10 mặt hàng phòng thân)
- đối tượng thuộc diện không phải kê khai nộp thuế gtgt
- sự khác nhau giữa đối tượng ko chịu thuế gtgt, đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt và đối
tượng chịu thuế suất 0%
- các trường hợp chịu và không chịu thuế suất 0%
- điều kiện được khấu trừ thuế gtgt đầu vào
-các trường hợp được hoàn thuế gtgt
Bài 1:
1.Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp
trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d
2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ
cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD.
Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk)
3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước
ngoài, giá mua 30.000đ/cây. Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây. số
còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây
4. thuế XK thuốc lá, sp X là 5%, Ts.TTTDB 65%
5. Thuế GTGT các mặt hàng DN kinh doanh, hoa hồng 10%
6. DN chấp hàng tốt chế độ kế toán và thanh toán tiền hàng đúng thời hạn. DN đăng kí nộp thuế
theo PPKT
7.Tỷ giá 1USD=16000
Xác định các khoản thuế phải nộp?
1. Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp
trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d
- thuế XK: 10.000*3*16000*5%=24tr - VAT được khấu trừ là 17.2
2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ
cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD.
Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk)
- Thuế NK =o

vat đầu ra = 2%*10%*10tr*16000=320tr
3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước
ngoài, giá mua 30.000đ/cây. Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây. số
còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây
- mua thuốc để xk ko phải chịu thuế TTDB
VAt đầu vào được khấu trừ=30k*30k*10%=90tr
+ thuế XK=20000*42000*5%=42tr
+ số bán trongt nuóc phải nộp
- thuế ttđb= 66000/(1+.65)*10000*.65=260tr
- VAT đầu ra= 66000*10000*1`0%=66tr
vậy các khgaorn thuế phải nộp là:
tXK=24+42=
vat phải nộp= -17,2+320+66-90=458,8
ttdb=260
3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá
mua 30.000đ/cây. Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây. số còn lại do ko đảm bảo
chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây
- mua thuốc để xk ko phải chịu thuế TTDB
VAt đầu vào được khấu trừ=30k*30k*10%=90tr
+ thuế XK=20000*42000*5%=42tr
+ số bán trongt nuóc phải nộp
- thuế ttđb= 66000/(1+.65)*10000*.65=260tr
- VAT đầu ra= 66000*10000*1`0%=66tr
e mới ra trường, mà thuế e học từ năm 3 a/c ạ. em làm vậy ko bít đúng sai thế nào. có gì a.c sửa giúp e nha
Bài 1:
Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu
đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng

+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.
Đáp án mình như thế này:
Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu
đồng
vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng
Bài 2:
Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hđ sxkd chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng của
doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu
Thu nhập từ phế liệu phế phẩm là 150 triệu
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs là 600 triệu.
Doanh nghiệp A ko được hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25%. Tính số thuế TNDN
A phải nộp trong năm 2012.
Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr
vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng
lưu ý: bắt đầu từ 01/03/2012 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ 2012 trở đi ( Phần lãi tiền gửi,thu nhập
bán phế liệu,bán bất động sản)
Bài 3:
DN sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ
01/01/2009. Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2011 của DN A có số liệu về chi phí được ghi nhận
như sau:
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến
trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp là 1,6 tỷ đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa
hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd là 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp

tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế tndn của doanh nghiệp A trong năm 2011 là bao
nhiêu?
Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ
vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ
lưu ý: Doanh nghiệp tmsx chi phí quảng cáo tiếp tji chỉ được trừ 10% trên tổng chi phí hợp lý
Đối với dn mới thành lập từ 01/01/2009 được trừ 15% trên tổng chi phí
Bài 1:
Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.
Đáp án mình như thế này:
Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu đồng
vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr
vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng
Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ
vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ
Nh0k lưu ý bạn hai chỗ này nhé
Bài 1:
Nếu là trước đây, chi phí bảo hiểm nhân thọ phải bóc ra, nhưng từ ký tinh thuế năm 2012 được trừ
Bài 2:
Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ hđ sxkd và hoạt động chuyển nhượng bđs thì cần tách riêng để
tính thuế tndn, ko cho bù trừ thu nhập giữa hai loại này nhé
- Đụng tới dạng bài tập về chi phí quảng cáo, khánh tiết cần chú ý tỷ lệ khống chế
là 10% hay 15%
- Với bài tập có cả sx kd hàng hoá dịch vụ và chuyển nhượng bất động sản cần tách

riêng hai loại thu nhập này
Bài 4:
Quỹ tiền lương năm 2010 của doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8
tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A đã chi trả tiền lương tiền công trong
năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DN A trích lập
quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ. Vậy tổng số tiền lương DN A
được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu.
- DA: Theo mình, tổng số tiền lương được tính vào CP hợp lý là 8tỷ vì theo qui định tiền lương
chi trả và trích lập quĩ dự phòng không vượt quá quĩ tiền lương đã được duyệt.
- Bài 5:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ
dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập
theo luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của luật thuế thu
nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 120 triệu đồng. Tính số thuế TNDN còn phải nộp đối với
thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài.
Thu nhập trước thuế ở nước ngoài là: 600+120=720 tr
Thuế TNDN: 720 * 25% = 180 tr
Số thuế TNDN DN X còn phải nộp là: 180 - 120 = 60 tr
Yeap, với dạng bài 4 mọi người cần chú ý tổng tiền lương và dự phòng không vượt quá
quỹ tiền lương đã được duyệt. Nếu trong bài 4 đổi thành: tổng quỹ lương đã được duyệt
là 9 tỷ, khi đó tổng tiền lương được tính vào chi phí sẽ là 8,541.
Với dạng bài 5 trước hết cần tính thu nhập trước thuế ở nước ngoài (=thu nhập sau
thuế+ thuế). Sau đó, tính thuế cho khoản thu nhập trước thuế theo luật doanh nghiệp
ở Việt Nam. So sánh với số đã nộp, nếu bé hơn thì phải thêm số chênh lệch, nếu lớn
hơn thì không phải nộp thêm nhưng cũng khôngđược trừ số chênh lệch lớn hơn khi tính
thuế thu nhập doanh nghiệp trong nước.
Bài 6:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế tndn) có số
liệu sau:
-Thu nhập từ hoạt động sxkd trong nước 800 triệu đồng

- Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu
nhập sau khi đã nộp thuế tndn ở nước ngoài 350 triệu đồng
Tính số thuế tndn doanh nghiệp B phải nộp năm 2012
Bài 6:-Khoản thu nhập 800 triệu đồng:
Thuế TNDN= 800*25%=200 triệu đồng
-Khoản thu nhập từ nước ngoai:
Thu nhập trước thuế=650+350=1000 triệu đồng
Số thuế phải nộp theo luật thuế Việt Nam=1000*25%=250 triệu đồng<350 triệu đồng DN đã
nộp ở nước ngoài=> ko phải nộp thuế
Vậy số thuế TNDN phải nộp là 200trđ
Bài 7
Giả sử trong năm 2012 doanh nghiêp Y có số liệu sau:
Tổng doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế gtg) là 15 tỷ đồng, trong đó:
-Doanh thu bán sản phẩm A: 5 tỷ
- Doanh thu bán sản phẩm B: 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ trong kỳ tính thuế: 12tỷ
Doanh nghiệp Y đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế tndn phải nộp đối với
hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A.
Tính số thuế tndn Y phải nộp năm 2012.
Bài 7:Chi phí được trừ cho sp A=5*12/15=4 tỷ
Chi phí được trừ cho sp B= 10*12/15=8 tỷ
T.TNDN phải nộp cho sp A=(5-4)*25%*50%=125 triệu
T.TNDN phải nộp cho sp B=(10-8)*25%=500trđ
Vậy thuế TNDN DN Y phải nộp năm 2012=125+500=625trđYeap, với dạng bài tập 7 chỉ cần
chú ý phân bổ chi phí là okie thoy
Bài 8
Giả sử năm 2012, doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu về tình hình sxkd như sau:
-thu nhập từ hđ sxkd sản phẩm A 200 triệu
-thu nhập từ hđ sxkd sản phẩm B 100 triệu đồng
Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm: 30 triệu đồng, trong đó:

- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sx sp A là 20 triệu
- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sx sp B là 10 triệu
Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối
với hđ sxkd sp B. tính số thuế tndn năm 2012 doanh nghiệp XZ phải nộp
bài 8:
Thuế TNDN của SP A: (100 x 25% x 50%) + (20 x 25%) = 17.5 tr
Thuế TNDN của SP B: (30 + 10) x 25% = 10 tr
Tổng thuế TNDN năm 2012: 27.5 tr
Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ
Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ
Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ
Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ
Yeap, ở bài này nh0k chỉ lưu ý mọi người chỗ này: "Trường hợp doanh nghiệp phát sinh
khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của
sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản thu nhập này
được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Trích Điều 7.18 thông tư
123/2012/TT- BTC"
Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ
Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ
Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ
Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ[/QUO
theo mình spA thi đúng rồi. còn sp B=(100x0.25x0.5)+(10x0.25)=15trđ.tổng thuế :55+15=70tr vì DN XZ chỉ
hưởng ưu đãi giảm 50% thuế vớ hoạt động sxkd sản phẩm B chứ không phải
với phế phẩm tạo ra từ quá trình sx sp B
Bạn đọc lại khoản 18 điều 7 thông tư 123 nhé!
uh. mình vừa xem lại. òn bài này : Cá nhân C trúng thưởng 01 vé xổ số với giá trị là 25 triệu đồng, thuế TNCN
phải nộp là bao nhiêu?
TNTT=25-10=15
thuế TNCN nộp=15*10%
Bài 9:

Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:
- Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không được hưởng ưu đãi là 200 triệu
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 100 triệu
(Doanh nghiệp A đang được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ
hoạt động sản xuất phần mềm)
Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp A phải nộp trong năm 2012
Thu nhập tính thuế: (-150trđ) + 200trđ + 100trđ = 150trđ
Thuế TNDN phải nộp trong năm 2012: 150trđ * 25% = 37.5trđ
Nếu mình nhớ ko nhầm thì tính thế này, mới ôn được thuế TNCN và GTGT thôi, phần này mình
học chưa đc kỹ, các bạn cho mình ý kiến nhé
(Phần lỗ của thu nhập từ sx phần mềm sẽ được bù trừ với 1 trong 2 loại thu nhập còn lại tùy do
doanh nghiệp chọn và tính thuế theo thuế suất 25% thông thường)
Yeap, bạn nào quan tâm bài tập dạng ni có thể đọc các ví dụ 13, 14, 15 trong thông tư
123/2012/TT- BTC :x
Bài 10
Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng
+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý
- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công
nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý
có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng
Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là bao nhiêu?
TNCT=7000-(5000-200)=2200trđ
Phần thu nhập 200trđ được miễn thuế
T.TNDN phải nộp là 2200*25%=550trđ làm thế này sai rồi phải đọc kỷ đề chứ
Đọc kỷ lý thuyết trước khi làm: Thuế TNDN phải nộp= (Thu nhập tính thuế- Phần trích

lập quỹ KHCN) x Thuế suất
Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế- (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ
được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế= (Doanh thu- Chi phí được trừ) + Thu nhập khác
Sau đó kê:
Doanh thu gồm:
-
-

Tổng doanh thu=
Chi phí được trừ gồm:
-
-

Tổng chi phí được trừ=
Thu nhập khác gồm:
-
-

Tông thu nhập khác=
Sau đó thay vào công thức phía trên tính thoy Bài tập thuế TNDN theo nh0k không khó lắm,
chỉ cần kê đúng là tính đúng thoy, muốn kê đúng chịu khó đọc thông tư =)
Bài 11:
Công ty TNHH An Khánh trong năm đã sản xuất 50.000 sản phẩm và đã xuất bán 40.000 sản
phẩm, công ty không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí trong năm như sau:
-Khấu hao TSCĐ 200 tr
-Chi phí vật liệu 500 tr
-Các chi phí khác phục vụ sxsp 300 tr
-Chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 tr
Tính chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN.

Mình tính thế này: tuy sản xuất 50000sp n chỉ xuất bán 40000 sp nên doanh thu tính TNCT là
doanh thu bán 40000sp đó
Vì thế chi phí vật kiệu dc trừ là:40000sp*(500tr/50000sp)=400tr
Chi phí khác phục vụ sxsp là 40000sp*(300tr/50000sp)=240tr
vậy tổng chi phí được trừ là 200+400+240+100=940tr
Mình giải thế này nha, k bik đúng k? Hihi :P
Chi phí sx ra 50.000 sp là : 200+500+300 = 1000 (tr)
Chi phí sx và tiêu thụ 40.000 sp là : 1000*(40000/50000)+100 = 900 (tr)
Các mem góp ý kiến nha
Bạn ak, theo mình nghĩ là khấu hao, chi phí sx chung, mua vật liệu chính hay phụ phục vụ cho
sx đều đc tính vào luôn Chỉ có quản lý và tiêu thụ hay thuế môn bài mới tách ra thui :P
Mình giải thế này nha, k bik đúng k? Hihi :P
Chi phí sx ra 50.000 sp là : 200+500+300 = 1000 (tr)
Chi phí sx và tiêu thụ 40.000 sp là : 1000*(40000/50000)+100 = 900 (tr)
Các mem góp ý kiến nha
Bạn ak, theo mình nghĩ là khấu hao, chi phí sx chung, mua vật liệu chính hay phụ phục vụ cho sx đều đc tính vào
luôn Chỉ có quản lý và tiêu thụ hay thuế môn bài mới tách ra thui :P
hí hí nh0k ko có í kín ở bài trên chỉ có phần "Chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 tr' tách
riêng thoy. )
Mấy bạn ơi , cho mình hỏi tý nhé
1 DN sx ra 5000 sp mà tiêu thụ 4000 sp.
Tổng chi phí quản lí là 200tr. Vậy thì mình sẽ tính chi phí quản lí này vào chi phí hợp lí ntn???
Mình sẽ tách ra hay tính riêng cho 4000sp : 200*(4000/5000) = 160tr vậy
Mong các mem giúp mình
Theo mình nghĩ thì chi phí quản lí này được trừ hết bạn à.
Bài 12
Xác định chi phí được tính trừ để tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí
khấu hao TSCĐ 3 tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu 7 tỷ đồng; chi phí lương và dịch vụ mua ngoài
khác 5 tỷ đồng; thuế xuất khẩu 0.5 tỷ, thuế gtgt đầu vào được khấu trừ 0.5 tỷ
Theo mình là chi phí để tính trừ để tính thuế TNDN là : 3+7+5+0.5 = 15.5 tỷ đồng.

Cách trình bày một bài thuế gtgt tổng hợp:
Trước hết nêu:
Thuế gtgt phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế gtgt đầu ra gồm:
-
-
-
Thuế gtgt đầu và được khấu trừ gồm:
-
-
-
nh0k post mấy bài gtgt mới update theo thông tư 06, bạn nào có hứng thú thì giải thử
Bài 13:
Một công ty TNHH kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó
bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng
12.000 USD.
- Tổng giá trị bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng trên bảng kê bán hàng theo giá chưa thuế giá trị
gia tăng là 3 tỷ đồng.
- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng.
Hoa hồng đại lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý.
- Mua từ một doanh nghiệp sản xuất 30.000 gram giấy Double A với giá mua chưa thuế GTGT
26.000 đồng/gram. Trong tháng đã tiêu thụ 20.000 gram với giá chưa có thuế GTGT 30.000
đồng/gram.
- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp.
- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao 50.000 chiếc áo cho một đại lý bán đúng giá.
Cuối tháng, đại lý lập bảng kê báo cáo đã tiêu thụ 40.000 chiếc (theo giá quy định 200.000 đ/chiếc).
Hoa hồng đại lý đã trả 4%/giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của số lượng áo tiêu thụ trong tháng.
- Tổng thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác tập hợp trên hóa đơn GTGT
phục vụ hoạt động kinh doanh là 35 triệu đồng. Trong đó, thuế GTGT đầu vào của một số vật tư bị

tổn thất không xác định được trách nhiệm bồi thường là 5 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng, biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ trên: 10%.
- Các hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 8 trđ.
- Tỷ giá tính thuế: 1 USD = 20.000 đồng
Làm bài 13 thử:
Lô hàng nhựa:T.GTGT đầu ra=(12000*20000)*10%=24trđ
T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ
Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ
Làm đại lý bán vé:T.GTGT ra =1000trđ*5%=50trđ
Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ
T.GTGT vào =(20000*26000)+(100*30000)=523tr*10%=52,3trđ
Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ
T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ
Tổng T.GTGT ra=24+300+60.3+800=1194,3trdd
Tổng T.GTGT vào = 20+52.3+32+35+8=147,3trd
T.GTGT phải nộp là 1002trd
Pạn nên trình bày bài theo cách nh0k đã post ấy ) Đưa công thức rồi kê lần lượt ) Ở bài trên
pạn cần chú ý nè:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho
một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng. Hoa hồng đại
lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý.
Đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt
- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp.
Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá bán lun
Pạn nên trình bày bài theo cách nh0k đã post ấy ) Đưa công thức rồi kê lần lượt ) Ở bài trên pạn cần chú ý
nè:
Đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt

Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá mua vào
Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ
nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.
Originally Posted by yenangel222
Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần
nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.
Nhầm lẫn hết r
Đọc điều 5 thông tư 06 ấy
Không phải kê khai nộp thuế gtgt thì thuế gtgt đầu vào được khấu trừ toàn bộ Điều 14.10 thông
tư 06- (Đây là cái khác với đối tượng không chịu thuế gtgt. Còn với đối tượng chịu thuế suất 0%,
thuế gtgt đầu ra =0 (khác với ko phải nộp nhé), được khấu trừ thuế gtgt đầu vào )
vậy có nghĩa giả thế này phải ko?
mua đồ nhựa:T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ
Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ
Làm đại lý bán vé:T.GTGT vào =1000trđ*5%=50trđ
Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ
T.GTGT vào =(20000+100)*26000=522.6*10%=52.26trđ
Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ
T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ
Tổng T.GTGT ra=300+60.3+800=1160.3
Tổng T.GTGT vào = 20+50+52.3+32+35+8=197.3
À ko, làm đại lí bán vé ko có thuế GTGT đầu vào
và T.GTGT vào của giấy double A vẫn là 52,3trd
Nhok thử giải cụ thể cho mình coi nhé! thanks!
Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu
- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu

Tổng thuế gtgt đầu ra=
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=
- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu
- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=
-> Thuế gtgt phải nộp= đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?
còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ
20000+100 thôi chứ nhỉ?hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:
1. lô hàng TQ thuế = 0
2. bán lẻ: VAT đầu ra = 300tr
3. Đại lí vé, thuế = 0
4. Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất
1000 gram giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải
tính VAT đầu vào của khoản này nữa?)
5. đại lí bán áo: VAT đầu vào = 32tr; đầu ra = 800 tr
6. đầu vào của các HH, DV khác = 35tr
7. VAT đầu vào chưa khấu trừ hết của kỳ trước 8tr
Vậy VAT đầu vào = 78 + 32+ 35+ 8 = 153
VAT đầu ra = 300 + 63 +800 =1163
Ok ko cả nhà nhỉ, thui ngủ thôi, G9!
Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu
trừ
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu
- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu

Tổng thuế gtgt đầu ra=
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=
- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu
- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=
-> Thuế gtgt phải nộp=
Ko bik nh0k làm đúng ko nữa [/QUOTE
đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?
còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ 20000+100 thôi chứ
nhỉ?
Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất
dùng hay chưa Điều 14.7 thông tư 06
Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy
nhé
Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay
chưa Điều 14.7 thông tư 06
Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy nhé
hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:
4. Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất 1000 gram
giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải tính VAT đầu vào của
khoản này nữa?)
Theo nh0k bik khoản tiêu dùng nội bộ các bác thuế ko muốn đánh thuế gtgt, nhưng khoản đó nó
ko được quy định trong đối tượng ko chịu thuế, bởi đã đánh thuế đầu ra thì cho nó được khấu trừ
đầu vào cho hết lun thoy (Đầu vào được khấu trừ là trong thông tư 06 quy định )
-Trong tiêu dùng nội bộ: Thuế gtgt đầu ra= thuế gtgt đầu vào được khấu trừ -> thuế gtgt phải
nộp = 0. Tuy vậy vẫn phải kê đầu ra và đầu vào cho tiêu dùng nội bộ (bởi tiêu dùng nội bộ
không phải là đối tượng không chịu thuế gtgt, ngày xưa tính đầu ra o`y, bây giờ muốn triệt tiêu

nó thì cho nó khấu trừ đầu vào. TT 129 ko cho khấu trừ, tới TT 06 mới cho khấu trừ). Thực chất
nó chỉ được khấu trừ ở lần đầu nh0k chỉ bik tới đó, còn sâu nữa chắc phải hỏi các pác chính
sách của thuế
ho mình hỏi, trường hợp bài 13:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho
một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
Biết là không tính thuế rồi, nhưng mình không tìm thấy điều luật nào quy định, các bạn có thể giúp mình không???
Khoản 1 điều 5 thông tư 06 bạn nhé!
Ko bik nh0k làm đúng ko nữa
Bài 14
Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt
như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:
-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ
-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ,
còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác.
-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7
năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ.
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng
trước: 60 trđ.
Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10%. Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế
GTGT đầu vào.
2. Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu

chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.
Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt
như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
VAT đầu ra: 3.000 x 5% + 1.500 x 10% =300
-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
VAT đầu ra: 2.000 x 0% = 0◊Xuất khẩu thuế suất = 0%, giá tính thuế: 2.000
-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
VAT đầu ra: 500 x 0% = 0◊Coi như xuất khẩu, chịu thuế suất 0%, giá tính thuế: 500
Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:
-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ
Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80
-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80
trđ Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch
vụ khác. Còn lại 160 chia theo tỷ lệ (doanh thu của HH chịu thuế/ tổng doanh thu)
- DT của HH chịu thuế: 3.000 + 1.500 + 2.000 + 500 = 7.000
- Tổng DT : 7.000 + 3.000 = 10.000
Vậy tỷ lệ: 7/10
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 160 x 7/10 = 112
Nếu muối bán cho người lao động ở khu chế xuất:
- DT của HH chịu thuế là 3.000 + 1.500 + 2.000 = 6.500
- Tổng DT: 10.000
Tỷ lệ: 0.65 VAT được khấu trừ: 160 x 0.65 = 104
-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7
năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ.
Quá 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn sai sót nên không được khấu trừ
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng
trước: 60 trđ.
Tháng trước nhập khẩu nhưng tháng này mới nộp thuế, chứng tỏ lúc đó mới đầy đủ
chứng từ để khấu trừ . VAT được khấu trừ 60 triệu

Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10%. Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế
GTGT đầu vào.
2. Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu
chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.
Đáp số:
1. Số thuế GTGT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ = 300 – 332 = (32). Được
giữ kỳ sau khấu trừ tiếp.
VAT đầu ra = 300 + 0 + 0 = 300
VAT đầu vào được khấu trừ = 80 + 80 + 112 + 60 = 332
2. Không chịu thuế đầu ra, đầu vào không được khấu trừ◊Nếu muối thay vì bán cho DN chế xuất
mà bán cho người lao động trong khu chế xuất
VAT đầu ra = 300 + 0 = 300
VAT đầu vào được khấu trừ = 80 + 80 + 104 + 60 = 324
Vậy VAT pải nộp = 300 - 324 = (24
Bài 15:
Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi phí
như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ, chi tiền lương 1 tỷ, khấu hao tscđ 1 tỷ, chi phí quản lý
doanh nghiệp 1 tỷ, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ
quản cấp trên cấp 0.5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0.5 tỷ. xác định chi phí
được trừ trong năm tính thuế tndn
Chi phí được trừ là 3+1+1+1+0,5=6,5tỷ đồng
luu ý: chi phí nộp phạt về vi phạm hành chính là không được trừ
Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong
năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động
kinh doanh là 432 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định
tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phụ thuộc và

không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong
năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Đáp án: d)
bạn trả lời mình tại sao đáp án này được ko nhỉ?
Tra công thức tính thu nhập chịu thuế đối với trường hợp không thực hiện chế độ hóa đơn kế
toán
- pà ta được giảm trừ 48 triệu cho bản thân. TNCT ở trên bé hơn 48 tr nên ko phải nộp thuế
thoy
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là: 500 triệu
Chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là: 432 triệu
Thu nhập chịu thuế 5% trên doanh thu: 5%x500triệu = 25triệu. ( Đây là chi phí hợp lý liên
quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế. Quy định tại Điều 10 Luật thuế TNCN)
Vậy Thu nhập tính thuế =500-432-25 = 43triệu.
Mà mức giảm trừ cho bản thân là 48triệu/1năm.
==> Đáp án D là chính xác rồi
Câu 12. Doanh nghiep B có chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu lập ngày
05/4/2012. Doanh nghiep B dc kê khai, khâu trừ chứng từ trên tối đa vào kỳ kê
khai tháng mây?
a. Tháng 4/2012
b. Tháng 9/2012
c. Tháng 10/2012
d. Trc khi cơ quan thuê công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.
Đáp án câu này là gì nhỉ cả nhà???
Nếu pạn hỏi đáp án thì câu đó sẽ là d dĩ nhin trong thông tư 06 nó không nói rõ chỗ đó nhưng
nếu lên gút gờ bạn tìm với từ khóa "Những điểm mới của thông tư 06" rồi đọc nó sẽ bik thoy
Ngoài ra trong tập tài liệu môn thuế ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán, kiểm toán 2012 up trên

thegioiketoan.com cũng có nói Đối với chứng từ nộp thuế gtgt nộp ở khâu nhập khẩu sẽ ko bị
khống chế 6 tháng naz
Bài 15
: Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:
- Tiền công doanh nghiệp B trả cho doanh nghiệp A là 40 triệu đồng
- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do doanh nghiệp A mua (đã có thuế GTGT,
thuế suất thuế GTGT 10%): 16,5 triệu đồng.
- Nguyên liệu chính do doanh nghiệp B cung cấp (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 135 triệu đồng
Giá tính thuế Giá trị gia tăng đối với hợp đồng gia công của doanh nghiệp A là:
Giá tính thuế GTGT = 40 + 16,5/(1+10%)=55trđ
Bài 16:
Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hiện hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo
hình thức trọn gói cho 100 khách trong thời gian 05 ngày tại Việt Nam, tổng số tiền thanh toán
80.000 USD. Công ty Thiên Sơn chi trả toàn bộ vé máy bay, chi phí ăn, ở và thăm quan theo
chương trình thỏa thuận trong hợp đồng, trong đó chi phí ăn, ở và thăm quan tại Việt Nam là
35.000 USD; chi phí vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam và ngược lại là 25.000 USD. Tỷ giá
1USD = 20.000 đồng Việt Nam.
Giá tính thuế GTGT của dịch vụ du lịch theo hợp đồng là?
Bài 16:
Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hiện hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn
gói cho 100 khách trong thời gian 05 ngày tại Việt Nam, tổng số tiền thanh toán 80.000 USD. Công ty Thiên Sơn
chi trả toàn bộ vé máy bay, chi phí ăn, ở và thăm quan theo chương trình thỏa thuận trong hợp đồng, trong đó chi
phí ăn, ở và thăm quan tại Việt Nam là 35.000 USD; chi phí vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam và ngược lại
là 25.000 USD. Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng Việt Nam.
Giá tính thuế GTGT của dịch vụ du lịch theo hợp đồng là?
Doanh thu chịu thuế GTGT=80000-(35000+25000)=20000*20000=400tr
Giá tính thuế=400/(1+10%)=363.636trđ
Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000
triệu đồng, trong đó :

+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
Cac ban giup mh bai nay vs? mh k hieu lam.thanks
gia tinh thue Gtgt= 820*5%=41
ban oi, mh kh hieu Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300
triệu đồng
tuc la Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động,Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu dc tru a.
sao mh doc trong thong tu thi Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động,Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu
lai k dc tru.
đúng là như vậy mà, theo luật cũ thì chi bảo hiểm nhân thọ thì ko được trừ, n theo luật hiện
hành chi bảo hiểm nhân thọ nếu đúng quy định của pháp luật thì được trừ(trong TT06 có
nêu),còn chi trả lãi vốn điều kệ còn thiếu tất nhiên là ko được trừ r
Câu 1: Cơ quan thuế uỷ nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số khoản thuế thuộc
phạm vi quản lý của cơ quan thuế:
a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá
nhân.
b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo
phương pháp khoán, thuế nhà đất.
d. Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mọi người trả lời giúp mình câu này nhé!thanks
ĐÁP ÁN LÀ C
Các b k ai giúp mình về ủy thác xuất khẩu à
Bài 1 : Doanh nghiệp A nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa cho một doanh nghiệp khác và đã thực
hiện xuất khẩu , trong đó :
- Giá trị lô hàng xuất khẩu ( chưa có thuế GTGT ): 820 trđ
- Hoa hồng ủy thác ( chưa có thuế GTGT ) : 5% trên giá trị lô hàng .

Giá tính thuế GTGT đối với hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu là :
a. 820 trđ
b. 41 trđ
c. Số khác
Về uỷ thác xuất khẩu thì Ts.T.GTGT=0% nên Thuế GTGT =0
chỉ tính T.GTGT của phần hoa hồng uỷ thác thôi=820*5%=41tr
B nào biết về kiến thức này chỉ t với , t k biết đọc ở đâu để làm đc bài này.Đọc Chương 4 Ủy
nhiệm thu thuế trong thông tư 28/2011/TT- BTC là bik liền naz
Bài 19:
Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo cáo khả thi đối với dự án đầu tư tại Lào
cho Công ty cổ phần đầu tư An Bình. Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận được
là 4 tỷ đồng. Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp không xác định được doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu
thực hiện tại Lào. Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán được các chi phí thực hiện ở Lào (chi phí khảo sát, thăm
dò) là 1,8 tỷ đồng và chi phí thực hiện ở Việt Nam (tổng hợp, lập báo cáo) là 1,2 tỷ đồng. Công ty cổ phần Thăng
Long phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là:
Doanh thu chưa thuế = 4*1,2/3=1,6tỷ
Trong khoản 20 điều 7 ở thông tư 06:
20. Giá tính thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ vừa thực hiện tại
Việt Nam, vừa thực hiện ở nước ngoài là phần giá trị dịch vụ thực hiện tại
Việt Nam quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ. Trường hợp hợp đồng
không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính
thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí
Câu 1. Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá nhập khẩu được quy đổi ra tiền Việt
Nam là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế nhập khẩu là 65%, thuế suất TTĐB là 30%. Giá tính thuế
GTGT nhập khẩu của 01 chai rượu đó là bao nhiêu?
a. 643.500 đồng
b. 390.000 đồng
c. 495.000 đồng
d. Số khác
THuế nk=300000*65%=195.000

T.TTDB=(300.000+195.000)*30%=148.500
Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu =300.000+195.000+148.500=643.500
Originally Posted by nh0kl0v3
Cày nhìu sẽ nhớ thâu
Bài 20:
Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế
GTGT và không chịu thuế GTGT thì :
a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh
hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
b. Được khấu trừ toàn bộ.
c. Không được khấu trừ
Được khấu trừ toàn bộ
Câu 2. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT
trong tháng 3/2012 là 100.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5%
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 3/2012 của công ty là bao nhiêu?
a. 2.000.000 đồng
b. 3.000.000 đồng
c. 4.000.000 đồng
Đáp an là b.3tr
Câu 3. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ
hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD.
Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD
Chi phí trả cho phía nước ngoài tại nước ngoài: 1.000 USD
Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ
Giá tính thuế GTGT?
a. 32.000 x 18.000
b. 23.000 x 18.000
c. 22.000 x 18.000

d. 20.000 x 18.000
Doanh thu chịu thuế=32000-(9000+100)=22000
Giá tính thuế =22000/(1+10%)=20000*18000
Câu 4. Kỳ tính thuế tháng 4/2012, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là
30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt).
- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.
- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 3/2012 là: 0 đồng, không có số thuế đầu
vào của kỳ trước chuyển sang.
Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 4/2012 của công ty AMB là:
a.400.000.000 đồng
b.370.000.000 đồng
c. 430.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai
Số thuế GTGT nộp=800tr-(400tr+30tr)=430tr
Câu 5. Kỳ tính thuế tháng 3/2012, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu:
- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có
số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50%
thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian.).
- Số thuế GTGT đầu ra là: 700.000.000 đồng
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 3/2012 là:
a. 600.000.000 đồng
b. 110.000.000 đồng
c. 350.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai
Đáp án a
Câu 6. Kỳ tính thuế tháng 2/2012. Công ty Xây dựng - Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau:
- Giá trị sản phẩm cột điện bê tông bán ra chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng.
- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 1/2012: 0 đồng

- Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm bê tông: 10%
Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 2/2012 là:
a. 100.000.000 đồng
b. 700.000.000 đồng
c. 500.000.000 đồng
c. 1.200.000.000 đồng
T.GTGT nộp =(12tỷ*10%)-0.5tỷ=0.7tỷ
Câu 29. Cơ sở kinh doanh trong tháng có số thuế GTGT đầu ra của hàng hoá, dịch vụ bán trong
nước là 50 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết của hàng hoá, dịch vụ xuất
khẩu là 250 triệu đồng. Tháng trước, cơ sở kinh doanh phát sinh thuế GTGT phải nộp. Cơ sở kinh
doanh được hoàn thuế GTGT trong tháng:
a. Không được hoàn thuế GTGT.
b. 50 triệu đồng.
c. 200 triệu đồng.
d. 250 triệu đồng
Đáp án 200tr phải ko bạn?
Originally Posted by nh0kl0v3
ko tự tin vô bài làm của mình sao )
tự tin chứ, n mà im lặng quá cũng sợ, heheeee
Câu 30. Hội chữ thập đỏ Việt Nam được Tổ chức quốc tế viện trợ tiền để mua hàng viện trợ nhân
đạo cho nhân dân các tỉnh miền Trung bị thiên tai là 2 tỷ đồng. Giá trị hàng mua để viện trợ
nhân đạo là 2 tỷ đồng, thuế GTGT là 175 triệu đồng.
Hội chữ thập đỏ sẽ được hoàn số thuế GTGT là:
a. 0 đồng (Không được hoàn thuế).
b. 175 triệu đồng.
c. 200 triệu đồng.
d. Số khác
Đáp án 175 trđ phải ko bạn?
Câu 27. Máy móc, thiết bị, vật tư nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển
công nghệ thuộc diện:

a. Không chịu thuế giá trị gia tăng.
b. Chịu thuế giá trị gia tăng.
c. Không chịu thuế giá trị gia tăng nếu thuộc loại trong nước sản xuất được.
d. Không chịu thuế giá trị gia tăng nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được.
Đáp án D
Chấm hết!, hehe
Sao mình đọc trên web thì TT06, ở khoản 17 điều 4 lại ghi như thế này:
Danh mục máy móc, thiết bị, vật tư thuộc loại trong nước đã sản xuất được để làm cơ sở phân
biệt với loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu sử dụng trực tiếp cho hoạt động
nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; Danh mục máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế,
phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư thuộc loại trong nước đã sản xuất được làm cơ sở
phân biệt với loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm
kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt; Danh mục tàu bay, dàn khoan, tàu thuỷ thuộc loại
trong nước đã sản xuất được làm cơ sở phân biệt với loại trong nước chưa sản xuất được cần
nhập khẩu tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuất,
kinh doanh và để cho thuê do Bộ Kế hoạch và Đầu tư ban hành.
Điểm mới so với Thông tư 129/2008/TT-BTC: Đối với hàng hoá thuộc loại trong nước chưa
sản xuất được nhập khẩu không chịu thuế GTGT, hướng dẫn rõ trường hợp sau:
Tàu bay (kể cả động cơ tàu bay), giàn khoan, tàu thuỷ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được
nhập khẩu tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuất,
kinh doanh, kể cả trường hợp nhập khẩu và cho thuê lại.