Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
Như chúng ta đã biết trong cơ chế thị trường như hiện nay, lao động là một yếu
tố không thể thiếu được trong quá trình hoạt động của bất kỳ một doanh nghiệp nào
nói chung và các đơn vị hành chính sự nghiệp nói riêng. Nó là hoạt động có ý thức của
con người và luôn mang tính sáng tạo, đi đôi với lao động là tiền lương. Công cụ này
nếu được nhà quản lý sử dụng đúng đắn sẽ là đòn bẩy kích thích người lao động phát
huy hết khả năng và bầu nhiệt huyết của mình trong công việc. Tiền lương vừa là
nguồn thu nhập chủ yếu của Công nhân viên chức, nó đảm bảo cho cuộc sống của
người lao động được ổn định và luôn có xu hướng được nâng cao. Mặt khác tiền lương
đối với doanh nghiệp lại là một yếu tố chi phí. Người lao động thì muốn thu nhập cao
hơn nhằm phục vụ cho cuộc sống của bản thân và gia đình được tốt hơn, còn doanh
nghiệp lại muốn tiết kiệm chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm và tăng chỉ tiêu lợi
nhuận. Qua đó ta thấy được tính hai mặt của tiền lương.
Vì vậy công tác quản lý tiền lương là một nội dung quan trọng, đưa ra được một
biện pháp quản lý tiền lương tốt sẽ góp phần nâng cao công tác quản lý và sử dụng lao
động hiệu quả, thu hút được nguồn lao động có tay nghề cao, đời sống người lao động
luôn được cải thiện nhằm theo kịp với xu hướng phát triển của xã hội, bên cạnh đó
phía doanh nghiệp vẫn đảm bảo được chi phí tiền lương là hợp lý và hiệu quả. Đây là
điều mà các doanh nghiệp cũng như các đơn vị hành chính sự nghiệp hướng đến.
Nhìn nhận được tầm quan trọng đó trong thời gian làm việc và thực tập tại đơn
vị Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai, em đã tìm hiểu và đi đến sự lựa chọn
mảng kế toán tiền lương làm chuyên đề tốt nghiệp với đề tài mang tên : "Kế toán tiền
lương và các khoản trích theo lương ".
Sinh viên thực tập
Hứa Thiên Bích
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG
■ TK Tài khoản
■ HS Hệ số
■ HSTT Hệ số tăng thêm

■ LHS Lương hệ số
■ LTT Lương tối thiểu
■ LCB Lương cơ bản
■ PC Phụ cấp
■ PCCV Phụ cấp chức vụ
■ BHXH Bảo hiểm xã hội
■ BHYT Bảo hiểm y tế
■ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
■ KPCĐ Kinh phí công đoàn
■ TLNP Tiền lương nghỉ phép
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 2
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA
TRUNG TÂM QUY HOẠCH XÂY DỰNG ĐỒNG NAI
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị Trung tâm Quy hoạch Xây dựng
Đồng Nai:
1.1.1 Lịch sử hình thành:
Trung tâm Quy hoạch trực thuộc Sở Xây dựng tỉnh Đồng Nai, được thành lập
theo Quyết định số 6475/QĐ.CT.UBT ngày 14/12/2004 của Chủ tịch Ủy ban Nhân
dân tỉnh Đồng Nai và được đổi tên thành Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai
theo Quyết định số 1586/QĐ-UBND ngày 13/6/2012 của UBND tỉnh Đồng Nai.
Tên giao dịch : TRUNG TÂM QUY HOẠCH XÂY DỰNG ĐỒNG NAI.
Tên tiếng Anh : DONG NAI CONSTRUCTION PLANNING CENTER.
Tên viết tắt : DO. CPC
Giám đốc : Trần Anh Việt
Địa điểm : Số 38, Đường Phan Chu Trinh - Phường Quang Vinh - Thành phố
Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai.
Điện thoại : 0613.842339 Fax : 0613.842322
Email :

Trách nhiệm, phạm vi giải quyết công việc của Trung tâm:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác 5 năm, hàng năm và tổ chức thực
hiện kế hoạch và nhiệm vụ công tác của Trung tâm.
- Thực hiện các nhiệm vụ phục vụ công tác quản lý Nhà nước liên quan đến lĩnh
vực quy hoạch, kiến trúc đô thị do UBND tỉnh và Sở Xây dựng giao.
- Quản lý về tổ chức cán bộ, viên chức, thực hiện chế độ tiền lương, đãi ngộ,
khen thưởng, kỷ luật và các chế độ chính sách khác đối với cán bộ, viên chức theo
phân cấp.
- Quản lý tài chính, tài sản, quản lý các hoạt động thu, chi của đơn vị theo quy
định của pháp luật.
- Tham mưu cho Giám đốc Sở Xây dựng thực hiện một số chức năng quản lý
Nhà nước về lĩnh vực quy hoạch xây dựng, kiến trúc đô thị theo chức năng, nhiệm vụ
được giao.
- Thực hiện chế độ thông tin, báo cáo định kỳ và đột xuất, quản lý cơ sở dữ liệu
theo quy định.
- Thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm theo quy định của Nghị định số
43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 và Nghị định 41/2012/NĐ-CP ngày 08 tháng 05 năm
2012 của Chính phủ.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 3
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Chủ động thực hiện các nhiệm vụ, công tác và được quyền yêu cầu các đơn vị
trực thuộc Sở cung cấp những tài liệu, số liệu cần thiết để phục vụ cho việc thực hiện
các nhiệm vụ thuộc chức năng, nhiệm vụ của Trung tâm.
- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Sở và Sở Xây dựng về kết quả hoạt động và
thực hiện các nhiệm vụ được giao của đơn vị.
1.1.2 Vị trí, chức năng:
Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai, trực thuộc Sở Xây dựng Đồng Nai, là
đơn vị sự nghiệp công lập tự bảo đảm toàn bộ chi phí hoạt động thường xuyên theo
điểm a khoản 1 Điều 9 Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ
quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy,

biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập.
Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai có tư cách pháp nhân và được mở tài
khoản tại Kho bạc Nhà nước, các Ngân hàng và được sử dụng con dấu riêng theo đúng
thể thức do Nhà nước quy định.
Thực hiện nguyên tắc tập trung dân chủ, chế độ Thủ trưởng quản lý, điều hành
hoạt động trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ tập thể của cán bộ, viên chức, không
ngừng nâng cao hiệu quả công tác, tích lũy tái sản xuất trên cơ sở hài hòa lợi ích của
người lao động và nghĩa vụ đối với Nhà nước theo quy định của pháp luật.
1.1.3 Mục tiêu của Đơn vị:
- Mục tiêu hàng năm thực hiện và đạt kế hoạch do Sở xây dựng và Ủy ban nhân
dân tỉnh Đồng Nai giao, khắc phục những khó khăn còn tồn tại, nâng cao đời sống vật
chất cũng như tinh thần của CB.CNVC trung tâm, ổn định hoạt động của đơn vị để
hoàn thành nhiệm vụ chính trị đối với Nhà nước. Mục tiêu lâu dài của đơn vị là: Mở
rộng thị trường và phát triển ngành nghề, đào tạo nguồn nhân lực, trí lực có trình độ và
có năng lực cao, đầu tư và cải tiến máy móc, thiết bị nhằm nâng cao chất lượng công
việc, nâng cao chất lượng hồ sơ thiết kế cung cấp sản phẩm có chất lượng cao và chính
xác.
1.2 Đặc điểm hoạt động cung ứng dịch vụ, kinh doanh và sơ đồ tổ chức tại Trung
tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai:
1.2.1 Đặc điểm hoạt động cung ứng dịch vụ của Trung tâm:
- Lập kế hoạch 05 năm, hàng năm và tổ chức thực hiện kế hoạch, nhiệm vụ công tác
của Trung tâm trong lĩnh vực tư vấn kiến trúc, quy hoạch xây dựng, hạ tầng kỹ thuật.
- Điều tra, khảo sát, thu thập, tổng hợp, quản lý lưu trữ và cung cấp thông tin, tư liệu
trong lĩnh vực kiến trúc, quy hoạch xây dựng, hạ tầng kỹ thuật.
- Thực hiện các hoạt động tư vấn, dịch vụ kỹ thuật trong lĩnh vực xây dựng, kiến trúc,
quy hoạch xây dựng, hạ tầng kỹ thuật, bao gồm:
- Tư vấn lập quy hoạch xây dựng vùng, quy hoạch chung, quy hoạch chi tiết xây dựng
đô thị, quy hoạch khu, cụm công nghiệp, quy hoạch xây dựng các điểm dân cư nông
thôn, quy hoạch các lĩnh vực hạ tầng kỹ thuật, thiết kế đô thị; tư vấn lập đề án nâng
cấp đô thị;

SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 4
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Tư vấn đầu tư; lập dự án đầu tư xây dựng công trình; thiết kế công trình dân dụng,
công nghiệp; thiết kế trang trí nội, ngoại thất công trình xây dựng;
- Khảo sát, đo đạc bản đồ; quan trắc các tác động của môi trường đất, nước, không khí;
lập báo cáo đánh giá tác động môi trường liên quan đến đồ án quy hoạch xây dựng,
công trình kiến trúc, công trình hạ tầng kỹ thuật;
- Tổ chức tư vấn, tiếp nhận, ứng dụng và chuyển giao công nghệ mới trong công tác
lập và quản lý quy hoạch xây dựng, thiết kế cơ cấu công trình xây dựng.
- Tư vấn các vấn đề về quản lý và thực thi quy hoạch xây dựng đô thị và nông thôn
theo chức năng, nhiệm vụ được giao;
- Hợp tác, liên doanh, liên kết với các cá nhân, tổ chức trong nước và quốc tế về lĩnh
vực hoạt động của Trung tâm theo chức năng, nhiệm vụ được giao;
- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc Sở Xây dựng giao;
Trong những năm qua, Trung tâm Quy hoạch thực hiện công tác khảo sát đo
đạc, lập quy hoạch, lập dự án đầu tư và thiết kế kỹ thuật hạ tầng, … các công trình dân
dụng và công nghiệp trên địa bàn các huyện và thị xã thuộc tỉnh Đồng Nai.
Trong tình hình phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh có nhiều thuận lợi như hiện
nay để phát huy những kết quả đã đạt được, giữ vững sự ổn định và tiếp tục đẩy mạnh
sự phát triển của ngành xây dựng thì mục tiêu chung của Trung tâm trong những năm
tiếp theo là: Đổi mới và tiếp tục nâng cao năng lực quản lý, chủ động tạo nguồn theo
đúng chức năng, nhiệm vụ được giao, mở rộng thị trường, nâng cao năng lực cạnh
tranh theo hướng mở ra nhiều nguồn việc làm, quản lý chất lượng sản phẩm, từng
bước tạo được lòng tin và uy tín với các chủ đầu tư, nhằm tạo ra nhiều sản phẩm đạt
chất lượng cao.
Với đội ngũ cán bộ kiến trúc sư và kỹ sư có nhiều kinh nghiệm trong công tác
tư vấn cộng với sự nhiệt tình năng nổ của đa số cán bộ kỹ thuật trẻ đã thiết lập nên một
hệ thống tư vấn hoàn chỉnh. Tạo được sự an tâm với các cơ quan phê duyệt hồ sơ và
lòng tin đối với chủ đầu tư, các khách hàng khi giao việc cho đơn vị tư vấn.
1.2.2 Sơ đồ tổ chức:

1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai:
Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của trung tâm
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 5
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
*Chức năng và nhiệm vụ :
- Giám đốc Trung tâm là (ông Trần Anh Việt) do Giám đốc Sở Xây dựng bổ
nhiệm, miễn nhiệm. Giám đốc Trung tâm là người đứng đầu đơn vị, chịu trách nhiệm
trước Giám đốc Sở Xây dựng và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của đơn vị liên
quan đến chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn được giao.
+ Giám đốc Trung tâm thực hiện theo chế độ thủ trưởng, đảm bảo nguyên tắc tập
trung dân chủ. Trong các cuộc họp thảo luận các vấn đề trên được lấy ý kiến rộng rãi,
dân chủ và đồng thời bảo lưu những ý kiến trái ngược với đa số, nhưng ý kiến kết luận
của Giám đốc là quyết định cuối cùng;
+ Chịu trách nhiệm trước cơ quan quản lý cấp trên là UBND tỉnh Đồng Nai, Sở
Xây dựng Đồng Nai và pháp luật về toàn bộ hoạt động của Trung tâm;
+ Lãnh đạo, điều hành mọi hoạt động của Trung tâm theo chức năng nhiệm vụ
Nhà nước cho phép. Đôn đốc kiểm tra và áp dụng các biện pháp thích hợp để đạt hiệu
quả cao trong quản lý, điều hành. Ngăn ngừa và kiên quyết đấu tranh chống quan liêu,
vô trách nhiệm, tham nhũng, lãng phí;
+ Giám đốc phân công nhiệm vụ và điều chỉnh lại sự phân công nhiệm vụ của các
Phó Giám đốc, khi thấy cần thiết.
+ Tham dự các cuộc họp do Sở Xây dựng tổ chức có liên quan đến công tác quy
hoạch xây dựng, kiến trúc đô thị. Tham mưu giúp Ban Giám đốc Sở Xây dựng thực
hiện một số chức năng quản lý Nhà nước về công tác quy hoạch xây dựng, kiến trúc
đô thị.
+ Khi đi vắng, Giám đốc ủy quyền cho một Phó Giám đốc thay mình điều hành
công việc của Trung tâm;
- Các Phó Giám đốc Trung tâm do Giám đốc Sở Xây dựng bổ nhiệm, miễn
nhiệm. Các Phó Giám đốc Trung tâm có trách nhiệm giúp Giám đốc Trung tâm chỉ
đạo thực hiện một hoặc một số công tác và chịu trách nhiệm trước Giám đốc Trung

tâm và trước pháp luật về kết quả công việc được phân công theo quy định của pháp
luật. 03 Phó giám đốc gồm:
+ Ông Bùi Ngọc Quang: phụ trách & quản lý hồ sơ chương trình Lập Quy hoạch
xây dựng Nông thôn mới trên địa bàn tỉnh Đồng Nai.
+ Ông Trần Thanh Tùng: phụ trách & quản lý hồ sơ lập quy hoạch chi tiết ngoài
chương trình Xây dựng NTM.
+ Ông Trịnh Huy Tâm: Phụ trách & quản lý các hồ sơ lập dự án đầu tư, thiết kế
cơ sở, thiết kế bản vẽ thi công - tổng dự toán, hồ sơ khảo sát đo vẽ bản đồ địa hình, các
công trình dân dụng v v…
+ Các Phó Giám đốc là người giúp Giám đốc, có trách nhiệm chấp hành sự chỉ
đạo và phân công của Giám đốc, chủ động thực hiện và phụ trách một số lĩnh vực
công tác được phân công;
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 6
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
+ Phó Giám đốc được sử dụng quyền hạn của Giám đốc, nhân danh Giám đốc khi
giải quyết các công việc thuộc lĩnh vực được phân công và chịu trách nhiệm trước
Giám đốc và trước pháp luật về những quyết định của mình;
- Khi Giám đốc điều chỉnh sự phân công giữa các Phó Giám đốc thì các Phó
Giám đốc phải bàn giao nội dung công việc, hồ sơ, tài liệu liên quan cho nhau và báo
cáo Giám đốc.
● Phạm vi giải quyết công việc:
+ Theo dõi, chỉ đạo các bộ phận trực thuộc, cá nhân thực hiện nhiệm vụ công tác
được giao thuộc lĩnh vực được Giám đốc phân công;
+ Chỉ đạo, kiểm tra việc triển khai thực hiện các chủ trương, chính sách pháp luật
của Nhà nước và quyết định của Giám đốc trong phạm vi được phân công. Nghiên
cứu, phát hiện và đề xuất với Giám đốc những vấn đề cần sửa đổi bổ sung, xử lý;
+ Chủ động giải quyết công việc được phân công, nếu có vấn đề liên quan đến
lĩnh vực của Phó Giám đốc khác thì trực tiếp phối hợp với Phó Giám đốc đó để giải
quyết. Trường hợp cần có ý kiến của Giám đốc thì phải báo cáo Giám đốc quyết định;
+ Chấp hành và thực hiện những công việc khác do Giám đốc giao;

+ Hàng tháng các Phó Giám đốc phải tổng hợp tình hình công việc mình phụ
trách báo cáo Giám đốc tại cuộc họp giao ban của Trung tâm. Trong quá trình chỉ đạo
điều hành nếu có vấn đề liên quan, phát sinh ngoài kế hoạch, những vấn đề chưa được
quy định, các Phó Giám đốc chủ động đề xuất báo cáo Giám đốc quyết định.
- Phòng Kế hoạch - Tổng hợp: có 6 người gồm;
- Bà Huỳnh Thị Hồng Loan - Chức vụ: Trưởng phòng (kiêm Kế toán trưởng)
- Bà Lê Phương Thảo - Chức vụ: Phó phòng (kiêm Thủ quỹ)
- Bà Phan Huỳnh Cẩm Vân - Chức vụ: Nhân viên
- Bà Hứa Thiên Bích - Chức vụ: Nhân viên
- Bà Nguyễn Thị Lệ Hằng - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Phan Chí Thiện - Chức vụ: Nhân viên
 Chức năng, nhiệm vụ của Phòng Kế hoạch - Tổng hợp:
Bao gồm các chức năng Hành chính, Tổ chức, Tiền lương, Kế toán, Tài vụ, Kế
hoạch, lái xe có nhiệm vụ sau:
- Lập kế hoạch về công tác của Trung tâm hàng năm. Hàng tháng, hàng quý có
báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch theo khối lượng và giá trị;
- Tổ chức quản lý, hạch toán kinh tế, Kế toán thu chi kiểm kê tài sản theo chức
năng nhiệm vụ của Trung tâm;
- Lập kế hoạch tài chính hàng năm. Lập và quản lý tập trung các quỹ: phúc lợi,
khen thưởng, phát triển hoạt động sự nghiệp, dự phòng ổn định thu nhập;
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 7
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Thanh toán tài chính, thu chi tiền mặt. Lập báo cáo niên độ, báo cáo quyết toán
hàng quý, hàng năm. Chịu trách nhiệm về sự chính xác của số liệu, của các chứng từ,
hoá đơn. Thực hiện nghiêm túc chế độ kế toán thống kê.
- Quản lý về lao động: Thực hiện đầy đủ chính sách đối với người lao động theo
luật định và sự phân cấp. Thực hiện việc chấm công, trả lương, trả thưởng, nâng bậc
lương cho cán bộ, viên chức theo quy định. Đề xuất việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen
thưởng, kỷ luật cán bộ, viên chức;
- Quản lý, sử dụng hợp lý văn phòng phẩm, vật tư tài sản, phương tiện đi lại.

Thực hiện việc lưu trữ hồ sơ tài liệu;
- Lập các hợp đồng kinh tế, lập các dự toán theo chức năng nhiệm vụ của Trung
tâm. Theo dõi quá trình thực hiện hợp đồng và thanh lý hợp đồng;
- Thừa lệnh lãnh đạo Trung tâm tham dự các cuộc họp do cấp trên hoặc các ban
ngành khác triệu tập;
- Tiếp nhận, vào sổ theo dõi các loại văn bản đến và đi, trình Ban Giám đốc chỉ
đạo xử lý các nội dung văn bản thuộc lĩnh vực hoạt động của Trung tâm.
- Phòng Quy hoạch và Kiến trúc: có 10 người gồm;
- Bà Trịnh Thị Kim Phụng - Chức vụ: Trưởng phòng
- Ông Trần Tùng Điển - Chức vụ: Phó phòng
- Ông Lê Khắc Hiếu - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Trương Quang Thế Anh - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Nguyễn Trí Dũng - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Đào Công Thịnh - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Phạm Hồng Thắng - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Tạ Minh Thắng - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Nguyễn Thuận Hải - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Lê Hoàng Minh - Chức vụ: Nhân viên
Chức năng, nhiệm vụ của Phòng Quy hoạch và Kiến trúc:
- Lập kế hoạch triển khai thực hiện các loại đồ án quy hoạch xây dựng và thiết kế
đô thị theo sự phân công của Ban Giám đốc Trung tâm.
- Lập nhiệm vụ quy hoạch và các đồ án quy hoạch xây dựng và thiết kế đô thị
theo các hợp đồng kinh tế hoặc do Giám đốc Trung tâm giao, phối hợp với phòng Kế
hoạch - Tổng hợp lập dự toán kinh phí lập quy hoạch.
- Lập hồ sơ thiết kế các dự án xây dựng công trình (phần kiến trúc) theo yêu cầu
và nhiệm vụ của chủ đầu tư.
- Tổ chức báo cáo nội bộ các loại hồ sơ quy hoạch xây dựng do Trung tâm thực
hiện theo yêu cầu của Ban Giám đốc Trung tâm.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 8
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG

- Chủ trì, phối hợp với Phòng Kỹ thuật Hạ tầng và Môi trường hoàn thiện hồ sơ
quy hoạch báo cáo trình duyệt theo quy định.
- Chủ trì, phối hợp với Phòng Kỹ thuật Hạ tầng và Môi trường hoàn thiện hồ sơ
thiết kế kỹ thuật thi công các công trình kiến trúc.
- Thừa lệnh Lãnh đạo Trung tâm tham dự các cuộc họp do cấp trên hoặc các ban
ngành khác triệu tập.
- Khi được giao công việc phải lập kế hoạch, tiến độ để hoàn thành công việc và
báo cáo tiến độ công việc do phòng thực hiện theo định kỳ hàng tháng.
- Phòng Kỹ thuật Hạ tầng và Môi trường: gồm có 7 người
- Ông Trần Ngọc Quyên - Chức vụ: Trưởng phòng
- Ông Vũ Tô Hoài- Chức vụ: Nhân viên
- Ông Nguyễn Đình Phúc - Chức vụ: Nhân viên
- Bà Phan Thị Ngọc Ánh - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Trần Trung Tín - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Trịnh Thăng Danh - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Cao Thế Vũ- Chức vụ: Nhân viên
Chức năng, nhiệm vụ của Phòng Kỹ thuật Hạ tầng và Môi trường:
- Chủ trì lập hồ sơ thiết kế hạ tầng kỹ thuật trong các đồ án quy hoạch xây dựng
các loại theo đúng tiến độ yêu cầu. Lập hồ sơ đánh giá môi trường chiến lược đối với
các đồ án quy hoạch và công trình xây dựng.
- Chủ trì lập hồ sơ thiết kế hạ tầng kỹ thuật, kết cấu và khối lượng các dự án xây
dựng công trình được giao theo đúng tiến độ yêu cầu.
- Phối hợp với Phòng Quy hoạch và Kiến trúc chỉnh sửa, hoàn thiện hồ sơ Đồ án
quy hoạch xây dựng, dự án đầu tư xây dựng công trình kiến trúc các loại theo đúng
tiến độ đề ra.
- Thừa lệnh Lãnh đạo Trung tâm tham dự các cuộc họp do cấp trên hoặc các ban
ngành khác triệu tập.
- Khi được giao công việc phải lập kế hoạch, tiến độ để hoàn thành công việc và
báo cáo tiến độ công việc do phòng thực hiện theo định kỳ hàng tháng.
- Phòng Khảo sát và Quản lý dữ liệu: gồm có 6 người

- Ông Lê Ngọc Minh Tâm - Chức vụ: Phó phòng
- Ông Trần Thanh Vũ - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Nguyễn Văn Ước - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Nguyễn Diệp Thành - Chức vụ: Nhân viên
- Ông Ngô Quang Trung - Chức vụ: Nhân viên
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 9
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Ông Nguyễn Văn Giáp - Chức vụ: Nhân viên
Chức năng, nhiệm vụ của Phòng Khảo sát và Quản lý dữ liệu:
- Thu thập và lưu trữ dữ liệu thông tin quy hoạch được phê duyệt, số liệu khảo sát
đo đạc phục vụ công tác lập và quản lý dữ liệu của Trung tâm.
- Lập kế hoạch thực hiện khảo sát, đo đạc địa hình, địa chính phục vụ công tác
lập hồ sơ thiết kế quy hoạch do Trung tâm thực hiện và các đối tác có yêu cầu theo sự
phân công của Ban Giám đốc Trung tâm.
- Khảo sát hiện trạng, điều tra thống kê các công trình xây dựng hiện hữu hoặc
đánh giá các tài sản chung trên các thửa đất đã đo đạc.
- Phối hợp các chủ đầu tư cùng đơn vị quản lý nhà nước tại địa phương trong việc
phê duyệt đề cương nhiệm vụ đo đạc khảo sát, nghiệm thu bàn giao ranh giới, mốc
giới và lưu trữ hồ sơ khảo sát đo đạc do Trung tâm thực hiện.
- Chịu trách nhiệm bảo quản tài sản được Ban Giám đốc giao để thực hiện công
việc nghiệp vụ.
- Thừa lệnh Lãnh đạo Trung tâm tham dự các cuộc họp do cấp trên hoặc các ban
ngành khác triệu tập.
- Báo cáo tiến độ công việc do phòng thực hiện theo định kỳ hàng tháng.
1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức của Phòng Kế hoạch - Tổng hợp tại Trung tâm:
Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Chức năng và nhiệm vụ của các nhân viên của trong phòng kế toán:
- Kế toán trưởng: (Bà Huỳnh Thị Hồng Loan)
+ Có nhiệm vụ tổ chức lãnh đạo công tác kế toán tại đơn vị.
+ Mọi sổ sách chứng từ đều phải được thông qua Kế toán trưởng.

+ Đồng thời kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm về hệ thống kế toán.
+ Thuyết minh giải trình về hoạt động thu - chi của đơn vị.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 10
KẾ TOÁN
VIÊN
PHÓ PHÒNG
(Thủ quỹ)
KẾ TOÁN
VIÊN
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(TRƯỞNG PHÒNG)
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
+ Là người có quyền phân công và giao nhiệm vụ cho các kế toán viên thực
hiện các công tác tài chính trong bộ phận kế toán và là người chịu trách nhiệm cao
nhất trong mọi công tác tài chính của Trung tâm.
 Các nhân viên kế toán: là người giúp việc cho kế toán trưởng kiểm tra quản
lý và vận hành các phần hành kế toán.
- Kế toán viên: (Bà Nguyễn Thị Lệ Hằng & Hứa Thiên Bích)
+ Hạch toán mọi chi phí của đơn vị về các khoản lương của các CB.NV, các
khoản chi được tính vào chi phí, theo dõi các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn.
+ Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, khấu hao TSCĐ, trích BHYT,
BHXH, KPCĐ.
+ Theo dõi đối tượng công nợ khách hàng.
+ Căn cứ vào chứng từ để phản ánh tình hình thu chi.
+ Theo dõi các khoản tạm ứng, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
+ Theo dõi thanh toán khoản chiết khấu thanh toán có lợi nhất.
+ Lập báo cáo về thu nhập, về lương, về sử dụng các khoản theo lương.
+ Lập phiếu nhập, xuất kho mỗi khi nhập hay xuất nhiên liệu, vào sổ chi tiết
theo dõi xuất nhập tồn kho theo từng kho.
+ Định kỳ (1 tháng, 1 quý …) đối chiếu kiểm kê giũa kho và số theo dõi tồn

kho. Sau khi kiểm kê phải có biên bản ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử
lý……
+ Các kế toán viên: Bà Nguyễn Thị Lệ Hằng và Hứa Thiên Bích thực hiện
nhiệm vụ của mình theo đúng sự phân công của kế toán trưởng, có trách nhiệm thực
hiện các báo cáo và trình lên Kế toán trưởng kiểm tra và ký nháy, rồi trình lên giám
đốc ký duyệt. các kế toán viên tại cùng bộ phận phải có tinh thần hỗ trợ giúp đỡ lẫn
nhau trong công việc.
- Phó phòng (kiêm thủ quỹ): Bà Lê Phương Thảo có trách nhiệm quản lý quỹ
tiền mặt của đơn vị, công tác thu chi được thực hiện theo đúng quy định và được sự
đồng ý của Kế toán trưởng và Giám đốc trung tâm, bàn giao chứng từ cho kế toán viên
phụ trách tiến hành xử lý số liệu và in chứng từ phiếu thu, phiếu chi.
1.2.3 Các quy định chung trong lao động của Trung tâm Quy hoạch Xây dựng
Đồng Nai:
Trung tâm có những quy định chung dành cho CB-VC làm việc tại đơn vị như sau:
1.2.3.1 Quy định về chế độ làm việc:
Hàng tuần làm việc vào các ngày thứ 2, 3, 4, 5, 6; nghỉ thứ bảy, chủ nhật, lễ tết
theo quy định (khi cần thiết Giám đốc Trung tâm quyết định làm thêm ngày nghỉ thứ
7, chủ nhật, làm ban đêm).
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 11
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Thời gian làm việc chính thức:
- Sáng từ : 07 giờ 00 đến 11 giờ 30
- Chiều từ : 13 giờ 00 đến 16 giờ 30
1.2.3.2 Quy định về tác phong, chuyên môn và tinh thần trách nhiệm:
- Đến cơ quan làm việc đúng giờ quy định, đảm bảo ngày công làm việc với năng
suất, chất lượng và hiệu quả cao. Khi đi công tác phải có sự đồng ý của lãnh đạo cơ
quan, khi kết thúc thời gian công tác phải có báo cáo kết quả công tác với lãnh đạo.
- Thực hiện nếp sống văn minh, trang phục gọn gàng, lịch sự. CB.NV phải đeo
thẻ khi đi làm và khi liên hệ công tác. Chấp hành tuyệt đối sự phân công công tác của
cấp trên.

- Tiếp khách với thái độ ân cần lịch sự, giải quyết các công việc theo đúng chức
năng, nhiệm vụ của mình và các quy định hiện hành của Nhà nước. Không được gây
bè phái, mất đoàn kết, cục bộ hoặc tự ý bỏ việc.
- Nêu cao ý thức cảnh giác trước kẻ gian, giữ gìn bí mật, không tiết lộ và cung
cấp tài liệu cho người khác khi chưa được phép của lãnh đạo cơ quan. Nghiêm chỉnh
chấp hành tiết kiệm khi sử dụng điện, nước, điện thoại và văn phòng phẩm; không
được sử dụng thời gian và thiết bị, văn phòng phẩm tại cơ quan làm việc riêng cá
nhân; không tự ý di dời vị trí làm việc và các trang thiết bị, phương tiện làm việc khi
chưa có sự đồng ý của Giám đốc Trung tâm.
1.2.3.3 Quy định về an toàn trong lao động:
- Không được mang những vật cháy nổ, hoặc hút thuốc lá, hung khí các chất gây
nghiện vào nơi làm việc.
- Đối với khu vực làm việc: Nền nhà phải luôn gọn gàng và sạch sẽ, không để
nước hoặc chất bẩn đổ trên nền nhà để tránh gây trơn trợt, hành lang lối ra vào các khu
vực bàn làm việc phải gọn gàng, không để các chướng ngại vật trên đường đi, không
có các vật liệu dễ gây vướng, vấp ngã như dây điện, giấy tờ rơi rớt hoặc các ngăn kéo
để mở. Không sử dụng các máy móc thiết bị khi chưa được sự hướng dẫn rõ ràng.
- Chấp hành lịch khám sức khỏe định kỳ cho CB.VC của Trung tâm
1.2.3.4 Quy định chung về công tác Phòng cháy & chữa cháy:
- Có trách nhiệm phòng cháy chữa cháy, giữ gìn vệ sinh nơi làm việc. Khi rời
khỏi nơi làm việc phải tắt các thiết bị điện cá nhân. Hết giờ làm việc phòng Kế hoạch -
Tổng hợp phải ngắt điện tổng toàn cơ quan.
- Quy trình kiểm soát chất lượng, tài chính, kiểm soát tính tuân thủ luật pháp
trong nội bộ được quản lý một cách chặt chẽ và có ý thức và trách nhiệm cao.
- Mọi sản phẩm như hồ sơ Tư vấn lập quy hoạch, hồ sơ khảo sát đo đạc, lập dự án
đầu tư & hồ sơ thiết kế kỹ thuật thi công của Trung tâm lập ra đều được trình các cấp
có thẩm quyền cho ý kiến đóng góp, và thẩm định & phê duyệt như: Sở Xây dựng, Sở
Giao thông & Vận tải, Sở Phòng cháy & chữa cháy, và Ủy ban Nhân dân tỉnh.
1.3 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị:
1.3.1 Hình thức ghi sổ kế toán:

● Để phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của Trung tâm, Trung tâm áp dụng
hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức là: Nhật ký - Sổ cái .
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 12
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra

Diễn giải trình tự ghi sổ kế toán áp dụng hình thức sổ Nhật ký - Sổ Cái như sau:
- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán (hoặc Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại) đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi
Có ghi vào Nhật ký - Sổ cái. Số liệu của mỗi chứng từ kế toán (hoặc bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại) được ghi trên một dòng ở cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ
Cái. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại được lập cho những chứng từ cùng loại
(Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập, xuất kho) phát sinh nhiều lần trong một ngày.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 13
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Sổ quỹ
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG
LOẠI
Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Nhật ký - Sổ Cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đã
được dùng để ghi sổ Nhật ký - Sổ cái, được dùng để ghi vào Sổ, thẻ kế toán chi tiết có
liên quan.
- Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong
tháng vào sổ Nhật ký - Sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành công số
liệu của cột số phát sinh ở phần nhật ký và các cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở
phần sổ Cái để ghi vào dòng cộng phát sinh trong tháng. Căn cứ vào số phát sinh các
tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh lũy kế từ đầu quý đến cuối
tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng và số phát sinh trong tháng kế toán tính ra số
dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ cái.
Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng trong sổ Nhật ký - Sổ cái phải đảm
bảo các yêu cầu sau:
Tổng số tiền của cột Tổng số tiền phát Tổng số tiền phát
“Số tiền phát sinh = sinh Nợ của tất cả = sinh Có của tất cả
ở phần Nhật ký” các tài khoản các tài khoản
+ Tổng số dư Nợ các tài khoản = Tổng số dư Có các tài khoản
- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khóa sổ để cộng số phát sinh Nợ,
số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. căn cứ vào số liệu khóa
sổ của các đối tượng chi tiết lập “Bảng tổng hợp chi tiết” cho từng tài khoản. Số liệu
trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số
dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ cái.
- Số liệu trên sổ Nhật ký - Sổ Cái, trên Sổ, Thẻ kế toán chi tiết và “Bảng tổng
hợp chi tiết” sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng
để lập Bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính khác
1.3.2 Các phương pháp kế toán áp dụng tại Đơn vị:
1.3.2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán :
Trung tâm sử dụng hình thức kế toán tập trung và có sử dụng máy vi tính và
phần mềm kế toán phục vụ cho công tác kế toán, nghĩa là toàn bộ toàn bộ công việc xử
lý thông tin trong toàn đơn vị đều được tập trung xử lý tại Bộ phận kế toán.

1.3.2.2 Các chính sách và phương pháp kế toán đang áp dụng tại Trung tâm:
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm.
Chế độ kế toán: Trung tâm áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số
19/2006-QĐ/BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành chế
độ kế toán của đơn vị hành chính sự nghiệp.
● Trung tâm sử dụng đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để ghi chép hạch toán.
- Các báo cáo kế toán: Báo cáo tài chính và Quyết toán thuế năm
+ Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 14
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
+ Bảng cân đối tài khoản
+ Tổng hợp tình hình kinh phí và Quyết toán kinh phí đã sử dụng
+ Bảng chi tiết kinh phí hoạt động đề nghị Quyết toán năm (Nguồn kinh phí: Ngân
sách & Dịch vụ)
+ Báo cáo kết quả hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh
+ Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
 Hệ thống chứng từ kế toán tại Trung tâm:
● Phân loại chứng từ:
- Trung tâm áp dụng hai loại chứng từ kế toán: chứng từ bên trong và chứng từ
bên ngoài.
- Chứng từ bên trong (chứng từ nội bộ): là chứng từ do kế toán hoặc các bộ
phận trong trong đơn vị lập chỉ liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế giải quyết những
quan hệ trong nội bộ đơn vị như: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất
kho, Bảng chấm công, các chứng từ tổng hợp, bảng kê…
- Chứng từ bên ngoài: là chứng từ kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế có
liên quan đến tài sản của đơn vị nhưng do cá nhân hoặc đơn vị khác lập và chuyển đến
như: giấy báo nợ, báo có của ngân hàng, hóa đơn bán hàng của người bán,ủy
nhiệm chi , hóa đơn GTGT,…
● Trình tự lập và luân chuyển chứng từ kế toán tại Trung tâm:

+ Trình tự lập chứng từ kế toán:
Tất cả các chứng từ kế toán lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến phải tập trung vào
bộ phận kế toán. Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra
và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế
toán.
▪ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám Đốc
duyệt.
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
▪ Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:
●Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên
chứng từ kế toán
●Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng
từ kế toán ,đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu có liên quan.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 15
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
●Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
●Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính
sách, chế độ,các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực
hiện (Không xuất quỹ, thanh toán, xuất kho,…) đồng thời báo ngay cho Giám đốc
trung tâm biết để xử lý kịp thời theo qui định.
●Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và chữ số không
rõ ràng, không hợp lệ thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại, yêu
cầu bổ sung làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.
- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ:
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Giá trị tài sản được xác định bằng nguyên giá trừ
hao mòn lũy kế. Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và chi phí có liên quan trực tiếp
đến viêc đưa TSCĐ vào hoạt động, những chi phí cải tiến và tân trang được tính vào

TSCĐ. Những chi phí bảo trì, sữa chữa được tính vào hoạt động kết quả kinh doanh.
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ vô hình và hữu hình: TSCĐ khấu hao theo
đường thẳng để trừ dần theo thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại
Thông tư số 45/2013/TT-BTC, ngày 25/4/2013 Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng &
trích khấu hao TSCĐ.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 16
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Chương 2:
NỘI DUNG THỰC TẬP
2.1 Quy trình thực tập và công việc thực tế tại Trung tâm:
2.1.1 Quy trình thực tập
Sơ đồ 2.1 Quy trình công việc đang thực hiện
+ Giải thích quy trình:
- Thu thập chứng từ kế toán: Nhận được giấy đề nghị thanh toán các khoản chi từ
người đề nghị đã có bút tích chấp nhận cho chi từ kế toán trưởng và Giám đốc.
- Ghi chép & xử lý số liệu trên phần mềm kế toán: Sắp xếp lại chứng từ theo trình tự,
ngày tháng cho chi cân đối với tiền quỹ tiền mặt còn lại lên chứng từ trên phần mềm
kế toán Misa
- Lập các loại chứng từ thu, chi tiền mặt & tiền gửi ngân hàng: Khi nhận chứng từ gốc
thể hiện có phát sinh các khoản thu chi tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng trong tháng
phải sắp xếp theo trình tự ngày tháng phát sinh, nhập số liệu trên phần mềm Misa và
tiến hành in phiếu để trình sếp ký.
- Theo dõi ghi nhận công nợ khách hàng, với nhà cung cấp: Lập bảng theo dõi đối với
từng khách hàng, từng nhà cung cấp. Thường xuyên cập nhật, và ghi nhận theo dõi các
khoản phải thu và phải trả đối với khách hàng & nhà cung cấp. Báo cáo hàng tháng với
cấp trên.
- Lập tờ khai thuế: Tổng hợp số liệu trên chứng từ và so sánh với dữ liệu kế toán trên
phần mềm hàng tháng, hàng quý lập tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn, v…v…
- Làm công việc khác theo BGĐ yêu cầu: hỗ trợ đồng nghiệp khi có việc cần thiết.

2.1.2 Công việc tìm hiểu được về thực tế tại Trung tâm:
- Đối với công việc thực tế của một kế toán viên đang làm việc tại đơn vị Trung tâm
Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai, mỗi kế toán viên đều được phân công nhiệm vụ và
trách nhiệm khác nhau nhưng vẫn hỗ trợ cho nhau trong quá trình làm việc.
Các bước thực hiện công việc thực tế đang làm:
- Hàng ngày đến Trung tâm làm việc và thực tập, theo dõi tình hình thu chi tiền mặt,
sắp xếp chứng từ theo thời gian & ghi nhận, lập các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt trên
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 17
Thu thập
chứng từ kế
toán
Ghi chép
chứng từ kế
toán
Tính toán & xử
lý số liệu trên
phần mềm
Lập các loại chứng từ
thu, chi tiền mặt & tiền
gửi ngân hàng hàng phát
sinh trong tháng
Theo dõi, ghi nhận
công nợ khách hàng
Lập các loại tờ khai
thuế theo quy định
Làm các công việc khác do
BGĐ yêu cầu
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
phần mềm Kế toán Misa. Hạch toán chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thu
hồi tạm ứng hàng ngày, tiến hành ghi sổ nhật ký, in chứng từ ký và trình Kế toán

trưởng ký, cuối tháng lập báo cáo thu - chi cho kế toán trưởng.
- Khi nhận được chứng từ Ngân hàng như giấy báo nợ, báo có về tài khoản của Trung
tâm, có nhiệm vụ sắp xếp theo trình tự thời gian hợp lý và ghi nhận số liệu trên phần
mềm kế toán Misa. Cuối tháng kiểm tra xem số liệu, ngày tháng có khớp đúng thời
gian so với chứng từ gốc của Ngân hàng hay không và lập báo thu - chi Ngân hàng cho
Kế toán trưởng.
- Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng dựa trên chứng từ gốc, phân loại và lên
bảng kê khai thuế mua vào, bán ra trên phần mềm hệ thống Kê khai thuế Việt Nam, in
ra kiểm tra và trình kế toán trưởng xem và tiến hành nộp kê khai thuế qua mạng điện
tử trước ngày 20 tây hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế Thu nhập cá nhân, thuế Thu nhập doanh nghiệp, báo cáo tình hình
sử dụng hóa đơn theo quý in ra kiểm tra và trình kế toán trưởng xem xét và tiến hành
nộp kê khai thuế qua mạng điện tử trước ngày 20 tây hàng quý.
- Lập Ủy nhiệm chi ngân hàng khi cần chuyển khoản thanh toán các khoản chi theo
quy định như: tiền điện, nhiên liệu, chuyển trả thanh toán, tạm ứng cho đối tác, nhà
cung cấp, chuyển khoản nộp tiền đóng các loại thuế, nộp Bảo hiểm xã hội hàng tháng,
chuyển khoản trả lương cho nhân viên, v…v…
- Theo dõi việc tạm ứng, thanh toán và đối chiếu công nợ với khách hàng, theo dõi các
khoản thanh toán nội bộ, theo dõi các hợp đồng mua bán, ủy thác chủ động đề xuất
tham mưu cho kế toán trưởng trong việc thanh toán các hợp đồng.
- Lập các thủ tục tạm ứng, thanh quyết toán với các Chủ đầu tư chủ yếu trong thời
điểm này là chương trình “Lập Quy hoạch Xây dựng nông thôn mới” trên địa bàn tỉnh
Đồng Nai, do Trung tâm đang thực hiện.
Trong khi đó:
- Kế toán trưởng phân công chỉ đạo trực tiếp các nhân viên kế toán, hướng dẫn cách
ghi chép chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ, phổ biến các văn bản, quyết định của
cấp trên cho các kế toán viên.
- Tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế và đánh giá các hoạt động sản xuất kinh
doanh của Trung tâm. Là người chịu trách nhiệm trực tiếp với các báo cáo kế toán. Có
trách nhiệm kiểm tra định kỳ hệ thống chứng từ , sổ sách của các bộ phận kế toán chức

năng. Mọi chứng từ khi được lập phải được kế toán trưởng xét duyệt.
- Phó phòng kiêm thủ quỹ, thủ kho: có trách nhiệm xử lý các văn bản, công văn đi đến
trình lên BGĐ, làm các báo cáo văn bản cần thiết theo yêu cầu của lãnh đạo, về mặt tài
chính thủ quỹ chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt, ghi chép đầy đủ chính xác sổ quỹ,
hàng ngày đối chiếu việc thu - chi với kế toán thanh toán, thực hiện việc kiểm kê quỹ
và báo cáo cuối ngày.
2.2 Kế toán tiền tiền lương và các khoản trích theo lương tại Trung tâm quy
hoạch Xây dựng Đồng Nai.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 18
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Là một nhân viên đã và đang làm việc tại Phòng kế hoạch - Tổng hợp thuộc bộ
phận kế toán của Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai. Qua các công việc em đã
từng thực hiện như trên, em muốn tìm hiểu kỹ hơn và học hỏi quy trình, cách thức tính
lương cho cán bộ nhân viên, tìm hiểu cách tính trích nộp các khoản đóng góp bắt buộc
của cơ quan chi trả và người lao động đối với cơ quan bảo hiểm xã hội, cơ quan thuế
Nhà nước, để có thể áp dụng những kiến thức đã học tại trường vào công việc thực tế
sau này. Đây cũng là công việc có liên quan đến đề tài thực tập là “Kế toán tiền lương
và các khoản trích theo lương”. Sau đây là nội dung chi tiết của đề tài mà em đang tìm
hiểu dựa trên số liệu thực tế tại đơn vị thực tập và làm việc tính từ ngày 01/01/2014
đến ngày 31/01/2014.
2.2.1 Khái niệm, chức năng của tiền lương:
Khái niệm
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của hao phí lao động sống cần thiết mà đơn vị
trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng công việc mà người lao động đã
cống hiến cho đơn vị.
Tiền lương là khoản thanh toán giữa đơn vị hành chính sự nghiệp với cán bộ
công chức, viên chức và người lao động trong đơn vị về tiền lương, tiền công và các
khoản phải trả khác.
Các khoản tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động
phản ánh trong đơn vị là những người có trong danh sách lao động thường xuyên của

đơn vị như cán bộ công chức, viên chức và người lao động có hợp đồng lao động dài
hạn, thường xuyên và đơn vị có trách nhiệm đóng BHXH, BHYT, BHTN.
Bản chất và chức năng của tiền lương
- Đối với những hoạt động thực hiện chức năng nhiệm vụ nhà nước giao; hoạt
động thu phí, lệ phí thì tiền lương, tiền công của người lao động, đơn vị tính theo tiền
lương cấp bậc, chức vụ do nhà nước quy định.
- Đối với những hoạt động cung cấp sản phẩm do nhà nước đặt hàng, có đơn giá
tiền lương trong đơn giá sản phẩm được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, thì tiền
lương, tiền công của người lao động, đơn vị tính theo đơn giá quy định.
- Đối với sản phẩm nhà nước đặt hàng chưa có đơn giá tiền lương trong đơn giá
sản phẩm, thì tiền lương tiền công của người lao động đơn vị tính theo tiền lương cấp
bậc, chức vụ do nhà nước quy định.
- Đối với các hoạt động dịch vụ đơn vị có thành lập tổ chức sự nghiệp trực thuộc
để hoạt động dịch vụ và tổ chức hạch toán riêng doanh thu, chi phí của từng loại dịch
vụ; thì chi phí tiền lương, tiền công của người lao động thực hiện hoạt động dịch vụ
đó, đơn vị được áp dụng theo chế độ tiền lương của doanh nghiệp nhà nước tại Nghị
định số 205/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ quy định hệ thống thang
bảng lương và chế độ phụ cấp lương trong các công ty nhà nước, Nghị đinh số
206/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ quy định quản lý lao động ,tiền
lương và thu nhập trong các công ty nhà nước.
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 19
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Đối với các hoạt động dịch vụ đơn vị không thành lập tổ chức sự nghiệp trực
thuộc và hạch toán riêng doanh thu,chi phí của từng loại dịch vụ;thì chi phí tiền
lương,tiền công của người lao động thực hiện hoạt động dịch vụ đó đơn vị tính theo
tiền lương cấp bậc,chức vụ do nhà nước quy định.
2.2.2 Sơ lược về tình hình quản lý lao động tại đơn vị:
Tính đến thời điểm 01/01/2014 Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng Nai đang hoạt
động với cơ cấu tổ chức nhân sự như sau:
Ban Giám đốc : 04 người

Phòng Kế hoạch tổng hợp : 06 người
Phòng Quy hoạch và Kiến trúc : 10 người
Phòng Kỹ thuật hạ tầng & Môi trường : 07 người
Phòng Khảo sát & Quản lý dữ liệu : 06 người
Tổng cộng 33 người. Với trình độ Đại học là 25 người, trình độ Cao đẳng là 01 người, trình
độ Trung cấp là 06 người, và 01 lái xe. Ngoài ra Trung tâm Quy hoạch Xây dựng Đồng
Nai còn có một số chuyên gia, đơn vị cộng tác liên doanh với trung tâm cho một số
công trình trọng điểm đòi hỏi tính chuyên môn cao.
Phân loại lao động:
Lao động trong đơn vị được phân loại theo chức danh chuyên môn và được hưởng
lương theo ngạch bậc do nhà nước quy định,được thể hiện ở bảng số 01:
Bảng số 01: Bảng lương chuyên môn, nghiệp vụ đối với cán bộ, công chức trong
các cơ quan nhà nước
S
T
Nhóm
ngạch
Bậc
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1
Công chức
loại A1
Hệ số lương
2,34 2,67 3,00 3,33 3,66 3,99 4,32 4,65 4,98
2
Công chức
loại A0
Hệ số lương
2,10 2,41 2,72 3,03 3,34 3,65 3,96 4,27 4,58 4,98
3

Công chức
loại B
Hệ số lương
1,86 2,06 2,26 2,46 2,66 2,86 3,06 3,26 3,46 3,66 3,86 4,06
4
Công chức
loại C
Hệ số lương
1,50 1,68 1,86 2,04 2,22 2,40 2,58 2,76 2,94 3,12 3,30 3,48
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 20
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
(Nguồn: Phòng KH - TH)
Ghi chú:
- Công chức loại A1: Trình độ chuyên môn hệ đại học.
- Công chức loại A0: Trình độ chuyên môn hệ cao đẳng.
- Công chức loại B: Trình độ chuyên môn hệ trung cấp.
- Công chức loại C: Không có trình độ chuyên môn. Công chức này thường áp
dụng cho lái xe, bảo vệ.
Trình độ năng lực của người lao động
Trong đơn vị sự nghiệp trình độ được chia theo các chức danh như sau:
- Lãnh đạo: bao gồm Giám đốc và Phó Giám đốc trình độ từ Đại học trở lên và phải
học qua lớp cán bộ quản lý Nhà nước.
- Kế toán trưởng : Trình độ từ Đại học trở lên, có chứng nhận học qua lớp đào tạo bồi
dưỡng kế toán trưởng và phải đủ 05 năm kinh nghiệm làm việc tại đơn vị.
- Nhân viên: Bao gồm văn thư, kế toán viên, nhân viên phụ trách kỹ thuật, phải đạt
trình độ từ Trung cấp trở lên, phải có trình độ A vi tính. Riêng lái xe, bảo vệ không cần
trình độ cao.
Ngoài ra trong đơn vị còn có các chức danh khác nhằm giúp việc cho Ban Giám đốc
mà không cần chuyên trách chỉ do nhân viên kiêm nhiệm như: Chủ tịch công đoàn, Bí
thư Đoàn thanh niên, Bí thư chi bộ, …

2.2.3 Quỹ tiền lương và các hình thức trả lương tại đơn vị: :
Quỹ tiền lương được hình thành trên cơ sở doanh thu đạt được trong năm, tích
lũy từ hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ.
Hàng năm đơn vị dựa vào quy chế chi tiêu nội bộ được ban hành mà áp dụng lập
dự toán, kế hoạch tiền lương trình cấp trên xét duyệt, rồi sau đó tiến hành chi trả tại
đơn vị.
Đơn vị giao dịch và kiểm soát chi thông qua ngân hàng, chỉ báo cáo cho cơ quan
chủ quản số chi tại đơn vị vào cuối mỗi quý và báo cáo năm.
Nguồn hình thành quỹ tiền lương. Đơn vị có nguồn kinh phí được hình thành từ
nguồn thu hoạt động kinh doanh (cung ứng dịch vụ). Kinh phí đảm bảo hoạt động
thường xuyên thực hiện, chức năng nhiệm vụ đối với đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo một
phần kinh phí hoạt động (sau khi đã cân đối với nguồn thu sự nghiệp), được cơ quan
quản lý trực tiếp giao, trong phạm vi dự toán được cấp có thẩm quyền giao;
Hình thức tiền lương tại trung tâm.
Quỹ tiền lương trong đơn vị sự nghiệp tự bảo đảm toàn bộ chi phí hoạt động
thường xuyên là số tiền thu được hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, dùng chi
trả lương, trả công cho cán bộ công viên chức làm việc trong phạm vi không sử dụng
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 21
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
ngân sách nhà nước. Quỹ tiền lương bao gồm: Lương chính và phụ cấp lương (được
tạm ứng).
Lương chính : Là khoản tiền lương trả cho cán bộ, công chức theo bậc lương
đã được sắp xếp trong tháng lương do Nhà nước quy định.
 Ví dụ : Anh Bùi Ngọc Quang giữ chức vụ Phó Giám đốc Trung tâm có hệ số
lương chính là 2,67 ở bậc 2 (bảng số 01) vậy lương chính được tính như sau:
2,67 x 1.150.000đồng = 3.070.500đồng
- Lương cấp bậc: Là thành phần chính của tiền lương trả cho công chức, viên chức
theo cấp bậc, theo chức vụ quy định.
- Lương hợp đồng: Là tiền lương chính trả cho nhân viên hợp đồng.
- Lương tập sự: Là tiền lương chính trả cho nhân viên trong thời gian thử việc.

 Phụ cấp lương: Là khoản tiền bổ sung thêm vào phần tiền lương cấp bậc để
trả cho công chức, viên chức theo chế độ của nhà nước quy định.
Phụ cấp lương bao gồm:
+ Phụ cấp chức vụ.
+ Phụ cấp khu vực.
+ Phụ cấp trách nhiệm.
+ Phụ cấp làm đêm, thêm giờ
+ Phụ cấp thâm niên vượt khung
Tại đơn vị có các loại phụ cấp sau:
 Phụ cấp chức vụ: Là khoản phụ cấp theo hệ số cho cán bộ, công chức
được bổ nhiệm giữ chức vụ lãnh đạo trong Trung tâm như: Giám đốc, các phó giám
đốc, các trưởng phó phòng nghiệp vụ chuyên môn.
Phụ cấp chức vụ = Hệ số chức vụ x lương tối thiểu
Ví dụ:- Phụ cấp chức vụ cho Giám đốc là: 0,70 x 1.150.000 = 805.000đ
- Phụ cấp chức vụ cho phó giám đốc là : 0,50 x 1.150.000 = 575.000đ
- Phụ cấp chức vụ cho kế toán trưởng là : 0,50 x 1.150.000 = 575.000đ
- Phụ cấp cho trưởng phòng nghiệp vụ là: 0,30 x 1.150.000 = 345.000đ
- Phụ cấp cho phó phòng nghiệp vụ là: 0,20 x 1.150.000 = 230.000đ
- Anh Trần Anh Việt giữ chức vụ Giám đốc Trung tâm có hệ số phụ cấp chức vụ là
0,7 vậy phụ cấp chức vụ được tính như sau: 0,7 x 1.150.000đồng = 805.000đồng
- Anh Bùi Ngọc Quang giữ chức vụ Phó Giám đốc Trung tâm có hệ số phụ cấp
chức vụ là 0,5 vậy phụ cấp chức vụ được tính như sau:
0,5 x 1.150.000đồng = 575.000đồng
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 22
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Anh Trần Ngọc Quyên giữ chức vụ Trưởng phòng Hạ tầng kỹ thuật & Môi
trường có hệ số phụ cấp chức vụ là 0,3 vậy phụ cấp chức vụ được tính như sau:
0,3 x 1.150.000đồng = 345.000đồng
- Anh Trần Thanh Vũ giữ chức vụ phó phòng Phòng Khảo sát & Dữ liệu có hệ số
phụ cấp chức vụ là 0,2 vậy phụ cấp chức vụ được tính như sau:

0,2 x 1.150.000đồng = 230.000đồng
*Phụ cấp trách nhiệm: Là khoản chi làm công tác chuyên môn nghiệp vụ,
vừa kiêm nhiệm công tác quản lý tính theo hệ số được hưởng.
Ví dụ: Phụ cấp trách nhiệm của Thủ quỹ là : 0,1 x 1.150.000đ = 115.000đ
*Hệ số tăng thêm: Tùy theo nhu cầu tính chất công việc mà mỗi cán bộ viên
chức trung tâm có hệ số tăng thêm khác nhau để khuyến khích và tăng thu nhập cho
người lao động. Và hệ số tăng thêm này được đơn vị hạch toán thành lương tạm ứng
cho nhân viên.
Ví dụ: Anh Nguyễn Thuận Hải là nhân viên thuộc phòng Quy hoạch & Kiến trúc có
hệ số lương chính là 1,86 và có hệ số công việc tăng thêm là 2,0 (không có hệ số phụ
cấp chức vụ) lương tháng 01/2014 được tính như sau:
1,86 x 1.150.000đồng x 2,0 = 4.278.000đồng
Phương pháp trả lương
Tiền lương và các khoản phụ cấp theo lương được chi trả hàng tháng. Trường hợp
có cán bộ nghỉ bệnh dài hạn, nghỉ hộ sản, Trung tâm sẽ cắt lương chuyển sang BHXH
giải quyết chế độ cho cán bộ công, viên chức theo chế độ hiện hành.
* Trả lương làm thêm giờ
Phụ cấp làm thêm giờ: Mỗi cán bộ một tháng phải làm đủ số giờ công theo quy
định nếu vì yêu cầu công việc mà phải làm nhiều hơn số thời gian quy định sẽ được
hưởng thêm tiền theo quy định, khoản tiền này chính là phụ cấp làm thêm giờ.
* Chế độ trả lương làm đêm thêm giờ.
Thực hiện theo thông tư số 50/2008/TTLT. BGĐT-BNV-BTC ngày 09 tháng 9 năm
2008. Áp dụng theo Thông tư liên tịch số: 08/2005/TTLT/BNV- BTC ngày
15/01/2005 của Bộ Tài Chính và Bộ Nội Vụ về việc hướng dẫn thực hiện chế độ trả
lương làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ đối với cán bộ công chức, viên chức.
Do nhu cầu công việc Ban giám đốc phân công cán bộ đi làm ngoài giờ được hưởng
tiền làm thêm giờ trong các trường hợp sau:
+ Làm ngoài giờ, làm đêm, làm thêm ngày thứ 7
+ Đi học (cấp thẩm quyền quyết định)
+ Đi công tác (Hội họp, tập huấn, )(theo giấy triệu tập, thư mời)

+ Nghỉ phép đúng qui định (hậu sản, sẩy thai, đau ốm, tai nạn )
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 23
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Các trường hợp phân công làm thêm giờ phải kèm theo các loại hồ sơ hợp lệ
như: Giấy nghỉ phép, Quyết định đi học, đi công tác, thư mời họp, Nếu không đủ thủ
tục thì thời gian làm thêm đó không tính tiền thêm giờ.
- Ngoài ra Trung tâm còn thưởng cho cán bộ CNV trong các dịp lễ tết để
khuyến khích người lao động có thêm thu nhập :
Số tiền thưởng cho nhân viên công ty trong các dịp lễ tết
Nội dung thưởng Ghi chú
Tết dương lịch Tất cả các nhân viên
Ngày 30/4 và 1/05 Tất cả các nhân viên
Ngày 02/09 Tất cả các nhân viên
Ngày 08/03 Nhân viên nữ
Ngày 20/10 Nhân viên nữ
2.2.4 Các khoản trích theo lương :
Bao gồm :
- Bảo hiểm xã hội.
- Bảo hiểm y tế.
- Kinh phí công đoàn.
- Bảo hiểm thất nghiệp.
Các khoản trích
theo lương
Trong đó
Cơ quan sử dụng
lao động chi trả
Người lao động nộp
Bảo kiểm xã hội 26 % 18% 8%
Bảo hiểm y tế 4,5% 3% 1,5%
Kinh phí công đoàn 3% 2% 1%

Bảo hiểm thất nghiệp 2% 1% 1%
Cộng 35,5% 24% 11,5%
Khái niệm :
SVTT: HỨA THIÊN BÍCH Trang 24