phân tích tình hình tài chính công ty TNHH xây dựng thành tiến
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (368.49 KB, 57 trang )
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
!"#
$%&#
'()%%$%!*+,
-)%./%01%23'(4%5.6%
2%-)%%'(4%5$78%
922:;<<<=>>?@/!!;>
3AB9%C><;?
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;
LỜI CAM ĐOAN
D8EF8%0G(H$FI$%)%J'K8D3L%MNO'P-$QH'
7%R%F.S%TD%( G(!%
$%N%CMD%Q8URVMW%'A%%$M3D$%$%5'7
%E7./%$7.X%-IQ8EF8%%$(
7%Q'X8%YMRZF['\]P%F.X%FT\FN%%8(C
^EF_%%F.S7V%I'QO'8%GEC`FaK8O'b[(DC8Fc%-$
RT%Rd3
:/He%RN6%QG'QZ%VC^Ef%gFN%23'(4%5.6%F_
h%-/7J-$GE'(NK8Ec%Fi7'(I%FT-%MN%JO'bR'
`%^E7%Q'X8%H$ERj3N'MD%k%L%HX
./%01%C0T(RPK8Dc^E%lR$R%$(K8^E7VMkki
$%%F.S39mH[%%L8C^Ef%G%$%PE6%D3
$-NMD%7%Mn%L%N'QkC^E7VE%%%F.S
%L%bMN%Fk%kO'bR'K8O'b[(DFiMN%JK8^E7%Hl%
-%$(F.S$%%6%3
TP.Thanh Hóa, ngày 20 tháng 03 năm 2013
2%-)%
'(4%5$78%
NHẬN XÉT BÁO CÁO CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
>
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333
MỤC LỤC
DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ<o
MỞ ĐẦU ;p
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP ;q
;3;3&O''%-IG%B$B% ;q
;3;3;3&%E ;q
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
?
;3;3>3r%l8K8G%BR$B% ;q
;3;3?3HTR$B% ;o
;3;3?3;3P%G%FMN% ;o
;3;3?3>3MNO'PM%08% ;=
;3>3m0'%G%BR$B% ;s
;3>3;3.6%G%BtQ$B% ;s
;3>3;3;3kEuQ6V'vRG%B6V' ;s
• 6V'$QP%w2x ><
• 6V'%'A%-% ><
;3>3;3>3kEtQMP%y%8%% >>
• Q8%%%X >>
• &P%y%8%%%8% >>
• &P%y%8%%H_-8( >p
;3>3;3?3kEtQTFm% >q
;3>3;3p3kEtQ-IMP%y%y%7.]% ?;
;3>3>3.6%G%B$B%!'%-$!'%E]7m% ?>
;3>3>3;3.6%G%B$B%!'% ?>
• 'A% ?>
• m0'% ??
;3>3>3>3.6%G%B$B%!'%E]7m% ?p
;3?3N'P%.]%$B%!8% ?q
;3?3;3 F5%Q7K7 ?q
;3?3>3!F%MP%y%QP%K8D%( ?o
CHƯƠNG 2 : Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty
TNHH Xây Dựng Thành Tiến ?s
>3;3&O''%-ID%( G(!%$%N% ?s
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
p
>3;3;3@5Qgc%$%-$7i%K8D%( G(!%$%N%
?s
>3;3;3;3z'7c%c%$%-$7i%K8D%( G(!%
$%N% ?s
>3;3;3>3@l%-QP%f'VM%08% ?s
>3>3;3c%c%TFm%M%08%K8D%( G(!%$%
N% p<
>3;3>3;39j)'7i% p<
>3;3>3>3c%c%57.X%K8D%( G(!%$%N%
>3>3G%B$B%K8 G(!%$%N% p;
>3>3;3P%G%FMN%K8D%( G(!%$%N% p;
>3>3;3;G%Bf'N& p;
>3>3;3>G%Bt7\%& p;
• G%BMO'QRN%Fm%-I$QP% p;
• G%BMO'QRN%Fm%-I'A%-% pp
>3>3>3G%B'O'PQg0j%-% p{
>3>3>3;G%B'O'PQg0j%-%F5% p{
>3>3>3>G%B'O'PQg0j%-%H.'Fm% po
>3>3>3?3G%Bc%c%D%%S-$MP%y%8%% p=
• G%Bc%c%D%%S p=
• G%BMP%y%8%% q<
>3>3?3%c%c%$B%K8 G(!%$%N% q;
>3>3?3;3$%' q;
>3?3>3T%N-$E|(N' q>
CHƯƠNG 3: Giải Pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty
TNHH Xây Dựng Thành Tiến q>
?3;35%./%CEj)' q>
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
q
?3>3PP% q?
?3?3&N%%5 qq
KẾT LUẬN qs
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO {<
DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ
P%G%FMN%
P%RMNO'PTFm%M%08%
H.''(i%I%
P%kEZTFm%$B%
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
{
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
KHOẢN MỤC NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
BẢNG TÀI SẢN
+3 2}~ >{C<p?C<<<C;><3<< ?qC{=;Coq<C>q>3<< sC{?=Coq<C;?>3<<
3 I%-$.6%F.6%I% pC??=C>q?C{qs3<< ;;Cp>{C;;?C?p>3<< oC<=oC=qsC{=?3<<
; I% s{=Cp;pC>so3<< ;;C?{?C;=pCqq{3<< ;<C?spCoo<C>qs3<<
> I%7%%G%$% ?C?{sC=?sC?{>3<< {>Cs>=Co={3<< •?C?<{Cs;<Cqo{3<<
3 75'[%F['.
3 MP%P' ;{C>{qC>qsC?<>3<< ;sC>??Cpq>C=><3<< >Cs{=C;s?Cq;=3<<
; P'M$% ;qCqq;C<s<C=o?3<< ;=CsosCss<Cqoq3<< ?Cp>=C=ssCo<>3<<
> 7P7./%.XR% o;pC;{=Cp>s3<< >?qCp{>C>pq3<< •po=Co<{C;=p3<<
:3 $%A%MC7e% qC;ooC>==C={o3<< ?C=>;C=<>C>;{3{p •;C?qqCp={C{q<3?{
; $%E'8F8%FF.X%
> '()%H'C-H' ;Cq{=C?;?Cq<<3<< ;>{C=ooC{>q3os •;Cpp;Cp?qC=op3>;
? $%k8 ?C{<=CsoqC?{o3<< ?C{spCs>pCqs<3=q =qCspsC>>?3=q
:3 $QP%H.'Fm%M >{>C;s=C>s>3<< ;C><<C?=;C=o?3<< s?=C;=?Cq=;3<<
;
'N-$F.S
MV'7Y
>qqC=s>Coop3<< qpC;?oC{<q3<< •><;CoqqC;{s3<<
>
'N-$MP%P
'$%./
{C?<qCq;=3<< ;pC=<qCq;=3<< =Cq<<C<<<3<<
? $QP%%Z%T%M ;C;?;Cp?=Coq<3<< ;C;?;Cp?=Coq<3<<
3 2}!
$QP%F5% oCo;>Co?=C>??3<< oC<?sC>qsC>>=3;{ •{o?CposC<<p3=p
; 2L'c% oCo;>Co?=C>??3<< oC<?sC>qsC>>=3;{ •{o?CposC<<p3=p
'()%2 =C=qqCq?=C{q<3<< =C==qCss>C>={3<< ?<Cpq?C{?{3<<
&V'8H€(MN2 ;C;p>C=<<Cp;o3<< ;C=p{Co??C<qo3=p o<?Cs?>C{p<3=p
TỔNG CỘNG TÀI SẢN ??CoqqCo?=C?q?3<< p>Co>;C<<sCp=<3;{ =Cs{qC>o;C;>o3;{
BẢNG NGUỒN VỐN
+3 •}‚}wFx >{C{poCoppCo=;3<< ?{C>?<Cs??C={o3<< sCq=?C;=sC<={3<<
3 S%Z%T% >{C{poCoppCo=;3<< ?{C>?<Cs??C={o3<< sCq=?C;=sC<={3<<
; :8(%Z%T% ;Cq<<C<<<C<<<3<< •;Cq<<C<<<C<<<3<<
> P7P%.XR% ;{C<<=C;spC;p?3<< ;>Cs<oC;;<C{oq3<< •?C;<;C<=?Cp{=3<<
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
o
? .XE'87PI%7./ sC;?sCqq<C{?=3<< >?C?>?C=>?C;s>3<< ;pC;=pC>o>Cqqp3<<
3 S0$T%
3 :ƒ„2…†‡ oC;<oCss?Cqo>3<< {Cps<C<oqC{;?3<< •{;oCs;oCsqs3<<
:%KQ]L' oC<<<C<<<C<<<3<< oC;<oCss?Cqo>3<< ;<oCss?Cqo>3<<
>
@S%'%Q8''N.8
G%
;<oCss?Cqo>3<< •{;oCs;oCsqs3<< •o>qCs;;Cq?;3<<
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN (Đ)
??CoqqCo?=C?q?3<< p>Co>;C<<sCp=<3<< =Cs{qC>o;C;>o3<<
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Báo cáo kết quả KD (đ) NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
!8%' ;>?Cq=qC<;oC>s;3<< ;;;Co><Cs?sCq>s3<< •;;C={pC<ooCo{>3<<
!8%''[% ;>?Cq=qC<;oC>s;3<< ;;;Co><Cs?sCq>s3<< •;;C={pC<ooCo{>3<<
;
-%$%R%
Rˆ%I%
;>;CsosC;ppCqoo3<< ;<sCq=>C>>?Csqp3<< •;>C?s{Cs><C{>?3<<
@S%'%m ;C{<qC=o>Co;p3<< >C;?=Co;qCqoq3<< q?>C=p>C={;3<<
;
!8%'T
Fm%$B%
?{CsqpC={q3<< ;sC?q=Cs=q3<< •;oCqsqC==<3<<
> B$B% ;C<=<C<<<C<<<3<< ;C<=<C<<<C<<<3<<
?
BO'P%Hb
08%%
;CqsoCq?>C>sq3<< ;CoqqC{soC?o?3<< ;q=C;{qC<o=3<<
:
@S%%'[%Y
TFm%M%
08%
pqC>sqC>=p3<< •{ooC{>>C=;?3<< •o>>Cs;=C<so3<<
; '%M qsCo<qCo=q3<< qsCo<qCo=q3<<
> BM s?; s?;
? @_‰wHŠxM qsCo<pC=qp3<< qsCo<pC=qp3<<
:
@S%'%'[%
7./'N
pqC>sqC>=p3<< •{;oCs;oCsqs3<< •{{?C>;?C>p?3<<
:
B'N'
%08%%
;;C?>?C=>;3<< •;;C?>?C=>;3<<
:
@S%'%'[%
Q8''N
??Cso;Cp{?3<< •{;oCs;oCsqs3<< •{q;C==sCp>>3<<
: ‹!+ ??Cso;Cp{?3<< •{;oCs;oCsqs3<< •{q;C==sCp>>3<<
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
=
BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
s
Báo cáo LC tiền tệ (đ) NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
@.''(i%I%YT
Fm%M%08%
; @S%'%7./'N pqC>sqC>=p3<< •{;oCs;oCsqs3<< •{{?C>;?C>p?3<<
> &V'82 qqqCo>oC>q{3<< o<?Cs?>C{p<3<< ;p=C><qC?=p3<<
BH_-8( ;C<=<C<<<C<<<3<< ;C<=<C<<<C<<<3<<
?
@S%'%YTFm%
M%08%7./8(FŒ
-%H.'Fm%
;C;{{C<;pC{=;3<< ;C;{{C<;pC{=;3<<
y%‰PEMP%P
'
•>Co{{Cp?=C?p=3<< •>Co{{Cp?=C?p=3<<
y%‰PE$%A%M ;C?qqCp={C{q<3<< ;C?qqCp={C{q<3<<
y%‰PEMP%P
7P
;;C<=?C;=sC<=q3<< ;;C<=?C;=sC<=q3<<
y%‰PEB7P7./ •;C;?;Cp?=Cops3<< •;C;?;Cp?=Cops3<<
BH_-8(F_7P •;C<=<C<<<C<<<3<< •;C<=<C<<<C<<<3<<
'N'%08%
%F_7P
•=Cq<<C<<<3<< •=Cq<<C<<<3<<
I%'MYT
Fm%M%08%
;<C?p=C<;?3<< •;<C?p=C<;?3<<
I%MYT
Fm%M%08%
•q;;Csq<Cqq<3<< q;;Csq<Cqq<3<<
@.''(i%I%'[%Y
TFm%M%08%
•;C{ooC{=qC{s?3<< =C{;=C?;?C?;s3<< ;<C>sqCsssC<;>3<<
@.''(i%I%7e%Y
TFm%F['.
;
I%FiE'8QZECfG(
0%2C2F['.
-$2!M
•?<Cpq?C{?{3<< •?<Cpq?C{?{3<<
>
@.''(i%I%'[%Y
TFm%F['.
•?<Cpq?C{?{3<< •?<Cpq?C{?{3<<
@.''(i%I%7e%Y
TFm%$B%
;
i%-8(%Z%T%C0$T%
%%F.6
;>C>q<C<<<C<<<3<< ;;Cq<<C<<<C<<<3<< •oq<C<<<C<<<3<<
> I%7P%S-8( • •;?C<<<C<<<C<<<3<< •>C>q<C<<<C<<<3<<
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;<
;<Coq<C<<<C<<<3<<
?
@.''(i%I%'[%Y
TFm%$B%
;Cq<<C<<<C<<<3<< •;Cq<<C<<<C<<<3<< •?C<<<C<<<C<<<3<<
:
@.''(i%I%'[%
7%%yE
•;ooC{=qC{s?3<< oC<=oC=qsC{=?3<< oC>{qCqpqC?o{3<<
I%-$.6%F.6%I%
%yE><;<
pCsqsCqq;C?<?3<< pC??=C>q?C{qs3<< •{>;C>soC{pp3<<
:
I%-$.6%F.6%I%
%yE><;;
pCo=;C={qC{;<3<< ;;Cp>{C;;?C?p>3<< {C{ppC>poCo?>3<<
TÓM TẮT HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
I Khoản mục NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
; !8%''[% ;>?Cq=qC<;oC>s;3<<
;;;Co><Cs?sCq>s3<
<
•;;C={pC<ooCo{>3<<
> $%R%7PHT
? @S%'%m ;C{<qC=o>Co;p3<< >C;?=Co;qCqoq3<< q?>C=p>C={;3<<
p BR%$%
q
BO'P%Hb08%
%
;CqsoCq?>C>sq3<< ;CoqqC{soC?o?3<< ;q=C;{qC<o=3<<
{ @S%'%7e% pqC>sqC>=p3<< •{ooC{>>C=;?3<< •o>>Cs;=C<so3<<
o Œ%$QP% ??CoqqCo?=C?q?3<< p>Co>;C<<sCp=<3<< =Cs{qC>o;C;>o3<<
= Œ%-% ??CoqqCo?=C?q?3<< p>Co>;C<<sCp=<3<< =Cs{qC>o;C;>o3<<
s Œ%-%F['. oC<<<C<<<C<<<3<< oC;<oCss?Cqo>3<< ;<oCss?Cqo>3<<
;< :%KQ]L' oC;<oCss?Cqo>3<< {Cps<C<oqC{;?3<< •{;oCs;oCsqs3<<
;; :%-8(
;> :8(%Z%T% ;Cq<<C<<<C<<<3<< •;Cq<<C<<<C<<<3<<
;?
@.''(i%I%
7e%YTFm%QP%
f'VM%08%
•;C{ooC{=qC{s?3<< =C{;=C?;?C?;s3<< ;<C>sqCsssC<;>3<<
;p
@.''(i%I%
7e%YTFm%F['
.
;Cq<<C<<<C<<<3<< •?<Cpq?C{?{3<< •;Cq?<Cpq?C{?{3<<
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;;
;q
@.''(i%I%
7e%YTFm%$
B%
•;Cq<<C<<<C<<<3<< •;Cq<<C<<<C<<<3<<
;{
@.''(i%I%'[%
7%MW
•;ooC{=qC{s?3<< oC<=oC=qsC{=?3<< oC>{qCqpqC?o{3<<
;o
20.I%E|%yE
><;;
pCo=;C={qC{;<3<< ;;Cp>{C;;?C?p>3<< {C{ppC>poCo?>3<<
;= P'YM$% ;qCqq;C<s<C=o?3<< ;=CsosCss<Cqoq3<< ?Cp>=C=ssCo<>3<<
;s
7P7./%.X
R%
o;pC;{=Cp>s3<< >?qCp{>C>pq3<< •po=Co<{C;=p3<<
>< $%A%M qC;ooC>==C={o3<< ?C=>;C=<>C>;{3{p •;C?qqCp={C{q<3?{
>; P7P%.XR% ;{C<<=C;spC;p?3<< ;>Cs<oC;;<C{oq3<< •?C;<;C<=?Cp{=3<<
II
Tốc độ tăng trưởng
(%)
NĂM 2010 NĂM 2011
; !8%' ;<< •s3{
> @S%'%m ;<< ??3;=
? ‹!+ ;<< •;Cs;s
p @S%'%7./'N ;<< •;Cqs{
q @S%'%7e% ;<< •;Cp{p
{ P'YM$% ;<< >>3<q
o
7P7./%.X
R%
;<< •{o3<?
= $%A%M ;<< •>{3;=
s P7P%.XR% ;<< •;s3?o
II
I
Biên lợi nhuận (%) NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
; tQ'VHS%'%m ;3? ;3s; <3{;
> tQ'V‹!+ <3<? •<3qq •<3q=
?
tQ'VHS%'%7./
'N
<3<p •<3qq •<3qs
p tQ'VHS%'%7e% <3<? •<3qq
q
BO'P%Hb‰08%
'
;3>s ;3qo <3>=
{ @_Q'VI%-8(
o 'NQ'V'N! < < <
IV Hiệu quả quản lý NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
;
2%$(P'Rc%
O'G%w%$(x
po {? ;{
>
2%$(7P7./Rc%
O'G%w%$(x
? > •;
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;>
?
2%$($%A%M
Rc%O'G%w%$(x
;{ ;? •?
p
2%$(8%%
Rc%O'G%w%$(x
o{ ;>> p{
q
2-e%O'8($QP%
F5%wH[%x
;{3<> ;q3=o •<3;q
{
2-e%O'8(Œ%$
QP%wH[%x
?3{{ >3{> •;3<q
V Sức khỏe tài chính
;
Q8%%%Z%
T%
<3s= <3s= <3<;
> Q%S-8(‰-%2 < < <
?
Œ%%SP7P‰
-%2
?3oq q3q= ;3=?
p S-8(‰Œ%$QP% < < <
q
'A%-%0$T%‰
$QP%0$T%
<3s> <3s> <
VI Hiệu quả sử dụng vốn
;
tQ'VHS%'%‰Œ%
$QP%w‚*+x
<3; •;3pq •;3qq
>
tQ'VHS%'%‰:%
F['.w‚*2x
<3ps •=3{s •s3;=
?
tQ'VHS%'%‰:%
KQ]L'w‚*‹x
<3p= •s3q> •;<
p
tQ'VHS%'%
7e%w•x
<3<? •<3qq •<3q=
q
2-e%O'8(Œ%$
QP%wH[%x
?3{{ >3{> •;3<q
{
QŒ%$QP%‰-%
KQ]L'
p3oq p3oq <
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;?
LỜI NÓI ĐẦU
7%XMcM%NMkMy%%.%%8(C-08%%PFE|
-/%I'JCMkMy%7)%57.X%H$FI'MD%7%Mn3:$-H$EN
%$Fi08%%A%T-$7i%F.S7%RP%FkH$-V%FIE$RVMc
%$O'P%75%$€%O'8%GE37)%6Q]%L%Hb'(N6RP%-I%$%O'P%75
F_F.S\7)%H/C€%%.X8%FN%MN%TD%( G(!%
$%N%3‹EF_-NR6Q]%$%-I-V%FI$B%K808%
%v-V%FIH)%O'8%7N/Q$%RTK808%%E$%$MD%%$
O'P%75%$kiRnO'83
7%O'7c%MN%-$H$ER^EH'D%%%F.SQ`Fa%c%C
QŽ%Q$%8Q•MN%JCM%%ENK8H_%FTh%8%57%
e%&N%vD%( G(!%$%N%€%%.QuRP%c%
K823'(4%5.6%F_`^E$%$%RP%R%$(3
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;p
!MN%Je%T%•€%%.X8%MN%MD%0$%)%R$R
e%%I'FiEN'QkC^EE%%%F.SQkbK8D-$D%(FiR$R
F.S$%%6%3
‹Ef%G%$%PE6%‘
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP
;3;3&O''%-IG%BR$B%
;3;3;3&%E
Phân tích báo cáo tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp
và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh
giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, chất lượng hiệu quả
hoạt động của doanh nghiệp đó.
G%BR$B%H$7\%GEK8G%B$B%08%
%3``%.XQg0j%D%%YkFmM%8'C-Y8F%$%
0%CŒ%SCMO'HT-Y8f^EfUEmNTFm%$B%08%
%37)%6Q]FkC%L%%.XQg0j%D%%ki%%RNC%F%C0
R-$F.878O'(NF5%$B%CO'(NF5%$7S-$F['.k'O'P3
;3;3>3r%l8K8G%BR$B%
F.S%M%8'cG%BR$B%-/EjFBM%8'3
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;q
Đối với nhà quản trị doanh nghiệp
9O'8%GE$%F['K8%$O'P%7508%%H$HS%'%-$MP%y%
7P%S39m08%%TFm%H$08%%kMP%y%Q%H_8-$
8%%F.SMP%%SK808%%3.-(C6%8NC%$O'P%75
08%%[%kFKD%%FiF%TFm%M%08%K808%%
H$8(fV'CfF5%FiEET%CFiE(N'K808%%Ci'7’7T%$
B%08%%3G(B%H$6Q]Fi%$O'P%75F.878%L%N%H.SCMN
T€%%.%L%O'(NF5%O'P%HbhS%ˆEF.808%%%$($%
7i%3
Đối với nhà đầu tư
%$F['.H$%L%%.XRn-%-$08%%C0FkEO'8%GE
$%F['K8\HTH$(N'%.Q7K7CX8%$%-%CMP%y%Q%H_3
G%BR$B%'%VVPD%%-IFI'M%$B%Cc%
c%TFm%CMNO'PM%08%-$IE%y%y%7.]%K808%%
7%.6%H83!FkC%$F['.O'8%GE/G%B$B%FicEMNE%L%
D%%[%N%ˆEF.878O'(NF5%F['.8%$%-$'O'P3
Đối với những người cho vay
L%%.X-8(.X%H$%G%$%-$08%%M39O'8%
GEK(N'K8\H$-%%RN%'['-8(-$MP%y%7P%SK808%%3
:c-(C\F|RO'8%GE/$QP%kB%8%MP%8CYFkF%MP
%y%7P%SK808%%3)%T%FkCQ8%$%K8MP%-8(€%H$
Em(N'F.S%.X-8(G%%ZMO'(NF5%-8(3!FkC\€%7V
O'8%GEFN%-%KQ]L'-cFG(H$QFPERPMP%-8(7%7.X%S
08%%|7K73G%BR$B%`%L%%.X-8(F%
F.SMP%y%Q%H_CMP%y%7P%SK808%%-$EJFmFPERP8%
$%K8MP%-8(C7)%6Q]Fk%.X-8(F.878O'(NF5%k-8(8(
MD%C-8(R8%)'H$FKCH_Q'VR8%)'H$SHb333
$78CG%BR$B%e%H$EO'8%GEK86O'8%O'P%
Hb$%./CK8%L%%.XH8Fm%7%08%%3336O'8%O'P%HbQg
0j%MNO'PG%BK(N'-/EjFBMiE78CEQ08%%-I
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;{
c%c%TFm%M%08%€%%.-%%l8-j-/$%./3e%
F-/%L%%.XH8Fm%CQA%T-$7i%K808%%Z%HI%-/
'mQ%K8\“0FkCc%7T%K808%%%.N%$€%F.S%L%
%.XH8Fm%NQJO'8%GE3
kEHTCG%BR$B%kb%l87VH/%F-/%I'F.S%M
%8'C%``%L%%.XO'8%GEFN%08%%%%RNEm7'%
-$$%0%-Ic%c%TFm%C-I7T%$B%K808%%37)%6
Q]FkC\kiF.878%L%O'(NF5%O'P%HbCO'(NF5%F['.CO'(NF5%
-8(333%V3
;3;3?3HTR$B%
;3;3?3;3P%G%FMN%
P%G%FMN%H$EmR$B%EDPc%7T%$B%K8Em
08%%TEmXFiE%VF5%%$Fkw.X%H$%$('%C'O'b
|'%yExCRNŒ%75$QP%CŒ%%'A%-%K808%%TX
FiEH3
P%G%FMN%e%RN6V'F['.$QP%CB%Q$7S
K808%%3!8-$RP%G%FMN%%$G%B$B%ki%%
RNF.SHTc%08%%CO'(EDCEJFmK$B%K808%%3
P%G%FMN%H$$H'O'8%7\%R%V`%$G%B
F%F.SMP%y%G%F-%CMP%y%G%Rˆ%$B%CMP%y%8%%
08%%3
ji^'”%EQ>;-I7c%R$(R$B%K8:8ECRP%
G%FMN%PR8AEMP%EjK(N'Q8'FG(
1. Tiền và các khoản tương đương tiền;
2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn;
3. Các khoản phải thu thương mại và phải thu khác;
4. Hàng tồn kho;
5. Tài sản ngắn hạn khác;
6. Tài sản cố định hữu hình;
7. Tài sản cố định vô hình;
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;o
8. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn;
9. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang;
10. Tài sản dài hạn khác;
11. Vay ngắn hạn;
12. Các khoản phải trả thương mại và phải trả ngắn hạn khác;
13. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước;
14. Các khoản vay dài hạn và nợ phải trả dài hạn khác;
15. Các khoản dự phòng;
16. Phần sở hữu của cổ đông thiểu số;
17. Vốn góp;
18. Các khoản dự trữ;
19. Lợi nhuận chưa phân phối.
;3;3?3>3MNO'PM%08%
MNO'PM%08%H$R$B%Œ%S-Ic%c%-$MNO'P
M%08%CP%%'%YTFm%K8D%(O'8EmXMWM%08%3
&z&!'%V%L%D%%Œ%S-Ic%c%-$MNO'PQg0j%
-%K8D%(CFA%XRNc%c%%%l8-j-/$%./-I'N
-$MP%P%m%G%QM3
^'”%E>;CMP%EjK(N'7%MNO'PTFm%
M%08%R8AE
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ;
2. Các khoản giảm trừ;
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ;
4. Giá vốn hàng bán;
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ;
6. Doanh thu hoạt động tài chính;
7. Chi phí tài chính;
8. Chi phí bán hàng;
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp;
10. Thu nhập khác;
11. Chi phí khác;
12. Phần sở hữu trong lãi hoặc lỗ của công ty liên kết và liên doanh được kế
toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu (Trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhất);
13. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh;
14. Thuế thu nhập doanh nghiệp;
15. Lợi nhuận sau thuế;
16. Phần sở hữu của cổ đông thiểu số trong lãi hoặc lỗ sau thuế (Trong Báo
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;=
cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất);
;3>3m0'%G%BR$B%
;3>3;3.6%G%BtQ$B%
;3>3;3;3kEuQ6V'vRG%B6V'
• 6V'$QP%w2x
2$%SHbR8%)'Cc'O'PQg0j%-%$%F8RV(%)'37B
6V'2HH$EEVG%FL82-$2!01%FN%Y88(N'EmHT
2%$FV(3
t7\%K8Y%Rm
%$QP%NE
7%Œ%$QP%
•
75K8Y%Rm%$QP%
f;<<
Œ%Q$QP%
:G%B6V'2uy%J-$Q8(FŒy%8(PE-I75E$
F%8(fV'c-1%.8FKE$e%Py%J-$t7\%K82Fk7%
Œ%23
@.S%752K8EmHT2'MWQ-/F['%yEE$y%%.%2
Mki€%y%%.%-/Fm%8%6%cfU-IŒ%it7\%2Fk
HTPEf'%3|%.SHTCct7\%K82FkHTy%H)%3
iMNH'%B%f-$F[(FKD%O'8QRN%Fm%K88HT-%7)%
Py%J-$7T%M%08%€%%.c%c%Qg0j%-%K8!38[%
HRP%G%BQ8'
P%G%B6V'2
Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối kỳ
Cuối kỳ so với đầu
năm
Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng% Số tiền Tỷ lệ %
A. Tài sản ngắn hạn
I. Tiền và các khoản
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
;s
tương đương tiền
II. Các khoản đầu tư
ngắn hạn
III. Các khoản phải
thu
IV. Hàng tồn kho
• 6V'%'A%-%w:x
6V'%'A%-%!H$EmŒS8(EmQMNS%$FkL8HT
%'A%-%3:H8\%6V'%'A%-%K8!PF.SG%%ZM–H.a%C
`%kFm%7NFN%%L%-V%FI%.75K8!CBQg0j%-%C
7K7!—
6V'%'A%-%!F.SfF5%0./%I'c%JM%8'
Tỷ lệ giữa nguồn vốn dài hạn với nguồn vốn ngắn hạn:
tH%$(j'm-$7T%K8$QP%!37T%%$(Q˜O'F5%
EO'8%tHL8%'['%'A%-%TEX-$%'A%-%.X%f'()%3
Tỷ lệ của mỗi nguồn vốn thường xuyên trong tổng nguồn vốn của DN:
)'['F|78]FG(H$tHL8%'A%-%.X%f'()%PF.SFI'
e8Q8F8k875!3
…FG(C7./NPf^EfUFN%tHL8%'A%-%KQ]L'-/%S0$
T%P7P3@b'(N-IFe%G%%S][%7)%F_8V(P%.]%O'8%7\%
K8%kFN%75!3-$Y%%'A%-%0$T%C%$G%Be%PP
O'(N-fF5%jiFN%Y%HT%'A%-%CY%HTD%j$B%F.SQg
0j%3
&D%kEm6V'%'A%-%Hb.]%'%E\!3'(%)%C%$
O'P%75ki08-$%L%%'()%Hby%RP%Q8'FifF5%V'7`%'A%-%
SHb
'A%-%-8(%SY%S0$T%P7PH_-8(-$-%K%S^
F`%XT%O'F5%C%N'MD%Q˜|7Z7-IE|Hb3
:%F['.kY-8(%SPF.SQg0j%FiQ%HX-/tQ'VHS%'%8
6%P7PK%S3
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
><
N'!kEJ7K7M%08%8c%)%T%NMP%%S-8(E$k
iy%-%KQ]g'Mk%'['y%-%3
&tQQ%HX7)%$QP%V|RN%Fm%ET%c[%.')%$7S
Rˆ%-%KQ]g'3&tQQ%HX7)%$QP%8-$Œ%F5%ckiy%EJ
Qg0j%%S-8(Fi%0j%HSN0Q`F”(K8Fe%R”($B%3
[%7PH_%'A%-%-8(%SF.Sf^EH$B$B%C0FkQ˜
H$EPER/H_'[%7./'N'%!-$T%)%MP%NME-I'N
!wHZ%'NR]H_-8(x3G(H$(N'V01%!7%-Qg0j%%S
-8(3'(%)%CMBM%%$B%-$B7'%8%H/%FN%EJ7
)'EHS-I'NY%S-8(c!MD%F.S-8()E%S3
&-8y%%S-8(K8!k%L%B%'-IQPEŒN'K8
!cMD%%)%y%%S3
&7N'0!$%kQ8(FŒJT%Q˜H$EmB%'O'8%
7\%!37N'kJT%VV(EJ7K7K8%kFp8y%Ck
iH$EB-8(E.S%y%CH$EPEHSNK8$7SRˆ%%S-8(3
&'(Fm%-%Rˆ%ŒN'Q˜HS%'%Q8''N86%-cMD%
P7PBH_-8(3'(%)%C-$%ŒN'kik%L%P%.]%
FN%c%c%B%75%mRm!-$FI'FkkiP%.]%FN%75!3
7.X%SHS%'%LHT8Q˜H$EPE%'V''(Fm%-%YR)%
%$-$H$EPE7K7K8!CNME'NŒFD%3'(%)%C%kkiH$E
QjPEE'8R%ŒN'K8!3
.SHTC%N'EJ8HSJŒ[%O'8Q˜F^EHT!%I'Mk
My%-IB%Q$7S3
N'!fG(0%EmB%QG%8HS%'%SHbQ˜8y%IE
%y%y%7.]%K8!-cHS%'%LHTH$%'A%$7SFiF['.E]7m%
M%08%7VO'8%7\%3IE%y%y%7.]%%$(H$E8y%QV01%F-/
%$F['.IE$%3
7)%FG(H$%L%-V%FIE8%B%V%'()%HbC`F5%./%%$
O'P%75!7%-\%H8V'7`%'A%-%.'3&D%kkRVMWEm
D%J%$FikifF5%Em7T7eC%8%k%6V'%'A%-%
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
>;
.'E$D%-%$(E8%B%%'8CFen%$O'P%75PNQJH%
TMF.878O'(NF5%K8Ec%3
;3>3;3>3kEtQMP%y%8%%
• Q8%%%X
tQ8%MP%%XF.SB%78Rˆ%HV(75$QP%H.'
Fm%7%EmXMW%VF5%875%S%Z%T%P7Ph%MW3
tQ8%MP%%X•
75$QP%H.'Fm%
75%S%Z%T%
tQ8%MP%%XRNJEŠFA%%S%Z%T%E$08%%
F8%LCc08%%kR8%)'FA%$QP%H.'Fm%kiQg0j%Fi8%
%3N'tQ%$(%n6%;ck%l8H$08%%MD%FK$QP%kiQg
0j%%8(Fi8%%MP%%S%Z%T%QZFT%3
&F%c%c%8%MP%K808%%C%.XG%B.X%Q
Q%tQ8%MP%K8Em08%%-/tQ8%MP%Rc%O'G%K8$%
%$%E$08%%Fk8E83
• &P%y%8%%%8%
&P%y%8%%%8%F.Si'H$MP%y%08%%0h%I%|
$QP%ki'(i%FŒ$%I%Fi7P%S%8(MFN%T%-$O'T%3I%]FG(
kiH$I%gCI%E|CI%F8%'(i%“$QP%H$MP%F['.$B%%Z%
T%wŒN'C7N'x3SFN%T%-$O'T%P7PH$%S%Z%T%C%S0$T%C
%SMMiP%L%MP%7%XT%8EMN08%%e%F.S%S3&P
%y%8%%%8%K808%%F.SB%^D%J
Khả năng thanh toán nhanh = (Tiền + Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn) / Nợ ngắn
hạn
|kiF.SB%%.Q8'
Khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn - Hàng tồn kho) /
Nợ ngắn hạn
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
>>
^D%J%$(C$%A%M]FG(H$$%k8C$%”EC$%gR%C
-..8iR%%8%C|MV'7YCFH.'%8(F.SC%)%.8i'(i%
$%I%%8(F.S3:$MP%y%8%%%8%K808%%88(VC
c%c%$B%F.SF%8(fV'h('m-$H.S%I%-$MP%F['
.$B%%Z%T%H/%8(RUC%S%Z%T%%n8(H/%3'(%)%MQg0j%Q
8%%%8%PH.'bEmQFiE
J%VCD%J%$(-Dc%'%F_7)'%y%H8%%™MD%
0h%I%™K808%%7%-7PMP%%SFN%T%3JH$.8B%FN%
MP%y%08%%0h%EmH.S%$%k8E$57.X%k%'['8ki
R%%8(F.S|f'VFH.'“.8B%FN%MP%P'E$M[%F6%-5k
in8'%FiRh7YMP%%SP7PK%S3:$%.-(Q˜H$Q8H[EM
H.S%I%K808%%kiBCMP%F['.%Z%T%K808%%MD%
k%.%H.S%$%k8C$%”EA%MkiR%%8(RVJH`%$€%
F.SH/%CMP%P'kiRh7Y%8(F.SMP%P7P%I'CE$HT
F%MP%y%8%%%8%K808%%V3
J8C%S%Z%T%kiH/%%.%.8[%8%%%8(cMP%y%
8%%%8%K808%%€%kiF.SH$H/%3S%Z%T%.8FN%
T%7PE$R'm08%%PB%FN%MP%y%7P%S%8(7%M%S0$T%
-$%SMP7P|O'T%7PHTMD%B%FN%cQ˜H$MD%SHb3
y%J-$8FiERV7)%C%%8(%I'D%(F_8(FŒEm`
B%%MP%y%8%%%8%
Khả năng thanh toán nhanh = (Tiền + Khoản tương đương tiền) / (Nợ tới hạn + Nợ
quá hạn)
‚n7$%D%J%$(P%%F.SB%f6%MP%y%7P%S%8(K8
Em08%%3c%'%Q%$(Rˆ%;H$Hb.]%%V3'(%)%%%.
Q8%%%S%Z%T%CFmH/%K8Q%$(j'm-$%$%%IM%
08%-$MWT%8%%Ek%%S7%MW3
• &P%y%8%%H_-8(
QMP%y%8%%H_-8(RNEJFmHS%'%FPERPMP%y%
7PH_%.N%$3N'D%(O'(N'-IE|%$(CK%SkiFFN%G(QJ
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
>?
UH)%D%(CEB01%/QP%D%(3QMP%y%8%%H_-8(
F.SB%Rˆ%tQL8HS%'%7./'N-$H_-8(w‹x7)%H_-8(
7%Fk@_7./'N-$H_-8(€%%.@_-8(H$K8%yE'|H$Œ%K8p
O'b[%%V3
:cEf^EEmD%(ki%7PH_FN%EJFm%$€%7VO'8%7\%3
‚’7$%CMP%y%8%%H_-8($%8cMP%y%8%%H_K808%%
K%SK8Ec%$%H/%3
&P%y%7PH_-8(K808%%V€%i%MP%y%Q%HSK8
$QP%V3&P%y%8%%H_-8(VV(Emc%7T%%'(iECQ'(
PE7%TFm%M%NkiH$EPE@_7./'N-$H_-8(f'%0./EJ
%SH_E$D%(P7PC0Fk01%/EVMP%y%8%%-$-a%S3'(%)%
7K7%$(F.ST%NR]N@_7./'N-$H_-8(MD%PH$%'A%0'(
%VFi8%%H_308%%€%kiT78%'A%I%E|YMV'8
-$kiQg0j%%'A%-%FkFi7P%SH_3L%cE$Em08%%[%P
FT/H$T78EmFm8%$%SHbCRPFPEMP%y%8%%K%SK8
Ec%3
u7)%QMP%y%8%%H_-8(c.8FKFiF%EmD%(
-cQ%$(.8FIFN%MP%8%%F5%M%.7PI%%SC
BI%')C-$BŒJ.'F_3
;3>3;3?3kEtQTFm%
Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
iF%'O'PQg0j%-%K808%%Em'%%V%.X
8.X%0h%EmQu)'Œ%O'%.'Q'VQg0j%Œ%$QP%C08%HS
-%C08%HS-%KQ]L'37%Fk
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
>p
u)'%$(e%F.S\H$-e%O'8(K8$%Rm-%C%kRNEmFA%
$QP%F^EHTR8%)'FA%08%'3u)'%$($%H/%$%3
G(H$u)'Œ%S%VF.S0h%FiF%MP%y%Q%HSK8Em
FA%-%F['.3u)'%$(e%F.S\H$tH$%-%F['.C%kRNEm
FA%-%F['.F^EHTR8%)'FA%HS%'%3
u)'%$(P%%MP%y%Q%HXK8-%KQ]L'C7c%FmQg0j%
-%K8%.XO'P%Hb08%%3u)'%$($%H/%$%38u)'7)%
8Em%c%Œ%O'-I'O'PQg0j%-%K808%%F.S0h%Fi
F['.HT$QP%M%.$QP%F5%C$QP%H.'Fm%3!FkC%$
G%BMD%uO'8%GE/FH.X%'O'PQg0j%K8Œ%%'A%-%E$
e%`7\%/'O'PQg0j%K8Y%Rm%V'$%%'A%-%K808%
%FkH$-%F5%-$-%H.'Fm%3
Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định3
iF%F.S'O'PQg0j%-%F5%c[%PF%'O'P
Qg0j%$QP%F5%O'8u)'Q8'
2%-)%'(4%5$78%922:;<<<=>>?
>q
